DISEÑO INSTRUCCIONAL EVALUACIÓN FINAL 2018 – 10 A TIPO (A)

ASIGNATURA CONTROL INTERNO DOCENTE Ronald MUNIVE FLORES

INSTRUCCIONES: Desarrolle las siguientes preguntas:

Tiempo: 60 minutos.

Pregunta 1: Nivel Básico (2 puntos)

Defina, ¿en qué consiste Control Interno?

Es un conjunto de lineamiento dentro de un proceso sistematizado para desempeñar la labor eficiente de los trabajadores
cumplimento ciertos roles: protección de los activos, información confiable, eficiencia y efectividad de las operaciones
cumplimiento de las leyes.

Pregunta 2: Nivel Alto (6 puntos)

¿Cuáles son los elementos del Control Interno? Explique cada uno.

Los elementos son cinco:

 Plan de organización: Tiene como finalidad una independencia de las áreas de la empresa, una segregación de funcione
dentro de la organización.

 Sistema de autorización y registro: Manuales de procedimientos, registros, documentos.

 Personal adecuado: personal comprometido y motivado, políticas del personal.

 Practicas sanas: Es la transparencia, confiabilidad de la información. Es decir, se enfoca en la Supervisión de la información

de la organización.
Pregunta 3: Nivel medio (4 puntos)
¿Cuáles son los componentes de Control Interno en el Sector Público?

Los componentes del control interno en el sector público son:

 Ambiente De Control:

Conjunto de factores del ambiente organizacional, que todos los funcionarios deben establecer y mantener para generar una
actitud positiva y de apoyo.

 Evaluación De Riesgos:

Es la identificación, análisis y administración de los riesgos relevantes en los que puede incurrir la empresa para el logro de sus
objetivos.

 Actividades De Control:

Políticas y procedimientos que permiten obtener la seguridad de que se llevan a cabo las disposiciones emitidas para
consecución de los objetivos del sistema de control interno.

 Información Y Comunicación:

Es lo que soporta la base para identificar, capturar e intercambiar información en una forma y período de tiempo que permita al
personal cumplir con sus responsabilidades. La comunicación debe de fluir hacia abajo, hacia arriba y a través de la
organización.

 Monitoreo:

Es un proceso permanente que debe llegar a convertirse en una actitud de todos los funcionarios, quienes deben percibirlo
como un medio para el cumplimiento de los objetivos de la organización. Por lo tanto debe observarse y evaluarse el
funcionamiento de los diversos controles, con el fin de determinar la vigencia y la calidad del control interno y emprender las
modificaciones que sean pertinentes para mantener su efectividad.
Pregunta 4: Nivel medio (4 puntos)
¿Qué es el ambiente de Control Interno?

Ambiente de Control:

Cosiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la actividad del personal con respecto al control de sus
actividades.
Es la base de los demás componentes de control a proveer disciplina y estructura para el control e incidir en la manera como:

• Se estructuran las actividades del negocio.

• Se asigna autoridad y responsabilidad.
• Se organiza y desarrolla la gente.
• Se comparten y comunican los valores y creencias.
• La personal toma conciencia de la importancia del control.

Factores del Ambiente de Control:

• La integridad y los valores éticos.

• El compromiso a ser competente.
• Las actividades de la junta directiva y el comité de auditoría.
• La mentalidad y estilo de operación de la gerencia.
• La estructura de la organización.
• La asignación de autoridad y responsabilidades.
• Las políticas y prácticas de recursos humanos.

El ambiente de control tiene gran influencia en la forma como se desarrollan las operaciones, se establecen los objetivos y se
minimizan los riesgos. Tiene que ver igualmente en el comportamiento de los sistemas de información y con la supervisión en
general. A su vez es influenciado.
Pregunta 5: Nivel medio (4 puntos)
¿Cuáles son los componentes del control interno, según el COSO II?

 Ambiente de control:

 Evaluación de riesgo:

La evaluación de riesgos involucra un proceso dinámico e interactivo para identificar y analizar riesgos que afectan el logro de
objetivos de la entidad, dando la base para determinar cómo los riesgos deben ser administrados. La gerencia considera posibles
cambios en el contexto y en el propio modelo de negocio que impidan su posibilidad de alcanzar sus objetivos.

1. Cada entidad enfrenta una variedad de riesgos tanto externos como internos que deben ser evaluados.
2. Una precondición para la evaluación de riesgos es el establecimiento de objetivos asociados a los diferentes niveles de la
organización e internamente consistentes.
3. La evaluación de riesgos es la identificación y análisis de los riesgos relevantes para el logro de los objetivos, como base
para determinar la forma de administrarlos.
4. Se requieren mecanismos particulares para identificar y administrar los riesgos asociados al cambio.

 Actividades de control:

Actividades de Control son las acciones establecidas por políticas y procedimientos para ayudar asegurar que las directivas de la
administración para mitigar riesgos al logro de objetivos son llevadas a cabo. La Actividades de Control son realizadas a todos los
niveles de la entidad y en varias etapas del proceso de negocio, y sobre el ambiente de tecnología.

1. Determina la vinculación entre el uso de la tecnología en los procesos de negocio y los controles generales de tecnología.
Establece actividades de control pertinentes sobre los procesos de administración de seguridad.
2. Establece actividades de control pertinentes sobre la adquisición, desarrollo y mantenimiento de tecnología.
3. La administración selecciona y desarrolla actividades de control sobre la adquisición, desarrollo y mantenimiento de tecnología
y su infraestructura para alcanzar los objetivos.
4. Toma acciones correctivas.
 Información y comunicación:

La Información es necesaria en la entidad para ejercer las responsabilidades de Control Interno en soporte del logro de objetivos.
La Comunicación ocurre tanto interna como externamente y provee a la organización con la información necesaria para la
realización de los controles diariamente. La Comunicación permite al personal comprender las responsabilidades del Control
Interno y su importancia para el logro de los objetivos.

 Actividades de supervisión:

Esta evaluación puede llevarse a cabo de tres formas: durante la realización de las actividades diarias en los distintos niveles de la
organización; de manera separada por personal que no es el responsable directo de la ejecución de las actividades (incluidas las
de control) y mediante la combinación de las dos formas anteriores. Para un adecuado seguimiento (monitoreo) se deben tener en
cuenta las siguientes reglas:

• El personal debe obtener evidencia de que el control interno está funcionando.

• Sí las comunicaciones externas corroboran la información generada internamente.
• Se deben efectuar comparaciones periódicas de las cantidades registradas en el sistema de información contable con el físico de
los activos.
• Revisar si se han implementado controles recomendados por los auditores internos y externos; o por el contrario no se ha hecho
nada o poco.