Proyecto Final de Contabilidad

Instrucciones:
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al
31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentárselos al
directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposición solicitada,
debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentará
(balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple cada
uno y la información que se puede obtener de cada uno de ellos.

Para la preparación de los estados financieros usted cuenta con la siguiente información:

 Saldo inicial del efectivo $7.500.000

 Compra de mercaderías por $5.670.000 + IVA, al crédito.

 Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.

 Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida útil es 3 años.

 Venta de mercaderías por $7.800.000 con IVA incluido, con crédito a 30 días. La
mercadería vendida tiene un costo de $4.130.000.

 Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.

 Se obtiene préstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente

bancaria.

 Se registra la depreciación del ejercicio.

 Se debe provisionar el gasto por mantención de oficinas por $120.000.

Entonces, prepare lo siguiente:

1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las
transacciones antes mencionadas.

2) Registre el asiento de cierre y apertura del período.

Introducción.

Para la preparación de los Estados Financieros se ha tomado como base la información

entregada al 31.12.2013 de la Empresa Ronda que incluye todas las transacciones
realizadas durante sus actividades en este período para llevarlas a las respectivas
contabilizaciones en los asientos contables, acogiéndose a las normas exigibles y
aceptadas Internacionales de Información Financiera (NIIF) respecto a la presentación de
los Estados Financieros como se verá a continuación.

Desarrollo.
En el libro diario se registran todas las transacciones económicas que se producen en la
empresa y afectan a su patrimonio, derechos y obligaciones. Su objetivo es anotar en
forma cronológica todas las transacciones de una organización.
Conforme a lo establecido en el Artículo 27 del Código de Comercio “en el libro diario se
asentarán por orden cronológico y día por día las operaciones mercantiles que ejecute el
comerciante, expresando detalladamente el carácter y circunstancias de cada una de ellas”.
En él se debe cumplir la dualidad económica (las cantidades de los activos deben ser
iguales a los pasivos).
En el libro diario se deben registrar:
 La fecha de registro de la transacción
 Número de referencia o control del asiento
 Las cuentas que se cargan y que se abonan
 Valores que se anotan al debe y al haber,
 Resumen de la transacción registrada que recibe el nombre de glosa.
 Libro Diario
Empresa Ronda
31.12.2013
12 / 1 Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber
Caja Activo Aumenta $ 7.500.000
Capital Patrimonio Aumenta $ 7.500.000
Glosa: "Saldo inicial del efectivo"
12/ 2 Mercadería Activo Aumenta $ 5.670.000
IVA Crédito fiscal Activo Aumenta $ 1.077.300
Proveedor Pasivo Aumenta $ 6.747.300
Glosa: "Compra mercadería"
12/ 3 Banco Activo Aumenta $ 5.000.000
Caja Activo Disminuye $ 5.000.000
Glosa: "Apertura de Cuenta Corriente Bancaria"
12/ 4 Muebles Activo Aumenta $ 720.000
IVA Crédito fiscal Activo Aumenta $ 136.800
Banco Activo Disminuye $ 856.800
Glosa: "Compra de muebles"
12/ 5 Clientes Activo Aumenta $ 7.800.000
Ingreso por ventas $ 6.554.622
IVA Débito Fiscal $ 1.245.378
Glosa: " Venta de mercadería"
12/ 5.1 Costo de Venta Pérdida Aumenta $ 4.130.000
Mercadería Activo Disminuye $ 4.130.000
Glosa: "Costo de la Mercadería
vendida"
12/ 6 Caja Activo Aumenta $ 570.000
venta activo fijo Pérdida Disminuye $ 570.000

Glosa: " Venta de activo fijo"

12/ 7 Banco Activo Aumenta $ 700.000
Crédito bancario Pasivo Disminuye $ 700.000
Glosa: "Crédito bancario"
12/ 8 Dep. del ejercicio Pérdida Aumenta $ 240.000
Dep. acumulada
muebles Pasivo Aumenta $ 240.000
Glosa:" 3 años depreciación de
muebles"
Gastos por
12/ 9 mantención Pérdida Aumenta $ 120.000
Caja Activo $ 120.000
Glosa: " Mantención de Oficina "
2. Libro Mayor

Caja Capital Mercadería Banco

$7.500.000 $700.000 $7.500.000 $5.670.000 $4.130.000 $700.000 $6.747.300
$570.000 $5.000.000 $5.000.000
$8.070.000 $5.700.000 $0 $7.500.000 $5.670.000 $4.130.000 $5.700.000 $6.747.300
$2.370.000 $7.500.000 $1.540.000 $1.047.300

Clientes IVA Crédito Fiscal Muebles Depreciación acumulada

$7.800.000 $136.800 $720.000 $240.000
$1.077.300
$7.800.000 $0 $1.214.100 $0 $720.000 $0 $0 $240.000
$7.800.000 $1.214.100 $720.000 $240.000

Proveedores IVA Débito Fiscal Provisión de gastos Ventas

$6.747.300 $1.245.378 $120.000 $6.554.622

$0 $6.747.300 $0 $1.245.378 $0 $120.000 $0 $6.554.622

$6.747.300 $1.245.378 $120.000 $6.554.622

Costo de ventas Gastos Mantención Depreciación del ejercicio Préstamo Bancario

$4.130.000 $120.000 $240.000 $700.000

$4.130.000 $0 $120.000 $0 $240.000 $0 $0 $700.000

$4.130.000 $120.000 $240.000 $700.000

Apertura de cuenta
Venta de Activo Fijo corriente
$570.000 $5.000.000

$0 $570.000 $0 $5.000.000
$570.000 $5.000.000

2. 1 El objetivo del traspaso desde el libro diario, al libro mayor es: mayor orden e
identificación eficaz de los registros contables. Se realiza en forma de T las
contabilizaciones. Se anotan los saldos, debe y haber clasificándolas según su naturaleza en
las cuentas respectivas. El “Debe” a la izquierda y el “Haber” a la derecha, que coinciden
con las del libro diario agregando los conceptos y referencias contenidos en los asientos.
Esto facilita obtener información rápida y oportuna de las transacciones registradas en la
empresa.

3. Estado de Situación Financiera.

Siguiendo el formato establecido de balance por las Normas Internacionales de
Información Financiera o IFRS (son modelos contables de aplicación mundial orientados
a igualar las prácticas contables entre los distintos países) se clasifican los saldos de las
cuentas contables ubicadas en el libro mayor. Este informe tiene como objetivo mostrar los
activos, pasivos y patrimonio de la empresa a una fecha determinada.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Activos Corrientes $11.876.800 Pasivos Corrientes $ 8.812.678

Caja $ 2.370.000 Proveedores $ 6.747.300
$
Banco -1.047.300 IVA DF $ 1.245.378
$
Clientes $ 7.800.000 Provisión de gastos 120.000
$
Mercadería $ 1.540.000 Crédito Bancario 700.000
IVA CF $ 1.214.100
$
Activos no Corrientes 480.000
Activos Fijos Patrimonio $ 3.544.122
$
Muebles 720.000 Capital $ 7.500.000
Resultado del
Depreciación acumulada $ -240.000 ejercicio -$360.000

Total Activos $12.356.800 Total Pasivos $12.356.800

Los libros de Balances reflejan la situación del patrimonio de la empresa en una fecha
determinada. Es en este libro donde el comerciante a fin de año deberá confeccionar un
balance general que comprende el ejercicio de todo el año que correspondiente al periodo
del 01 de enero al 31 de diciembre.
 BALANCE GENERAL
EMPRESA RONDA
AL 31 de Diciembre de 2013

ACTIVOS PASIVOS

Activos Circulantes Pasivos Circulantes

Caja 2.370.000 Proveedores 6.747.300

Banco -1.047.300 IVA DF 1.245.378
Clientes 7.800.000 Provisión de gastos 120.000
Mercadería 1.540.000 Crédito Bancario 700.000
IVA CF 1.214.100

Total Activos Circulantes 11.876.800 Total Pasivos Circulantes 8.812.678

Activos Fijos

Muebles 720.000 Capital 7.500.000

Depreciación acumulada -240.000 Resultado del ejercicio -360.000

Total de Activo Fijo 480.000 Total Patrimonio 3.544.122

TOTAL ACTIVOS 12.356.800 TOTAL PASIVOS 12.356.800

4. Estado de resultado.
Siguiendo la normativa IFRS se clasifican los saldos de las cuentas contables, de gastos,
pérdidas, ingreso y utilidad. El Estado de Resultados presenta los valores pérdidas y gastos.
El objetivo del estado de resultado es identificar, calcular los ingresos del periodo
contra los costos y gastos para determinar si hubo pérdida o utilidad. En este caso,
para este periodo, es ganancia.

ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos por venta $6.554.622
Costo de venta -$4.130.000
Margen de contribución $2.424.622
Gastos Mantención -$120.000
Depreciación del ejercicio -$240.000
Pérdida venta activo fijo -$570.000
Resultado del ejercicio $1.494.622

5. El Estado de Flujo de Efectivo.

El estado de flujo de efectivo, incluído en los estados financieros de una empresa debe
elaborarse para cumplir con la NIC N°7 como reglamento y normativa del país de manera
oportuna en el periodo de tiempo determinado por la empresa.
Su objetivo es que los gerentes y administradores, receptores de esta información
puedan evaluar el origen y utilización de fondos en el largo plazo, de tal forma que se
puedan tomar medidas anticipadas sobre posibles situaciones de riesgos, como también
realizar una planeación en base a los requerimientos de fondos a mediado y largo
plazo.
 EMPRESA RONDA
Estado de Flujo de Efectivo
Período del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013.
MÉTODO DIRECTO

Actividades de operación
Entradas $6.554.622
Venta de mercaderías $6.554.622
Salidas -$7.964.100
Pago a proveedores $6.747.300
Gastos de mantención $120.000
Depreciación del ejercicio $240.000
Pago compra de muebles $856.800
Efectivo neto de las actividades de operación $1.409.478
Actividades de inversión $570.000
Entradas $0 $0
Venta de activo fijo $570.000
Salidas $0
Efectivo neto de las actividades de inversión $570.000
Actividades de financiamiento
Entradas $700.000
Obtención de préstamo $700.000
Salidas $0
Efectivo neto de las actividades de
financiamiento $700.000
Flujo neto de efectivo $2.679.478
Saldo inicial de efectivo $7.500.000
Saldo final de efectivo $10.179.478

6. Los registros que se realizan al final del periodo denominados ajustes de cierre, son
necesarios para un correcto cierre de los estados financieros y presentación de información
real de la empresa.
Asiento de Cierre y Apertura del período.

……………………………………………31/12/2013……………………………………..
Ingresos por ventas $ 6.554.622
Costo de venta $ 4.130.000

Resultado del ejercicio (ganancia) $ 1.494.622

Cierre de las cuentas de Pérdidas y Ganancias

…………………………………………..31/12/2013……………………………………..

Capital $ 7.500.000
Proveedores $ 6.747.300
Resultado del ejercicio (ganancia) $ 1.494.622
a) Banco $ 1.047.300
Mercaderías $ 1.540.000
Clientes $ 7.800.000

Cierre de las cuentas de Balance

…………………………………………..01/01/2014…………………………………….

Banco $ 1.047.300
Mercaderías $ 1.540.000
Clientes $ 7.800.000
a) Capital $ 7.500.000
Proveedores $ 6.747.300
Resultado del ejercicio (ganancia) $ 1.494.622

Apertura de las cuentas para el nuevo ejercicio comercial

………………………………………….01/01/2014………………………………………..

Resultado del ejercicio (ganancia) $ 1.494.622

a) Resultados acumulados $ 1.494.622

Traspaso del resultado del ejercicio

Conclusión.
Las normas contables buscan unificar los criterios y la interpretación de la información; el
objetivo es estructurar la información contable como un sistema, entre los distintos
informes financieros, de manera que entregue antecedentes, pero también que permita
retroalimentación.

Bibliografía.
Contenidos de las semanas.