ANÁLISIS DEL CICLO PRESUPUESTARIO DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARHUAZ

El Presupuesto Público es un instrumento de gestión del Estado por medio del cual
se asignan los recursos públicos sobre la base de una priorización de las
necesidades de la población. Estas necesidades son satisfechas a través de la
provisión de bienes y servicios públicos de calidad para la población financiados por
medio del presupuesto.

El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los sistemas administrativos

integrantes de la Administración Financiera del Sector Público. Comprende un
conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso
presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases
de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación.

1. PROGRAMACIÓN:

Se realiza a dos niveles:

a. Micro económico: A nivel o a cargo de las Instituciones Públicas, es aquí

donde se diseñan las actividades a realizar, tambien se estiman los ingresos,
gastos según prioridades para el logro de los objetivos y metas, se
consideran los gastos ineludibles y se consideran las inversiones a ejecutar.
b. Macro económico: A cargo del MEF, de acuerdo a las proyecciones macro
económicas. En ambos niveles los ingresos de donaciones y transferencias
serán consideradas cuando estos se producen o se firman los convenios.

1.1. CASO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARHUAZ

En esta fase la Municipalidad Provincial De Carhuaz a través del informe Nº 269 -

2017 MPC/GPP en el mes de julio 2017. La gerencia de planeamiento y
presupuesto presento el proyecto del presupuesto institucional de apertura – 2018,
cuyo contenido consigna, además del marco legal las líneas de acción estratégica
y escalas de prioridades, y el presupuesto asignado (estimación de ingresos,
previsión de gastos y proyectos) lo que permite establecer que el PIA constituye un
instrumento de planificación y la toma de decisiones.

Objetivos según las prioridades:

Para la proyección del presupuesto y el gasto, la Municipalidad se enfocó en 4

objetivos, así priorizando temas que a continuación se menciona:

Objetivo 1: modernizar la gestión municipal con gestión de calidad y prestación de

servicios óptimos orientados hacia la comunidad con fortalecimiento técnico
institucional que asegure una correcta gestión, con el uso adecuado de los recursos
públicos.

Objetivo 2: contribuir al mejoramiento de la vida de los segmentos más vulnerables

de la población promoviendo acciones de protección nutricional a través de
programas sociales.

Objetivo 3: desarrollar acciones de acuerdo a la política institucional orientados a

prestar servicios y bienestar de la sociedad contribuyendo el desarrollo socio
económico y la preservación de la salud ambiental del distrito.

Objetivo 4: consolidar y promover en forma continua la participación activa de las

organizaciones de base, y las comunidades campesinas en la toma de decisiones
a través de sensibilizaciones continuas del fortalecimiento institucional y comunal.

2. FORMULACIÓN:

Se determina:

a. La estructura funcional, programática del pliego, la cual debe reflejar los

objetivos institucionales debiendo estos estar diseñados a partir de las
categorías presupuestales, consideradas en el clasificador presupuestal.
b. Las metas en función de la escala de prioridades y se consignan las cadenas
de gasto y las respectivas fuentes de financiamiento.
2.1. CASO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARHUAZ
2.1.1. Prioridades Del Gasto En El Año Fiscal 2018 De La Municipalidad
Provincial De Carhuaz.
Los gastos que priorizara la municipalidad provincial de Carhuaz para el año
fiscal 2018 son:

a. Gasto corriente: autorizar los egresos de conformidad a la ley, el

presupuesto aprobado, a fin de cumplir con la promoción, dirección ,
supervisión y ejecución y control de los acciones con el objeto de
proporcionar a los ciudadanos un ambiente adecuado para satisfacer
sus necesidades, promoviendo servicios eficientes, actividades
sociales, culturales y económicas, fomentar programas de apoyo para
el ciudadano más débil, financiar los gastos de carácter operativo y
funcionamiento de los servicios básicos que presta la municipalidad.
Crear condiciones de trabajo adecuado. Aspectos para la ejecución
del presupuesto están enmarcados en los siguientes aspectos:
 Personal y obligaciones sociales: se considera las
remuneraciones de todo personal de la entidad de diferentes
modalidades, bonificaciones, gratificaciones y otros gastos
variables y ocasionales, cts. ; el presupuesto se estima de S/ 1
838 208. 00 soles.
 Pensiones y otras prestaciones sociales: en esto se encuentran
los gastos de los pensionistas del régimen de pensiones D. Leg.
20530, otras compensaciones y pensión adicional por un monto de
s/120 500.00, programas sociales por S7 173 084.00 y programa
de complementos alimentarias S/284 179.00.
 Bines y servicios: esto de acuerdo al plan operativo institucional
por cada unidad orgánica (año fiscal 2018), incluye CAS, por
mantenimiento de infraestructura pública. El presupuesto es de S/
2 333 805.00.
  Donaciones y transferencias: gato por la transferencia a los 18
centros poblados de la provincia de Carhuaz cuyo presupuesto
haciende a s/ 514 800.00 soles.
 Otros gastos: por concepto de sentencias judiciales y ootrs por el
importe de S/ 16 540.00 soles.

b. gasto de capital: gasto especialmente en proyectos y programas

que tiene la municipalidad para el ejercicio de año fiscal 2018
(presupuesto participativo 2018, proyectos institucionales) para la
ejecución de estos proyectos se tomara en cuenta todo los ejes
priorizados en el plan de desarrollo concertado y las necesidades más
urgentes en diferentes sectores adaptándose todo los sistemas
tecnológicos actualizados, modernos y especializados para así
incrementar el nivel de productividad y generar desarrollo. Se ha
presupuestado un monte de S/ 2 386 420. 00 soles.

2.1.2. Fuentes de Financiamiento de la Municipalidad Provincial de

Carhuaz
El financiamiento del Presupuesto Público de los Gobiernos Locales
proviene de diversas fuentes. Es así que la Municipalidad Provincial de
Carhuaz se financia de las siguientes fuentes:
 Recursos Ordinarios: Corresponden a los ingresos provenientes
de la recaudación tributaria y otros conceptos; deducidas las
sumas correspondientes a las comisiones de recaudación y
servicios bancarios; los cuales no están vinculados a ninguna
entidad y constituyen fondos disponibles de libre programación.
 Recursos Directamente Recaudados: Comprende los ingresos
generados por las Entidades Públicas y administrados
directamente por éstas, entre los cuales se puede mencionar las
Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestación de
Servicios, entre otros.
 Recursos por Operaciones Oficiales De Crédito: Comprende
los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones
de crédito efectuadas por el Estado con Instituciones, Organismos
Internacionales y Gobiernos Extranjeros, así como las
asignaciones de Líneas de Crédito. Asimismo, considera los
fondos provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el
mercado internacional de capitales.
 Donaciones y Transferencias: Comprende los fondos financieros
no reembolsables recibidos por el gobierno proveniente de
Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y
Organismos Internacionales, así como de otras personas naturales
o jurídicas domiciliadas o no en el país.
 Recursos Determinados: Son la siguientes:
a. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y
Participaciones: Corresponde a los ingresos que deben
recibir los Pliegos Presupuestarios, conforme a Ley, por la
explotación económica de recursos naturales que se
extraen de su territorio. Asimismo, considera los fondos por
concepto de regalías, los recursos por Participación en
Rentas de Aduanas provenientes de las rentas recaudadas
por las aduanas marítimas, aéreas, postales, fluviales,
lacustres y terrestres, en el marco de la regulación
correspondiente, así como las transferencias por
eliminación de exoneraciones tributarias.
b. Impuestos Municipales
Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo
cumplimiento no origina una contraprestación directa de la
Municipalidad al contribuyente. Dichos tributos son los
siguientes:
 Impuesto Predial
 Impuesto de Alcabala
  Impuesto al Patrimonio Vehicular
 Impuesto a las Apuestas
 Impuestos a los Juegos
 Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos
 Impuestos a los Juegos de Casino
 Impuestos a los Juegos de Máquinas Tragamonedas
 Incluye el rendimiento financiero así como los saldos
de balance de años fiscales anteriores.
c. Fondo de Compensación Municipal: Comprende los
ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de
Promoción Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las
Embarcaciones de Recreo. Incluye el rendimiento financiero
así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

3. APROBACIÓN

De acuerdo a la Estructura del sector Publico, primero es la aprobación de las

instancias descentralizadas, para luego ser llevadas al Gobierno Central. La
aprobación finalmente se da en el Congreso y se emite la Ley correspondiente.

El Presupuesto aprobado es comunicado a la Dirección Nacional de Presupuesto

DNPP, la cual remite a cada Pliego Presupuestario el reporte oficial que contiene
disgregado el Presupuesto de Ingresos y Gastos en sus diferentes niveles al inicio
del año fiscal. Así mismo da a conocer a la Dirección General del Tesoro Público
DNTP la misma que podrá desembolsar los fondos requeridos a cada Institución.

3.1. CASO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARHUAZ

A través del acuerdo de consejo Nº 216 – 2017- MPC con fecha 29 de diciembre
del 2017 se aprobó el presupuesto y el alcalde a través de la RESOLUCIÓN DE
ALCALDÍA Nº 334 – 2017 – MPC/A. promulga el presupuesto para el año fiscal
2018. Cabe mencionar que para la promulgación de la aprobación del presupuesto
las municipalidades tienen el plazo máximo hasta el 31 de diciembre del año
anterior, en este caso la municipalidad Provincial de Carhuaz tuvo como plazo
máximo el 31 de diciembre del 2017.

En este acuerdo de Consejo la sesión de concejo se resolvieron los siguientes:

Artículo primero: promulgar el presupuesto institucional de gastos

correspondientes al año fiscal 2018 del pliego: Municipalidad provincial de Carhuaz,
de acuerdo a lo siguiente:

Gastos Corrientes 3´188,002.00

Gastos de Capital 5´823,654.00
TOTAL 8´961,656.00

Artículo segundo: los recursos que financien el presupuesto institucional de la

municipalidad provincial de Carhuaz, promulgado en el artículo precedente, se
estiman por fuentes de financiamiento de acuerdo a lo siguiente:

Recursos Ordinarios 637,464.00

Recursos Directamente Recaudados 1´533,966.00
Recursos Determinados 6´790,226.00
TOTAL 8´961,656.00

4. EJECUCIÓN:

Es la etapa en la cual se va dando cumplimiento a las estimaciones aprobadas. Está

sujeta al régimen del presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a la Ley
General de Presupuesto. Se inicia el 01.01 y culmina el 31 de Diciembre de cada
año fiscal.

Durante este periodo se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de

gasto de conformidad con los créditos presupuestarios autorizados en el Calendario
de Compromisos, que es la autorización para la ejecución de los créditos
presupuestales en función del cual se establece el monto máximo para
comprometer los gastos a ser devengados, con sujeción a la percepción efectiva de
los ingresos que constituyen su financiamiento. El Calendario de Compromisos,
incluyendo sus modificaciones se establece a nivel de pliego, Fuentes de
financiamiento y Grupo Genérico de Gastos.

4.1. CASO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARHUAZ

Se sabe que para conocer cuánto ha ejecutado la Municipalidad Provincial de

Carhuaz del presupuesto asignado en el periodo fiscal 2018, tendríamos que
esperar hasta diciembre de este año. Pero teniendo los datos hasta junio del
presente periodo, detallaremos como se ha ido ejecutando el presupuesto hasta el
segundo trimestre. Para esto es necesario conocer dos conceptos importantes, ya
que en el mismo año fiscal se ha modificado el presupuesto de acuerdo a las
necesidad que crea conveniente la Municipalidad Provincial de Carhuaz.

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA): Presupuesto inicial de la entidad

pública aprobado por su respectivo Titular con cargo a los créditos presupuestarios
establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
respectivo.

Presupuesto Institucional Modificado (PIM): Presupuesto actualizado de la

entidad pública a consecuencia de las modificaciones presupuestarias, tanto a nivel
institucional como a nivel funcional programático, efectuadas durante el año fiscal,
a partir del PIA.
DETALLE DE EJECUCIÓN HASTA EL SEGUNDO TRIMESTRE
 5. ETAPA DE EVALUACIÓN:

Se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones

físicas y financieras observadas, en relación de lo aprobado en los presupuestos
del sector Publico, utilizando instrumentos tales como indicadores de desempeño
en la ejecución del gasto.

Etapas:

Primera: Revisión de Ejecución Presupuestaria.

Segunda: Análisis del desempeño de la gestión

Tercera: Enumeración de los problemas presentados

Cuarta: Definición de medidas correctivas.

5.1. CASO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARHUAZ

Generalmente la evaluación para ver los resultados en el gasto del presupuesto se

da al año siguiente de terminado el año fiscal, por lo que nos es imposible para el
grupo evaluar el desempeño del año fiscal 2018. Pero teniendo algunos datos
proporcionados por la entidad podemos medir la eficiencia del gasto hasta el
segundo trimestre del presente año, es decir hasta junio del 2018
 Medición de los resultados del gasto del presupuesto hasta Junio 2018

EFICIENCIA DEL GASTO

* Eficiencia del gasto: Responde a la forma en la que se utilizan los recursos, de tal modo que se
busque maximizar el impacto del accionar público.

AVANCE DEL GASTO DEL PRESUPUESTO PROVENIENTES DE LOS

FUENTES DE FINANCIAMIENTO HASTA JUNIO 2018

GRAFICO DE PRESENTACION