DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO E INCLUSIÓN SOCIAL

Examen especial a las actividades administrativas y al cumplimiento de los planes

anuales de control de la Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, por
el período comprendido entre el 1 de enero de 2010 y el 28 de febrero de 2014.

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA INSTITUCIONAL

Quito-Ecuador
 *7

DETALLE DE ABREVIATURAS UTILIZADAS

SIGLAS SIGNIFICADO

Al Auditoría Interna
CG Contraloría General
DAN Dirección de Auditoría Interna Institucional
DADeIS Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social
LOCGE Ley Orgánica de la Contraloría General delEstado
OT Orden de Trabajo
SISCON Sistema de Control

/P
 ÍNDICE

CONTENIDO PAGINA
Carta de Presentación
CAPITULO 1: INFORMACION INTRODUCTORIA
Motivo del examen 2
Objetivo del examen 2
Alcance del examen 2
Base legal 2
Estructura orgánica 3
Ambito 4
Objetivos 5
Servidores relacionados 5
CAPITULO II: RESULTADOS DEL EXAMEN
Inadecuado sistema de archivo de la documentación 6
Información registrada en el Sistema de Control-SISCON 10
Cumplimiento de los Planes Anuales de Control 12
Desfases en la ejecución de las actividades de control 15
Días utilizados en el proceso de trámite para la aprobación de informes 20
Ejecución de exámenes de arrastre 25
Anexo 1 Nómina de servidores relacionados con el examen 28

cp
 Ref. Informe aprobado el:

Cargo y firm aín fíífrT .

Quito,

Doctor
Carlos Pólit Faggioni
Contralor General del Estado
Contraloría General del Estado
Presente.-

De mi consideración:
La Dirección de Auditoría Interna Institucional de la Contraloría General del Estado, en
uso de sus atribuciones constitucionales y legales, efectúo el examen especial a las
actividades administrativas y al cumplimiento de los planes anuales de control de la
Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, por el período comprendido entre
el 1 de enero de 2010 y el 28 de febrero de 2014.

Nuestra acción de control se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de

Auditoría Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas
requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de
que la información y la documentación examinada no contienen exposiciones erróneas de
carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se
hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes,
políticas y demás normas aplicables.

Debido a la naturaleza de la acción de control efectuada, los resultados se encuentran

expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el
presente informe.
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con
el carácter de obligatorio.

Atentamente,
Dios, Patria y Libertad,

Ing. Robería Estupiñán Rivas

COORDINADORA DE AUDITORÍA INTERNA INSTITUCIONAL
 CAPÍTULO I

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Motivo del examen

El examen especial practicado a la Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social

de la Contraloría General del Estado, se efectuó de conformidad con la Orden de Trabajo
09662-D All de 1 de abril de 2014 y al memorando 272-DAII de 7 de julio de 2014, con
cargo al plan anual de control para el año 2014 de la Dirección de Auditoría Interna
Institucional, aprobado por el señor Contralor General del Estado.

Objetivos del examen

- Evaluar el cumplimiento de políticas y lineamientos aprobados por la máxima

autoridad, para la ejecución y evaluación de los planes operativos anuales.

Examinar y evaluar el control interno, la gestión y el desempeño aplicados en los

procesos administrativos y financieros, actividades de apoyo y de control.

- Determinar si la gestión de los procesos se realizaron con criterios de eficiencia,

efectividad y economía.

Alcance del examen

El examen especial se realizó a las actividades administrativas y al cumplimiento de los

planes anuales de control de la Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, por
el período comprendido entre el 1 de enero de 2010 y el 28 de febrero de 2014.

Base legal

Marco Constitucional

• Artículo 204, Función de Transparencia y Control Social

• Artículo 211, Contraloría General del Estado.
• Artículo 212, Funciones de la Contraloría General del Estado.
Marco Legal

• Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, y su Reglamento.

• Ley Orgánica de Servicio Público.
• Reglamento Orgánico Funcional Sustitutivo de la Contraloría General delEstado.
• Reglamento Sustitutivo de Administración de Personal de la Contraloría General
del Estado.
• Reglamento Sustitutivo de Responsabilidades.
• Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de la Contraloría
General del Estado, y sus reformas.
• Normas de Control Interno acuerdo 039-CG de 2009.
• Normativa de Auditoría Gubernamental.
• Políticas para la Formulación, Ejecución y Evaluación de los Planes Operativos,
años 2010, 2011, 2012, 2013 y 2014.
• Demás normativa secundaria conexa.

Estructura Orgánica

La Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, de conformidad con el

Reglamento Orgánico Funcional Sustitutivo de la Contraloría General del Estado, emitido
con Acuerdo 021-CG de 1 de noviembre de 2007, reformado con Acuerdos 030-CG y
015-CG de 19 de diciembre de 2007 y 26 de junio de 2008, respectivamente, se ubicó en
el nivel lineal u operativo de la estructura orgánica de la Contraloría General del Estado,
nivel jerárquico que corresponde a los procesos de valor agregado, cumplió con las
políticas, objetivos y misión de la Institución a través de la ejecución de planes y
programas aprobados por la Alta Dirección.

De conformidad con el Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de la

Contraloría General del Estado, emitido con Acuerdo 001-CG de 3 de enero de 2012, que
derogó el Acuerdo 21-CG citado, la Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión
Social, en la estructura organizacional se encuentra en los procesos agregadores de valor
y cumple, de acuerdo con el artículo 11 del referido Estatuto, con la misión de planificar,
dirigir y ejecutar el control de la utilización de los recursos estatales y la consecución de
los objetivos de las instituciones del Estado y de las personas jurídicas de derecho

3
privado que dispongan de recursos públicos, según el ámbito de su competencia, a través
de la auditoría gubernamental, en sus diferentes clases y modalidades.

Ámbito

Con Acuerdo 29-CG de 7 de diciembre de 2007, publicado en el Registro Oficial 236 de

20 de los mismos mes y año, se expidió al ámbito de control de la Contraloría General del
Estado, por lo que a la Dirección de Auditoría 2, le corresponde el control de los
siguientes sectores:

- Educación
- Salud
- Turismo
- Bienestar social
- Industrialización y competitividad
- Comunicaciones
- Otros organismos del Estado

Con Acuerdo 09-CG-2012 de 13 de abril de 2012, se derogó el Acuerdo citado; y, se

estableció el nuevo ámbito de control de las Direcciones de Auditoría, Direcciones
Regionales y Delegaciones Provinciales de la Contraloría General del Estado, por lo que
la Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, tiene el siguiente ámbito:

- Laboral
- Desarrollo Urbano y Vivienda
- Educación
- Cultura
- Deportes
- Salud
- Bienestar Social

4
Objetivos „

1. Gestión Estratégica.- Conducir a la Contraloría General del Estado hacia la mejora de

su desempeño.

2. Gestión de Talento Humano.- Apoyar a la Gestión efectiva del Talento Humano, para
mejorar la dotación del personal, su contribución según sus competencias, su compromiso
y motivación en el desempeño de sus funciones.

3. Gestión de Control Interno y Externo.- Modernizar y fortalecer los procesos de control

gubernamental observando los principios y normas aplicables que constituyen las
herramientas para asegurar la oportuna y eficaz transparencia de la Administración
Pública.

4. Gestión Tecnológica.- Desarrollar y ejecutar el Plan Estratégico Integrado de

Tecnología y Recursos Informáticos.

5. Gestión de Calidad.- Consolidar el Proceso de Mejoramiento Continuo de los procesos

gobernantes, misionales y de apoyo de la Contraloría General del Estado.

I
Servidores relacionados

Los principales servidores relacionados constan en Anexo 1.

CtMca

5
 I CAPÍTULO II

RESULTADOS DEL EXAMEN

Inadecuado sistema de archivo de la documentación

La Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, cuenta con un sistema de

control de archivos, operado por un custodio en una hoja electrónica de Excel, en el que
únicamente se ingresa el nombre de la entidad y el alcance de la orden de trabajo, sin que
se pueda identificar el número de la misma, lo que dificulta la ubicación de la
documentación.

El archivo de los papeles de trabajo que sustentan los comentarios, conclusiones y

recomendaciones de los informes aprobados, presentaron las siguientes novedades:

- No se evidenció el índice de los papeles de trabajo archivados, lo que no permitió

ubicar con facilidad el orden de los comentarios y su contenido de acuerdo con el
informe, debiendo verificar la totalidad de los documentos para localizar la información
requerida.

- Las carpetas que contienen los papeles de trabajo se encuentran archivadas y foliadas
con gran cantidad de documentos que no permiten su fácil manejo.

- Los papeles de trabajo, no se encuentran referenciados y algunos no están

numerados, lo que no permitió conocer a que rubro o cuenta corresponde el análisis;
además, no se evidenció el uso de marcas de auditoría.

- Las carpetas de papeles de trabajo contienen varias copias de un mismo documento.

- No se encontró archivado como parte de la Planificación los cuestionarios de

evaluación de control Interno, matriz de riesgos e informes de control interno.

6
- En los papeles de trabajo, no se adjuntó las hojas de supervisión, situación que no
permitió verificar si las observaciones y procedimientos sugeridos por el supervisor
asignado a la orden de trabajo fueron ejecutados.

- La Dirección no cuenta con un archivo de memorandos recibidos, específicamente de

los Jefes de Equipo y Supervisores, que demuestre la entrega de los informes y
anexos para el respectivo proceso de revisión y aprobación.

Al respecto los Jefes de Equipo, manifestaron:

Oficio 02-MGP-DADelS-2014 de 22 de septiembre de 2014

"... paratrasladarme a realizar este examen entregué al supervisor el informe del
Hospital Quito No. 1 de la Policía Nacional, incluido las contestaciones después de
la lectura, lamentablemente no existe documento interno al respecto...”.

Memorando 01-RTP-2014 de 24 de septiembre de 2014

"... Para dar contestación a su requerimiento, debido a que en la Dirección de
Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social no se mantienen un archivo de
memorandos recibidos, específicamente de los jefes de equipo, fue necesario
acudir al archivo general de la Contraloría y revisar los papeles de trabajo
correspondientes a cada acción de control, de las que constan en el memorando
de la referencia, lo que no permitió hacerlo con mayor celeridad...”.

Memorando 001-AI-MFF-14 de 26 de septiembre de 2014

"... Posterior a la conferencia final del borrador de informe, se incluyeron los
puntos de vista enviados por los auditados, y se procedió a entregar con
memorando 03-CJC-MFF-10 de 13 de mayo de 2010, el informe, memorando de
antecedentes, síntesis y documentos anexos para el trámite correspondiente,
adjunto copia del documento. Cabe señalar que los memorandos mencionados
deberían reposar en la secretaría de la Dirección...”.

Memorando 01-JMLL-DADelS-2014 de 29 de septiembre de 2014

“... Adjuntamos los memorandos que demuestran la entrega del informe y anexos
a la Dirección para su revisión y trámite de aprobación, los cuales fueron obtenidos
del archivo general de los papeles de trabajo no así del archivo de la Secretaría
que no mantienen los memorandos remitidos por los jefes de equipo y
Supervisores que evidencian las fechas de entrega y los de trámite interno de
control de calidad y de determinación de responsabilidades. (Anexo 2)...”.

7
Memorando 02-DADelS-XDT-14 de 29 de septiembre de 2014
"... Adjunto una carpeta con los memorandos y documentos que demuestran y
sustentan los días de desfase en relación numérica de las fechas de la orden de
trabajo hasta la conferencia final; y, entrega de los informes a la Dirección para la
aprobación y trámite, los cuales fueron obtenidos del archivo general de los
papeles de trabajo no así del archivo de la Secretaría que no mantienen los
memorandos remitidos por los jefes de equipo y Supervisores que evidencian las
fechas de entrega y los de trámite interno de control de calidad y de determinación
de responsabilidades.

Memorando 002-GEB-DADelS-2014 de 30 de septiembre de 2014

.. Los memorandos internos de la presentación del informe y anexos para trámite
no tienen una archivo cronológico en la Dirección, por lo que no se tienen la
secuencia completa de la presentación de las correcciones que realizamos para el
trámite, cabe señalar que en esas fechas ya tenemos otra acción de control en
curso...”.

Memorando 15-JIC-2014 de 1 de octubre de 2014

.. La falta de los memorandos suscritos por los Jefes de equipo, con los cuales
se ingresó en la Secretaria de la Dirección, el borrador del informe, no permite
determinar la fecha de entrega del documento, sin embargo en la pantalla
capturada se evidencia que la servidora responsable del trámite, previo a la
aprobación, registro el 27 de octubre de 2010, el anexo de funcionados príncipales
y responsables, lo que evidencia que el borrador del informe para la revisión fue
entregado en fecha anterior...”.

La Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, en la ejecución de las acciones

de control, no observó lo establecido en el Capítulo VI del Manual General de Auditoría
Gubernamental, referente a papeles de trabajo, referenciación y marcas de auditoría y la
NCI 405-04, Documentación de respaldo y su archivo, lo que dificultó la revisión posterior
de la documentación que sustente las acciones de control ejecutadas por la Dirección.

La Directora de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, con oficio 901-DADelS-2014 de

24 de octubre de 2014, en respuesta a la comunicación de resultados provisionales,
realizada con oficio 016-DAII-BS-EEDADelS-2014 de 9 de octubre de 2014, manifestó:

8
 "... Lasobservaciones puntualizadas respecto a los papeles de trabajo que
sustentan los comentarios, conclusiones y recomendaciones, como es de
conocimiento en la profesión, la supervisión de calidad se ejecuta en todo el
proceso de la auditoría, razón por la cual en las reuniones de trabajo mantenidas
con los jefes de equipo y supervisores por reiteradas ocasiones se ha enfatizado el
cumplimiento de los requisitos técnicos y legales que rigen para la auditoría
gubernamental...”.

La Directora de la Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social en funciones,

con posterioridad a conferencia final de comunicación de resultados, con memorando
933-DADelS-2014 de 4 de noviembre de 2014, indicó las acciones ¡mplementadas y
remitió copia del memorando 860A-DADelS-2014 de 13 de octubre de 2014, con el cual
dispuso el procedimiento del archivo a mantenerse en la Dirección.

Conclusión

La Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, no dispone de un adecuado

archivo de los papeles de trabajo de las diferentes acciones de control, que permita en
forma ágil y oportuna la ubicación de la documentación relevante, requerida para el
análisis correspondiente.

Recomendaciones

A la Directora de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social

1. Dispondrá al personal de Supervisores y Jefes de Equipo, designados para la

ejecución de las acciones de control, entregar los productos de las mismas por escrito
y con firma conjunta, en forma completa, debidamente archivada, referenciada y
numerada.

2. Dispondrá a la Secretaría de la Dirección, que los memorandos con los que los Jefes
de Equipo y Supervisores entregan los Informes y los anexos respectivos, sean
archivados en forma secuencial y cronológica; y a su vez, la información se ingrese en
un archivo magnético, que permita evidenciar y determinar los tiempos reales de
ejecución de las diferentes acciones de control.

9
 Información registrada en el Sistema de Control-SISCON

La Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, para el control de la ejecución

de las acciones de control cuenta con el Sistema de Control-SISCON, en el que registra lo
relacionado con los avances de trabajo, el tiempo reportado cargadle y no cargadle a la
orden de trabajo, novedades a la orden de trabajo como: fechas, memorandos de
ampliación de plazo, incorporación de personal al equipo de trabajo, entre otras.

La información registrada en el SISCON, presenta diferencias con la información

reportada en los Informes Individuales de Tiempo, en lo relacionado a fechas, novedades
a las órdenes de trabajo, entre otras, además no está actualizada, ya que no cuenta con
el registro de todas las órdenes de trabajo que fueron emitidas y están en ejecución, lo
que dificultó el análisis de la información:

FECHA
AÑO N2 ORDEN PERÍODO PERÍODO FECHA
No ENTIDAD ORIGEN EMISIÓN OBSERVACIONES
PLAN TRABAJO DESDE HASTA INICIO OT
OT
MINISTERIO DE
COORDINACIÓN
NO HAY REGISTRO DE
DE LA 0025-DA2-
1 2011 1 01/01/2007 30/04/2011 18/05/2011 20/05/2011 INFORMACIÓN EN EL
PRODUCCIÓN, 2011
SISCON
EMPLEO Y
COMPETITIVIDAD
MINISTERIO DE NO HAY REGISTRO DE
0056-DA2-
2 INDUSTRIAS Y 2011 P 01/10/2008 31/03/2011 27/12/2011 28/12/2011 INFORMACIÓN EN EL
2011
PRODUCTIVIDAD SISCON

Situación que difiere de lo señalado en las políticas establecidas para la programación,

ejecución y evaluación de los planes anuales de control de los años 2010, 2011, 2012,
2013 y 2014 emitidas con acuerdos 024-CG, 042-CG, 037-CG, 019-CG, y 27-CG, de 24
de agosto de 2009, 20 de octubre de 2010, 13 de octubre de 2011, 13 de septiembre de
2012 y 3 de septiembre de 2013, respectivamente, que indican entre otras cosas:

.. 2. Registro de inforrnaciónen ej sistema informático :Las unid

de control a nivel nacional son responsables de ingresar y registrar correcta y
oportunamente las órdenes de trabajo y avances del proyecto, en el sistema
informático SISCON, los mismos que servirán de base para la elaboración de
informes para las máximas autoridades y rendición de cuentas...

10
La Directora de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, con oficio 901-DADelS-2014 de
24 de octubre de 2014, en respuesta a la comunicación de resultados provisionales,
realizada con oficio 016-DAII-BS-EEDADelS-2014 de 9 de octubre de 2014, manifestó:

"... De conformidad con lo establecido en el Acuerdo 09-CG-2012 de 13 de abril de

2012, a través del cual se definió los nuevos ámbitos de las diferentes unidades de
control, las órdenes de trabajo 0025 y 0056-DA2-2011, pasaron a ser lideradas por
la Dirección de Auditoría de Producción Ambiente y Finanzas, aclarándose que las
mismas se encuentran registradas en el Sistema de Control, SISCON,
ANEXO 1...".

La Directora de la Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social en funciones,

con posterioridad a conferencia final de comunicación de resultados, con memorando
933-DADelS-2014 de 4 de noviembre de 2014, indicó las acciones implementadas y
remitió copia del memorando 866A- DADelS-2014 de 13 de octubre de 2014, con el cual
dispuso al Supervisor de Calidad, la revisión de los informes consolidados de tiempo.

Conclusión

La información reportada en el SISCON presenta diferencias con lo reportado en los

Informes Individuales de Tiempo, en lo relacionado al avance de trabajo, el tiempo
reportado cargable y no cargable a la orden de trabajo, fechas, entre otras, lo que dificultó
el análisis posterior de la misma.

Recomendación

A la Directora de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social

3. Dispondrá a los servidores que ejecutan las acciones de control, la responsabilidad

que tienen de ingresar y registrar correcta y oportunamente la información de las
órdenes de trabajo, avances de los proyectos en la herramienta informática SISCON.

11
Cumplimento de los Planes Anuales de Control

El Contralor General del Estado, emitió las disposiciones generales y políticas para la
elaboración, ejecución y evaluación de los planes operativos institucionales, mediante
los siguientes acuerdos:

- 024-CG y 036-CG de 24 de agosto y 27 de octubre de 2009, políticas para el año

2010 y alcance al contenido de las políticas, respectivamente.
- 042-CG-2010 de 20 de octubre de 2010, políticas para el año 2011,
- 037-CG-2011de 13 de octubre de 2011, políticas para el año 2012,
- 019-CG-2012 de 13 de septiembre de 2012, políticas para el año 2013; y,
- 027-CG-2013 de 3 de septiembre de 2013, políticas para el año 2014.

Con Acuerdos 002-CG; 003-CG; 004-CG; 002-CG; y 001-CG, de 12 de enero de

2010, 15 febrero de 2011, 24 de enero de 2012, 2 de enero de 2013 y 2 de enero de
2014, respectivamente, fueron aprobados los Planes Anuales de Control para los años
2010, 2011, 2012, 2013 y 2014; con Acuerdo 026-CG de 3 de octubre de 2011, aprobó
la modificación del plan operativo de control para el año 2011.

La Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, durante el período de

análisis, planificó y ejecutó las siguientes actividades de control:

PLANIFICACIÓN
Acciones de Control 2010 2011 2012 2013 2014 Total
Planificadas 47 27 18 21 20 133
Arrastres 0 21 33 10 0 64
Imprevistas 0 0 0 0 0 0
Total Planificadas 47 48 51 31 20 197

EJECUCION SEGÚN ÓRDENES DE TRABAJO EMITIDAS

Acciones de Control 2010 2011 2012 2013 2014 Total
Planificadas 52 27 14 27 8 128
Imprevistas 19 31 24 23 3 100
Total OT emitidas 71 58 38 50 11 228
poce

12
En el período bajo examen, de las 228 órdenes de trabajo emitidas para cumplir con las
acciones de control planificadas e imprevistas, 14 órdenes de trabajo se cancelaron y 2 se
suspendieron, las mismas que corresponden a:

FECHA
AÑO N2 ORDEN PERÍODO PERÍODO
No ENTIDAD ORIGEN EMISIÓN ESTADO
PLAN TRABAJO DESDE HASTA
OT
MINISTERIO DE JUSTICIA Y
1 2010 P 696-DA2 30/06/2008 31/12/2009 14/01/2010 CANCELADO
DERECHOS HUMANOS
PRESIDENCIA DE LA
2 2010 P 697-DA2 11/12/2007 31/12/2009 ,14/01/2010 CANCELADO
REPÚBLICA
MINISTERIO DE GOBIERNO,
3 CULTOS POLICÍA Y 2010 P 698-DA2 01/03/2007 31/12/2009 14/01/2010 CANCELADO
MUNICIPALIDADES
AREA DE SALUD No. 2 LAS
0007-DA2-
4 CASAS DE LA CIUDAD DE 2010 P 02/01/2006 31/12/2009 08/03/2010 CANCELADO
2010
QUITO
CONSEJO NACIONAL DE LAS 0026-DA2-
5 2010 P 25/05/2009 31/03/2010 12/04/2010 CANCELADO
MUJERES (CONAMU) 2010
MINISTERIO DE RELACIONES 0027-DA2-
6 2010 P 07/04/2009 31/03/2010 14/04/2010 CANCELADO
LABORALES 2010
CENTRO DE TRANSFERENCIA
0031-DA2-
7 Y DESARROLLO 2010 P 02/01/2009 31/12/2009 05/05/2010 CANCELADO
2010
TECNOLÓGICO ESPE-CECAI
0036-DA2-
8 MINISTERIO DEL DEPORTE 2010 1 01/12/2008 30/04/2010 20/05/2010 CANCELADO
2010
EMPRESA CANTONAL DE
AGUA POTABLE Y 0042-DA2-
9 2010 1 01/01/2008 30/04/2010 20/05/2010 CANCELADO
ALCANTARILLADO DE 2010
GUAYAQUIL (ECAPAG)
0043-DA2-
10 MINISTERIO DEL AMBIENTE 2010 1 01/01/2007 30/04/2010 20/05/2010 CANCELADO
2010
CONSEJO NACIONAL 0044-DA2-
11 2010 1 01/01/2010 30/04/2010 25/05/2010 CANCELADO
ELECTORAL 2010
MINISTERIO DE SALUD 0001-DA2-
12 2011 1 02/01/2006 31/07/2010 26/01/2011 SUSPENDIDA
PÚBLICA 2011
MINISTERIO DE SALUD 0014-DA2-
13 2011 P 02/03/2009 30/06/2011 14/03/2011 SUSPENDIDA
PÚBLICA 2011
0051-DA2-
14 MINISTERIO DE TURISMO 2011 1 01/01/2009 30/11/2011 20/12/2011 CANCELADO
2011
0020-
MINISTERIO DE RELACIONES
15 2013 P DADelS- 26/10/2010 31/12/2012 06/05/2013 CANCELADO
LABORALES
2013
0041-
16 ÁREA No 14 YARUQUÍ 2013 P DADelS- 01/01/2013 30/06/2013 07/10/2013 CANCELADO
2013

Durante el período analizado, se emitieron 217 informes, de los cuales se aprobaron 201
informes; al 28 de febrero de 2014, el estado de las restantes acciones de control, se
presenja-^conti nuaci ón:
/

13
 KV

• En ejecución 2 acciones de control, que corresponden a Declaraciones Patrimoniales

Juradas de los años 2012 y 2013:

AÑO TIP N9 ORDEN PERÍODO PERÍODO FECHA

ENTIDAD ORIGEN FECHA INICIO OT ESTADO
PLAN O TRABAJO DESDE HASTA EMISIÓN OT
ÁREA No 9 MARTHA DE
0014-
ROLDOS CENTRO DE SALUD EN
2012 1 EE DADelS- 20/10/2008 31/05/2012 26/11/2012 30/11/2012
MATERNO INFANTIL MARTHA EJECUCIÓN
2012
DE ROLDOS
0017-
HOSPITAL NEUMOLÓGICO DR. EN
2013 1 EE DADelS- 20/10/2008 31/10/2012 11/03/2013 12/03/2013
ALFREDO J.VALENZUELA EJECUCIÓN
2013

• Se encuentran 6 informes en estado de conferencia final, de los cuales 1 está sin

trámite de aprobación y se mantienen en la unidad de control; 5 informes fueron
enviados para la aprobación final, con fecha posterior al 28 de febrero de 2014, así:

AÑO N9 ORDEN PERÍODO PERÍODO FECHA CONFERENCIA

No ENTIDAD ORIGEN TIPO ESTADO
PLAN TRABAJO DESDE HASTA EMISIÓN OT FINAL
ESCUELA POLITÉCNICA 0002-DADelS-
1 2013 P EE 01/01/2009 31/12/2012 05/01/2013 16/10/2013 TRAMITADO
NACIONAL 2013
FACULTAD DE CIENCIAS 0014-DADelS-
2 2013 P EE 01/01/2009 31/01/2013 07/02/2013 21/08/2013 TRAMITADO
MÉDICAS (UC) 2013
MINISTERIO DEL 0019-DADelS-
3 2013 P EE 25/05/2011 31/08/2013 09/04/2013 20/12/2013 TRAMITADO
DEPORTE 2013
INSTITUTO
TECNOLÓGICO 0023-DADelS-
4 2013 P EE 01/01/2009 31/05/2013 04/06/2013 13/12/2013 TRAMITADO j
SUPERIOR GRAN 2013
■i !1
COLOMBIA I
HOSPITAL DE ATENCIÓN
0028-DADelS-
5 INTEGRAL DEL ADULTO 2013 P EE 01/01/2011 31/05/2013 17/06/2013 30/10/2013 TRAMITADO
2013
MAYOR
MINISTERIO DE SALUD 0035-DADelS-
6 2013 1 EE 01/01/2009 30/06/2013 20/08/2013 06/11/2013 SIN TRAMITAR ;
PÚBLICA 2013

La Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, durante el período examinado,

cumplió parcialmente las metas y objetivos propuestos en los planes operativos anuales
de control, debido a las modificaciones realizadas al alcance y período de análisis de
varias órdenes de trabajo, mismas que fueron debidamente autorizadas.

La Directora de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, con oficio 901-DADelS-2014 de

24 de octubre de 2014, en respuesta a la comunicación de resultados provisionales,
realizada conjjficio 016-DAII-BS-EEDADelS-2014 de 9 de octubre de 2014, manifestó:
¿oco/icf

14
 "... Como consta en cuadro que antecede en el año 2012, se planificaron 18
acciones de control y se emitieron 14 órdenes de trabajo; pues por la falta de
personal, no se ejecutaron acciones de control que se realizaron en el año 2013
Hospital General de las Fuerzas Armadas No. 1 y Universidad Central del
Ecuador, y Plan 2014: Instituto de Propiedad Intelectual, Ministerio de Desarrollo
Urbano y Vivienda. ANEXO 2...”.

La Directora de la Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social en funciones,

con posterioridad a conferencia final de comunicación de resultados, con memorando
933-DADelS-2014 de 4 de noviembre de 2014, comunicó que el informe correspondiente
a la orden de trabajo 0035-DADelS-2012, fue enviado a la aprobación el 30 de septiembre
de 2014.

Conclusión

La Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, cumplió parcialmente las metas

y objetivos propuestos en los planes anuales de control, respecto de lo planificado, debido
a las modificaciones realizadas al alcance y períodos de análisis de varias órdenes de
trabajo.

Recomendación

A la Directora de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social

4. Dispondrá a los encargados de la elaboración del Plan Anual de Control, que para el
año 2015, realicen un análisis del comportamiento en el cumplimiento del Plan Anual
de Control de los años anteriores, midan la magnitud, importancia, entidades no
auditadas, que refleje la real capacidad de control que tiene la Unidad, lo que permitirá
contar con el recurso humano y el tiempo suficiente para atender todos los
requerimientos de control planificados o los dispuestos por la Autoridad de forma
imprevista.

Desfases en la ejecución de las actividades de control

La Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, durante el período

comprendido entre el 1 de enero de 2010 y el 28 de febrero de 2014, emitió 228 órdenes
Q jU iU C S (/¿ y C O

15
de trabajo, entre actividades de control planificadas e imprevistas, las mismas que
presentaron las siguientes novedades:

• Emitidas las órdenes de trabajo, existieron días de demora hasta iniciar la ejecución de
las acciones de control, tiempos que van de 10 a 215 días laborables, contados desde la
emisión de la orden trabajo hasta su inicio en el campo, así:

TIEMPO
N» ORDEN PERÍODO PERÍODO FECHA FECHA INICIO TRANSCURRIDO
No ENTIDAD
TRABAJO DESDE HASTA EMISIÓN OT OT DESDE E. OT
HASTA INICIO

DIRECCIÓN
0011-DA2-
1 NACIONAL DE 28/03/2010 22/02/2011 23/02/2011 20/12/2011 215
2011
COOPERATIVAS

INSTITUTO
TÉCNICO SUPERIOR 0022-DA2-
2 01/03/2010 31/03/2010 06/04/2010 18/10/2010 140
DE AVIACIÓN CIVIL, 2010
INSTAC

INSTITUTO
TECNOLÓGICO 0012-DA2-
3 01/07/2005 31/03/2010 06/04/2010 08/09/2010 112
SUPERIOR NELSON 2010
TORRES

CENTRO DE SALUD 0045-DA2-

4 01/08/2006 31/12/2009 03/06/2010 19/10/2010 99
5, LA MAGDALENA 2010

MINISTERIO DE
INCLUSIÓN 0009-DADelS-
5 06/07/2010 30/11/2010 05/01/2013 15/05/2013 93
ECONÓMICA Y 2013
SOCIAL

COLEGIO JUAN DE 0016-DA2-

6 01/03/2010 31/03/2010 06/04/2010 12/07/2010 70
SALINAS 2010

COMPAÑÍA
ASEGURADORA 0035-DA2-
7 03/08/2009 13/09/2011 14/09/2011 14/11/2011 44
NACIONAL SUCRE 2011
S. A.

MINISTERIO DE 0057-DA2-
8 01/03/2010 31/12/2010 27/12/2011 22/02/2012 42
TURISMO 2011

CONSEJO
NACIONAL DE
9 EDUCACIÓN 705-DA2 18/09/2007 31/12/2009 14/01/2010 03/03/2010 35
SUPERIOR
(CONESUP)

MINISTERIO DE 0021-DA2-
10 01/07/2008 31/12/2010 12/04/2011 16/05/2011 25
EDUCACIÓN 2011

MINISTERIO DE 0034-DA2-
11 01/09/2007 31/12/2010 30/08/2011 03/10/2011 25
SALUD PÚBLICA 2011

16
 MINISTERIO DE
0010-DA2-
12 TRANSPORTE Y 01/03/2008 31/12/2010 22/02/2011 21/03/2011 20
2011
OBRAS PÚBLICAS

0018-DADe IS-
13 ENFARMA EP 01/01/2010 31/12/2011 11/03/2013 05/04/2013 20
2013

MINISTERIO DEL 0019-DADelS-

14 25/05/2011 31/08/2013 09/04/2013 06/05/2013 20
DEPORTE 2013

• De las 228 actividades de control ejecutadas, el 14% de las acciones ocuparon entre
67 y 289 días laborables, desde el ¡nido de la orden de trabajo hasta la conferencia
final de comunicación de resultados, generando desfases que van entre 80 y 239 días
laborables conforme la información registrada en el SISCON, según consta en el
anexo 2; situación que no se encuentra enmarcada en lo que establecen las políticas
para la elaboración, ejecución y evaluación de los planes operativos institucionales,
que en sus partes pertinentes, indican:

Políticas para la ejecución año 2010, Supervisión:

"... El tiempo que se utilice para la planificación, ejecución redacción del

informe en lo posible no superará los 80 días laborables desde la emisión de la
orden de trabajo...”.

Políticas para la ejecución año 2011:

.. 4. Todas las actividades de control deberán ser adecuadamente planificadas,

de tal manera que se asegure su calidad y que ésta sea obtenida con la
economía, eficiencia, eficacia y la prontitud debidas...”.

Políticas para la ejecución año 2012:

“...4.Tiempos de ejecución de la auditoría -4.1 La ejecución de las acciones

de control se la realizará en concordancia con lo señalado en la orden de trabajo
y en el plan anual de control aprobado.

Políticas para la ejecución año 2013:

“. . .4. Tiempos de ejecución de la auditoría 4

- .1 La ejecución de las acciones
de control se la realizará en concordancia con lo señalado en la orden de trabajo
y en el plan anual de control aprobado.
^iía scn t(yü jj)
 aA

Los auditores jefes de equipo, como respuesta a la solicitud de información, en varios

memorandos señalaron documentadamente las razones de los desfases presentados en
la ejecución de las acciones de control, entre las cuales indicaron las siguientes:

Oficio 003-WLCT-DADelS-2014 de 26 de septiembre de 2014

"... Existen varías causas para que se den los desfases: La no entrega de la
información a tiempo de los auditados, como es el caso de los Directores
financieros, contadores, tesoreros, administrativos y los servidores
Desconocimiento de las direcciones de los ex-auditados; Ubicar a los ex
auditados de provincias para notificarles el inicio, solicitar información de las
observaciones encontradas, notificar los resultados provisionales, así como
comunicarles a la conferencia final del borrador del informe de auditoría, y la
emisión de los descargos respectivos si lo amerita por parte de los servidores;
Ampliación de los exámenes por encontrar desviaciones que ameritan ser
analizados y observados, que hasta la aprobación del señor Subcontralor, toma
tiempo...”.
Memorando 01-JMLL-DADelS-2014 de 29 de septiembre de 2014
.. 2. En varias acciones de control ejecutadas por el personal de la DADeIS, se
determinaron situaciones que ameritaron la elaboración de informes parciales con
indicios de responsabilidad penal, hechos que automáticamente causan desfases
en los tiempos asignados, además, existen ocasiones que para concluir con este
tipo de informes el equipo de auditores está supeditado a la entrega de
información de instituciones externas o persona particulares,. así como también
criterios jurídicos. -3 Dado el ámbito de control de la DADeIS hay accion
durante la ejecución se vuelven complejas que conlleva la aplicación de
procedimientos alternos de auditoría, citándose en otras las siguientes: Falta de
información.- Dificultad en la localización de ex servidores entre otros...”.

Memorando 002-GEB-DADelS-2014 de 30 de septiembre de 2014

.. En varías acciones de control ejecutadas por la DADeIS se determinó dos

situaciones que ameritaron la elaboración de informes parciales con indicios de
responsabilidad penal, hechos que automáticamente causan desfases en los
tiempos asignados.- En algunas acciones de control, amerita realizar consultas
jurídicas que ocasiona que los tiempos se desfasen por la demora del
pronunciamiento... ”.

Oficio 002-JC-2014 de 2 de octubre de 2014

.. Los motivos que se señalan anteriormente explican el desfase de los 117 días,
dentro de los cuales se considera el cambio del alcance de la orden de trabajo y la
i)ua 0mv ^¿ 2 .__________________________________________________________
18
 falta de entrega de la documentación por parte de la entidad auditada, novedades
que fueron comunicadas oportunamente al supervisor del equipo...”.

Memorando 006-JUBME-CMC-2014 de 2 de octubre de 2014

"... Los desfases producidos en los exámenes especiales ejecutados, son

producto de diferentes razones, como por ejemplo: - Período de análisis
dictamen de los Indicios de Responsabilidad Penal IRP. - Los establecimientos
educativos tienen como periodo de vacaciones los meses de julio y agosto, tiempo
donde resultaba difícil la presencia de los servidores públicos en los sitios de labor.
- Órdenes complementarias de trabajo. - Labores de Capacitador o Facilitador de
la Dirección de Capacitación CGE, en promedio una cada mes, a nivel nacional,
por 5 días cada una...

Memorando 02-EEDADelS-DAII-2014 de 6 de octubre de 2014

.. En general los tiempos asignados no son adecuados porque los alcances son
demasiados amplios porque se desconoce las entidades auditadas y no se
proporciona personal suficiente.

Por lo expuesto, se determinó que los desatases obedecen a las constantes

modificaciones en los alcances y períodos de análisis que dan lugar a la ampliación de
tiempo para la ejecución de las acciones de control, aprobación de las mismas, la falta de
entrega de información por parte de los auditados, ubicación de las direcciones de los
servidores relacionados, complejidad de las acciones de control, entre otras.

La Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, empleó en la ejecución de las

acciones de control entre 67 y 289 días laborables, desde el inicio de la orden de trabajo
en el campo hasta la conferencia final de comunicación de resultados, generando
desfases de tiempos en el proceso de ejecución de las acciones de control, que van de 80
a 239 días laborables, aproximadamente; lo que ocasionó que la ejecución de las
acciones de control se cumpla en tiempos mayores a los planificados.

Conclusión

En la ejecución de las órdenes de trabajo se empleó entre 67 y 289 días laborables,

desde el inicio del trabajo en el campo hasta la conferencia final de comunicación de
resultados, generando desfases de tiempos en el proceso de ejecución de las acciones de
Oifctv¿’i¿sí _________________________________________________________________

19
control, que van de 80 a 239 días laborables aproximadamente; lo que obedece a las
constantes modificaciones en los alcances y períodos de análisis que dan lugar a la
ampliación de tiempo para la ejecución y aprobación de las acciones de control.

Recomendaciones

A la Directora de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social

5. Emitirá las órdenes de trabajo, una vez que disponga del recurso humano necesario
para iniciar de manera inmediata las acciones de control programadas.

6. Dispondrá a los supervisores de cada actividad de control, la coordinación y revisión

permanente de los trabajos a ellos asignados conjuntamente con el jefe de equipo, a
fin de evitar retrasos en la ejecución de las mismas para el cumplimiento de los
objetivos programados en cada orden de trabajo, y de detectarse desfases, éstos
deberán ser conocidos por la Directora a fin de que autorice o solicite la ampliación
de tiempos, según la complejidad de cada acción de control.

7. Dispondrá a los jefes de equipo y auditores operativos, el cumplimiento de los plazos

autorizados para la realización de las acciones de control, lo que evitará que se
presenten desfases injustificados en el proceso de ejecución de las órdenes de
trabajo asignadas.

8. Evaluará constantemente el avance y cumplimiento del plan aprobado, para

implementar correcciones oportunas en el transcurso de la ejecución de los
exámenes.

Días utilizados en el proceso de trámite para la aprobación de informes

Luego de la conferencia final de comunicación de resultados y del respectivo proceso de

revisión, los informes fueron remitidos por los Jefes de Equipo y Supervisores de las
diferentes acciones de control al Director de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, a
fin de que sean enviados para la correspondiente aprobación, para este trámite se utilizó
entre 33^-189 días laborables, aproximadamente; así mismo, para el trámite de envió del
/¿O___________________________________________________________________

20
informe final para la aprobación de las máximas autoridades, se utilizó entre 18 y 367 días
laborables, aproximadamente; según consta en anexo 3.

Por lo expuesto, no se consideraron los tiempos establecidos en las políticas para la

formulación, ejecución y evaluación de los Planes Anuales de Control de los años 2010,
2011,2012, 2013 y 2014, que indican:

Políticas para la ejecución año 2010, Supervisión:

"... no debe superar los 30 días laborables desde la comunicación de

resultados, el plazo para el trámite de aprobación del informe por parte de las
autoridades...”.

Instructivo para la aplicación de las políticas de programación, ejecución y evaluación del

plan anual de control, año 2011, Ejecución del plan anual de control:

"... 5.3 El plazo para el envío del informe a su aprobación, luego de los cinco
días a partir de la conferencia final, no deberá superar el 40% de los días
laborables asignados a la acción de control...”.

Instructivo para la aplicación de las políticas de programación, ejecución y evaluación del

plan anual de control, año 2012, Estimación de tiempos:

"... 4.4 A la estimación de los días laborables que se asignen a una acción de
control se programarán entre quince y hasta treinta días laborables
adicionales, posteriores a la conferencia final para que el supervisor y jefe de
equipo entreguen al titular de la unidad de control, para el trámite de
aprobación, el informe, la síntesis y el oficio resumen de responsabilidades.

Políticas para la programación, ejecución y evaluación del Plan Anual de Control de las
Unidades de Control para el año 2013:

"... 5... adicionalmente, entre quince y treinta días laborables, que incluye los
cinco días posteriores a la conferencia final, para que el supervisor y jefe de
equipo entreguen el informe, la síntesis y el oficio resumen de observaciones
a la dirección de auditoría, delegación provincial y unidad de auditoría interna,
parajajevisión y trámite de aprobación, según corresponda...”.
V í c v i e y u /j o _________________________________________________________________________________________________________

21
Instructivo para la aplicación de las políticas para la planificación, ejecución y evaluación
del plan anual de control, de las unidades de control externo e interno de la Contraloría
General del Estado para el año 2014:

"... 1.4 Las unidades de control estimarán hasta 30 días laborables posteriores a
la conferencia final, para que el supervisor y jefe de equipo entreguen al
responsable de la unidad de control, el informe, la síntesis, papeles de trabajo
y documentos derivados de la acción de control para el trámite de aprobación
c o r r e s p o n d i e n t e . .. ”.

Con memorandos del 001-DAII-BS-EEDADelS-2014 al 031-DAII-BS-EEDADelS-2014 de

12 de septiembre de 2014, se solicitó información a cada uno de los Jefes de Equipo,
responsables de la ejecución de dichas acciones de control, con la finalidad de que
emitan sus puntos de vista al respecto, quienes manifestaron:

Memorando 01-CRV-DADEIS-2014 de 19 de septiembre de 2014

“ ... cuando los auditores recibimos la orden de trabajo es un proceso que tenemos
que seguir hasta la aprobación del informe, una serie de correcciones de la
planificación y del informe por parte del supervisor, jefe de control de calidad,
directores, asesores de la máxima autoridad y de igual manera cuando remiten ya
con sus correcciones regresa donde el auditor jefe de equipo para corregir las
mismas, usted comprenderá que el paso de estos filtros toma tiempo, motivo por el
cual existe desfases en los informes...”.

Oficio 02-MGP-DADelS-2014 de 22 de septiembre de 2014

“ ... El trámite de aprobación del informe demora por cuanto, internamente es
procesado en cuatro filtros que son: el Supervisor del examen, el Supervisor de
Control de Calidad, el Supervisor de Predeterminación de responsabilidades y
finalmente la Señorita Directora, en cada una de estas fases se toman su tiempo
considerando situaciones de trabajo acumulado y exámenes con prioridad...”.

Memorando 01-RTP-2014 de 24 de septiembre de 2014

“ ... Al respecto debo indicar que, de acuerdo al artículo 24 del Reglamento de la
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, los asistentes a la lectura del
borrador del informe o los vinculados con el examen tienen cinco días laborables
posteriores a la conferencia final, para presentar cualquier información explicativa
o documentos justificativos, que muchas veces se extiende a más días, debido a
que los cinco días laborables se consideran desde la fecha en que reciben una

22
 copia del borrador de informe leído, lo que incide directamente en el trámite de los
informes...”.

Memorando 001-AI-MFF-14 de 26 de septiembre de 2014

"... Las diferencias en tiempo comunicadas hasta el envío del informe al trámite
respectivo, se deben a las revisiones realizadas en la Auditoría por los funcionarios
encargados del control del informe. Luego de la entrega del informe se me
encomendó otras actividades de control, debido a que el envío al trámite del
informe no es responsabilidad de los jefes de equipo...”.

Oficio 002-DADelS-XDT-14 de 29 de septiembre de 2014

“ El jefe de equipo y supervisor posterior a la lectura del borrador del informe y
transcurridos los cinco días hábiles para recibir información, proceden a incluir en
el informe los puntos de vista de los servidores y con memorando se entrega el
informe, oficio resumen, síntesis y los respectivos anexos para la revisión y trámite
a la Dirección; informe que es revisado y devuelto en varias ocasiones para
realizar las correcciones sugeridas por el supervisor de calidad; durante ese
período de aprobación el jefe de equipo y supervisor se encuentra ejecutando
otras acciones de control en otras entidades...”.

Oficio 002-JC-2014 de 2 de octubre de 2014

.. Los motivos que se señalan anteriormente explican el desfase de los 222 días,
dentro de los cuales se consideran las órdenes de trabajo adicionales para cumplir
con otros trabajos planificados y las varias correcciones realizadas al informe,
memorando resumen y síntesis sugeridas por el Supervisor de Calidad, previo a la
entrega para el trámite de aprobación...”.

Situación que se presentó, debido a la abundante información presentada por los

auditados, la emisión de órdenes de trabajo adicionales, varias correcciones realizadas a
los informes en los diferentes filtros internos, y carga laboral de los Supervisores de
Calidad, entre otras; causas que no permitieron que los informes de las acciones de
control ejecutadas por la Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, sean
enviados para su aprobación en forma oportuna.

La Directora de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, con oficio 901-DADelS-2014 de

24 de octubre de 2014, en respuesta a la comunicación de resultados provisionales,
realizada con oficio 016-DAII-BS-EEDADelS-2014 de 9 de octubre de 2014, manifestó:

23
 .. Cabe indicar que otros factores que han incidido en el trámite de envío para la
aprobación de los informes, es por la abundante información y documentación que
presentaron los administrados luego de cumplida la conferencia final, lo que en
varias ocasiones dio lugar a efectuar procedimientos alternativos, para validar su
veracidad, confirmar los resultados preliminares e identificar presuntos
responsables, siendo necesario en ciertos casos realizar convocatorias y
conferencias finales complementarias, así como la demora en efectuar los cambios
requeridos luego de realizar el control de calidad de los productos generados en
las diferentes acciones de control, ya que los responsables de cumplir esa
actividad, ejecutaban otras acciones de control que en muchos casos tenían el
carácter de urgentes...

Conclusión

La abundante información presentada por los auditados, la emisión de órdenes de trabajo

adicionales, varias correcciones realizadas a los informes en los diferentes filtros internos,
y carga laboral de los Supervisores de Calidad, entre otras; no permitieron que los
informes de las acciones de control ejecutadas por la Dirección de Auditoría de Desarrollo
e Inclusión Social, sean enviados para su aprobación en forma oportuna.

Recomendaciones

A la Directora de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social

9. Dispondrá a los supervisores, jefes de equipo y auditores operativos, observen los

plazos autorizados para la entrega de los informes, lo que permitirá que los procesos
de aprobación y predeterminación se realicen en forma oportuna.

A los Supervisores y Jefes de Equipo

10. Cumplirán con los plazos establecidos para el envío al trámite de revisión y
aprobación de los informes, los mismos que no deberán superar los determinados en
las políticas institucionales, a fin de que los informes no permanezcan sin revisión y
aprobación por períodos significativos.
VZ/cz» f c u k ?a c fíC D

24
Ejecución de exámenes de arrastre

La Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, durante el período analizado,

de las 54 acciones de control planificadas e imprevistas no concluidas en los años
planificados, consideró a estas como arrastres para los años subsiguientes, de las cuales:
28 no fueron concluidas y tramitadas en los plazos establecidos en las políticas para la
programación, ejecución y evaluación de los planes operativos institucionales de los años
2010, 2011, 2012, y 2013, que indican:

"... En elplan anual de control del 2010, por excepción se considerarán como
arrastres los exámenes especiales y auditorías que no se terminaron en el año
2009, éstos se concluirán y tramitarán los informes hasta el mes de marzo del
2010...”.

“... En el proyecto del plan anual de control se deberá detallar las acciones de
control con el tiempo real disponible que resta para su culminación, conforme el
plazo otorgado en la orden de trabajo y ampliaciones autorizadas de haberlas...”.

"... Las acciones de control no concluidas hasta el 31 de diciembre de 2011

(arrastres), deberán finalizar a más tardar hasta el 15 de abril

"... Las acciones de control no concluidas hasta el 31 de diciembre de 2012

(arrastres), deberán finalizar a más tardar hasta el 30 de marzo de 2013...”.

Las acciones de control que se encuentran fuera del plazo establecido en las Políticas
Institucionales son las siguientes:

POLITICA ARRASTRES
N2 ORDEN CONFERENCIA ESTADO
No ARRASTRES ENTIDAD FECHA PLAZO
TRABAJO FINAL OBSERVACIÓN al 28-02-2014
TÉRMINO AC.
FACULTAD DE FILOSOFÍA,
0006-DA2-
1 LETRAS Y CIENCIAS DE LA 24/06/2011 31/03/2011 FUERA DE APROBADO
2010
EDUCACIÓN PLAZO

INSTITUTO TECNOLÓGICO 0012-DA2- FUERA DE

2 28/10/2011 31/03/2011 APROBADO
SUPERIOR NELSON TORRES 2010 PLAZO
GOBIERNO MUNICIPAL DEL 0028-DA2- FUERA DE
3 21/11/2011 31/03/2011 APROBADO
CANTÓN PUERTO LÓPEZ 2010 PLAZO
2010 CONSEJO NACIONAL DE
0058-DA2-
4 EDUCACIÓN SUPERIOR 28/06/2011 31/03/2011 FUERA DE APROBADO
2010
(CONESUP) PLAZO
FUNDACIÓN MUNICIPAL
0039-DA2-
5 TRANSPORTE MASIVO URBANO 10/08/2011 31/03/2011 FUERA DE APROBADO
2010
DE GUAYAQUIL PLAZO
SUBSECRETARIA DE TURISMO 0041-DA2- FUERA DE
6 12/11/2011 31/03/2011 APROBADO
DEL LITORAL 2010 PLAZO
Ü í fVZ f J C l U ca

25
 MIES - PROGRAMA PROTECCIÓN 0059-DA2- FUERA DE
7 02/05/2011 31/03/2011 APROBADO
SOCIAL 2010 PLAZO
0046-DA2- FUERA DE
8 PRAS 23/09/2011 31/03/2011 APROBADO
2010 PLAZO
DIRECCIÓN NACIONAL DE 0011-DA2- FUERA DE
9 19/06/2012 15/04/2012 APROBADO
COOPERATIVAS 2011 PLAZO
COLEGIO PILOTO
0023-DA2-
10 EXPERIMENTAL CAMILO PONCE 07/05/2012 15/04/2012 FUERA DE APROBADO
2011
ENRÍQUEZ PLAZO
0027-DA2- FUERA DE
11 MINISTERIO DE CULTURA 18/06/2012 15/04/2012 APROBADO
2011 PLAZO
HOSPITAL PEDIÁTRICO BACA 0033-DA2- FUERA DE
12 11/06/2012 15/04/2012 APROBADO
ORTIZ 2011 PLAZO
COMPAÑÍA ASEGURADORA 0035-DA2- FUERA DE
13 13/07/2012 15/04/2012 APROBADO
NACIONAL SUCRE S.A. 2011 PLAZO
HOSPITAL GENERAL DE LAS 0039-DA2- FUERA DE
14 14/06/2012 15/04/2012 APROBADO
FUERZAS ARMADAS No. 1 2011 PLAZO
DIRECCIÓN NACIONAL DE 0040-DA2- FUERA DE
15 29/05/2012 15/04/2012 APROBADO
SERVICIOS EDUCATIVOS-DINSE 2011 PLAZO
MINISTERIO DE COORDINACIÓN 0042-DA2- FUERA DE
16 17/05/2012 15/04/2012 APROBADO
DE DESARROLLO SOCIAL 2011 PLAZO
INSTITUTO TECNOLÓGICO 0046-DA2- FUERA DE
17 2011 11/05/2012 15/04/2012 APROBADO
TECNOECUATORIANO 2011 PLAZO
SECRETARÍA NACIONAL DE
0050-DA2-
18 EDUCACIÓN SUPERIOR, CIENCIA, 15/05/2012 15/04/2012 FUERA DE APROBADO
2011
TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN PLAZO
ÁREA No 16 MACHACHI CENTRO 0052-DA2- FUERA DE
19 15/05/2012 15/04/2012 APROBADO
DE SALUD HOSPITAL MACHACHI 2011 PLAZO
CASA DE LA CULTURA
ECUATORIANA DOCTOR 0053-DA2-
20 11/05/2012 15/04/2012 APROBADO
MANUEL BENJAMÍN CARRIÓN 2011 FUERA DE
MORA PLAZO
HOSPITAL DE ATENCIÓN 0054-DA2- FUERA DE
21 22/06/2012 15/04/2012 APROBADO
INTEGRAL DEL ADULTO MAYOR 2011 PLAZO
HOSPITAL PROVINCIAL GENERAL 0055-DA2- FUERA DE
22 22/05/2012 15/04/2012 APROBADO
PABLO ARTURO SUÁREZ 2011 PLAZO
0057-DA2- FUERA DE
23 MINISTERIO DE TURISMO 10/07/2012 15/04/2012 APROBADO
2011 PLAZO
MINISTERIO DE INCLUSIÓN 0058-DA2- FUERA DE
24 29/06/2012 15/04/2012 APROBADO
ECONÓMICA Y SOCIAL 2011 PLAZO

0009-DA2- FUERA DE
25 MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA 20/09/2013 30/03/2013 APROBADO
2012 PLAZO
0011-
DIRECCIÓN PROVINCIAL DE
26 DADelS- 30/09/2013 30/03/2013 FUERA DE APROBADO
SALUD DE GUAYAS
2012 PLAZO
2012 0012-
27 MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA DADelS- 28/11/2013 30/03/2013 FUERA DE APROBADO
2012 PLAZO
SERVICIO ECUATORIANO DE 0013-
28 CAPACITACIÓN PROFESIONAL DADelS- 05/06/2013 30/03/2013 FUERA DE APROBADO
(SECAP) 2012 PLAZO

O KP¿( J ^

26
Las acciones de control consideradas como arrastres por la Dirección de Auditoría de
Desarrollo e Inclusión Social, en el período bajo examen, utilizaron entre 16 y 174 días
hasta la conferencia final, incumpliendo los plazos previstos en las Políticas
Institucionales, lo que incidió en el cumplimento de las acciones de control planificadas en
el año de su ejecución.

La Directora de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, con oficio 901-DADelS-2014 de

24 de octubre de 2014, en respuesta a la comunicación de resultados provisionales,
realizada con oficio 016-DAII-BS-EEDADelS-2014 de 9 de octubre de 2014, manifestó:

.. Al inicio de mi gestión existía una gran cantidad de acciones de control de años

anteñores que se encontraban en diferentes estados de avance, por lo que los
mayores esfuerzos se orientaron a concluir dichos trámites, labor titánica que
finalmente tuvo los resultados esperados, logrando en mi gestión tramitar y
aprobar sin excepción alguna todos los informes que se encontraban pendientes,
aspecto que también incidió en el cumplimiento de los planes que corresponden a
mi período de acción...

Conclusión

El 52% de las acciones de control consideradas como arrastres en los planes anuales de
control de la Dirección de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social, no fueron concluidas
dentro de los plazos establecidos en las Políticas Institucionales, sin embargo a partir del
año 2012, dichas acciones de control fueron tramitadas y aprobadas en su totalidad.

Recomendación

Al Directora de Auditoría de Desarrollo e Inclusión Social

11. Dispondrá a los Supervisores y Jefes de Equipo, dar prioridad a la ejecución de los
exámenes de arrastre, con la finalidad de que se ejecuten en los tiempos
programados para su ejecución, revisión y aprobación correspondiente.

Ing. Roberta Estupiñán Rivas

COORDINADORAJPE AUDITORÍA INTERNA INSTITUCIONAL
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