Pofc Online

CFOP e CST
Utilização nas operações fiscais

Síntese Curricular
Paulo Antônio Mariano
Advogado e Economista formado pela PUC/SP e com especialização em Finanças pela FIA/USP, atua
desde 1989 como consultor empresarial de tributos e instrutor de cursos de capacitação e reciclagem
com foco em impostos indiretos. Participante do projeto piloto da NF-e
Co–autor dos seguintes livros editados:
1) “ICMS e IPI no dia a dia das Empresas”;

2) “Emissão e Escrituração de Livros Fiscais”; e
3) “Substituição tributária no ICMS – Aspectos Jurídicos e práticos”.
4) SPED – Sistema Público de Escrituração Digital”
5) Fiscalização na era digital
6) Guia de Tributos Indiretos – ICMS/IPI/ISS
Síntese Curricular
Tatiane D’ Castro Teixeira Savian
Contabilista formada pela Universidade Metodista de São Paulo, atua desde 2003 na área Tributária e
Contábil, com foco em impostos diretos (IRPJ, IRPF, IOF e ITR), contribuições (CSLL, PIS e COFINS) e
obrigações acessórias. É autora de cursos on-line sobre vários temas tributários.
Descrição do Curso
O curso visa colocar de forma simples a utilização pelas empresas do CFOP e do CST que passam
a ter grande importância na definição das operações, na possibilidade de crédito e na estatística
das operações, inclusive para determinação do índice de participação dos municípios.
Por este motivo, cada vez mais, a utilização correta do CFOP torna-se vital para que a empresa não
tenha problemas com a fiscalização.
Da mesma forma o CST é importante para determinação da quantidade de conteúdo importado
na mercadoria e da alíquota a ser aplicada nas operações interestaduais, além da coerência com
a FCI (Ficha de Conteúdo de Importação).
Assim, com o tempo o Fisco fica com elementos para fiscalizar as empresas e verificar se o que elas
fazem está de acordo com os códigos utilizados, tanto em relação a tributação, quando aos
créditos feitos pela empresa.

Descrição do Curso
Por tudo isso, pretendemos, neste curso colocar estas informações que para muitos parece
complexa, de forma mais didática, exemplificando as situações que podem ser aplicadas, para
facilitar as empresas em seu dia a dia, a utilização destes códigos de forma mais adequada.
Possibilitando a empresa entregar declarações com informações mais coerentes e evitando assim,
problemas futuros com a fiscalização.

CFOP e CST
Objetivo A quem se destina
 O curso se destina a orientar sobre  Profissionais que estão na área

a utilização do CFOP e CST nas fiscal e aqueles que tenham
operações fiscais, esclarecendo interesse em conhecer o assunto,
sobre quando devem ser utilizados. tais como, contadores, advogados
No curso o aluno poderá encontrar e outros interessados.
os códigos e exemplos de
aplicação destes, visando dar um
panorama sobre a utilização.
Parte I
CFOP – Códigos Fiscais de
Operações e Prestações
São códigos numéricos que identificam as naturezas das operações quando
ocorre a circulação de mercadoria ou a prestação de serviço de transporte
intermunicipal e interestadual e de comunicação onerosas
Estes códigos são criados pelos Estado através de Ajuste SINIEF (Sistema
Nacional de Informações Econômico-Fiscais), por isso a norma é válida em
todo o Brasil e utilizados por todas as unidades da federação
Definição O Ajuste SINIEF é decidido no âmbito do CONFAZ (Conselho Nacional de

Política Fazendária), e para ser aprovado necessita de concordância da
maioria dos Estados
Os códigos CFOP são divididos em grupos de operações dentro do Estado,

interestaduais e com o exterior da forma a seguir:
Códigos Fiscais de
Operações e
Prestações (CFOP)
A Constituição Federal de 1988, quando criou o atual Sistema Tributário
Nacional, que passou a vigorar a partir de 01.03.1989 (art. 34 das DDTT da
CF/1988) acrescentou ao ICM (Imposto sobre Circulação de Mercadorias)
entre outras coisas a prestação de serviço de transporte intermunicipal e
interestadual e a prestação de serviço de comunicação.
Histórico Por este motivo houve a necessidade de acrescentar prestações aos

códigos existentes anteriormente, que era o CFO (Código Fiscal de
Operação). Porém, mesmo com o novo Sistema Tributário vigorando a partir
de 01.03.1989 os CFOPs somente passaram a existir a partir de 01.01.1990
com o Ajuste SINIEF 11/1989.
Até 31 de dezembro de 2002, os CFOP eram compostos por 3 dígitos. (5.11,
5.12, 6.11, 6.11, 6.99, etc.); e
Histórico
A partir do dia 1º de janeiro de 2003, os CFOP passam a ser composto por 4
dígitos. (1.101; 1.205; 5.111; 6.112; etc.).
O primeiro digito do CFOP tem o seguinte significado:
Grupo Entrada/Saída Operação

1 Entrada Dentro do Estado
Primeiro 2 Entrada Interestadual
Dígito 3 Entrada Com o exterior (Importação)
5 Saída Dentro do Estado
X.XXX 6 Saída Interestadual
7 Saída Com o exterior (Exportação)

Convênio SINIEF S/N de 15/12/70 – efeitos de 18/02/71 a 31/12/78 (CFO);
Ajuste SINIEF 01/76 (alterado pelo Ajuste SINIEF 01/77) – efeitos de 01/01/79
Legislação a 31/12/89 (CFO);
Ajuste SINIEF 11/89 – efeitos de 01/01/90 a 31/12/02 (CFOP);
Ajuste SINIEF 07/01 – efeitos de 01/01/03 até o momento.

ART. 5º DO CONVÊNIO SINIEF S/N DE 15/12/1970
Do Código Fiscal de Operações e Prestações e do Código de Situação Tributária
Art. 5º O Código Fiscal de Operações e Prestações - CFOP e o Código de
Situação Tributária - CST, constantes de anexos deste Convênio, serão
interpretados de acordo com as Normas Explicativas, também apensas, e visam
Legislação aglutinar em grupos homogêneos nos documentos e livros fiscais, nas guias de
informação e em todas as análises de dados, as operações e prestações
realizadas pelos contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI e do
Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre
Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicação - ICMS. (grifos nossos)
§ 1º REVOGADO
§ 2º Os signatários poderão, em razão de necessidade de detalhamentos,

acrescentar dígito, precedido de ponto, que constituirá desdobramento dos
códigos previstos no caput.
Possibilita verificar entre outras coisas:
Importância  Se a operação é tributada;

dentro das
empresas
 Se representa operação simbólica ou efetiva;
 Se há crédito das operações de entrada.
 Como parametrizar as operações sistemicamente.

São objetivos da utilização do CFOP, entre outras coisas:
 Identificar as operações e prestações;
Objetivo  Uniformizar as informações trocadas entre as Secretarias de Fazenda;
 Facilitar a conferência das operações da empresa através de

declarações.
 Facilitar a estatística e padronização das informações

Parte II
Estrutura CFOP
A tabela do CFOP é dividida em Entradas e Saídas;
Os códigos são dividido por grupos, para facilitar a organização destes.
Os códigos referentes a entrada de mercadoria ou bem estão agrupados

segundo a localização do estabelecimento remetente, obedecendo o
seguinte critério:
Grupos Compreende as operações em que o estabelecimento

Grupo 1
remetente estiver localizado no mesmo Estado;
Compreende as operações em que o estabelecimento
Grupo 2 remetente estiver localizado em outro Estado;
Compreende as operações em que o destinatário estiver

Grupo 3
localizado em outro país.
Entrada
Os códigos referentes a aquisição de serviço estão agrupados
segundo o local de início da prestação, obedecido o seguinte
critério:
Grupos Grupo 1
Compreende as aquisições de serviços iniciados no mesmo
Estado;
Compreende as aquisições de serviços iniciados em outro

Grupo 2
Estado;
Compreende as aquisições de serviços iniciados no

Grupo 3
exterior.
Entrada
Os códigos referentes a saída de mercadoria ou bem estão
agrupados segundo a localização do estabelecimento
destinatário, obedecido o seguinte critério:
Grupos Grupo 5
remetente estiver localizado no mesmo Estado;
Grupo 6 remetente estiver localizado em outro Estado;
Compreende as saída de mercadoria ou bem para o

Grupo 7 exterior.
Saída
Os códigos referentes aos serviços prestados estão agrupados
segundo o local do tomador de serviço, obedecido o seguinte
critério:
Grupos Grupo 5
Compreende as prestações de serviços cujo destinatário
esteja mesmo Estado;

Grupo 6
esteja em outro Estado;

Grupo 7
esteja no exterior.
Saída
Os grupos estão divididos em subgrupos que reúnem entradas ou aquisições
de natureza correlata, identificados por códigos de dígito final 0 (zero), que
Subgrupos
serão utilizados somente em resumos, análises e intercâmbio de informações
econômico-fiscais.
Assim, em uma nota fiscal não podemos utilizar, por exemplo, o CFOP 5.100,
sendo necessário especificar qual se a venda é de industrial (5.101) ou de
comerciante (5.102).
Entradas/Saídas
Subgrupos – Entrada de mercadorias e
serviços (sujeitos a ICMS)
1. Compras de Mercadorias, transferências e devoluções
CFOP Descrição
Compra para industrialização, comercialização ou prestação de
1.100 2.100 3.100
serviços.
Transferência para industrialização, comercialização ou prestação de
1.150 2.150 -
serviços.
Devoluções de vendas de produção própria, de terceiros ou anulações
1.200 2.200 3.200
de valores.
1.250 2.250 3.250 Compras de energia elétrica.
2. Aquisição de Serviços, substituição tributária e sistema de integração
CFOP Descrição
1.300 2.300 3.300 Aquisição de serviços de comunicação.
1.350 2.350 3.350 Aquisição de serviços de transportes.
1.400 2.400 - Entradas de mercadorias sujeitas ao regime de substituição Tributaria.
1.450 - - Sistemas de Integração.

3. Entradas com o fim específico de exportação e operações diversas
CFOP Descrição
1.500 2.500 - Entrada com o fim específico de exportação
1.550 2.550 3.550 Operações com bens do Ativo Imobilizado e Material de uso e consumo
1.600 2.600 - Crédito e Ressarcimento do ICMS
1.650 2.650 3.650 Entrada de Combustíveis e Lubrificantes derivados ou não de petróleo

4 . Outras entradas não especificadas
CFOP Descrição
1.900 2.900 3.900 Outras entradas de mercadorias com aquisições de serviços.
Subgrupos – Vendas de mercadorias e
1. Vendas de mercadorias, transferências e devoluções
CFOP Descrição
5.100 6.100 7.100 Venda de produção própria ou de terceiros.
5.150 6.150 - Transferências de produção própria ou de terceiros.

Devolução de compras para industrialização, comercialização ou
5.200 6.200 7.200
anulação de valores.
5.250 6.250 7.250 Vendas de energia elétrica.
2. Venda de serviços, substituição tributária e sistema de integração
CFOP Descrição
5.300 6.300 7.300 Prestação de serviços de comunicação.
5.350 6.350 7.350 Prestação de serviços de transportes.
5.400 6.400 - Saída de mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária.
5.450 Sistemas de integração.

3. Saída com o fim especifico de Exportação e operações diversas
CFOP Descrição
5.500 6.500 - Remessas com o fim específico de exportação e eventuais devoluções.
Exportação de mercadorias recebidas com fim especifico de
7.500 - -
exportação.
Operações com bens de ativo imobilizado e materiais para uso e
5.550 6.550 7.550
consumo.
5.600 6.600 - Crédito e ressarcimento de ICMS.
4. Outras Saídas não especificados
CFOP Descrição
5.650 6.650 7.650 Saídas de combustíveis, derivados ou não de petróleo e lubrificantes.
5.900 6.900 7.900 Outras saídas de mercadorias ou prestações de serviços.

Parte III
CST
São códigos numéricos que identificam a origem da mercadoria e sua
tributação. Inicialmente o CST foi criado apenas para o ICMS, mas
atualmente temos códigos específicos para IPI, PIS e COFINS.
Para o ICMS estes códigos foram criados no Ajuste SINIEF 03/94 e passaram a
vigorar a partir de 01.01.1994, no formato “ABB”, sendo que o “A” representa
Definição /
a origem da mercadoria e o “BB” a forma de tributação.
Histórico Posteriormente com a instituição da Nota Fiscal eletrônica (NF-e) foram

criados CST para o IPI, PIS e COFINS, especificamente para determinar a
tributação da mercadoria.
Diferentemente do CST do ICMS que não apresenta códigos com distinção

entre a tributação de entradas e saídas, o CST do IPI, PIS e COFINS
apresentam códigos específicos para as formas de tributação das entradas
Código de Situação
e saídas.
Tributária (CST)
ICMS
Legislação Ajuste SINIEF 03/94 e alterações – efeitos de 01/01/94;
IPI, PIS e COFINS
Instrução Normativa 1.009/2010 – efeitos 01/04/2010 (de 14.04.2009 até

31.03.2010 foram adotados os códigos da IN 932/2009 e da IN 978/2009)
 Identificar a forma de tributação das operações e prestações;
Objetivo  Possibilitar controle da tributação dos itens;
 Utilizar consistências sistêmicas da tributação;
 Identificar a origem da mercadoria (criado pela legislação do ICMS).

Parte IV
OPERAÇÕES – Entradas
A utilização de CFOP para entradas de mercadorias pode ocorrer na
emissão de notas fiscais de entradas, pelo contribuinte, ou na sua
escrituração fiscal. Em ambos os casos, o contribuinte deve sempre utilizar o
CFOP mais adequado a sua operação, não tendo que necessariamente ser
semelhante ao CFOP de saída.
Assim, por exemplo se uma indústria vende mercadoria para outra empresa,
Entradas dentro do Estado, usará o CFOP 5.101, mas a empresa que adquirir a
mercadoria poderá utilizar por exemplo:
 CFOP 1.101 – se comprar para industrializar (matéria-prima);
 CFOP 1.102 – se comprar para comercialização;
 CFOP 1.551 – se comprar como um ativo imobilizado
Regra geral
 CFOP 1.556 – se comprar como material de uso e consumo.
CFOP Descrição
1.100/2.100/3.100 Compras para industrialização, comercialização ou
prestação de serviço
Neste grupo a empresa deve classificar as aquisições que serão utilizadas

em sua atividade, tanto no mercado interno como no exterior.
Entradas Os casos de entradas para prestação de serviço são exclusivas para os
serviços sujeitos ao ICMS, que são transporte intermunicipal ou interestadual
ou serviço de comunicação oneroso.
As aquisições da empresa englobam as compras feitas diretamente e as

feitas em operações triangulares.
Compras Nas aquisições de produtos industrializados por terceiros (1.124/2.124) estão

incluídas tanto os materiais colocados pelo industrializador quanto a mão
de obra.
CFOP Descrição
1.101/2.101/3.101 Compra para industrialização
1.102/2.102/3.102 Compra para comercialização
1.111/2.111 Compra para industrialização, de mercadoria recebida
anteriormente em consignação industrial
1.113/2.113 Compra para comercialização, de mercadoria
recebida anteriormente em consignação mercantil
Entradas
1.116/2.116 Compra para industrialização originada de encomenda
para recebimento futuro
1.117/2.117 Compra para comercialização originada de
encomenda para recebimento futuro
1.922/2.922 Aquisição
1.118/2.118 Compra de mercadoria para comercialização pelo
adquirente originário, entregue pelo vendedor
remetente ao destinatário, em venda à ordem
Operação triangular, quando o adquirente originário utiliza o CFOP
5.120/6.120.
Compras
1.120/2.120 Compra para industrialização, em venda à ordem, já
recebida do vendedor remetente
CFOP Descrição
1.121/2.121 Compra para comercialização, em venda à ordem, já
recebida do vendedor remetente;Operação triangular.
1.122/2.122 Compra para industrialização em que a mercadoria foi

remetida pelo fornecedor ao industrializador sem
transitar pelo estabelecimento adquirente;
Operação triangular de industrialização
1.124/2.124 Industrialização efetuada por outra empresa;
Retorno de industrialização;
Entradas Se for ativo 1.551/2.551;

Se for uso e consumo 1.552/2.552.
1.125/2.125 Industrialização efetuada por outra empresa quando a

mercadoria remetida para utilização no processo de
industrialização não transitou pelo estabelecimento
adquirente da mercadoria;
Retorno de industrialização, quando a mercadoria
é entregue diretamente ao industrializador;
Se for para ativo 1.551/2.551;
Se for para uso e consumo 1.556/2.556.
Compras
Compra de insumos – 1.101
Entradas
Adquirente
Fornecedor
Exemplo: Compra
de Insumos
Produto Polímero de acrílico
Unidade KG
Quantidade 500
Valor/un 10
Entradas NCM 3906.10.00

ICMS 18%
IPI 5%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Compra
de Insumos
Saída (Nota fiscal) Entrada (Escrituração)
CFOP 5.101 CFOP 1.101
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Entradas CST IPI 50 CST IPI 00
CST PIS 01 CST PIS 50
CST COFINS 01 CST COFINS 51
Exemplo: Compra
de Insumos
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZÃO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR Nº 0 0 0 .0 0 0 .0 0 1
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e

DANFE Controle do Fisco
Empresa Modelo Indústria e Comércio Ltda Documento Auxiliar da

Nota Fiscal eletrônica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0112 0158 2647
1
São Paulo - São Paulo - CEP 01818-000 1- Saída Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 Nº 000.000.001 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAÇÃO Protocolo de Autorização de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO CNPJ
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NO ME/RAZÃO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSÃO
Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

ENDEREÇO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SAÍ DA/ ENTRADA
Entradas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNICÍ PIO FONE/ FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DA SAÍ DA
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CÁLC. ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.
5.000,00 900,00 5.000,00

VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
250,00 5.250,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VEÍ C. UF CNPJ/ CPF
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
ENDEREÇO MUNICÍ PIO UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NÚMERO PESO BRUTO PESO LÍ QUIDO
DADOS DO PRODUTO
CÓDIGO DESCRIÇÃO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI ALÍ QUOTAS
ICMS IPI
Exemplo: Compra
PLM 001 Polímeros acrílicos 3906.10.00 000 5.101 Kg 500 10,00 5.000,00 5.000,00 900,00 250,00 18 5
de Insumos DADOS ADICIONAIS

INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrição
1.126/2.126/3.126 Compra para utilização na prestação de serviço;
Serviços de transporte intermunicipal ou
interestadual ou serviço de comunicação.
3.127 Compra para industrialização sob o regime de
"drawback“.
Entradas Vendas CFOP 7.127
Compras
CFOP Descrição
1.150/2.150 Somente são consideradas transferências quando a
operação é feita para a mesma empresa, ou seja,
estabelecimento que tenha a mesma raiz do CNPJ.
A transferência não caracteriza venda;
Operações com empresas os mesmo Grupo (CNPJ com
raiz diferente) não pode ser classificada como
transferência;
Entradas Neste grupo a empresa deve classificar as operações entre a Matriz e suas
Filiais.
Contudo, deve ficar claro que somente pode ser utilizado este grupo
quando ocorrer com a mesma empresa, ou seja, quando os
estabelecimentos tenham a mesma raiz do CNPJ (8 primeiros dígitos iguais -
XX.XXX.XXX/XXXX-XX).
Transferência
CFOP Descrição
1.151/2.151 Transferência para industrialização
1.152/2.152 Transferência para comercialização
1.153/2.153 Transferência de energia elétrica para distribuição
1.154/2.154 Transferência para utilização na prestação de serviço
Entradas
Transferência
Transferência de insumos – 5.151
Entradas
Entrada em Filial
Matriz Transferência de
insumos – 1.151
Exemplo:
Transferência de
Insumos
Unidade KG
Quantidade 500
Valor/un 6,00
ICMS 18%
IPI Suspenso
PIS Não tem
COFINS Não tem
Exemplo:
Transferência de
Insumos
CFOP 5.151 CFOP 1.151
Exemplo:
Transferência de
Insumos
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Transferência 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Empresa Modelo Indústria e Comércio Ltda 12.345.678/0002-76 05/01/20XX

Entradas
São Paulo 2156-4643 SP 111.782.628.118 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
3.000,00 540,00 3.000,00

- 3.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
PLM 001 Polímeros acrílicos 3906.10.00 000 5.151 Kg 500 6,00 3.000,00 3.000,00 540,00 - 18
Transferência de
Insumos DADOS ADICIONAIS
INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
Suspensão do IPI - art. 43, X do RIPI/2010

RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrição
1.200/2.200/3.200 Devolução
Somente caracteriza uma devolução quando a empresa destinatária aceita

a mercadoria e depois a devolve para o remetente. Mercadoria não
aceitas na entrada não podem consideradas como devolução e devem
Entradas utilizar outro CFOP (5.949).

Estão previstas neste grupo as anulações das prestações de transporte e
comunicação e de energia elétrica, mas sua utilização depende de cada
unidade da federação.
A devolução não tem prazo legal para ocorrer quando envolve duas
empresas. Quando a devolução for feita por pessoa física há necessidade
de emissão de nota fiscal de entrada e verificar se há prazo para sua
realização na legislação de cada estado.
Devoluções
A previsão de devolução de transferência não tem obrigação legal, por
isso, depende da forma como a empresa entende a operação, porque
para ela se for uma nova transferência, não utilizaria o CFOP 1.208/2.208.
CFOP Descrição
1.201/2.201/3.201 Devolução de venda de produção do estabelecimento
1.202/2.202/3.202 Devolução de venda de mercadoria adquirida ou
recebida de terceiros
Entradas
Venda – 5.101
Devolução – 1.201/1.202
Matriz Filial
Devoluções
Unidade KG
Quantidade 500
Valor/un 10
ICMS 18%
IPI Indicação do 5%
PIS Anulação do débito
COFINS Anulação do débito
Exemplo:
Devoluções
CFOP 5.101 CFOP 1.201
Exemplo:
Devoluções
RECEBEM OS DE (NOM E E RAZÃO SOCIAL DO REM ETENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N º 0 0 0 .0 0 0 .10 1
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e

DANFE Co ntro le do Fisco
Comercial Vida Nova Ltda Documento Auxiliar da

Chave de acesso
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0102 4682 4600 0118 5500 1000 0001 0112 0156 4820
1
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAÇÃO P ro to co lo de A uto rização de uso
Devolução 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18
NOM E/ RAZÃO SOCIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSÃO
Entradas
Rua Exemplar, 777 Vila Nova 01818-000 05/01/20XX

São Paulo (11) 3316-5218 SP 110.042.490.114 16:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 900,00 5.000,00

- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
CÓDIGO DESCRIÇÃO DO PRODUTO
Exemplo:
NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI ALÍ QUOTAS
ICMS IPI
Devoluções
DADOS ADICIONAIS
Devolução da NF 001 de 05/01/20XX

chave de aceeso 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0112 0158 2647
Vaor do IPI destacado R$ 250,00

CFOP Descrição
1.203/2.203 Devolução de venda de produção do estabelecimento,
destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre
Comércio;
Saídas 6.109
1.204/2.204 Devolução de venda de mercadoria adquirida ou
recebida de terceiros, destinada à Zona Franca de
Manaus ou Áreas de Livre Comércio.
Saída 6.110.
1.205/2.205/3.205 Anulação de valor relativo à prestação de serviço de
Entradas 1.206/2.206/3.206
comunicação
Anulação de valor relativo à prestação de serviço de
transporte
1.207/2.207/3.207 Anulação de valor relativo à venda de energia elétrica
1.208/2.208 Devolução de produção do estabelecimento, remetida
em transferência
1.209/2.209 Devolução de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, remetida em transferência
3.211 Devolução de venda de produção do estabelecimento
Devoluções sob o regime de "drawback“.
CFOP Descrição
1.250/2.250/3.250 Compra de energia elétrica
Grupo de CFOP específico para entrada de energia elétrica, considerando

as todas as hipóteses;
Perante a lei energia elétrica é considerada mercadoria (art. 155, § 3º do

Código Penal)
Entradas Somente tem previsão de aquisição do exterior quando for para distribuição
ou comercialização
Venda de energia
Compra de Energia
Elétrica
Produto Energia elétrica
Unidade Kw
Quantidade 200
Valor/un 0,42
ICMS 18% (venda a indústria)
IPI NT
PIS Variável
COFINS Variável
Exemplo: Compra
de Energia Elétrica
CFOP 5.252 CFOP 1.251
Entradas CST IPI - CST IPI -
Exemplo: Compra
Entradas
Exemplo: Compra
CFOP Descrição
1.251/2.251/3.251 Compra de energia elétrica para distribuição ou
comercialização
1.252/2.252 Compra de energia elétrica por estabelecimento
industrial
comercial
Entradas
prestador de serviço de transporte
prestador de serviço de comunicação
1.256/2.256 Compra de energia elétrica por estabelecimento de
produtor rural
1.257/2.257 Compra de energia elétrica para consumo por
demanda contratada
Compra de Energia
Elétrica
CFOP Descrição
1.300/2.300/3.300 Aquisição de serviço de comunicação
Grupo de CFOP específico para entrada de serviço de comunicação

oneroso, considerando as todas as hipóteses;
Somente tem previsão de aquisição do exterior quando for para execução

de serviço da mesma natureza.
Entradas
Venda de serviço de
comunicação
Comunicação
Produto Comunicação (telefone)
Unidade Ligação
Quantidade 200
Valor/un 0,75
Entradas NCM Não tem

ICMS 18%
IPI NT
PIS Variável
COFINS Variável
Exemplo:
Comunicação
CFOP 5.302 CFOP 1.301
Exemplo:
Comunicação
Entradas
Exemplo:
Comunicação
CFOP Descrição
1.300/2.300/3.300 Aquisição de serviço de comunicação
Grupo de CFOP específico para entrada de serviço de comunicação

Somente tem previsão de aquisição do exterior quando for para execução

de serviço da mesma natureza.
Entradas
Venda de serviço de
comunicação
Comunicação
CFOP Descrição
1.350/2.350/3.350 Aquisição de serviço de transporte para execução de
serviço da mesma natureza;
Grupo de CFOP específico para entrada de serviço de transporte

intermunicipal ou interestadual, considerando as todas as hipóteses;
Entradas No caso de transporte há possibilidade de aquisição serviço de transporte

do exterior (importação de serviço)
Há também a possibilidade de aquisição de serviço da mesma natureza

quando a transportada adquire serviço de transporte, como em casos de
subcontratação, onde a transportadora contratada, compra o serviço de
outra transportadora para fazer parte do trajeto.
Serviços de
Transportes
CFOP Descrição
1.351/2.351/3.351 Aquisição de serviço de transporte para execução de
serviço da mesma natureza
1.352/2.352/3.352 Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento

industrial;

comercial
Entradas 1.354/2.354/3.354 Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento

de prestador de serviço de comunicação
de geradora ou de distribuidora de energia elétrica
Serviços de de produtor rural
Transportes
Aquisição de transporte por empresa
comercial – 1.353
Entradas
Adquirente do transporte
Serviços de
Transportes
Produto Serviço de transporte
Início Curitiba
Término Belo Horizonte
Valor 150,00
Entradas NCM Não tem
ICMS 12%
IPI NT
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Serviços
de Transportes
CFOP 5.352 CFOP 1.352
Exemplo: Serviços
de Transportes
CFOP Descrição
1.400/2.400 Compras de mercadorias sujeitas a substituição
tributária
Inclui as operações sujeitas a substituição tributária onde o remetente está

dentro do Estado ou fora do Estado;
Somente são incluídas as operações onde ocorre a Substituição Tributária para
Entradas frente.
Devem ser consideradas neste grupo também as operações de transferência
e devolução em que ocorra a substituição tributária.
Nas operações dentro do estado a previsão de haver ST está na norma
estado.
Nas operações interestaduais há necessidade de verificar se há Protocolo
ICMS ou Convênio ICMS, que determine o ST do produto.
ST – Substituição
Tributária
Substituto Substituídos
Indústria Atacadista Varejista Consumidor

final
Entradas
ICMS – Substituição
ICMS Próprio Tributária devido nas
operações subsequentes
Tributária
CFOP Descrição
1.401/2.401 Compra para industrialização em operação com
mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
1.403/2.403 Compra para comercialização em operação com
1.406/2.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja
mercadoria está sujeita ao regime de substituição
tributária
1.407/2.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja
Entradas
mercadoria está sujeita ao regime de substituição
tributária
1.408/2.408 Transferência para industrialização em operação com
1.409/2.409 Transferência para comercialização em operação com
1.410/2.410 Devolução de venda de produção do estabelecimento
em operação com produto sujeito ao regime de
substituição tributária
ST – Substituição 1.411/2.411 Devolução de venda de mercadoria adquirida ou
recebida de terceiros em operação com mercadoria
Tributária sujeita ao regime de substituição tributária
CFOP Descrição
1.414/2.414 Retorno de produção do estabelecimento, remetida
para venda fora do estabelecimento em operação
com produto sujeito ao regime de substituição tributária
1.415/2.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento
em operação com mercadoria sujeita ao regime de
Entradas substituição tributária.
Tributária
Produto Tinta
Unidade Lata
Quantidade 200
Valor/un 25
ICMS 18%
IPI 5%
PIS 1,65%
Exemplo: COFINS 7,6%
Substituição
Tributária
CFOP 5.401 CFOP 1.403
Exemplo:
Substituição
Tributária
RECEBEM OS DE (NOM E E RAZÃO SOCIAL DO REM ETENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N º 0 0 0 .0 0 0 .0 2 5
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e

DANFE Co ntro le do Fisco

Chave de acesso
1
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAÇÃO P ro to co lo de A uto rização de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
NOM E/ RAZÃO SOCIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSÃO
Entradas

São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 900,00 6.750,00 315,00 5.000,00

250,00 5.565,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
Exemplo:
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Substituição
TTA 001 Tinta acrílica 3208.20.11 010 5.401 lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 900,00 250,00 18 5
Tributária DADOS ADICIONAIS

O destinatário deverá, com relação às operações com mercadoria ou prestações de serviço

recebidas com imposto retido, escriturar o documento fiscal nos termos art. 278 do RICMS/SP
ICMS retido antecipadamente nos termos do art. 312 do RICMS/SP

CFOP Descrição
1.450 Sistema de Integração
1.451 Retorno de animal do estabelecimento produto
1.452 Retorno de insumo não utilizado na produção
Utilizado apenas na produção rural.

É uma espécie de parceria entre agroindústria e produtor rural para produção
Entradas agrícola e pecuária.

Inclui as situações de pecuária, indicando o retorno de animal enviado e
eventuais insumos não utilizados.
Retorno de animal – CFOP

1.452
Sistemas de
Integração
CFOP Descrição
1.500/2.500 Mercadoria recebida com fim específico de exportação;
Utilizado nas entradas de “trading company” e comerciais exportadoras;
Entradas
As trading company e comerciais exportadoras tem 180 dias para efetivar a
exportação ou devolver a mercadoria, para que não seja devido o ICMS na
operação.
Exportação
CFOP Descrição
1.501/2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim específico de
exportação
1.503/2.503 Entrada decorrente de devolução de produto remetido
com fim específico de exportação, de produção do
estabelecimento e a saídas seja com o CFOP 5.501/6.501
3.503 Devolução de mercadoria exportada que tenha sido
Entradas recebida com fim específico de exportação e a Saídas

seja com o CFOP 7.501
1.504/2.504 Entrada decorrente de devolução de mercadoria
remetida com fim específico de exportação, adquirida
ou recebida de terceiros, cujas saídas tenham sido com
o CFOP 5.502/6.502
Exportação
Venda a não-contribuinte –
CFOP 5.501/5.502
Comercial
Exportadora
Entradas
CFOP 1.501
Vendedor
Exportação –
CFOP 7.501
Exportação
Exterior
Produto Tinta
Unidade Lata
Quantidade 200
Valor/un 25
ICMS 0%
IPI 0%
PIS 0%
COFINS 0%
Exemplo:
Exportação
CFOP 5.501 CFOP 1.501
Exemplo:
Exportação
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa a Comercial Exportadora 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Entradas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 - 5.000,00
- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 - -
Exportação DADOS ADICIONAIS

Não incidência do ICMS - art. 7º, § 1º do RICMS/SP

Suspensão do IPI - art. 43, V e § 1º do RIPI/2010
Mercadoria remetidas ao Porto de Santos por conta e ordem do destinatário
CFOP Descrição
1.550/2.550/3.550 Compra de ativo imobilizado ou uso e consumo;
Neste grupo serão consideradas as entradas da empresa destinadas a ativo
Entradas imobilizado ou uso e consumo.
A destinação da entrada não tem relação com o CFOP da nota fiscal de

aquisição que por ter um CFOP de saída, pode ser venda de industrial ou de
comerciante.
Neste grupo estão previstas as aquisições, transferências, devoluções e

retornos com esta finalidade.
Ativo ou uso e
consumo
CFOP Descrição
1.551/2.551/3.551 Compra de bem para o ativo imobilizado
1.552/2.552 Transferência de bem do ativo imobilizado
1.553/2.553/3.553 Devolução de venda de bem do ativo imobilizado;
Saídas 5.551/6.551/7.551
1.554/2.554 Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso
fora do estabelecimento;
Saídas 5.554/6.554.
Entradas 1.555/2.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro,

remetido para uso no estabelecimento
1.556/2.556/3.55 Compra de material para uso ou consumo
1.557/2.557 Transferência de material para uso ou consumo
Ativo ou uso e
consumo
Entradas Venda a não-contribuinte –
CFOP 5.101/5.102
Vendedor –
indústria ou Adquirente
comércio do material
de escritório
Ativo ou uso e CFOP 1.556
consumo
Produto Caneta esferográfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: Ativo ou COFINS 7,6%
uso e consumo
CFOP 5.101 CFOP 1.556
Exemplo: Ativo ou
uso e consumo
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Fone (11) 3316-2518 Nº 000.000.004 w w w .nf e.f azenda.sp.gov.br/portal ou no
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Entradas

São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Ativo ou
CNT 001 Caneta esferográfica 9608.10.00 000 5.101 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 200,00 18 20
uso e consumo DADOS ADICIONAIS

CFOP Descrição
1.600/2.600 créditos e ressarcimentos
Neste grupo temos situações que não representam operações com
Entradas mercadorias ou prestação de serviços sujeitos a ICMS, mas apenas operações

financeiras envolvendo o imposto.
A utilização destes CFOPs dependem da legislação de cada UF (unidade da

Federação), por isso, algumas vezes podemos ter apenas escrituração fiscal;
Estes são casos de ressarcimento de ICMS devido em casos de substituição

tributária, como por exemplo aquisição de mercadoria com ST e venda para
outro estado. Também pode ser utilizado em operações com crédito
acumulado de ICMS e sua transferência para terceiros, conforme previsão na
legislação de cada estado.
Créditos
CFOP Descrição
1.601 Recebimento, por transferência, de crédito de ICMS
1.602 Recebimento, por transferência, de saldo credor de ICMS
de outro estabelecimento da mesma empresa, para
compensação de saldo devedor de ICMS
1.603/2.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituição tributária
1.604 Lançamento do crédito relativo à compra de bem para
o ativo imobilizado
Entradas 1.605 Recebimento, por transferência, de saldo devedor de

ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa
Créditos
Emissão de nota fiscal de entrada ou
Entradas escrituração de livro fiscal do valor a
ser recebido ou ressarcido
Lembramos, porém, que a obrigação

de nota fiscal nestes casos depende
da legislação de cada estado.
Créditos
CFOP Descrição
1.650/2.650/3.650 Combustíveis e Lubrificantes
Este grupo é exclusivo para operações com combustíveis e lubrificantes

derivados ou não de petróleo;
Por isso, engloba as hipóteses de aquisição, transferência e devolução.
Entradas
Aquisição de combustível da
distribuidora (1.652)
Combustíveis
CFOP Descrição
1.651/2.651/3.651 Compra de combustível ou lubrificante para
industrialização subsequente
1.652/2.652/3.652 Compra de combustível ou lubrificante para
comercialização
1.653/2.653/3.653 Compra de combustível ou lubrificante por consumidor
ou usuário final
1.658/2.658 Transferência de combustível e lubrificante para
industrialização
Entradas 1.659/2.659 Transferência de combustível e lubrificante para

comercialização
1.660/2.660 Devolução de venda de combustível ou lubrificante
destinado à industrialização subsequente
destinado à comercialização
destinado a consumidor ou usuário final
1.663/2.663 Entrada de combustível ou lubrificante para
Combustíveis armazenagem
1.664/2.664 Retorno de combustível ou lubrificante remetido para
armazenagem
Aquisição de combustível da distribuidora
para comercialização – CFOP 1.652
Entradas
Entrada para armazenagem –

CFOP 1.663
Combustíveis
CFOP Descrição
1.900/2.900/3.900 Outras entradas de mercadorias ou aquisições de
serviços
Neste grupo encontramos operações não especificadas nos códigos de

entrada descritos anteriormente;
Entradas
Encontramos, neste grupo situações que tem previsão de retorno, tais como
industrialização por encomenda e remessa para depósito;
Encontramos, também, algumas operações de mercadorias distribuídas

gratuitamente, tais como brinde, doação e bonificação;
Encontramos ainda o código genérico que é utilizado quando não se

encontra nenhum outro que descreva a operação ou prestação (CFOP
1.949/2.949/3.949).
Outras
CFOP Descrição
1.901/2.901 Entrada para industrialização por encomenda
1.902/2.902 Retorno de mercadoria remetida para industrialização
por encomenda
1.903/2.903 Entrada de mercadoria remetida para industrialização e
não aplicada no referido processo
1.904/2.904 Retorno de remessa para venda fora do
estabelecimento
Entradas
1.905/2.905 Entrada de mercadoria recebida para depósito em
depósito fechado ou armazém geral
Outras
CFOP Descrição
1.906/2.906 Retorno de mercadoria remetida para depósito fechado
ou armazém geral
1.907/2.907 Retorno simbólico de mercadoria remetida para
depósito fechado ou armazém geral
1.908/2.908 Entrada de bem por conta de contrato de comodato
1.909/2.909 Retorno de bem remetido por conta de contrato de
comodato
Entradas
1.910/2.910 Entrada de bonificação, doação ou brinde
1.911/2.911 Entrada de amostra grátis
1.912/2.912 Entrada de mercadoria ou bem recebido para
demonstração
1.913/2.913 Retorno de mercadoria ou bem remetido para
demonstração
1.914/2.914 Retorno de mercadoria ou bem remetido para
exposição ou feira
1.915/2.915 Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto
Outras ou reparo;
1.916/2.916 Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto
ou reparo;
CFOP Descrição
1.917/2.917 Entrada de mercadoria recebida em consignação
mercantil ou industrial
1.918/2.918 Devolução de mercadoria remetida em consignação
mercantil ou industrial
Entradas Remessa em bonificação –

CFOP 5.910/6.910
Vendedor –
indústria ou Recebedor
comércio da
bonificação
CFOP 1.910
Outras
Unidade Unidade
Quantidade 200
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Outras
CFOP 5.910 CFOP 1.910
Exemplo: Outras
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda/Bonificação 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Entradas

São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.100,00 198,00 1.100,00

220,00 1.320,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
CNT 999 Caneta esferográfica 9608.10.00 000 5.910 unid 200 0,50 100,00 100,00 18,00 20,00 18 20
Exemplo: Outras DADOS ADICIONAIS

CFOP Descrição
1.919/2.919 Devolução simbólica de mercadoria vendida ou utilizada
em processo industrial, remetida anteriormente em
consignação mercantil ou industrial
1.920/2.920 Entrada de vasilhame ou sacaria
1.921/2.921 Retorno de vasilhame ou sacaria
1.922/2.922 Lançamento efetuado a título de simples faturamento
decorrente de compra para recebimento futuro
Entradas 1.923/2.923 Entrada de mercadoria recebida do vendedor

remetente, em venda à ordem
Compras CFOP 1.120/2.120 ou 1.121/2.121
1.924/2.924 Entrada para industrialização por conta e ordem do
adquirente da mercadoria, quando esta não transitar
pelo estabelecimento do adquirente
1.925/2.925 Retorno de mercadoria remetida para industrialização
por conta e ordem do adquirente da mercadoria,
quando esta não transitar pelo estabelecimento do
adquirente
Outras 1.926 Lançamento efetuado a título de reclassificação de
mercadoria decorrente de formação de kit ou de sua
desagregação
CFOP Descrição
1.931/2.931 Lançamento efetuado pelo tomador do serviço de
transporte quando a responsabilidade de retenção do
imposto for atribuída ao remetente ou alienante da
mercadoria, pelo serviço de transporte realizado por
transportador autônomo ou por transportador não
inscrito na unidade da Federação onde iniciado o
serviço
1.932/2.932 Aquisição de serviço de transporte iniciado em unidade
da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador
Entradas 1.933/2.933 Aquisição de serviço tributado pelo ISSQN
3.930 Lançamento efetuado a título de entrada de bem sob
amparo de regime especial aduaneiro de admissão
temporária
1.949/2.949/3.949 Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço
não especificada
Outras
Remessa para degustação –
CFOP 5.949/6.949
Entradas
Fabricante –
indústria ou Recebedor da
comércio remessa
CFOP 1.949
(usuário final)
Outras operações
Produto Chocolate
Unidade Kg
Quantidade 100
Valor/un 1,50
ICMS 18%
IPI 0%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Outras
CFOP 5.949 CFOP 1.949
Exemplo: Outras
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para degustação 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Entradas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
150,00 27,00 150,00

- 150,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
CHL 001 Chocolate ao leite 1806.31.10 000 5.949 Kg 100 1,50 150,00 150,00 27,00 - 18 0
Exemplo: Outras
DADOS ADICIONAIS
 RC 207/1999 - Saída de mercadoria de estabelecimento de substituto
tributário para integração ou consumo em processo de industrialização do
adquirente: Utilização do CFOP 5.11 ou 6.11.
 RC 531/2001 - venda de sucata resultante do processo industrial: Utilização
Respostas à do CFOP 5.11/6.11/7.11.
Consulta  RC 808/2001 - Bobinas de madeira - Acondicionando mercadorias
(SP) sobre o adquiridas - Revenda por meio de leilão (licitação) - Operação sujeita à
tema tributação normal do imposto, o qual será pago pelo estabelecimento que
promover a saída (Consulente) - Conceito de sucata inaplicável ao caso -
CFOP da operação 5.12.
 RC 96/1999 – Bonificação sujeita a ST (GLP) – mercadoria utilizada no

CFOP antigo processo industrial – Entradas bonificadas CFOP “1.70”, saída do fornecedor
“5.70” – Compras de GLP CFOP 1.11, saída do fornecedor 5.11 ou 5.12.

Parte V
OPERAÇÕES – Saídas
A utilização de CFOP para saídas de mercadorias é bastante utilizada nas
notas fiscais emitidas pelas empresas e deve ser idêntico ao utilizado na
escrituração fiscal de sua saída. Assim, o contribuinte deve sempre utilizar o
CFOP mais adequado a sua operação, não importando a destinado dada
pelo destinatário da mercadoria.
Assim, por exemplo se uma empresa resolve vender uma mercadoria para
Saídas outra empresa, dentro do Estado, usará o mais adequado como nos
exemplos a seguir:
 CFOP 5.101 – se for mercadoria de sua fabricação;
 CFOP 5.102 – se for mercadoria adquirida de terceiros (comercialização);
 CFOP 5.551 – se for um bem que esteja em seu ativo imobilizado.
Regra geral
CFOP Descrição
5.100/0.100/7.100 Venda
Neste grupo a empresa deve classificar as vendas tanto para o mercado

interno como para o exterior.
Os casos de saídas para prestação de serviço são exclusivas para os

Saídas serviços sujeitos ao ICMS, que são transporte intermunicipal ou interestadual
ou serviço de comunicação oneroso.
As vendas da empresa englobam as feitas diretamente e as feitas em

operações triangulares.
Nas vendas de produtos industrializados por terceiros (5.124/6.124) estão

incluídas tanto os materiais colocados pelo industrializador quanto a mão
Vendas
de obra.
CFOP Descrição
5.101/6.101/7.101 Venda de produção do estabelecimento
Nesta situação a vendas será de produtos industrializados no

estabelecimento. E, considera-se industrialização quando a empresa faz
uma das cinco modalidades a seguir
Saídas • Transformação - a que, exercida sobre matérias-primas ou produtos

intermediários, importe na obtenção de espécie nova
• Beneficiamento - a que importe em modificar, aperfeiçoar ou, de

qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o
acabamento ou a aparência do produto
• Montagem - a que consista na reunião de produtos, peças ou

partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma,
Vendas
ainda que sob a mesma classificação fiscal
• Acondicionamento ou reacondicionamento – a que importe em
alterar a apresentação do produto, pela colocação da
embalagem, ainda que em substituição da original, salvo quando a
embalagem colocada se destine apenas ao transporte da
mercadoria; ou
Saídas
• Renovação ou recondicionamento – a que, exercida sobre produto
usado ou parte remanescente de produto deteriorado ou
inutilizado, renove ou restaure o produto para utilização.
Vendas
Venda da Mercadoria de produção do
estabelecimento – 5.101
Saídas
Vendedor Adquirente
Exemplo: Venda de
Mercadoria
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
Saídas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Substituição
Tributária
CFOP 5.101 CFOP 1.102
Saídas CST IPI 50 CST IPI -
Exemplo:
Substituição
Tributária
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
Substituição
Tributária
DADOS ADICIONAIS
CFOP Descrição
5.102/6.102/7.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros
Nesta situação as vendas serão de produtos não industrializados no

estabelecimento, que podem ser:
Saídas  comercialização
 Revenda de produto importado
 Revenda de produto Industrializado por terceiro
Vendas
Revenda (comercialização) – 5.102
Saídas
Vendedor Adquirente
Exemplo: Venda de
Mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,70
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Revenda
CFOP 5.102 CFOP 1.102
Saídas CST IPI - CST IPI -
Exemplo: Revenda
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR Nº 0 0 0 .0 0 0 .10 2
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18
Tem Tudo Comercial Varejista 98.765.432/0001-98 05/01/20XX

Saídas
Rua do Ofertório, 1.911 Vila Nova 04584-002 05/01/20XX
São Paulo (11) 5015-3022 SP 111.640.823.110 16:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.400,00 252,00 1.400,00

- 1.400,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
CNT 001 Caneta esferográfica 9608.10.00 000 5.102 unid 2.000 0,70 1.400,00 1.400,00 252,00 - 18
Exemplo: Revenda
DADOS ADICIONAIS
CFOP Descrição
5.103/6.103 Venda de produção do estabelecimento, efetuada fora
do estabelecimento
5.104/6.104 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, efetuada fora do estabelecimento
Venda de mercadoria remetida para venda fora do estabelecimento
Saídas NF Saída da mercadoria –

5.904
Vendedor
Veículo Utilizado
Mercadoria Vendida
Vendas – 5.103/5.104
NF Saída da mercadoria – 5.904
Vendedor
Saídas Veículo Utilizado
Mercadoria Vendida –
5.103/5.104
Exemplo: Venda de
produção do
estabelecimento
efetuada fora do
estabelecimento
NF de remessa para venda fora
do estabelecimento

Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Saídas Valor/un 0,60
NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
Exemplo: Venda de PIS 1,65%
produção do
estabelecimento COFINS 7,6%
efetuada fora do
estabelecimento
Saída (NF de remessa Saída (NF de venda da
da mercadoria) mercadoria)
CFOP 5.904 CFOP 5.103

Saídas CST ICMS 000 CST ICMS 000
CST IPI 50 CST IPI 99
Exemplo: Venda de CST COFINS 08 CST COFINS 01
produção do
estabelecimento
efetuada fora do
estabelecimento
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para venda fora do estabelecimento 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Saídas
Rua Exemplar. 777 Vila Nova 01818-000 05/01/20XX

São Paulo (11) 3316-2518 SP 110.042.490.114 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
Exemplo: Venda de
DADOS DO PRODUTO
produção do
ICMS IPI
estabelecimento
efetuada fora do
DADOS ADICIONAIS
estabelecimento
Segue NF série 002 de números 000.201 a 000.250
S e rie 0 0 2
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para venda fora do estabelecimento 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Comercial Aqui Tem 58.264.182/0001-98 05/01/20XX

Saídas
Rua Magna. 199 Vila Nova 04200-001 05/01/20XX
São Paulo (11) 4716-6482 SP 111.820.645.118 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.200,00 216,00 1.200,00

- 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
Exemplo: Venda de
DADOS DO PRODUTO
produção do
ICMS IPI
CNT 001 Caneta esferográfica 9608.10.00 000 5.103 unid 2.000 0,60 1.200,00 1.200,00 216,00 - 18 0
estabelecimento
efetuada fora do DADOS ADICIONAIS
estabelecimento
CFOP Descrição
5.105/6.105/7.105 Venda de produção do estabelecimento, que não deva
por ele transitar
5.106/6.106/7.106 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, que não deva por ele transitar
Mercadorias que saem diretamente de Armazém-
geral ou Depósito fechado
Saídas
Vendas
Saídas Remessa para armazenagem – 5.905
Retorno simbólico de armazenagem – 5.907
Venda – 5.105
Vendedor Armazém
Exemplo: Venda de
produção que não
deva por ele
transitar
Adquirente
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: Venda de COFINS 7,6%
produção que não
deva por ele
transitar
Saída (remessa para Entrada (venda saindo do
armazenagem) armazém)
CFOP 5.905 CFOP 5.105

Exemplo: Venda de
produção que não
deva por ele
transitar
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para armazenagem 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Armazém Guarda Tudo, 540 18.060.900/0001-90 05/01/20XX
Saídas
Rua Fortaleza, 590 Jardim Real 05425-000 05/01/20XX

São Paulo (11) 3516-4628 SP 111.280.464.117 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 - 1.000,00
- 1.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
Exemplo: Venda de DADOS DO PRODUTO

ICMS IPI
produção que não CNT 001 Caneta esferográfica 9608.10.00 041 5.905 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 - -
deva por ele DADOS ADICIONAIS
transitar
Não incidência do ICMS - art. 7º, II do RICMS/SP

Suspensão do IPI - art. 43, III do RIPI/2010
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Saídas

São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
Exemplo: Venda de DADOS DO PRODUTO

produção que não

ICMS IPI
deva por ele DADOS ADICIONAIS
transitar
CFOP Descrição
6.107 Venda de produção do estabelecimento, destinada a
não contribuinte
6.108 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, destinada a não contribuinte
Saídas
Vendas
Saídas
Venda a não-contribuinte –
6.107/6.108
Adquirente
Vendedor
Exemplo: Venda de
produção do
estabelecimento
para não
contribuinte.
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,70
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Venda a
não contribuinte
Saída (fabricação) Saída (revenda)
CFOP 6.107 CFOP 6.108
Exemplo: Venda a
não contribuinte
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Hospital Vida Saudavel Ltda 26.154.837/0001-89 05/01/20XX
Saídas
Rua Saude, 123 Vila do Remédios 08045-000 05/01/20XX

Belo Horizonte (31) 3265-3458 MG 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.400,00 252,00 1.400,00

280,00 1.680,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda a
não contribuinte DADOS ADICIONAIS

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18
Aluguel em Geral Ltda 20.150.115/0001-70 05/01/20XX
Saídas
Rua do Locador, 888 Vila Boa Esperança 09090-001 05/01/20XX

Curitiba (11) 3232-4001 PR 16:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.400,00 252,00 1.400,00

- 1.400,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Venda a
ICMS IPI

CFOP Descrição
5.109/6.109 Venda de produção do estabelecimento, destinada à
ZFM ou ALC;
terceiros, destinada à ZFM ou ALC
Saídas
Venda para ZFM – 6.109/6.110
Vendedor Comprador na ZFM
Vendas
Produto Mesa de escritório (madeira)
Unidade Unidade
Quantidade 50
Saídas Valor/un 1.500,00
NCM 9403.00.00
ICMS Isento
IPI Suspenso
PIS 0%
Exemplo: Venda COFINS 0%
para ZFM/ALC
CFOP 6.109 CFOP 6.110
Saídas CST IPI 55 CST IPI 55
Exemplo: Venda
para ZFM/ALC
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda para Zona Franca de Manaus 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
Rua das Palafitas, 34 Vila Nova 85235-000 05/01/20XX
Manaus 7169-1287 AM 99.999.999-9 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 75.000,00
- 69.750,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda MSE 001 Mesa de escritório de madeira 9403.30.00 040 6.109 unid 50 1.500,00 75.000,00 - - -
para ZFM/ALC DADOS ADICIONAIS

ICMS desonerado - R$ 5.250,00

ICMS isento - art. 84 do RICMS/SP
IPI suspenso - art. 84 do RIPI/2010
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18
Saídas
Rua das Palafitas, 34 Vila Nova 85235-000 05/01/20XX

Manaus 7169-1287 AM 99.999.999-9 16:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 75.000,00
- 69.750,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Venda
ICMS IPI
MSE 001 Mesa de escritório de madeira 9403.30.00 040 6.109 unid 50 1.500,00 75.000,00 - - -
para ZFM/ALC DADOS ADICIONAIS

ICMS desonerado - R$ 5.250,00

ICMS isento - art. 84 do RICMS/SP
CFOP Descrição
5.111/6.111 Venda de produção do estabelecimento remetida
anteriormente em consignação industrial
terceiros remetida anteriormente em consignação
industrial
Venda de mercadoria entrada no estabelecimento
como consignação industrial
5.113/6.113 Venda de produção do estabelecimento remetida
Saídas
anteriormente em consignação mercantil
terceiros remetida anteriormente em consignação
mercantil
terceiros, recebida anteriormente em consignação
mercantil
Venda de mercadoria entrada no estabelecimento
como consignação mercantil
Vendas
Na consignação a venda da mercadoria pelo Consignante somente
ocorre após a revenda do consignatário.
Remessa em consignação – 5.917
Saídas Consignante
Devolução de mercadoria recebida
em consignação – 5.918
Consignatário
Venda do produto recebido

Exemplo: Venda de em consignação – 5.114
produto recebido
em consignação Adquirente
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo:
Consignação
Saída (remessa) Saída (venda)
CFOP 5.917 CFOP 5.114
Exemplo:
Consignação
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa em consignação 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Saídas

São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
Consignação DADOS ADICIONAIS

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Saídas

São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 1.000,00
- 1.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
CNT 001 Caneta esferográfica 9608.10.00 000 5.114 unid 2.000 0,50 1.000,00 - - -
Consignação DADOS ADICIONAIS

Simples Faturamento de Mercadoria em Consignação - NF nº 13, de 05./01/XX

Emitida conforme art. 467, II do RICMS/SP
CFOP Descrição
5.116/6.116 Venda de produção do estabelecimento originada de
encomenda para entrega futura
terceiros, originada de encomenda para entrega futura;
Venda de mercadoria que tenha sido faturada
anteriormente como venda para entrega futura
Saídas
Vendas
Saídas
NF de Simples Faturamento – 5.922
Remessa da mercadoria faturada

anteriormente como venda para
entrega – 5.116/5.117
Comprador
Exemplos: Venda de Vendedor
mercadoria faturada
anteriormente por
encomenda
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50

ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Venda a
não contribuinte
CFOP 5.922 CFOP 5.116
Exemplo: Venda a
não contribuinte
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Simples Faturamento 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Saídas

São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 1.000,00
200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda a
CNT 001 Caneta esferográfica 9608.10.00 090 5.922 unid 2.000 0,50 1.000,00 - - 200,00 20

Nota Fiscal de Simples Faturamento

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa Entrega Futura 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Saídas

São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

- 1.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda a

Entrega da mercadoria referente a Nota Fiscal de Simples Faturamento nº 16 série 1 de

05/01/20XX
IPI destacado na NF nº 16 série 1 no valor de R$ 200,00
CFOP Descrição
5.118/6.118 Venda de produção do estabelecimento entregue ao
destinatário por conta e ordem do adquirente originário,
em venda à ordem
terceiros entregue ao destinatário por conta e ordem do
adquirente originário, em venda à ordem;
Venda simbólica de mercadoria, pois a entrega física
será feita ao destinatário por conta e ordem do
adquirente.
Saídas
Vendas
Venda da mercadoria para o Adquirente
Original – 5.118/5.119
Saídas Adquirente
original
Vendedor
Remessa por Venda da mercadoria

conta e ordem para o Destinatário –
de terceiros – 5.120
5.923
Exemplo: Venda à
ordem Destinatário (compra para
comercialização)
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Venda à
ordem
Saída (venda ao Saída (remessa ao
adquirente destinatário)
original)
Saídas CFOP 5.118 CFOP 5.923
Exemplo: Venda à
ordem
Saída (venda ao Entrada (destinatário)
destinatário)
CFOP 5.120 CFOP 1.121
Exemplo: Venda à
ordem
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa Entrega Futura 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda à
ordem DADOS ADICIONAIS

Mercadoria será remetida por sua conta e ordem para Tem Tudo Comercial Varejista Ltda
situado à Rua do Ofertório, 1.911 com IE 111.640.823.110 e no CNPJ 98.765.432/0001-98
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa por Conta e Ordem de Terceiros 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Tem Tudo Comercial Varejista Ltda 98.765.432/0001-98 05/01/20XX

Saídas
São Paulo (11) 5015-3022 SP 111.640.823.110 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 1.500,00
- 1.500,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda à

Mercadoria entregue por conta e ordem de Comercial Vida Nova Ltda situado
à Rua das Oliveiras, 1.804 com IE 113.856.753.119 e no CNPJ 02.468.246/0001-18
Tributos destacados na NF 118 série 001 de 05/01/20XX

A legislação não é clara quanto ao valor da NF de remessa por conta e
ordem, no que ser refere ao valor.
Porque para Vendedor e o Adquirente Original o valor da mercadoria tem
que ser necessariamente o valor da operação.
Saídas Já no caso da operação remessa o Vendedor poderia colocar o seu valor
de venda ou o valor de venda do Adquirente Original.
Mas, indicando o valor de venda do Vendedor o destinatário terá os
preços de venda e aquisição Adquirente Original.
Exemplo: Venda à Por isso, no exemplo indicamos na remessa o mesmo valor da NF do

ordem
Adquirente Original, mas não há irregularidade se o Vendedor indicar o seu
valor de venda.
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Tem Tudo Comercial Varejista Ltda 98.765.432/0001-98 05/01/20XX

Saídas
São Paulo (11) 5015-3022 SP 111.640.823.110 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 1.500,00
- 1.500,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda à

Mercadoria a ser entregue por nossa conta e ordem pela Empresa Modelo Indústria
e Comércio Ltda, situada à Rua Exemplar, 777 com IE 110.042.490.114 e no
CNPJ 12.345.678/0001-95, com a NF 119, série 001 de 05/01/20XX
CFOP Descrição
terceiros entregue ao destinatário pelo vendedor
remetente, em venda à ordem.
Venda simbólica, mercadoria vai fisicamente do
vendedor para o destinatário. Compra 1.118/2.118
5.122/6.122 Venda de produção do estabelecimento remetida para
industrialização, por conta e ordem do adquirente, sem
transitar pelo estabelecimento do adquirente
Saídas
terceiros remetida para industrialização, por conta e
ordem do adquirente, sem transitar pelo
estabelecimento do adquirente.
Saída direta para o industrializador, por conta e ordem
do adquirente.
Vendas
Remessa para industrialização por conta e ordem
NF 2 – Remessa para
industrialização por conta e ordem
do adquirente – 5.924
NF 4 – Retorno da Industrialização –
5.925/5.125
Saídas Fornecedor
Industrializador
NF 3 – Remessa para
NF 1 – Venda da industrialização
mercadoria para o (simbólica) – 5.901
Adquirente –
Exemplo: 5.122/5.123
Industrialização por
conta e ordem Adquirente
Produto Aço laminado plano (à frio)
espessura de 4mm
Unidade Tonelada
Quantidade 2

NCM 7209.15.00
ICMS 12%
IPI 5%
PIS 1,65%
conta e ordem
Saída - Saída – Saída -
venda ao remessa remessa para
adquirente por conta industrialização
e ordem
CFOP 5.122 5.924 5.901

Saídas CST ICMS 000 090 050
CST IPI 50 99 55
CST PIS 01 08 08
CST COFINS 01 08 08
Exemplo:
conta e ordem
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
300,00 36,00 300,00

15,00 315,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
ALP 001 Aço laminado Plano 4mm 7209.15.00 090 5.122 ton 2 150,00 300,00 300,00 36,00 15,00 12 5
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
Mercadoria será remetida para industrialização por sua conta e ordem a empresa
Industrializadora Perfeita Ltda situado à Rua Paraíso, 666 com IE 111.188.169.111
e no CNPJ 23.456.789/0001-95
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Industrializadora Perfeita Ltda 23.456.789/0001-95 05/01/20XX

Saídas
Rua Paraíso, 666 Vila Celeste 07766-000 05/01/20XX
São Paulo (11) 5015-3022 SP 111.188.169.111 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 150.000,00
- 150.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
ALP 001 Aço Laminado Plano 7209.15.00 090 5.924 unid 1.000 150,00 150.000,00 - - -
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
Mercadoria remetida para industrialização por conta e ordem da empresa

Comercial Vida Nova Ltda situado à Rua do Ofertório, 1.804 com IE 113.856.753.119
e no CNPJ 02.468.246/0001-18, cujo faturamento foi realizado com
NF 020, série 001 de 05/01/20XX
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para Industrialização 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18
Industrializadora Perfeita Ltda 23.456.789/0001-95 05/01/20XX
Saídas
Rua Paraíso, 666 Vila Celeste 07766-000 05/01/20XX

São Paulo (11) 5015-3022 SP 111.188.169.111 16:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 1.400,00
- 1.400,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
ALP 001 Aço Laminado Plano 4 mm 9608.10.00 000 5.901 unid 2.000 0,70 1.400,00 - - -
conta e ordem DADOS ADICIONAIS
Suspensão do ICMS - art. 402 do RICMS/SP

Suspensão do IPI - art. 43, VI do RIPI
Produto Mesa de escritório (metal)
Unidade Unidade
Quantidade 30.000
Valor/un 150,00
ICMS Diferido/Tributado
IPI Suspenso
PIS Tributado
COFINS Tributado
Exemplo: Retorno de
Industrialização
Saída (retorno Saída (cobrança da
simbólico) industrialização)
CFOP 5.925 CFOP 5.125
Exemplo:
conta e ordem
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e

Industrializadora Perfeita Ltda Documento Auxiliar da

Chave de acesso
Rua Paraíso, 666 Vila Celeste 0 - Entrada 3515 0123 4567 7800 0195 5500 1000 0002 01012 0158 2648
1
Folha 1/1
Retorno de Industrialização por Encomenda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 23.456.789/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
10.000,00 1.200,00 25.300,00

- 25.300,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
ALP 001 Aço laminado Plano 4mm 7209.15.00 050 5.925 ton 2 150,00 300,00 - - -
MSE 001 Mesa de escritório 9403.10.00 090 5.125 unid 50 500,00 25.000,00 10.000,00 1.200,00 - 12
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
Suspensão do ICMS - art. 402, § 1º do RICMS

Suspensão do IPI - art. 43, VII do RIPI
Retorno da NF 021, série 001 de 05/01/20XX da Empresa Modelo Ltda
MO - R$ 15.000,00
Material aplicado - R$ 10.000 (Energia elétrica/Tinta)
No retorno de Industrialização não há uma norma clara sobre a forma de
emissão da nota fiscal de retorno. Por isso, entendemos que não há
irregularidade em se emitir uma única nota fiscal com 2 CFOPs
Mas, algumas empresas preferem que sejam emitidas 2 notas fiscais para
Saídas
facilitar o controle e os lançamentos. E, esta possibilidade também não há
irregularidade.
O que deve ficar claro é que para efeito de escrituração fiscal (EFD
ICMS/IPI), independe do critério de emissão de nota fiscal utilizado, todo os
itens do documento fiscal tem que ser escriturados.

Exemplo:
conta e ordem
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 23.456.789/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 300,00
- 300,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
ALP 001 Aço laminado Plano 4mm 7209.15.00 050 5.925 ton 2 150,00 300,00 - - -
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
Suspensão do ICMS - art. 402, § 1º do RICMS

Suspensão do IPI - art. 43, VII do RIPI
Retorno da NF 021, série 001 de 05/01/20XX da Empresa Modelo Ltda
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 23.456.789/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
10.000,00 1.200,00 25.000,00

- 25.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
MSE 001 Mesa de escritório 9403.10.00 090 5.125 unid 50 500,00 25.000,00 10.000,00 1.200,00 - 12
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
MO - R$ 15.000,00
Material aplicado - R$ 10.000 (Energia elétrica/Tinta)
Operação que passa por mais de um industrializador
Remessa para industrialização –

5.901
Autor da
Retorno de Industrialização Industrializador 1
Encomenda
cobrando a MO e MP aplicada
Saídas – 5.902/5.124
Remessa por
conta e ordem –
5.949
Exemplo:
conta e ordem Retorno de Industrialização cobrando
a MO e MP aplicada – 5.902/5.124
Industrializador 2
Venda à ordem de mercadoria remetida para
industrialização *
NF 3 – Retorno de Industrialização
(simbólica) para o Autor da
encomenda – 5.902/5.124
Saídas Industrializador
Autor da
Encomenda
NF 2 – Remessa para o
Adquirente por conta e NF 1 – Venda de
ordem do Autor da mercadoria para o
Encomenda – 5.949 Adquirente – 5.102
Exemplo: Adquirente
conta e ordem
* Necessário verificar se a legislação da
UF permite esta operação.
CFOP Descrição
5.124/6.124 Industrialização efetuada para outra empresa .
Valor cobrado na industrialização (mão-de-obra e
material eventualmente empregado)
5.125/6.125 Industrialização efetuada para outra empresa quando a

mercadoria recebida para utilização no processo de
industrialização não transitar pelo estabelecimento
adquirente da mercadoria. Valor cobrado na
Saídas industrialização (mão-de-obra e material eventualmente
empregado), quando a matéria-prima enviada for
enviada diretamente do fornecedor para o
industrializador (operação triangular)
7.127 Venda de produção do estabelecimento sob o regime

de "drawback".
Exportação de mercadoria que tenha entrado no
regime “drawback” (CFOP 3.127)
Vendas
CFOP Descrição
5.150/6.150 Transferência
Somente são consideradas transferências quando a operação é feita para a
mesma empresa, ou seja, estabelecimento que tenha a mesma raiz do CNPJ
Saídas
(8 primeiros dígitos – XX.XXX.XXX/XXXX-XX).
A transferência não caracteriza venda, porque sempre ocorre com
estabelecimentos da mesma empresa;
Operações com empresas os mesmo Grupo (CNPJ com raiz diferente) não
Transferências pode ser classificada como transferência;
CFOP Descrição
5.151/6.151 Transferência de produção do estabelecimento.
Remessa de mercadoria para a mesma empresa
(mesma raiz do CNPJ), de produto de sua produção
5.152/6.152 Transferência de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros.
Remessa de mercadoria para a mesma empresa
(mesma raiz do CNPJ), de produto adquirido por
terceiros
Saídas
Transferências
Transferência de insumos – 5.151
Filial
Matriz
Saídas
Transferência de mercadorias
adquiridas de terceiros – 5.152
Filial
Matriz
Exemplo:
Transferências
Produto Polímeros acrílicos
Unidade Kg
Quantidade 500
Valor/un 6,00
ICMS 18%
IPI Suspenso
PIS Não incide
COFINS Não incide
Exemplo:
Transferências
CFOP 5.151 CFOP 5.152
Exemplo:
Transferências
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Transferência 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Saídas

São Paulo 2156-4643 SP 111.782.628.118 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
75.000,00 9.000,00 75.000,00

- 75.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
ALP 001 Aço Laminado Plano 4mm 7209.15.00 000 5.151 ton 500 150,00 75.000,00 75.000,00 9.000,00 - 12
Transferências DADOS ADICIONAIS

Suspensão do IPI - art. 43, X do RIPI/2010

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Transferência 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18

Saídas
Rua Alvorada, 58 Vila Velha 01256-000 05/01/20XX
São Paulo (11) 2346-8756 SP 111.580.166.112 16:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
3.000,00 540,00 3.000,00

- 3.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
Transferências DADOS ADICIONAIS

CFOP Descrição
5.153/6.153 Transferência de energia elétrica
Remessa de energia elétrica para a mesma empresa
(mesma raiz do CNPJ).
5.155/6.155 Transferência de produção do estabelecimento, que

não deva por ele transitar.
Saídas terceiros, que não deva por ele transitar transferência de

mercadoria para a mesma empresa (mesma raiz do
CNPJ), remetida diretamente para armazém geral ou
depósito fechado.
Transferências
CFOP Descrição
5.200/6.200/7.200 Devolução de compra para industrialização.
Devolução de mercadoria adquirida para
industrialização. (CFOP 1.101/2.101/3.101)
Somente será usado o CFOP de devolução quando houver a aceitação e

entrada da mercadoria, no destinatário, havendo a escrituração do
Saídas documento fiscal de entrada. Se a mercadoria não for aceita (voltar no
mesmo transporte que chegou) e nem escriturada não podemos considerar
como devolução.
Estão previstas neste grupo as anulações das prestações de transporte e
comunicação e de energia elétrica pelas empresas prestadoras de serviço;
A empresa não tem prazo legal para devolução;
A previsão de devolução de transferência não tem obrigação legal, por
Devoluções/Anulações isso a empresa pode optar por fazer nova transferência e não utilizar o
CFOP 5.209/6.209
CFOP Descrição
5.201/6.201/7.201 Devolução de compra para industrialização.
Devolução de mercadoria adquirida para
industrialização. (CFOP 1.101/2.101/3.101)
Saídas Venda da mercadoria – 5.101/5.102
Devolução de venda – depende da

utilização – 5.201/5.202
Vendedor Comprador
Devoluções/Anulações
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo:
Devoluções
Saída (venda) Saída (devolução)
CFOP 5.102 CFOP 5.202
Exemplo:
Devoluções
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Saídas

São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 900,00 5.000,00

250,00 5.250,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
PLM 001 Polímeros acrílicos 3906.10.00 000 5.101 Kg 500 10,00 5.000,00 5.000,00 900,00 250,00 18 5
Devoluções DADOS ADICIONAIS

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Devolução 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18
Saídas

São Paulo (11) 3316-5218 SP 110.042.490.114 16:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 900,00 5.000,00

- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
Devoluções DADOS ADICIONAIS

Devolução da NF 001 de 05/01/20XX

chave de aceeso 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0112 0158 2647
Vaor do IPI destacado R$ 250,00

CFOP Descrição
5.202/ 6.202/ Devolução de compra para comercialização;
7.202 Devolução de mercadoria adquirida para
comercialização. (CFOP 1.102/2.102/3.102)
5.205/6.205/7.205 Anulação de valor relativo a aquisição de serviço de
comunicação;
Anulação de valores faturados indevidamente.
Lançamento escritural.
5.207/6.207/7.207 Anulação de valor relativo à compra de energia elétrica;
Anulação de valores faturados indevidamente.
Saídas 5.208/6.208
Lançamento escritural.
Devolução de mercadoria recebida em transferência
para industrialização;
para a mesma empresa, que será industrializada.
5.209/6.209 Devolução de mercadoria recebida em transferência
para comercialização;
para a mesma empresa, que será comercializada.
5.210/6.210/7.210 Devolução de compra para utilização na prestação de
Devoluções/Anulações serviço;
Usada para as devoluções de mercadorias adquiridas
para utilização na prestação de serviços (CFOP
1.126/2.126/3.126).
Serviços de transporte intermunicipal ou interestadual ou
serviço de comunicação.
CFOP Descrição
7.211 Devolução de compras para industrialização sob o regime
de drawback";
Devoluções de mercadorias adquiridas para serem
utilizadas em processo de industrialização sob o regime de
"drawback" (CFOP 3.127).
Importação de mercadoria com drawback
Saídas
– CFOP 3.127
Devolução de mercadoria importada como

drawback – CFOP 7.211
Devoluções/Anulações
espessura de 4mm
Unidade Tonelada
Quantidade 100
NCM 7209.15.00
ICMS Isento
IPI Suspenso
PIS Suspenso
Exemplo: Venda a COFINS Suspenso
não contribuinte
Importação Devolução
(exportação)
CFOP 3.127 CFOP 7.211
Exemplo: Venda a
não contribuinte
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
0
Folha 1/1
Drawback 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Model Company Ltda 05/01/20XX
Saídas
235 East 42nd Street NY 10017 05/01/20XX

Nova York (001) 212-733-2323 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 15.000,00
- 15.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda a
ALP 001 Aço Laminado Plano 4mm 7209.15.00 040 3.127 ton 100 150,00 15.000,00 - - -

Isento do ICMS - Art. 22 do Anexo I do RICMS/SP

Suspenso IPI - art. 43, IV do RIPI/2010
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Devolução de drawback 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
Nova York (001) 212-733-2323 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 15.000,00
- 15.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda a
ALP 001 Aço Laminado Plano 4mm 7209.15.00 000 7.211 ton 100 150,00 15.000,00 - - -

Retorno de mercadoria recebida em Drawback pela NF 023 série 001 de 05/01/20XX

Isento de ICMS - art. 7º, V do RICMS/SP
Imunidade do IPI - art. 18 do RIPI/2010
CFOP Descrição
5.250/6.250/7.250 Venda de energia elétrica
Grupo de CFOP específico para venda de energia elétrica, considerando

as todas as hipóteses;
Perante a lei energia elétrica é considerada mercadoria (art. 155, § 3º do

Saídas Código Penal)
Somente tem previsão de venda para o exterior quando for para

distribuição ou comercialização
Venda de Energia
Elétrica
CFOP Descrição
5.251/6.251/7.251 Venda de energia elétrica para distribuição ou
comercialização;
Vendas para outro estabelecimento distribuidor.
5.252/6.252 Venda de energia elétrica para estabelecimento industrial
5.253/6.253 Venda de energia elétrica para estabelecimento
comercial
5.254/6.254 Venda de energia elétrica para estabelecimento
prestador de serviço de transporte
Saídas 5.255/6.255 Venda de energia elétrica para estabelecimento

prestador de serviço de comunicação
5.256/6.256 Venda de energia elétrica para estabelecimento de

produtor rural
5.258/6.258 Venda e energia elétrica a não contribuinte;

Pessoas físicas ou jurídicas não indicadas nas situações
anteriores.
Venda de Energia
Elétrica
Produto Energia elétrica
Unidade Kw
Quantidade 200
Valor/un 0,42
Entradas ICMS 18% (venda a indústria)
IPI NT
PIS Variável
COFINS Variável
Exemplo: Venda de
Energia Elétrica
CFOP 5.252 CFOP 1.251
Exemplo: Venda de
Energia Elétrica
Entradas
Exemplo: Venda de
Energia Elétrica
CFOP Descrição
5.300/6.300/7.300 Prestação de serviço de comunicação
Grupo de CFOP específico para prestação de serviço de comunicação

Somente tem previsão de prestação de serviço para o exterior quando for
Saídas para execução de serviço da mesma natureza.
Prestação de Serviços
de Comunicação
CFOP Descrição
5.301/6.301/7.301 Prestação de serviço de comunicação para execução
de serviço da mesma natureza;
Serviço prestado para outro prestador de serviço de
comunicação.
5.302/6.302 Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento
industrial.
comercial.
Saídas 5.304/6.304 Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento

de prestador de serviço de transporte.
de geradora ou de distribuidora de energia elétrica.
de produtor rural.
5.307/6.307 Prestação de serviço de comunicação a não contribuinte.
de Comunicação
Produto Comunicação (telefone)
Unidade Ligação
Quantidade 200
Valor/un 0,75
Entradas ICMS 18%
IPI NT
PIS Variável
COFINS Variável
Exemplo:
Comunicação
CFOP 5.302 CFOP 1.301
Entradas CST ICMS 000 CST ICMS 000

CST IPI - CST IPI -
Exemplo:
Comunicação
Entradas
Exemplo:
Comunicação
CFOP Descrição
5.350/6.350/7.350 Prestação de serviço de transporte
Grupo de CFOP específico para prestação de serviço de transporte

intermunicipal ou interestadual, considerando as todas as hipóteses;
Saídas No caso de transporte todas as possibilidade de prestação de serviço de

transporte para o exterior estão no CFOP 7.358.
Não há distinção do CFOP pelo modal utilizado.
de Transportes
CFOP Descrição
5.351/6.351 Prestação de serviço de transporte para execução de
serviço da mesma natureza; Prestação de serviço de
transporte para outra transportadora.
5.352/6.352 Prestação de serviço de transporte a estabelecimento
industrial.
5.353/6.353 Prestação de serviço de transporte a estabelecimento
comercial.
5.354/6.354 Prestação de serviço de transporte a estabelecimento de
Saídas 5.355/6.355
prestador de serviço de comunicação.
Prestação de serviço de transporte a estabelecimento de
geradora ou de distribuidora de energia elétrica.
de Transportes
CFOP depende do percurso –
5.352/5.353
Saídas
Destinatário
Remetente
Exemplo: Prestação de
Serviços de Transportes
Produto Serviço de transporte
Início Curitiba
Término Belo Horizonte
Valor 150,00
Entradas ICMS 12%
IPI NT
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Serviços
de Transportes
CFOP 5.352 CFOP 1.352
Exemplo: Serviços
de Transportes
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Entradas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 - 5.000,00
- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Serviços
TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 - -
de Transportes DADOS ADICIONAIS


S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Entradas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 - 5.000,00
- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Serviços
TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 - -
de Transportes DADOS ADICIONAIS


CFOP Descrição
5.356/6.356 Prestação de serviço de transporte a estabelecimento de
produtor rural
5.357/6.357 Prestação de serviço de transporte a não contribuinte
7.358 Prestação de serviço de transporte.
Transporte internacional (início no Brasil e término no
exterior).
5.359/6.359 Prestação de serviço de transporte a contribuinte ou a não
contribuinte quando a mercadoria transportada está
Saídas
dispensada de emissão de nota fiscal.
Transporte de mercadoria dispensada de emissão de nota
fiscal (arquivo, por exemplo).
de Transportes
CFOP Descrição
5.400/6.400 Venda de mercadoria sujeita a ST
Inclui as operações sujeitas a substituição tributária onde o destinatário está

dentro do Estado ou fora do Estado;
Somente são incluídas as operações onde ocorre a Substituição Tributária
para frente.
Saídas Devem ser consideradas neste grupo também as operações de transferência

e devolução em que ocorra a substituição tributária.
CFOP Descrição
5.401/6.401 Venda de produção do estabelecimento em operação
com produto sujeito ao regime de substituição tributária,
na condição de contribuinte substituto;
Venda por empresa responsável pelo recolhimento do
ICMS – ST;
Tributária
Saídas Indústria Atacado Varejo Consumidor
Final
Venda para Venda para Varejista

Venda para Consumidor
Atacadista – recolhe – não recolhe ICMS
Final – não recolhe ICMS
ICMS próprio e ST – próprio nem ST –
próprio nem ST – 5.405
5.401 5.405
Exemplo: ST –
Substituição Tributária
Produto Tinta acrílica
Unidade Lata
Quantidade 200
Valor/un 25
ICMS 18%
IPI 5%
PIS 1,65%
Substituição
Tributária
CFOP 5.401 CFOP 1.403
Exemplo:
Substituição
Tributária
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 900,00 6.750,00 315,00 5.000,00

250,00 5.565,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
TTA 001 Tinta acrílica 3208.20.11 000 5.401 lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 900,00 250,00 18 5
Substituição
Tributária DADOS ADICIONAIS
INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
O destinatário deverá, com relação às operações com mercadoria ou prestações de serviço

RESERVADO AO FISCO
recebidas com imposto retido, escriturar o documento fiscal nos termos art. 278 do RICMS/SP
ICMS retido antecipadamente nos termos do art. 312 do RICMS/SP

CFOP Descrição
5.402/6.402 Venda de produção do estabelecimento de produto
sujeito ao regime de substituição tributária, em operação
entre contribuintes substitutos do mesmo produto;
Operação tributada;
5.403/6.403 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
substituição tributária, na condição de contribuinte
substituto;
Venda por empresa responsável pelo recolhimento do
Saídas 6.404
ICMS – ST;
Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituição
tributária, cujo imposto já tenha sido retido anteriormente
Mercadoria recebida com ICMS – ST e devida, também o
ICMS – ST na saída.
5.405 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
substituição tributária, na condição de contribuinte
substituído. Revenda de mercadoria sujeita ao ICMS – ST.
ST – Substituição 5.408/6.408 Transferência de produção do estabelecimento em

operação com produto sujeito ao regime de substituição
Tributária tributária;
Transferência de produto sujeito ao ICMS – ST.
CFOP Descrição
terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime
de substituição tributária;
Transferência de produto já recebido com ICMS retido.
5.410/6.410 Devolução de compra para industrialização ou produção
rural em operação com mercadoria sujeita ao regime de
substituição tributária.
5.411/6.411 Devolução de compra para comercialização em
operação com mercadoria sujeita ao regime de
Saídas 5.412/6.412 Devolução de bem do ativo imobilizado, em operação
com mercadoria sujeita ao regime de substituição
tributária.
5.413/6.413 Devolução de mercadoria destinada ao uso ou consumo,
Entrada CFOP 1.407/2.407.
5.414/6.414 Remessa de produção do estabelecimento para venda
fora do estabelecimento em operação com produto
ST – Substituição sujeito ao regime de substituição tributária;
Tributária 5.415/6.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros para venda fora do estabelecimento, em
operação com mercadoria sujeita ao regime de
substituição tributária; Operação de venda ambulante de
produtos sujeitos a substituição tributária.
CFOP Descrição
5.450 Remessa de animal e de insumo para estabelecimento
produtor;
Remessa de animais e de insumos para criação de animais
no sistema integrado, tais como: pintos, leitões, rações e
medicamentos.
Utilizado apenas na produção rural.

É uma espécie de parceria entre agroindústria e produtor rural para produção
Saídas agrícola e pecuária.

Inclui as situações de pecuária, indicando o retorno de animal enviado e
eventuais insumos não utilizados.
CFOP Descrição
5.451 Remessa de animal e de insumo para estabelecimento
produtor;
Remessa de animais e de insumos para criação de animais
no sistema integrado, tais como: pintos, leitões, rações e
Sistema de Integração medicamentos.
CFOP Descrição
5.500/6.500 Remessa com fim específico de exportação;
Utilizado nas entradas de “trading company” e comerciais exportadoras;

As trading company e comerciais exportadoras tem 180 dias para efetivar a
exportação ou devolver a mercadoria
CFOP Descrição
Saídas 5.501/6.501 Remessa de produção do estabelecimento, com fim
específico de exportação.
5.502/6.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, com fim específico de exportação;
Remessas a Trading ou comercial exportadora.
5.503/6.503 Devolução de mercadoria recebida com fim específico
de exportação;
Devoluções efetuadas por "trading company“ ou empresa
comercial exportadora, de mercadorias recebidas com
fim específico de exportação (CFOP 1.501/2.501).
Específico Exportação
7.501 Exportação de mercadorias recebidas com fim específico
de exportação – CFOP utilizado nas exportações das
mercadorias recebidas anteriormente com fim específica
de exportação (CFOP 1.501/2.501).
Venda a comercial exportadora –
5.501/5.502
Saídas Vendedor
Comercial
Exportadora
Exportação – 7.501
Exemplo: Remessa
para exportação
Exterior
espessura de 4mm
Unidade Tonelada
Quantidade 1.000
Valor/un 150,00
ICMS 12%
IPI 5%
PIS 1,65%
Exemplo: Venda a COFINS 7,6%
Comercial
Exportadora
CFOP 5.501 CFOP 7.501
Exemplo: Venda a
Comercial
Exportadora
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 - 5.000,00
- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Venda a
ICMS IPI
TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 - -
Comercial
Exportadora DADOS ADICIONAIS

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Exportação 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18

Saídas
Nova York (001) 212-733-2323 16:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 5.000,00
- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 - - -
Exportação DADOS ADICIONAIS

Isento de ICMS - art. 7º, V do RICMS/SP

Imunidade do IPI - art. 18 do RIPI/2010
CFOP Descrição
5.550/6.550/7.550 operações com bem do ativo imobilizado e material de
uso e consumo.
Serão consideradas as saídas da empresa de bens do seu ativo imobilizado ou

materiais utilizados como uso e consumo.
Saídas Neste grupo estão previstas as saídas, transferências, devoluções e retornos

A saída do bem depende de como a empresa classificou a entrada e não
como está na nota fiscal de aquisição.
Ativo ou Uso e
Consumo
CFOP Descrição
5.551/6.551/7.551 Venda de bem do ativo imobilizado;
Vendas de ativo imobilizado.
5.552/6.552 Transferência de bem do ativo imobilizado;
Transferências de ativo imobilizado.
Saídas
Transferência de ativo – 5.552
Filial
Matriz
Ativo ou Uso e
Consumo
Produto Mesa de madeira (escritório)
Unidade Unidade
Quantidade 10
Valor/un 1.200
ICMS 12%
IPI 5%
PIS 1,65%
Transferência de
Ativo
Saída (NF) Saída (escrituração)
CFOP 5.552 CFOP 1.552

Exemplo: Venda a
não contribuinte
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Transferência 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 111.782.628.118 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 12.000,00
- 12.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda a
MAS 001 Mesa de escritório de madeira 9403.30.00 041 5.552 unid 10 1.200,00 12.000,00 - - -

Não incidência do ICMS - art. 7º, XIV do RICMS/SP

Suspensão do IPI - art. 43, XI do RIPI/2010
CFOP Descrição
5.553/6.553/7.553 Devolução de compra de bem para o ativo imobilizado;
Entrada 1.551/2.551/3.551;
5.554/6.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do
estabelecimento;
5.555/6.555 Devolução de bem do ativo imobilizado de terceiro,
recebido para uso no estabelecimento;
Entrada 1.555/2.555;
5.556/6.556/7.556 Devolução de compra de material de uso ou consumo;
Saídas
Entrada 1.556/2.556/3.556.
- 5.557/6.557 Transferência de material de uso ou consumo.
Ativo ou Uso e
Consumo
Transferência de material de uso e
consumo – 5.557
Saídas
Filial
Matriz
Exemplo: Transferência
de Material de uso e
consumo
Unidade Unidade
Quantidade 500
NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
Exemplo: PIS 1,65%
Transferência de COFINS 7,6%
Material de uso e
consumo
CFOP 5.557 CFOP 1.557
Exemplo:
Transferência de
Material de uso e
consumo
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Transferência 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Saídas

São Paulo 2156-4643 SP 111.782.628.118 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 250,00
- 250,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
Exemplo: DADOS DO PRODUTO

ICMS IPI
Transferência de
CNT 001 Caneta esferográfica 9608.10.00 041 5.557 unid 500 0,50 250,00 - - -
Material de uso e DADOS ADICIONAIS
consumo
Não incidência do ICMS - art. 7º, XIV do RICMS/SP

CFOP Descrição
5.600/6.600 Créditos e Ressarcimentos de ICMS
Representam situações que não representam operações com mercadorias ou
prestação de serviço sujeito a ICMS;
Saídas A utilização depende da legislação de cada UF (unidade da Federação);
São casos de ressarcimento de ICMS devido apenas em casos de operação
com Substituição Tributária, em que o fato gerador presumido não se realizou,
tal como na venda para fora do estado, quando a aquisição foi feita com ST.
Créditos
CFOP Descrição
5.601 Transferência de crédito de ICMS acumulado.
5.602 Transferência de saldo credor de ICMS para outro
estabelecimento da mesma empresa, destinado à
compensação de saldo devedor de ICMS.
5.603/6.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituição tributária.
5.605 Transferência de saldo devedor de ICMS de outro
estabelecimento da mesma empresa.
5.601 Transferência de crédito de ICMS acumulado
Saídas 5.602 Transferência de saldo credor de ICMS para outro
estabelecimento da mesma empresa, destinado à
compensação de saldo devedor de ICMS.
5.603/6.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituição tributária.
5.605 Transferência de saldo devedor de ICMS de outro
estabelecimento da mesma empresa.
Créditos
CFOP Descrição
5.650/6.650/7.650 Combustível ou lubrificante
Grupo exclusivo para operações com combustíveis e lubrificantes derivados

ou não de petróleo;
Engloba as hipóteses de aquisição, transferência e devolução;
Saídas Venda de combustível da

distribuidora para o Posto de
Combustível – CFOP 5.652
Venda do Combustível para o

consumidor final – CFOP 5.656
Combustível
Revendedor Consumidor
Produto Gasolina
Unidade Litro
Quantidade 10.000 100
Saídas Valor/un 2,50 2,70
NCM 2710.12.59
ICMS 25%
IPI NT
PIS 1,65%
Combustível
Saída (revenda) Saída (consumidor)
CFOP 5.652 CFOP 5.656
Exemplo:
Combustível
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 5.400,00
- 5.400,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
GSL 001 Gasolina Comum 2710.12.59 060 5.652 litro 2.000 2,70 5.400,00 - - -
Combustível DADOS ADICIONAIS

ICMS retido antecipadamento nos termos do art. 411 do RICMS/SP

Saídas
Exemplo:
Combustível
CFOP Descrição
5.651/6.651 Venda de combustível ou lubrificante de produção do
estabelecimento destinado à industrialização
subsequente; Inclusive faturamento futuro CFOP 5.922;
7.651 Venda de combustível ou lubrificante de produção do
estabelecimento;
estabelecimento destinado à comercialização.
Saídas 5.654/6.654
estabelecimento destinado a consumidor ou usuário final.
Venda de combustível ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros destinado à industrialização
subsequente.
7.654 Venda de combustível ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros.
5.655/6.655 Venda de combustível ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros destinado à comercialização;
5.656/6.656 Venda de combustível ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros destinado a consumidor ou usuário
Combustível final.
5.657/6.657 Remessa de combustível ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros para venda fora do
estabelecimento.
CFOP Descrição
5.658/6.658 Transferência de combustível ou lubrificante de produção
do estabelecimento.
5.659/6.659 Transferência de combustível ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiro.
5.660/6.660 Devolução de compra de combustível ou lubrificante
adquirido para industrialização subsequente.
5.661/6.661 Devolução de compra de combustível ou lubrificante
adquirido para comercialização.
Saídas 5.662/6.662 Devolução de compra de combustível ou lubrificante

adquirido por consumidor ou usuário final.
5.663/6.663 Remessa para armazenagem de combustível ou
lubrificante.
5.664/6.664 Retorno de combustível ou lubrificante recebido para
armazenagem.
5.665/6.665 Retorno simbólico de combustível ou lubrificante recebido
para armazenagem.
5.666/6.666 Remessa por conta e ordem de terceiros de combustível
ou lubrificante recebido para armazenagem.
Combustível
CFOP Descrição
5.900/6.900/7.900 Outras saídas
Neste grupo encontramos operações não especificadas nos códigos de saídas
descritos anteriormente;
Saídas Encontramos situações que tem previsão de retorno, tais como industrialização
por encomenda e remessa para depósito;
Encontramos também algumas operações de mercadorias distribuídas
gratuitamente, tais como brinde, doação e bonificação;
Também encontramos o código genérico que é utilizado quando não se
encontra nenhum outro que descreva a operação ou prestação

Outras
adequadamente (CFOP 5.949/6.949/7.949)
CFOP Descrição
5.901/6.901 Remessa para industrialização por encomenda.
5.902/6.902 Retorno de mercadoria utilizada na industrialização por
encomenda.
5.903/6.903 Retorno de mercadoria recebida para industrialização e
não aplicada no referido processo.
Utilizado em operações de industrialização
5.904/6.904 Remessa para venda fora do estabelecimento.
5.905/6.905 Remessa para depósito fechado ou armazém geral.
Saídas 5.906/6.906 Retorno de mercadoria depositada em depósito fechado

ou armazém geral.
5.907/6.907 Retorno simbólico de mercadoria depositada em depósito
fechado ou armazém geral.
Outras
Remessa para Armazenagem – 5.905
Saídas
Remetente Retorno de Armazenagem –
5.906 Armazém
Exemplo: Remessa
para Armazenagem
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS Suspenso
IPI Suspenso
PIS Não incide
COFINS Não incide
Exemplo: Remessa
para Armazenagem
Saída (remessa) Saída (retorno)
CFOP 5.905 CFOP 5.906
Exemplo: Remessa
para Armazenagem
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para armazenagem 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Armazém Guarda Tudo, 540 18.060.900/0001-90 05/01/20XX

Saídas
Rua Fortaleza, 590 Jardim Real 05425-000 05/01/20XX
São Paulo (11) 3516-4628 SP 111.280.464.117 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 - 1.000,00
- 1.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Remessa
CNT 001 Caneta esferográfica 9608.10.00 041 5.905 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 - -
para Armazenagem DADOS ADICIONAIS

Não incidência do ICMS - art. 7º, II do RICMS/SP

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e

Armazém Guarda Tudo Ltda Documento Auxiliar da

Chave de acesso
Rua Fortaleza, 590 Jardim Real 0 - Entrada 3515 0118 0609 0000 0190 5500 1000 0000 0112 0158 2642
1
Folha 1/1
Retorno de armazenagem 135090026251002 2011-01-05 18:18:18
111.280.464.117 18.060.900.000.190

Saídas
São Paulo (11) 3316-5218 SP 110.042.490.114 18:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 - 1.000,00
- 1.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Remessa
CNT 001 Caneta esferográfica 9608.10.00 041 5.906 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 - -
para Armazenagem DADOS ADICIONAIS

Não incidência do ICMS - art. 7º, III do RICMS/SP

5.908/6.908 - Remessa de bem por conta de contrato de
comodato;
5.909/6.909 - Retorno de bem recebido por conta de contrato
de comodato;
5.910/6.910 - Remessa em bonificação, doação ou brinde;
Saídas
Aquisição de mercadoria para
distribuir como brinde –
Vendedor 5.101/5.102
Adquirente
do Brinde
Emissão de Nota
Fiscal de remessa
de Brinde – 5.910
Outras
Unidade Unidade
Quantidade 2.000 500 (bonificação)
Valor/un 0,50 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Bonificação/Doação/
Brinde
Saída (Compra) Saída (brinde)
CFOP 5.101 CFOP 5.910
Exemplo:
Brinde
Saída Saída (Doação)
(Bonificação)
CFOP 5.910 CFOP 5.910
Exemplo:
Brinde
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Doação/Bonificação 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.250,00 360,00 1.250,00

400,00 1.650,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
CNT 090 Caneta esferográfica (doação) 9608.10.00 000 5.101 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 200,00 18 20
CNT 091 Caneta esferográfica (bonificação) 9608.10.00 000 5.910 unid 500 0,50 250,00 250,00 180,00 200,00 18 20
Brinde
DADOS ADICIONAIS
CFOP Descrição
5.908/6.908 Remessa de bem por conta de contrato de comodato.
5.909/6.909 Retorno de bem recebido por conta de contrato de
comodato.
5.910/6.910
Remessa em bonificação, doação ou brinde.
Saídas
Outras
Remessa em Doação – 5.910
Saídas
Donatário
Doador
Exemplo: Remessa em
doação
Envio da Bonificação – 5.910
Saídas
Recebedor da
Remetente da Bonificação
Bonificação
Exemplo: Envio de
bonificação
CFOP Descrição
5.911/6.911 Remessa de amostra grátis.
Envio da Amostra – 5.911
Saídas
Recebedor da Amostra
Remetente da
Amostra
Exemplo: Envio de
amostra
Produto Xampu
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,01
ICMS Isento
IPI Isento
PIS Não incide
COFINS Não incide
Exemplo: Amostra
Saída (amostra Entrada (escrituração)
grátis)
CFOP 5.911 CFOP 1.911
Exemplo: Amostra
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Amostra Grátis 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
20,00 3,60 20,00

4,00 24,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
AMT 050 Xampu (embalagem equivalente 3305.10.00 040 5.911 unid 2.000 0,01 20,00 20,00 3,60 4,00 18 20
Exemplo: Amostra
a 20% da menor embalagem de
venda a varejo)
DADOS ADICIONAIS
Isento de ICMS - art. 3º do Anexo I do RICMS/SP

Isento de IPI - art. 54, III do RIPI/2010
CFOP Descrição
5.912/6.912 Remessa de mercadoria ou bem para demonstração
5.913/6.913 Retorno de mercadoria ou bem recebido para
demonstração
Remessa para demonstração –

5.912
Saídas
Retorno de demonstração – 5.913
Remetente da Recebedor da
Demonstração Demonstração
Exemplo: Remessa
para demonstração
Unidade Unidade
Quantidade 50
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Demonstração
Saída (remessa) Saída (retorno)
CFOP 5.912 CFOP 5.913
Exemplo:
Demonstração
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para Demonstração 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 25,00
5,00 30,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
CNT 001 Caneta esferográfica 9608.10.00 090 5.912 unid 50 0,50 25,00 - - 5,00 20
Demonstração DADOS ADICIONAIS

Suspensão do ICMS - art. 319 do RICMS/SP (Mercadoria deve retornar em 60 dias)

CFOP Descrição
5.914/6.914 Remessa de mercadoria ou bem para exposição ou feira.
Remessa para Feira/Exposição –

5.914
Saídas
Remetente
Retorno da Feira/Exposição – 1.914
Feira / Exposição
Exemplo: Remessa
para feiras/exposições
Produto Quadros
Unidade Unidade
Quantidade 10
Saídas Valor/un 50.000
NCM 9701.10.00
ICMS Isento
IPI NT
PIS 1,65%
Exemplo: Remessa
COFINS 7,6%
para
feiras/exposições
Saída (remessa) Entrada (retorno)
CFOP 5.914 CFOP 1.914
Exemplo: Remessa
para
feiras/exposições
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para Exposição 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
São Paulo Turismo S/A 62.002.886/0001-60 05/01/20XX

Saídas
Rua Olavo Fontoura, 1.209 Anhembi 02012-021 05/01/20XX
São Paulo (11) 2226-0400 SP 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 500.000,00
- 500.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Remessa
ICMS IPI
QDR 010 Quadros de arte contemporânea 9701.10.00 090 5.914 unid 10 50.000,00 500.000,00 - - -
para
feiras/exposições DADOS ADICIONAIS
Isenção do ICMS - art. 33 do Anexo I do RICMS/SP (quadros retornam em até 60 dias)

Suspensão IPI - art. 43, II do RIPI/2010
CFOP Descrição
5.915/6.915 Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
5.916/6.916 Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto
ou reparo.
Remessa para conserto – 5.915
Saídas
Retorno de Conserto – 1.916

Remetente do bem
para conserto - Consertador
Exemplo: Remessa
para conserto
Produto Mesa de madeira (escritório)
Unidade Unidade
Quantidade 5
Valor/un 1.200
ICMS Não incide
IPI Não incide
PIS Não aplica
COFINS Não aplica
Exemplo: Conserto
Saída (remessa) Entrada (retorno)
CFOP 5.915 CFOP 1.916
Exemplo: Conserto
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para Conserto 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Martelo Mágico Ltda 64820180/0001-30 05/01/20XX

Saídas
Av. Magistral, 500 Jardim do Eden 01234-000 05/01/20XX
São Paulo (11) 7788-0702 SP 110.989.896.115 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 60.000,00
- 60.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
MSE 001 Mesa de escritório de madeira 9403.30.00 041 6.109 unid 50 1.200,00 60.000,00 - - -
Exemplo: Conserto
DADOS ADICIONAIS
Não incidência do ICMS - art. 7º, IX do RICMS/SP

Não incidência do IPI - art. 5º, XI do RIPI/2010
CFOP Descrição
5.917/6.917 Remessa de mercadoria em consignação mercantil ou
industrial.
5.918/6.918 Devolução de mercadoria recebida em consignação
mercantil ou industrial.
5.919/6.919 Devolução simbólica de mercadoria vendida ou utilizada
em processo industrial, recebida anteriormente em
consignação mercantil ou industrial.
5.920/6.920 Remessa de vasilhame ou sacaria.
Saídas 5.921/6.921
5.922/6.922
Devolução de vasilhame ou sacaria.
Lançamento efetuado a título de simples faturamento
decorrente de venda para entrega futura;
Utilizada na nota fiscal de simples faturamento.
5.923/6.923 Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros,
em venda à ordem. Utilizada nas operações por conta e
ordem, quando o adquirente originário utilizou os CFOPs
5.118/6.118 ou 5.119/6.119.
5.924/6.924 Remessa para industrialização por conta e ordem do
adquirente da mercadoria, quando esta não transitar pelo
Outras estabelecimento do adquirente.
5.925/6.925 Retorno de mercadoria recebida para industrialização por
conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela
não transitar pelo estabelecimento do adquirente.
CFOP Descrição
5.926 Lançamento efetuado a título de reclassificação de
mercadoria decorrente de formação de kit ou de sua
desagregação.
5.927 Lançamento efetuado a título de baixa de estoque
decorrente de perda, roubo ou deterioração (O
Comunicado CAT 47/03 esclarece sobre a não aplicação
no Estado de São Paulo deste CFOP).
5.928 Lançamento efetuado a título de baixa de estoque
Saídas
decorrente do encerramento da atividade da empresa.
5.929/6.929 Lançamento efetuado em decorrência de emissão de
documento fiscal relativo a operação ou prestação
também registrada em equipamento Emissor de Cupom
Fiscal – ECF.
7.930 Lançamento efetuado a título de devolução de bem cuja
entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial
aduaneiro de admissão temporária.
5.931/6.931 Lançamento efetuado em decorrência da
responsabilidade de retenção do imposto por substituição
Outras tributária, atribuída ao remetente ou alienante da
mercadoria, pelo serviço de transporte realizado por
transportador autônomo ou por transportador não inscrito
na unidade da Federação onde iniciado o serviço.
Prestações do art. 316 do RICMS/SP
CFOP Descrição
5.932/6.932 Prestação de serviço de transporte iniciada em unidade
da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador
5.933/6.933 Prestação de serviço tributado pelo ISSQN
5.949/6.949/7.949 Outra saída de mercadoria ou prestação de serviço não
especificado.
Saídas
Outras
Saídas Remessa de mercadoria para teste –
5.949
Remetente do Destinatário do
Teste Teste
Exemplo: Remessa de
mercadoria para teste
Unidade Unidade
Quantidade 100
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: Remessa COFINS 7,6%
de mercadoria para
teste
Saída (dentro do Saída (fora do
Estado) Estado)
CFOP 5.949 CFOP 6.949
Exemplo: Remessa
de mercadoria para
teste
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para Teste 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 50,00
10,00 60,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Remessa
ICMS IPI
CNT 001 Caneta esferográfica 9608.10.00 000 5.949 unid 100 0,50 50,00 - - 10,00 20
de mercadoria para
teste
DADOS ADICIONAIS
Saídas Remessa para empréstimo ou
locação – 5.949
Mutuário /
Mutuante / Locatário
Locador
Exemplo: Remessa
para empréstimo ou
locação
Produto Mesa de escritório (madeira)
Unidade Unidade
Quantidade 50
Valor/un 1.200,00
NCM 9403.30.00
Saídas ICMS 12%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Remessa
para empréstimo ou
locação
Saída (locação) Entrada (locação)
CFOP 5.949 CFOP 1.949
Exemplo: Remessa
para empréstimo ou
locação
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para locação 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Saídas

São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
- - 60.000,00
12.000,00 72.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Remessa
ICMS IPI
MSE 001 Mesa de escritório de madeira 9403.30.00 041 5.949 unid 50 1.200,00 60.000,00 - - 12.000,00 20
para empréstimo ou
locação
DADOS ADICIONAIS
Não incidência do ICMS - art. 7º, IX do RICMS/SP

Não incidência do IPI - art. 38, II, 'a' do RIPI/2010 (a partir da segunda saída)
Venda da Mercadoria – 5.101/5.102
Saídas
Retorno da mercadoria não entregue –
emissão de NF Entrada – 1.949 Adquirente que
Vendedor
não aceita
Exemplo: Retorno de
mercadoria não
entregue
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: Retorno de COFINS 7,6%
mercadoria não
entregue
Saída (venda) Entrada (retorno)
CFOP 5.101 CFOP 1.949
Exemplo: Retorno de
mercadoria não
entregue
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Retorno de
ICMS IPI
mercadoria não
entregue
DADOS ADICIONAIS
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
0
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Saídas
São Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CÁLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

- 1.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATÁRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Retorno de
ICMS IPI
mercadoria não
entregue
DADOS ADICIONAIS
Mercadoria enviada com a nossa NF 037, série 001 de 05/01/20XX e não recebida pelo
destinatário
IPI destacado na NF 037 de R$ 200,00
Questões
Falso ou Verdadeiro
Múltipla escolha
Falso ou Verdadeiro
1) Os códigos CFOP até 2002 eram compostos de 3 dígitos

( )V ( )F
2) Os códigos CFOP a partir de 2002 passam a ser compostos de 5 dígitos

( )V ( )F
Questões 3) Um dos objetivos do CFOP é facilitar a estatística e padronizar as informações

( )V ( )F
Parte I 4) As operações de saídas iniciam com os dígitos 1, 2 e 3.

( )V ( )F
5) As operações de entradas iniciam com os dígitos 5, 6 e 7.

( )V ( )F
CFOP
Múltipla escolha
Questão 1: Podemos dizer que quando o primeiro dígito do CFOP inicia com 5:
(a) Se refere a operações de saída para dentro do estado.
(b) Se refere a operações de saída do estado.
(c) Se refere a operações de saída com o exterior.
(d) Se refere a operações com substituição tributária.
Questões Questão 2: Podemos dizer que quando o primeiro dígito do CFOP inicia com 6:
Parte I (d) Se refere a operações com substituição tributária.
Questão 3: Podemos dizer que quando o primeiro dígito do CFOP inicia com 7:
(d) Se refere a operações com substituição tributária.
CFOP Questão 4: Quais das afirmações a seguir não é um objetivo da utilização do CFOP?
(a) Identificar as operações e prestações.
(b) Uniformizar as informações trocadas entre as Secretarias de Fazenda.
(c) Criar uma forma que ajude na autuação do contribuinte.
(d) Facilitar a conferência das operações da empresa através de declarações.
Questão 5: Quais das afirmações a seguir não é importante para a empresa, em relação ao uso
do CFOP?
(a) Verificar se a operação é tributada;
(b) Verificar se representa operação simbólica ou efetiva;
Questões (c) Verificar se há crédito das operações de entrada.

(d) Inviabilizar a parametrização das operações sistemicamente.
Parte I
CFOP
Falso ou Verdadeiro
1) A tabela de CFOP é dividida em Entradas e Saídas

( )V ( )F
2) Os códigos referentes a entrada de mercadoria ou bem estão agrupados segundo a localização

do estabelecimento destinatário
Questões ( )V ( )F
3) Os códigos referentes a saída de mercadoria ou bem estão agrupados segundo a localização do

estabelecimento destinatário
Parte II ( )V ( )F
4) Os códigos referentes aos serviços prestados estão agrupados segundo o local de início da
prestação.
( )V ( )F
5) Os códigos referentes a aquisição de serviço estão agrupados segundo o local de início da

prestação.
CFOP ( )V ( )F
Múltipla escolha
Questão 1: As vendas de mercadorias, exceto quando sujeita a substituição

tributária, estão no grupo de CFOP:
(a) 5.100/6.100/7.100.
(b) 1.100/2.100/3.100.
(c) 1.150/2.150/5.150/6.150
(d) 1.200/2.200/3.200/5.200/6.200/7.200
Questões Questão 2: As compras de mercadorias, exceto quando sujeita a substituição

tributária, estão no grupo de CFOP
(a) 5.100/6.100/7.100.
Parte II (b) 1.100/2.100/3.100.

(c) 1.150/2.150/5.150/6.150
(d) 1.200/2.200/3.200/5.200/6.200/7.200
Questão 3: As transferências de mercadorias estão no grupo de CFOP

(a) 1.900/2.900/3.900/5.900/6.900/7.900.
(b) 1.400/2.400/5.400/6.400.
(c) 1.150/2.150/5.150/6.150
CFOP (d) 1.200/2.200/3.200/5.200/6.200/7.200
Questão 4: As devoluções de mercadorias estão no grupo de CFOP
(a) 1.900/2.900/3.900/5.900/6.900/7.900.
(b) 1.400/2.400/5.400/6.400.
(c) 1.150/2.150/5.150/6.150
(d) 1.200/2.200/3.200/5.200/6.200/7.200
Questão 5: As mercadorias sujeitas a substituição tributária estão no grupo de

CFOP
Questões (a) 1.900/2.900/3.900/5.900/6.900/7.900.

(b) 1.400/2.400/5.400/6.400.
(c) 1.150/2.150/5.150/6.150
(d) 1.200/2.200/3.200/5.200/6.200/7.200
Parte II
CFOP
Gabarito Parte I
Falso ou Verdadeiro
1) V
2) F
3) V
4) F
5) F
Gabaritos Múltipla escolha
Parte I e 1) a
2) b
Parte II 3) c
4) c
5) d
CFOP
Gabarito Parte II
Falso ou Verdadeiro
1) V
2) F
3) V
4) F
5) V

1) a
Parte I e
2) b
3) c
4) d
Parte II 5) b
CFOP
Falso ou Verdadeiro
1) O CST do ICMS auxilia na identificação de mercadoria nacionais e importadas

( )V ( )F
2) O CST do ICMS foi criado pelo AJUSTE SINIEF 03/1994

( )V ( )F
Questões 3) O CST de PIS/COFINS foi criado para a Nota Fiscal eletrônica (NF-e)
( )V ( )F
Parte III 4) Os códigos referentes aos serviços prestados estão agrupados segundo o local de início da
prestação.
( )V ( )F
5) Os CSTs do ICMS, IPI, PIS e COFINS não diferenciam as entradas das saídas.
( )V ( )F
CST
Múltipla escolha
Questão 1: O CST de qual imposto não diferencia as saídas das entradas:

(a) PIS.
(b) COFINS.
(c) IPI.
(d) ICMS.
Questões Questão 2: O CST foi criado para identificar

(a) o valor da mercadoria.
(b) a alíquota da mercadoria.
(c) se há tributação na mercadoria.
Parte III (d) a forma de tributação da empresa.
Questão 3: Para o ICMS o CST identifica

(a) a forma de tributação da mercadoria e da empresa.
(b) a origem e a forma de tributação da mercadoria.
(c) a origem e a alíquota da mercadoria.
(d) a origem e a forma de tributação da empresa.
CST
Questão 4: Para qual tributo a seguir não há CST
(a) Imposto de Importação.
(b) ICMS.
(c) IPI.
(d) COFINS.
Questão 5: O CST ajuda a empresa em
Questões
(a) diferenciar o estoque de mercadorias nacionais e importadas.
(b) determina a classificação fiscal da mercadoria.
(c) determinar as alíquotas do PIS/COFINS das mercadorias.
(d) passar mais facilmente pelos postos de fronteira.
Parte III
CST
Falso ou Verdadeiro
1) Na entrada de insumos dentro do estado por uma indústria o CFOP utilizado é o 1.101.
( )V ( )F
2) Na entrada em transferência dentro do estado por uma indústria o CFOP utilizado é o 1.101.
( )V ( )F
Questões 3) Na aquisição de serviço de transporte dentro do estado por uma empresa comercial o CFOP
utilizado é o 5.353.
( )V ( )F
Parte IV 4) Na entrada de mercadoria por comercial exportadora dentro do estado o CFOP utilizado é o 1.501.
( )V ( )F
5) Na entrada de insumos devolvido pelo comprador, dentro do estado por uma indústria o CFOP
( )V ( )F
Operações -
Entradas
Múltipla escolha
Questão 1: Qual o CFOP mais adequado para compra de mercadoria, dentro do Estado, por
comerciante.
(a) 1.152
(b) 1.202
(c) 1.102
(d) 1.353
Questões Questão 2: Qual o CFOP mais adequado para entrada em devolução de mercadoria, dentro do
Estado, para comerciante.
(a) 1.152
Parte IV (b) 1.202

(c) 1.102
(d) 1.353
Questão 3: Qual o CFOP mais adequado para aquisição de transporte, dentro do Estado, por
comerciante.
(a) 1.152
Operações - (b) 1.202
Entradas (c) 1.102

(d) 1.353
Questão 4: Qual o CFOP mais adequado para entrada em transferência de mercadoria, dentro do
Estado, por comerciante.
(a) 1.152
(b) 1.202
(c) 1.102
(d) 1.353
Questão 5: Quando adquirimos uma mercadoria que não apresenta nenhum CFOP específico, qual
Questões CFOP utilizamos.

(a) 1.901
(b) 1.910
(c) 1.921
Parte IV (d) 1.949
Operações -
Entradas
Parte V
Falso ou Verdadeiro
1) Na saída de mercadoria de fabricação própria, dentro do estado, por uma indústria o CFOP
( )V ( )F
Questões 2) Na saída em transferência, de fabricação própria, dentro do estado por uma indústria o CFOP
( )V ( )F
Parte V 3) Na prestação de serviço de transporte dentro do estado para uma empresa comercial o CFOP
( )V ( )F
4) Na saída de mercadoria para comercial exportadora dentro do estado o CFOP utilizado é o

6.501.
( )V ( )F
Operações - Saídas 5) Na devolução de insumos por industrial, dentro do estado o CFOP utilizado é o 5.201.
( )V ( )F
Múltipla escolha
Questão 1: Qual o CFOP mais adequado para venda de mercadoria, dentro do Estado, por
comerciante.
(a) 5.202
(b) 5.152
(c) 5.353
(d) 5.102
Questões Questão 2: Qual o CFOP mais adequado na devolução de mercadoria, dentro do Estado, por
comerciante.
(a) 5.202
Parte V (b) 5.152

(c) 5.353
(d) 5.102
Questão 3: Qual o CFOP mais adequado para prestação de serviço de transporte, dentro do Estado,
para comerciante.
(a) 5.202
(b) 5.152
Operações - Saídas (c) 5.353
(d) 5.102
Questão 4: Qual o CFOP mais adequado na saída em transferência de mercadoria, dentro do
Estado, por comerciante.
(a) 5.202
(b) 5.152
(c) 5.353
(d) 5.102
Questão 5: Quando remetemos uma mercadoria que não apresenta nenhum CFOP específico,
Questões qual CFOP utilizamos.

(a) 5.902
(b) 5.905
(c) 5.921
Parte V (d) 5.949
Operações - Saídas
Gabarito Parte III
Falso ou Verdadeiro
1) V
2) V
3) V
4) F
5) V
Parte III, IV e 1) d
2) c
V 3) b
4) a
5) a
CST e Operações –
Entradas/Saídas
Gabarito Parte IV
Falso ou Verdadeiro
1) V
2) F
3) F
4) V
5) V
Parte III, IV e 1) c
2) b
V 3) d
4) a
5) d
Entradas/Saídas
Gabarito Parte V
Falso ou Verdadeiro
1) V
2) F
3) V
4) F
5) V
Parte III, IV e 1) c
2) a
V 3) d
4) b
5) d
Entradas/Saídas

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CFOP e CST

Utilização nas operações fiscais

Co–autor dos seguintes livros editados:

1) “ICMS e IPI no dia a dia das Empresas”;

Tatiane D’ Castro Teixeira Savian

a ter grande importância na definição das operações, na possibilidade de crédito e na estatística

das operações, inclusive para determinação do índice de participação dos municípios.

tenha problemas com a fiscalização.

Da mesma forma o CST é importante para determinação da quantidade de conteúdo importado

a FCI (Ficha de Conteúdo de Importação).

créditos feitos pela empresa.

problemas futuros com a fiscalização.

 O curso se destina a orientar sobre  Profissionais que estão na área

Definição O Ajuste SINIEF é decidido no âmbito do CONFAZ (Conselho Nacional de

Os códigos CFOP são divididos em grupos de operações dentro do Estado,

Histórico Por este motivo houve a necessidade de acrescentar prestações aos

Grupo Entrada/Saída Operação

Primeiro 2 Entrada Interestadual

Dígito 3 Entrada Com o exterior (Importação)

5 Saída Dentro do Estado

X.XXX 6 Saída Interestadual

7 Saída Com o exterior (Exportação)

Legislação a 31/12/89 (CFO);

Ajuste SINIEF 11/89 – efeitos de 01/01/90 a 31/12/02 (CFOP);

Ajuste SINIEF 07/01 – efeitos de 01/01/03 até o momento.

Do Código Fiscal de Operações e Prestações e do Código de Situação Tributária

Art. 5º O Código Fiscal de Operações e Prestações - CFOP e o Código de

Situação Tributária - CST, constantes de anexos deste Convênio, serão

interpretados de acordo com as Normas Explicativas, também apensas, e visam

informação e em todas as análises de dados, as operações e prestações

realizadas pelos contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI e do

Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre

Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de

Comunicação - ICMS. (grifos nossos)

§ 2º Os signatários poderão, em razão de necessidade de detalhamentos,

Importância  Se a operação é tributada;

 Se há crédito das operações de entrada.

 Como parametrizar as operações sistemicamente.

 Identificar as operações e prestações;

Objetivo  Uniformizar as informações trocadas entre as Secretarias de Fazenda;

 Facilitar a conferência das operações da empresa através de

 Facilitar a estatística e padronização das informações

Os códigos são dividido por grupos, para facilitar a organização destes.

Os códigos referentes a entrada de mercadoria ou bem estão agrupados

Grupos Compreende as operações em que o estabelecimento

Compreende as operações em que o destinatário estiver

Compreende as aquisições de serviços iniciados em outro

Compreende as aquisições de serviços iniciados no

Compreende as saída de mercadoria ou bem para o

Compreende as prestações de serviços cujo destinatário

Compreende as prestações de serviços cujo destinatário

de natureza correlata, identificados por códigos de dígito final 0 (zero), que

sendo necessário especificar qual se a venda é de industrial (5.101) ou de

1.350 2.350 3.350 Aquisição de serviços de transportes.

1.400 2.400 - Entradas de mercadorias sujeitas ao regime de substituição Tributaria.

1.450 - - Sistemas de Integração.

1.600 2.600 - Crédito e Ressarcimento do ICMS

1.650 2.650 3.650 Entrada de Combustíveis e Lubrificantes derivados ou não de petróleo

5.150 6.150 - Transferências de produção própria ou de terceiros.

5.350 6.350 7.350 Prestação de serviços de transportes.

5.400 6.400 - Saída de mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária.

5.450 Sistemas de integração.

5.900 6.900 7.900 Outras saídas de mercadorias ou prestações de serviços.