PLANEACIÓN

ENRIQUE BENJAMIN FRANKLIN

 Tiene el propósito de servir como marco de
actuación para que las acciones en sus
diferentes fases de ejecución se conduzcan
en forma programada y sistemática.
1. PLANEACIÓN
2. INTRUMENTACIÓN
3. EXAMEN
4. INFORME
5. SEGUIMIENTO
 CONCEPTO: son los lineamientos de carácter
general que regulan la aplicación de la
auditoria administrativa para garantizar la
cobertura de los factores prioritarios.

 OBJETIVO: el propósito de la AA, es

establecer las acciones que se deben
desarrollar para instrumentar la auditoria en
forma secuencial y ordenada.
 ELEMENTOS ESPECÍFICOS DE
PROCESO ADMINISTRATIVO LA ORGANIZACIÓN

ETAPA PROPÓSITO ELEMENTOS ATRIBUTO

ESTRÁTEGICO ESPECIFICOS FUNDAMENTAL
Planeación Definir el marco de Almacenes e inventarios Resguardo y
actuación de la canalización de recursos
organización
Asesoría interna Asistencia para mejorar
Organización Diseñar e instrumentar el desempeño.
la infraestructura para el
funcionamiento de la Coordinación Determina la unidad de
org. acción.
Dirección Tomar las decisiones Adquisiciones Abastecimiento de
pertinentes para regular recursos.
la gestión de la Asesoría externa Soporte especializado
organización con visión de negocio.
Control Medición del progreso Distribución de espacio Disposición de
de las acciones en instalaciones para el
función del desempeño. flujo de trabajo.
 FUENTES DE INFORMACIÓN: INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

Implica la necesidad de revisar la literatura técnica

INTERNA tales EXTERNA y legal, información de campo de trabajo etc.
como: Se requiere tomar en cuenta criterios como:

1. Órganos de 1. Órganos 1. Determinar las necesidades especificas.

gobierno normativos. 2. Identificar los factores que requieren de
atención.
2. Órganos de 2. Competidores,
3. Definir estrategias de acción
control interno proveedores y 4. Jerarquizar prioridades en función del fin que
3. Socios clientes se persigue.
4. Niveles de la actuales y 5. Describir ubicación, naturaleza y extensión de
los factores.
organización potenciales. 6. Especificar criterio del perfil de auditor.
3. Grupos de
interés
 CON BASE A LA INFORMACIÓN PRELIMINAR SE PREPARA LA
INFORMACIÓN PARA INSTRUMENTAR LA AUDITORIA , QUE INCLUYE:
PROPUESTA TÉCNICA
CONCEPTO DEFINICIÓN
Naturaleza: tipo de auditoria que se pretende realizar

Alcance áreas de aplicación

Antecedentes: recuenta de auditorias y estudios de
mejoramiento previo
Objetivos logros que se pretenden alcanzar con la
auditoria administrativa.
Estrategia Orienta curso de la acción
Justificación Demostración de la necesidad humana.

Acciones iniciativas Actividades necesarias para la ejecución.

Recursos Materiales, tecnológicos

costo Estimación global
Resultados Beneficios que se esperan
Información complementaria Material e investigación que pueden servir
como apoyo.
CONCEPTO DEFINICION
IDENTIFICACIÓN Nombre de la auditoria

RESPONSABLE Auditor a cargo

AREAS Universo bajo estudio

CLAVE Numero progresivo de las actividades

realizadas.

ACTIVIDADES Pasos para captar y examinar

información

FASES Definición del orden secuencial para

realizar actividades

CALENDARIO Fechas asignadas para inicio y termino

de la fase

REPRESENTACION Descripción de acciones en imágenes

o cuadros.
GRAFICA
FORMATO Presentación y resguardo der avances

REPORTES DE AVANCE Seguimiento de acciones

PERIODICIDAD Tiempo para informar avances

 se debe preparar un marco de referencia que
fundamenta la razón por la que surge la
necesidad de auditar.
 Sus elementos a considerar son:
 GENESIS DE LA ORGANIZACIÓN
i. Creación de la org.
ii. Cambios en su forma jurídica
iii. Conversión del objeto en estrategias
iv. Manejo de la delegación de facultades.
 INFRAESTRUCTURA
i. Esquema de operación (procesos/funciones)
ii. Modificaciones a la estructura org.
iii. Programación institucional
iv. Nivel de desarrollo tecnológico.

 FORMA DE OPERACIÓN
i. Desempeño registrado
ii. Logros alcanzados
iii. Expectativas no cumplidas

 POSICIÓN COMPETITIVA
i. Competencias centrales
ii. Clientes, proveedores y competidores.
 Se requiere de sustentar criterios para
obtener y manejar información fluida a partir
de: Justificar la necesidad de auditar
Determinar el alcance de la auditoria
Determinar acciones para atender las prioridades
Establecer criterios para coordinar acciones
Cuantificar necesidades de R. h, materiales, financieros.
Conformar el equipo auditor y asignar responsabilidades
Desarrollar el marco de trabajo
Seleccionar en forma tentativa los indicadores financieros
Definir el cuerpo de técnicas para captar informacion
 CONCEPTO: se seleccionan y aplican las
técnicas de recolección mas viables.

 RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN: se
enfoca en el registro de hallazgo y evidencia
que haga posible su examen objetivo.
 Investigación documental
 Observación directa
 Acceso a redes de información
 Entrevista
 Cuestionarios
 Cedulas: integradas por formularios cuyo diseño incluye,
casillas bloques y columnas que facilitan la agrupación y
división de su contenido.
INVESTIGACION DOCUMENTAL
SE DIVIDE EN: OBSERVACIÓN DIRECTA

 Normativa: acta  Consiste en la revisión del

constitutiva, reglamentos.
 Administrativa: área física donde se
organigramas, manuales desarrolla el trabajo
administrativos, plantilla personal.
 Mercado:
producto/servicios, población.
 Comportamiento demanda:
situación actual y futura.
 Comportamiento oferta:
determinación de precios.
 Ubicación geográfica
 Estudios financieros
 Situación económica
 Comportamiento del consumidor .
ACCESO DE REDES DE
INFORMACIÓN:
 Permite identificar
información operativa o
normativa y a su vez facilita
el intercambio de
electrónico de datos.
ENTREVISTA:
 Se necesita de:
 Tener claro el propósito
 Establecer distribución del
trabajo.
 Concertar previamente cita
 Atender el
compromiso, relajarse
 Seguir un mapa mental para
captar información lógica.
 Utilizar preguntas de
terminación abierta.
 No hacer preguntas
irrelevantes.
 Dejar abierta la puerta.
 Se puede visualizar de dos formas:

 Forma: se utilizan escalas de medición

 Fondo: se utilizan componentes del proceso
administrativo, elementos específicos e
indicadores.
 Escalas de medición: deben de cumplir con
la función de garantizar la confiabilidad y
validez de la información.

 Indicadores: son un elemento estratégico del

proceso de evaluación de la forma de gestión
organizacional. Ordena acciones en función
de lo que se pretende alcanzar.
PAPELES DE TRABAJO EVIDENCIAS
 Registros en donde se describen las técnicas y
procedimientos aplicados, pruebas
 Física
realizadas, conclusiones.  Documental
 Deben de incluir:  Testimonial
1. Identificación de la auditoria
2. El proyecto de la auditoria  Analítica:
3.
4.
Índices, cuestionarios, cedulas
Indicadores de las observaciones
cálculos, comparaciones, ra
5. Observaciones acerca del desarrollo de su zonamientos. Sus
trabajo
6. Lineamientos requisitos son:
7. Reportes
8. Anotaciones y ajustes realizados durante la
i.
ejecución. suficiente, competente, rel
evante y pertinente
(congruencia).
 Es necesario que reporte al responsable de la unidad
de control interno:
 Problemas para obtener evidencia
 Transacciones realizadas fuera del curso normal
 Limitaciones para acceder al sistema
 Registros incongruentes con las operaciones.
 Sus fases son:
 Revisión del programa de trabajo
 Vigilancia constante
 Aclaración oportuna de dudas
 Control del tiempo invertido de acuerdo con
el estimado
 Revisión final del contenido del papel de
trabajo.
 Consiste en dividir o separar los elementos
componentes de los factores bajo revisión
para conocer la naturaleza y origen de su
componente.
 su propósito aplicar técnicas de análisis
procedentes.
 Conocer el hecho que se analiza
 Describir el hecho
 Descomponerlo sus partes integrales para
estudiar aspectos
 Revisarlo de manera critica
 Ordenar de cada elemento
 Definir las relaciones que operan entre cada
elemento
 Identificar y explicar su comportamiento
 Constituyen los instrumentos en que el
auditor se apoya para complementar
observaciones:
 Comprobar si la ejecución de las etapas del
proceso se apega a lo planeado.
 Fortalecer examen de los resultados.
 ACCION AFIRMATIVA: programas que mejoran
la situación de los grupos minoritas
 Acción cooperativa: 2 o mas organizaciones
trabajan juntas.
 ENFOQUES CUANTITATIVOS
 Cadenas de eventos: series de eventos en la
cual la probabilidad de que ocurra el evento
depende el evento inmediato anterior.
 Correlación: determinación de grado de relación
o influencia mutua entre dos o mas variables.
 Es un recurso que traduce los hechos en información
concreta que puede cuantificarse y cualificarse.
 Contiene los siguientes aspectos:
ASPECTOS DIVISION DE CADA ASPECTO
CONTEXTO Fisonomía de la organización actual,
esfera de acción, ciclo de vida de la
organización
INFORMACION OPERATIVA Gestión de funciones, procesos,
coordinación de las acciones, admón.. De
la tecnología de la info.
DESEMPEÑO Manejo de indicadores, comportamiento
organizacional.
ESTRATEGIA COMPETITIVA Propósito estratégico, enfoque estratégico
LIDERAZGO Cultura organizacional, valores y trabajo
en equipo.
PERSPECTIVA Estructura, oportunidades de negocio.
 Se consignen los resultados de la auditoria e
indique claramente, el área, sistema,
programa etc. Auditado, el objeto de la
revisión, la duración, alcance.

 Se señalan conclusiones así como hallazgos.

 Verifica los aspectos operativos y
lineamientos generales.
LOS RESULTADOS, CONCLUSIONES QUE DEBERAN TENER:

ATRIBUTO SIGNIFICADO

OBJETIVIDAD Visión imparcial de los hechos

OPORTUNIDAD Disponibilidad de la información

CLARIDAD Fácil comprensión

UTILIDAD Provecho que puede obtener la

información.
CALIDAD Apego a las normas de admón.. De
calidad.
LOGICA Secuencia acorde con el objeto.
ASPECTOS OPERATIVOS TIPOS DE INFORME

 Introducción  Tipo general: responsable, introducción,

antecedentes, técnicas empleadas, diagnostico,
 Antecedentes propuesta, estrategia de implementación,
seguimiento, conclusiones y anexos.
 Justificación
 Ejecutivo: responsable, periodo de revisión
 Objetivos de la auditoria objetivos, alcance, metodología, síntesis, conclusiones.

 Estrategia  Informe de aspectos

 Recursos relevantes: documentos que se integra con
base en un criterio de selectividad, que considera los
 Costo aspectos que reflejan los obstáculos, deficiencias

 Alcance ámbito desviaciones captadas durante el examen.

 Acciones
 PREPARACIÓN DEL PROGRAMA:
 Determinar actividades, establecer tiempo de
duración, estimar requerimientos
 INTEGRACIÓN DE RECURSOS: puede ser
instantáneo (recomendaciones de forma
inmediata), del proyecto piloto ( ensayo con
resultados, para medir efectos )etc.
 EJECUCCIÓN DEL PROGRAMA:
implementar recomendaciones mediante el
método seleccionado.
 Las observaciones deben de sujetarse al
seguimiento.
 No solo corrige, sino que evita su recurrencia.
 Hace las siguientes acciones:
Verifica que las acciones propuestas como resultado de las
observaciones se lleven a la practica
Facilitar al titular de la organización tomar decisiones

Comprobar las acciones que se llevaron a cabo para implementar las

recomendaciones. Y al finalizar revisión rendir un nuevo informe.
LINEAMIENTOS GENERALES ACCIONES ESPECIFICAS
RESULTADOS DIVISION
 Definir áreas en las que se 1.-RECOMENDACIONES Estrategia
comprobara PROGRAMADAS
Asignación de
responsabilidad
implementación de Factores considerados
recomendaciones Áreas de aplicación

 Participación de Costos
Impacto logrado.
especialistas . 2.- RECOMENDACIONES Estrategia
 Establecer mecanismos FUERA DEL PROGRAMA
desviaciones

para adecuado control. Causas

Efectos
Alternativas de solución
planteadas
Calendario de aplicación