UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

SÍLABO

SEMESTRE 2018-I
I. INFORMACIÓN GENERAL
Asignatura : DERECHO TRIBUTARIO
Ciclo de Estudios : Quinto.
Código del Curso : EEDT021
Carácter : Obligatorio
Pre Requisito : Derecho Empresarial y laboral.
Créditos : 03
Horas Semanales : 04
Horas teóricas : 02
Horas prácticas : 02
Duración . 17 semanas
Profesor : CPCC. Manuel Antonio Poblete Vega :
II. SUMILLA
La asignatura comprende la enseñanza relacionada con la naturaleza y significado de la tributación, contiene los
objetivos e importancia de las normas tributarias que representan ingresos del fisco de gobierno nacional y locales, por
imperio de las leyes en materia tributaria, con un enfoque del aspecto doctrinario, la actividad financiera del Estado, el
Derecho constitucional tributario, el derecho tributario y el Código Tributario.
Los estudiantes estarán en capacidad de complementar sus conocimientos referidos al manejo y conocimiento de las
normas tributarias, la doctrina jurídica de la tributación.
Es indispensable que el futuro profesional conozca con amplitud la doctrina tributaria, el análisis, interpretación u
aplicación de las normas tributarias, la aplicación de los procedimientos, técnicas y métodos de análisis e interpretación
de las normas legales en materia tributaria vigentes.
La asignatura comprende las siguientes unidades de trabajo académico:
1. Evolución de la tributación en el tiempo, el derecho constitucional tributario, racionalización y ley marco del sistema
tributario nacional.
2. El Tributo, derecho tributario, derecho tributario material y formal, el derecho penal tributario.
3. El Código Tributario – La obligación tributaria, la administración tributaria y los administrados.
4. El Código Tributario – Procedimientos tributarios, infracciones y sanciones, delitos tributarios.
III. COMPETENCIAS
1. Conoce e identifica los alcances de la tributación su evolución en el tiempo, así como el derecho constitucional
tributario, racionalización y la Ley marco del sistema tributario nacional.
2. Estudia, analiza e interpreta el derecho tributario material y formal y el derecho penal tributario
3. Estudia, analiza e interpreta el Código tributario, conoce la obligación tributaria la administración tributaria y los
administrados, así como los derechos y obligaciones de los mismos
4. Propicia e identifica los casos de infracciones y calcula las sanciones que señala el código tributario vigente.

IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

Se impartirán sesiones de exposición teórica-doctrinaria, las clases serán a través de conferencias de todo el
contenido temático con presentación de casos prácticos de los temas abordados, discusión de los temas con
participación activa de los estudiantes, presentación y exposición de casos prácticos de los temas abordados.
Discusión de los temas expuestos por el docente.
V. PROGRAMACIÓN DE LAS UNIDADES DEL TRABAJO ACADÉMICO

UNIDAD I:EVOLUCIÓN DE LA TRIBUTACIÓN EN EL TIEMPO, EL DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO, RACIONALIZACIÓN Y LA LEY MARCO DEL SISTEMA
TRIBUTARIO NACIONAL.
CAPACIDAD 1: Conoce e identifica los alcances de la tributación su evolución en el tiempo, así como el derecho constitucional tributario, racionalización y la ley marco del sistema
tributario nacional.
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ESTRATEGIAS
SEMANA TEMA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL METODOLOGICAS

Presentación de los
temas por el docente
1. Reseña histórica en el mundo. con diapositivas
2. En la edad antigua, en la cultura Valora la trascendencia del proyectadas,
EVOLUCIÓN DE LA Comprende y analiza la
Romana. conocimiento, y la actitud formulación de
1ra TRUBUTACIÓN EN EL evolución tributaria en el tiempo
3. En la edad media, en la edad de la sociedad en el tiempo preguntas de los
TIEMPO desde las primeras tribus hasta
moderna. ante las imposiciones estudiantes y
nuestra era moderna.
4. En el Perú: En el Incanato, en el tributarias. respuesta del
virreinato y en la República. docente, procesos de
reflexión.

Presentación de los
1.El Poder tributario emanada del propio
temas por el docente
Estado.
EL DERECHO Describe, analiza y conceptúa la Analiza y comprende los con diapositivas
2.Función legislativa del Poder
2da CONSTITUCIONAL Constitución Política del Perú en principios tributarios que se proyectadas,
Legislativo
TRIBUTARIO lo que refiere al régimen generan de la Constitución discusión del tema,
3.Artículos 19, 32, 74, 79, 104, 109, 204 tributario y presupuestal. Política del Estado. opiniones de los
de la Constitución política del Perú,
estudiantes
principios tributarios.
3ra LEY MARCO Y Describe, analiza y conceptúa la Asume y toma conciencia del Presentación de los
RACIONALIZACIÓN DEL 1. Ley marco del sistema tributario composición de las leyes por qué debemos tributar. temas por el docente
SISTEMA TRIBUTARIO nacional tributarias que rigen en el país con diapositivas
como fuente de financiamiento
NACIONAL proyectadas,
del presupuesto público.
2. Ley de Racionalización del sistema discusión del tema,
 opiniones de los
tributario nacional. estudiantes.

UNIDAD II: EL TRIBUTO, DERECHO TRIBUTARIO, DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL Y FORMAL, EL DERECHO PENAL TRIBUTARIO.
CAPACIDAD 2: Estudia, analiza e interpreta el derecho tributario material y formal y el derecho penal tributario.

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE ESTRATEGIAS

SEMANA TEMA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL METODOLOGICAS

1. Conceptos del tributo, fuente, Valora el conocimiento del -Investigación

4ta El TRIBUTO elementos. tributo, el derecho tributario,
bibliográfica.
2. Clasificación el tributo. derecho penal tributario,
Describe, analiza, jerarquización de la
1. El derecho tributario, concepto, interpreta y aplica la legislación tributaria. - Análisis,
ubicación y características. normatividad del Interpreta las normas exposición
5ta EL DERECHO TRIBUTARIO tributarias.
2. División: Derecho tributario material Derecho Tributario plenaria.
o sustantivo y el Derecho tributario
Formal.

6ta DERECHO PENAL 1. Ilícitos penales. Describe, analiza el - Formulación de

TRIBUTARI0 Derecho Penal preguntas,
2. Ilícitos administrativos Tributarios.
Tributario. Conoce y aclaración de los
 temas
consultados.

- Simulacro de
1. Jerarquización, elementos y
aplica los métodos de casos que se
características.
7ma LA LEY TRIBUTARIA 2. Interpretación de las leyes interpretación, de normas presentan en la
legales tributarias.
tributarias, métodos de aplicación de las
interpretación. normas legales.

8va EXAMEN PARCIAL Examen escrito

UNIDAD III: EL CÓDIGO TRIBUTARIO, LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA, LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS.
1. CAPACIDAD 3: Estudia, analiza e interpreta el Código tributario, conoce la obligación tributaria la administración tributaria y los administrados, así como los derechos y
obligaciones de los mismos

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ESTRATEGIAS
SEMANA SESIÓN
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL METODOLOGICAS

9na EL CÓDIGO TRIBUTARIO La Obligación tributaria.- Demuestra interés en -Exposición-

Conocer y aplicar toda la el conocimiento del
conceptos generales, deudor diálogo
desarrollo y aplicación
tributario, domicilio fiscal normatividad contenida en
práctica del Código
responsables, transmisión y el Código Tributario en lo Tributario y su -Trabajo grupal y
que se refiere a la articulación con las plenaria
prescripción de la obligación
normas tributarias.
tributaria. obligación tributaria, la
-Ejercicios
Administración tributaria y
prácticos
los administrados.
 La Administración tributaria y los
Administrados.- Órganos de la
10ma Administración, facultades, -Procesos de
obligaciones de la Administración. reflexión.

-Formulación de
Derechos y obligaciones de los preguntas y
11va administrados.
aclaración de los
12va CÓDIGO TRIBUTARIO Derechos de la Administración tributaria. temas
consultados.
Asume responsabilidad en
13va CÓDIGO TRIBUTARIO Aplicación práctica. la realización de los
trabajos académicos

UNIDAD IV: EL CÓDIGO TRIBUTARIO, PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS, INFRACCIONES Y SANCIONES, APLICACIÓN PRÁCTICA Y DESARROLLO DE
CASUÍSTICAS.
CAPACIDAD 4: Propicia e identifica los casos de infracciones y calcula las sanciones que señala el código tributario vigente.

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ESTRATEGIAS
SEMANA TEMA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL METODOLOGICAS

14va CÓDIGO TRIBUTARIO 1. Procedimientos tributarios. Se introduce en el conocimiento Demuestra interés en el Exposición-
del desarrollo y aplicaciones de conocimiento del desarrollo y
diálogo
2. Procedimiento de cobranza los procedimientos tributarios, y aplicaciones prácticas de los
coactiva. procedimientos tributarios.
el procedimiento de cobranza -Trabajo grupal y
coactiva. plenaria
 - Analiza el procedimiento -Ejercicios
contencioso, reclamación, Incorpora el conocimiento
1. procedimiento contencioso. prácticos
apelación y queja. referido a los procedimientos
15va CÓDIGO TRIBUTARIO 2. Reclamación.
3. Apelación y queja. contenciosos, reclamaciones -Procesos de
- Estudia la aplicación de esos y apelaciones.
procedimientos.
reflexión.

-Formulación de
Asume responsabilidad en la
1. Infracciones y sanciones Analiza y tipifica las infracciones preguntas y
realización de los trabajos
tributarias. tributarias y estudia el cálculo de
16va CÓDIGO TRIBUTARIO académicos y Acepta aclaración de los
las infracciones y la gradualidad
2. Gradualidad en las sanciones. integrar y sistematizar temas
de cada una de las sanciones.
conocimientos consultados.

17va EXAMEN FINAL Examen escrito

VI. EVALUACIÓN

El sistema de evaluación es un proceso que se desarrolla a lo largo del semestre académico. Evalúa
preferentemente el componente procedimental y el actitudinal de las capacidades previstas en las unidades de
aprendizaje
Evaluación de resultados. Evalúa preferentemente el componente conceptual de las capacidades previstas y se
realiza mediante la aplicación de pruebas escritas. Los exámenes parcial y final constituyen una prueba de
resultados y se elabora considerando los dominios de aprendizaje e incluyen aspectos teóricos, prácticos o
casuística de la asignatura.

1. Primer Parcial, programada por la Escuela Profesional de las dos primeras unidades.
2. Segundo Parcial o examen final programada por la Escuela Profesional al finalizar el ciclo académico.
3. Tercera nota producto de la evaluación permanente.
4. Promedio Final, resultante de las tres notas.
El promedio de la evaluación participativa comprende: controles de lectura, desarrollo de casos prácticos,
exposiciones, asistencia a clases y otras participaciones de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual
constituye un ítem obligatorio lo que permitirá efectuar una evaluación continua.

En el promedio final se consideran aprobados a los alumnos que obtengan como nota diez con 50/100 (10.50) en
adelante.
La asistencia a clases es obligatoria, según el Reglamento académico de la Universidad, la inasistencia a las mismas
no debe exceder al 30%para tener derecho a los promedios parciales.

VII. BIBLIOGRAFÍA

BÁSICA:
 CARRASCO BULEJE, Luciano y TORRES CÁRDENAS, Germán “Manual del Sistema Tributario” Tomas I y II
Editorial Santa Rosa S.A. Lima – Perú. última edición.
 SANABRIA ORTIZ, Rubén “Derecho Tributario e ilícitos tributarios” Gráfica Orizonte, Lima – Perú.
 ALVA MATTEUCCI, Mario “Gastos deducibles: Tratamiento Tributario y Contable” Pacífico Editores S.A.C.
Lima – Perú.
 CARRASCO BULEJE, Luciano, “Aplicación práctica de la obligación tributaria” Editorial Santa Rosa S.A.C.
Lima – Perú.
 ARANCIBIA CUEVA, Miguel “Manual del Código Tributario y la Ley
Penal Tributaria” Pacífico Editores S.A.C. Lima – Perú.
 ALVA MATTEUCCI, Mario, “Delitos Tributarios” , Pacífico Editores
S.A.C. 2018, Lima – Perú.
 HAKANSSON NIETO, Carlos y otros “La Constitución comentada” 2
Tomos, Gaceta Jurídica S.A. Lima - Perú