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EL DETALLISTA LTDA.
Estados financieros
CONTENIDO
Informe de los auditores independientes
Balances generales
Estados de resultados
Estados de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
Abreviaturas utilizadas
$ : Pesos chilenos
MM$ : Millones de pesos chilenos
UF : Unidades de fomento
IPC : Índice de precios al consumidor
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO EL DETALLISTA LTDA.
31-12-2016 31-12-2015
Nota MM$ MM$
ACTIVOS
COLOCACIONES
INVERSIONES
ACTIVO FIJO
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Las notas adjuntas números 1 a la 19,
forman parte integral de estos estados financieros.
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO EL DETALLISTA LTDA.
31-12-2016 31-12-2015
Nota MM$ MM$
PASIVOS Y PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
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Las notas adjuntas números 1 a la 19,
forman parte integral de estos estados financieros.
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO EL DETALLISTA LTDA.
ESTADOS DE RESULTADOS
Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Cifras en millones de pesos MM$)
31-12-2016 31-12-2015
Nota MM$ MM$
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos por intereses y reajustes colocaciones 4.442,8 3.562,9
Intereses por inversiones financieras 78,7 72,0
Otros ingresos de operación 243,8 188,3
Menos:
Gastos por intereses y reajustes ( 967,9 ) ( 1.000,2 )
RESULTADO NO OPERACIONALES
Ingresos no operacionales 14 86,0 114,1
Gastos no operacionales 15 ( 22,7 ) ( 70,0 )
Correcciones monetaria ( 60,4 ) ( 93,8 )
Impuesto a la renta - -
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Las notas adjuntas números 1 a la 19,
forman parte integral de estos estados financieros.
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO EL DETALLISTA LTDA.
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación 911,8 1.231,5
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de inversión ( 4.930,8 ) ( 1.345,9 )
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiación 2.978,5 1.064,0
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Las notas adjuntas números 1 a la 19,
forman parte integral de estos estados financieros.
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO EL DETALLISTA LTDA.
a) Cooperativa de Ahorro y Crédito El Detallista Limitada (la "Cooperativa") fue creada por Decreto N°630 del
29 de junio de 1970 del Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción. La reforma de sus estatutos se
acordó en la Junta General Extraordinaria de Socios celebrada el día 30 de agosto de 1981, cuya acta fue
reducida a escritura pública con fecha 13 de octubre de 1981, a la que se introdujeron modificaciones
mediante las escrituras públicas suscritas los días 13 de enero de 1987 y 29 de mayo de 1994.
La Cooperativa tiene por objeto promover y recibir el dinero de sus cooperadores mediante acciones, planes
de ahorro, cuotas de ahorro reajustables; como así también otorgar préstamos a ellos de acuerdo a las normas
y políticas vigentes, pudiendo también recibir depósitos de personas que no sean socios.
a) General
Los estados financieros por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015, han sido preparados
de acuerdo con normas contables dispuestas por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras,
aplicables a las Cooperativas de Ahorro y Crédito y a principios contables generalmente aceptados en Chile.
La Cooperativa adoptará las Normas Internacionales de Información Financiera a contar del 1 de enero de
2017.
b) Intereses y Reajustes
Los activos y pasivos incluyen los intereses y reajustes devengados hasta la fecha de cierre de cada ejercicio.
Sin embargo, en el caso de las colocaciones vencidas y de las vigentes con alto riesgo de irrecuperabilidad, se
ha seguido el criterio prudencial de suspender el devengo de intereses y reajustes.
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NOTA 2 PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación)
c) Corrección Monetaria
El capital propio financiero, el activo fijo y otros saldos no monetarios, se presentan actualizados de acuerdo
con la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC). La aplicación de este mecanismo de ajuste
significó un cargo neto a resultados ascendente a MM$ 60,4 (MM$93,8 en 2015).
Las cifras correspondientes al 31 de diciembre 2016, se presentan actualizadas en un 2,9% según la variación
del Índice de Precios al Consumidor (IPC).
Las cuentas de resultados no se presentan corregidas monetariamente, criterio que no afecta el resultado de
ejercicio ni el patrimonio de la Cooperativa.
El activo fijo se presenta valorizado al costo corregido monetariamente y neto de depreciaciones calculadas
linealmente sobre la base de los años de vida útil de los respectivos bienes.
e) Inversiones Financieras
Las inversiones financieras corresponden a valores adquiridos con la intención de generar ganancias por la
fluctuación de precios en el corto plazo o a través de márgenes en intermediación, o que están incluidos en un
portafolio en el que existe un patrón de toma de utilidades de corto plazo.
Las inversiones financieras se encuentran valoradas a su valor razonable de acuerdo con los precios de
mercado a la fecha de cierre del balance. Las utilidades o pérdidas provenientes de los ajustes para su
valorización a valor razonable, como asimismo los resultados por las actividades de negociación, se incluyen
en el rubro "Intereses por inversiones financieras" del estado de resultados.
Todas las compras y ventas de instrumentos para negociación que deben ser entregados dentro del plazo
establecido por las regulaciones o convenciones del mercado, son reconocidos en la fecha de negociación, la
cual es la fecha en que se compromete la compra o venta del activo. Cualquier otra compra o venta es tratada
como derivado (forward) hasta que ocurra la liquidación.
Al 31 de Diciembre 2016 y 2015, las provisiones exigidas para cubrir los riesgos de pérdida de la cartera de
colocaciones, han sido constituidas de acuerdo a las normas impartidas por la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras, según lo dispuesto en el ex Capitulo 8-28 de la Recopilación Actualizada de
Normas para la cartera de consumo y el Capitulo 7-10 de la Recopilación Actualizada de Normas para la
cartera comercial.
g) Provisiones Voluntarias
De acuerdo con lo dispuesto en la Ley General de Bancos, las instituciones financieras pueden constituir
provisiones especiales, denominadas "provisiones voluntarias", que pueden ser computadas como patrimonio
efectivo para el cumplimiento de diversas regulaciones contenidas en esa Ley. El monto que se mantiene
constituido al cierre de cada ejercicio y sus efectos en los resultados, se presenta en el balance general y en el
estado de resultados. La Cooperativa no mantiene provisiones voluntarias en los ejercicios terminados al 31
de diciembre de 2016 y 2015.
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NOTA 2 PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS (Continuación)
h) Régimen Tributario
De acuerdo al Artículo N°17 del Decreto ley N°824, las cooperativas se encuentran exentas del impuesto de
primera categoría, excepto por la parte remanente que corresponda a operaciones realizadas con personas que
no sean socios. Como consecuencia de lo anterior, la Cooperativa no reconoce impuestos diferidos.
El costo anual de las vacaciones del personal, se reconocen sobre base devengada de acuerdo a lo establecido
en los Boletines Técnicos N°s 47 y 48 del Colegio de Contadores de Chile A.G.
La Cooperativa provisiona esta obligación, aplicando el método del valor corriente del costo devengado del
beneficio, para aquellos contratos de trabajo que estipulen el pago de indemnización por años de servicios a
todo evento.
k) Activos en Leasing
Los bienes adquiridos en arrendamiento bajo la modalidad de leasing financiero se presentan valorizados al
valor presente de las cuotas contempladas en los respectivos contratos a su inicio más el valor presente de la
opción de compra.
La depreciación de estos bienes es determinada de acuerdo a los mismos criterios aplicables para los bienes de
activo fijo de la Sociedad.
Para efectos de la preparación del estado de flujo de efectivo de acuerdo a lo señalado en el Boletín Técnico N°
65 del Colegio de Contadores de Chile A.G., la Cooperativa ha considerado como “efectivo” y “efectivo
equivalente” los saldos de caja y bancos.
Con el objeto de facilitar un mejor análisis a las cifras de los presentes estados financieros, los saldos
correspondientes al año 2016 se presentan actualizados en un 2,9%.
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NOTA 3 CAMBIOS CONTABLES
Durante el período comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2016, no existen cambios en los
principios de contabilidad generalmente aceptados, los cuales fueron aplicados uniformemente respecto del ejercicio
anterior.
De conformidad con las disposiciones de la Ley General de Bancos e Instituciones Financieras, se consideran
vinculadas a las personas naturales o jurídicas que se relacionan con la propiedad o gestión de la institución,
directamente o a través de terceros.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, no existen créditos otorgados a personas relacionadas con la propiedad o
gestión de la Cooperativa, con excepción de operaciones con personas naturales por montos inferiores a
UF 3.000.
Durante los ejercicios comprendidos entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2016 y 2015, no se realizaron
operaciones con entidades relacionadas.
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NOTA 5 PROVISIONES POR ACTIVOS RIESGOSOS
a) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la Cooperativa mantiene provisiones por MM$ 1.442,1 y MM$ 1.547,9,
respectivamente, establecidas para cubrir eventuales pérdidas por activos riesgosos, cuyo detalle se presenta a
continuación:
Provisiones sobre
Otros
Colocaciones activos Totales
MM$ MM$ MM$
Saldos actualizados
para fines comparativos 1.592,8 - 1.592,8
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el monto de recuperaciones por operaciones castigadas es de MM$ 1.210,8 y
MM$ 2.139,1 respectivamente.
(a) Provisión Adicional por instrucción de la SBIF, según Carta Nro. 15772 del 21 de diciembre 2015.
(b) Provisión Adicional por instrucción de la SBIF, según Carta Nro. 16845 del 12 de diciembre 2016.
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NOTA 5 PROVISIONES POR ACTIVOS RIESGOSOS (continuación)
31-12-2016 31-12-2015
MM$ MM$
b) De acuerdo a los criterios descritos en la Nota 2 f), la Cooperativa ha efectuado el cálculo de las provisiones que
representan un 7,83% y 9,89% de las colocaciones e intereses devengados al 31 de diciembre de 2016 y 2015
respectivamente. En el año 2015 la Cooperativa aplico la “Metodología de Evaluación Individual” para créditos
comerciales desde MM$25, de acuerdo al siguiente detalle:
2016
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NOTA 5 PROVISIONES POR ACTIVOS RIESGOSOS (continuación)
2015
METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN GRUPAL
Categoría Stock con Stock sin
Socios con Saldo Créditos Provisión
de Morosidad (días) garantías reales garantías reales
Créditos MM$ MM$
Morosidad MM$ MM$
A 0 7.438,0 8.706,4 2.639,8 6.066,6 -
B 1 a 30 452,0 680,6 344,9 335,7 3,4
B- 31 a 60 886,0 1.258,9 857,9 401,0 82,4
C 61 a 120 425,0 681,9 420,0 261,9 161,9
D 121 y más 1.318,0 2.314,3 1.295,6 1.018,7 1.017,7
Totales 10,519 13.642,1 5.558,2 8.083,9 1.265,4
A juicio de la Administración, las provisiones constituidas cubren todas las eventuales pérdidas que pueden
derivarse de la no recuperación de activos, según los antecedentes examinados por la Cooperativa.
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NOTA 6 PATRIMONIO
1) Patrimonio contable
El movimiento de las cuentas patrimoniales durante los ejercicios terminadas al 31 de diciembre de 2016 y 2015, se resume a continuación:
(a) De acuerdo a Resolución Exenta N°513 de fecha 4 de diciembre de 2003, se ha incorporado al capital la proporción que le corresponde de la revalorización del capital propio.
De este modo, se ha determinado el número de cuotas de participación en 244.926.316, equivalentes a MM$ 5.476,6 valorizadas a $22,6 cada una.
Mediante Junta General de Socios celebrada en el mes de abril de 2016, se aprobó reflejar la pérdida del ejercicio 2015 de MM$ (705,3), en Pérdidas Acumuladas.
(b) Según carta enviada por la SBIF. Número 15772, de fecha 21 de diciembre 2015 y comunicación a la SBIF de fecha 30 de diciembre de 2015, se registró un cargo a resultado acumulado por
MM$ 35,0. La cual fue absorbida en el año 2016.
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NOTA 6 PATRIMONIO (continuación)
2) Patrimonio efectivo
De acuerdo con lo estipulado en Capítulo III. C, 2-2 del Compendio de Normas Financieras del Banco Central de
Chile, las Cooperativas de Ahorro y Crédito que se encuentren fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras, deberán contar con un patrimonio efectivo no inferior al 10% de sus activos
ponderados por riesgo, ni inferior al 5% de sus activos totales, netos de provisiones exigidas. Al 31 de diciembre
de 2016 y 2015, la Cooperativa presenta la siguiente situación:
2016 2015
MM$ MM$
(*) Equivalente para estos efectos al capital pagado y reservas. Para el ejercicio 2016 y 2015, también se rebaja la pérdida
del ejercicio.
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NOTA 7 INVERSIONES FINANCIERAS
2016 2015
MM$ MM$
(a) Las cuotas de fondos mutuos existentes al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se encuentran pactadas en pesos
chilenos, y se presentan al valor cuota de cierre en cada ejercicio.
(b) Correspondiente a Depósitos a Plazo fijo. existentes al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se encuentran pactadas en
pesos chilenos.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el abono a resultado producto de estas inversiones ascendió a MM$ 78,7 y
MM$ 28,0 respectivamente que se presentan formando parte de los intereses por inversiones financieras.
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NOTA 8 VENCIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS
A continuación se muestra las colocaciones y otros activos financieros agrupados según sus plazos remanentes,
incluyendo los intereses devengados hasta el 31 de diciembre de 2016 y 2015. Al tratarse de instrumentos para
negociación o disponibles para la venta, estos se incluyen por su valor razonable y dentro del plazo en que
pueden ser vendidos.
Colocaciones (*)
Préstamos comerciales y otros 3.720,2 3.480,1 2.201,3 287,4 9.689,0
Préstamos de consumo 3.048,4 4.080,7 1.370,4 9,4 8.508,9
Instrumentos de inversión 2.291,8 - - - 2.291,8
Colocaciones (*)
Préstamos comerciales y otros 3.572,2 3.204,7 2.497,3 591,5 9.865,7
Préstamos de consumo 2.040,5 2.307,1 475,8 10,0 4.833,4
Instrumentos de inversión 1.265,5 - - - 1.265,5
(*) Considera todos los créditos efectivos vigentes al cierre del ejercicio con vencimiento en los períodos que se
indican. Por consiguiente, se excluyen los créditos traspasados a cartera vencida, como asimismo los créditos
morosos que no han sido traspasados a cartera vencida ascendían a MM$ 1.306,5 en 2016 (MM$ 2.328,6 en
2015).
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NOTA 8 VENCIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS (continuación)
A continuación se muestran las captaciones, préstamos y otras obligaciones agrupadas según sus plazos
remanentes. Los saldos incluyen los intereses devengados hasta el 31 de diciembre de 2016 y 2015:
Más de
Más de un tres años
Hasta año hasta hasta seis Más de seis
2015 un año tres años años años Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
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NOTA 9 DISPONIBLE
31-12-2016 31-12-2015
MM$ MM$
31-12-2016 31-12-2015
MM$ MM$
Menos:
Depreciación acumulada edificios ( 160,5 ) ( 128,7 )
Depreciación acumulada maquinarias y equipos ( 92,1 ) ( 70,2 )
Depreciación acumulada maquinarias y equipos asignables ( 44,3 ) ( 43,2 )
El monto de la depreciación del ejercicio asciende a MM$127,8 en 2016. (MM$ 146,9 en 2015).
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NOTA 11 OTROS ACTIVOS
31-12-2016 31-12-2015
MM$ MM$
31-12-2016 31-12-2015
MM$ MM$
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NOTA 13 CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y RESPONSABILIDADES
31-12-2016 31-12-2015
UF UF
Seguros contratados:
Incendio 22.450,0 22.450,0
Robo 31.750,0 30.700,0
31-12-2016 31-12-2015
MM$ MM$
b) Juicios pendientes
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NOTA 14 INGRESOS NO OPERACIONALES
31-12-2016 31-12-2015
MM$ MM$
31-12-2016 31-12-2015
MM$ MM$
De acuerdo a lo aprobado en Junta General de Socios, durante el ejercicio la Cooperativa ha pagado o provisionado
con cargo a resultados, por concepto de dietas y otros gastos al directorio MM$ 51,5 año 2016 y (MM$ 51,8 en
2015).
De acuerdo al artículo 56° de la Ley General de Cooperativas, la Cooperativa no está afecta al impuesto a la renta
por sus operaciones con los socios.
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NOTA 18 ADOPCIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA
Tal como se indica en la nota 2 a), la sociedad es regulada por la Superintendencia de Bancos e Instituciones
Financieras. Esta Superintendencia público un Compendio de Normas Contables para Cooperativas de Ahorro y
Crédito con fecha 19 de agosto de 2015, el cual será exigible a contar del 1 de enero de 2017.
Producto de lo anterior, se originarán cambios en los saldos patrimoniales al 1 de enero de 2017 y se afectara la
determinación de los resultados para los ejercicios futuros, Asimismo, en el año 2017, para efectos comparativos, los
estados financieros del ejercicio 2016 deberán presentarse de acuerdo con la nueva normativa, los que así
determinados, pueden diferir de los aquí presentados.
Entre el 31 de diciembre de 2016 y la fecha de emisión de estos estados financieros (26 de enero de 2017), no han
ocurrido hechos posteriores que pudieran tener un efecto significativo en las cifras en ellos presentadas, ni en la
situación económica y financiera de la Cooperativa.
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