Filosofia Andrea 2018

PRODUCTO DE PRIMERA
NECESIDAD CON TARIFA 0 Y

TARIFA 12% CON ESTUDIO EN EL
MERCADO.
LA LIBERTAD-SANTA ELENA- ECUADOR 2018

Elaborado por:
Sr. Andrea Barragán Romero
PRODUCTO DE PRIMERA NECESIDAD
CON TARIFA 0 Y TARIFA 12% CON Directora:
ESTUDIO EN EL MERCADO Lcd. Maria Rosales
Unidad Educativa Particular a
Distancia Dr. Eugenio Espejo
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INTRODUCCIÓN
El impuesto al valor agregado es un tributo que sirve para ayudar a financiar el

presupuesto general del estado ecuatoriano. No obstante, para su implementación es
necesario realizar un estudio previo de consumo de productos y de poder adquisitivo
en las personas con el afán de no generar crisis en sistema económico dentro de la
localidad en donde se busca aplicar la medida. En el caso, si la tasa impositiva que se
aplica excesivamente alta a las personas naturales, estos optaran por no adquirir el
producto o a su vez incurrir en delitos como el contrabando de los mismos bienes a
través de la frontera.
El presente estudio al ser un acontecimiento actual permite conocer el impacto que
tuvo el incremento del IVA en el comercio formal de electrodomésticos en la ciudad de
Libertad a través de un modelo econométrico logit multinomial. Tomando para aquello
una muestra de todos los tipos de comercios formales de electrodomésticos que hay en
la ciudad de Libertad, cabecera cantonal de la provincia de Santa Elena y mayor foco
poblacional de la misma. Estos resultados pueden dar una idea de cómo estuvo la
situación económica de algunos sectores comerciales y su vez conocer la repercusión
que tuvo el incremento del IVA en el nivel de consumo de la población. Considerando
que la idea del incremento de IVA del 12% al 14%, es de aumentar el presupuesto
general del estado con la recaudación tributaria.
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INDICE
1. QUE ES EL SRI. ....................................................................................................................................................................... 5
1.1 CUAL ES SU MISION Y VISION .................................................................................................................................. 5
1.2 LOS FINES QUE TIENEN EL SRI ................................................................................................................................... 6
1.3 ESTRUCTURA SRI. ......................................................................................................................................................... 6
1.4 CONCEPTO SRI. .......................................................................................................................................................... 7
1.5 RUC CONCEPTO: ....................................................................................................................................................... 7
1.6 REQUISITOS .................................................................................................................................................................. 7
2. QUINENES SON LAS PERSONAS QUE DEBEN TENER RUC. ......................................................................................... 8
2.1 PARA QUE SIRVE EL RUC. ................................................................................................................................................ 8
2.2 REQUISITOS LEGALES PARA TENER EL RUC. ................................................................................................................ 8
2.3 CADA QUE TIEMPO SE DEBE ACTUALIZAR EL RUC. .................................................................................................. 9
3. CUAL ES LA DIFERENCIA ENTRE RUC Y RISE. ................................................................................................................. 9
3.1 QUIENES DEBEN SACAR EL RISE. .................................................................................................................................. 10
3.2 FORMA DE LLEVAR COMPRABANTE EN EL SRI. ....................................................................................................... 10
3.3 CUAL ES LA IMPORTANCIA QUE TIENE EL RUC. ....................................................................................................... 10
. .................................................................................................................................................................................................. 10
3.4 CUALES SON LAS MANERA DE LLEVAR EL RUC. ...................................................................................................... 11
3.5 COMO SE LLEVAN LOS COMPROBANTE DE COMPRA Y VENTA. ....................................................................... 11
4. QUE ES EL IVA. ................................................................................................................................................................... 14
4.1 CUANTAS CLASE DE IVA HAY. ...................................................................................................................................... 14
4.2. CUALES SON LOS PRODUCTOS CON TARIFA DEL 12 % ........................................................................................ 16
4.3. CUÁLES SON LAS TARIFAS DE 0% ............................................................................................................................... 17
4.4. COMO SE HACE LA DECLARACION EN EL SRI. ...................................................................................................... 18
4.5. QUE ES UN IMPUESTO A LA RENTA CONCEPTO. .................................................................................................... 20
4.6. QUE IMPORTANCIA TIENE EL IMPUESTO. .................................................................................................................. 21
4.7. COMO SE DECLARA EL IMPUESTO A LA RENTA. .................................................................................................... 21
4.8. CUALES SON LOS FORMULARIOS DEL IVA. .............................................................................................................. 27
4.9. CUALES SON LOS FORMULARIO DEL IMPUESTO A LA RENTA. ............................................................................ 31
4.10 COMO INTERFIEREN ESTA OBLIGACION CON EL IESS. ........................................................................................ 40
5. CONCEPTO DE CONTABILIDAD. ................................................................................................................................... 41
5.1. LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD. ............................................................................................................... 42
5.2. CUALES SON LOS PRINCIPIOS CONTABLES. ............................................................................................................ 42
5.3. LA PARTIDA DOBLE CONCEPTO. ............................................................................................................................... 43
5.4. COMO SE CLASIFICA LA CUENTA ............................................................................................................................. 44
5.5. CUALES SON LAS CUENTAS MAS UTILIZADAS. ......................................................................................................... 45
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5.6. CLASIFICACION DE LAS CUENTAS............................................................................................................................. 46

5.7. ESTADO DE SITUACION INICIAL CONCEPTOS. ....................................................................................................... 49
6. DIARIO GENERAL CONCEPTO. ..................................................................................................................................... 49
6.1. MAYORIZACION CONCEPTO Y CLASE. ................................................................................................................... 49
6.2. BALANCE DE COMPROBACION CONCEPTO Y CLASE. ................................................................................. 50
6.3. HOJA DE TRABAJO CONCEPTO. ......................................................................................................................... 51
7. ESTADO DE SITUACION INICIAL. .................................................................................................................................... 52
7.1 HOJA DE TRABAJO CONCEPTO. ......................................................................................................................... 54
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1. QUE ES EL SRI.
El Servicio de Rentas Internas nació el 2 de diciembre de 1997 basándose en los

principios de justicia y equidad, como respuesta a la alta evasión tributaria, alimentada
por la ausencia casi total de cultura tributaria. Desde su creación se ha destacado por
ser una institución independiente en la definición de políticas y estrategias de gestión
que han permitido que se maneje con equilibrio, transparencia y firmeza en la toma de
decisiones, aplicando de manera transparente tanto sus políticas como la legislación
tributaria.
1.1 CUAL ES SU MISION Y VISION
MISION
Gestionar la política tributaria, en el marco de los principios constitucionales,

asegurando la suficiencia recaudatoria destinada al fomento de la cohesión social.
VISION
Ser al 2019, una institución reconocida por su alto grado de innovación y calidad de
servicios dirigidos a la ciudadanía, facilitando el cumplimiento tributario con el fin de
mejorar la contribución tributaria y reducir la evasión y elusión fiscal.
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1.2 LOS FINES QUE TIENEN EL SRI
Es un instrumento que tiene por función registrar e identificar a los contribuyentes con
fines impositivos y proporcionar esta información a la Administración Tributaria.
Sirve para realizar alguna actividad económica de forma permanente u ocasional en
el Ecuador. Corresponde al número de identificación asignado a todas aquellas
personas naturales y/o sociedades, que sean titulares de bienes o derechos por los
cuales deben pagar impuestos
1.3 ESTRUCTURA SRI.
1. DIRECTOR GENERAL
2. SUBDIRECTOR GENERAL DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
3. SUBDIRECTOR GENERAL DE DESARROLLO ORGANIZACIONAL
4. DIRECTORES NACIONALES
5. DIRECTORES ZONALES
6. DIRECTORES PROVINCIALES
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1.4 CONCEPTO SRI.

El Servicio de Rentas Internas (SRI) es un organismo autónomo del Estado de Ecuador,
cuya función principal es el cobro de los impuestos, a partir de una base de datos de
Contribuyentes. Fue creado sobre la base de la antigua Dirección General de Rentas.
1.5 RUC CONCEPTO:
El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el documento que identifica e individualiza

a los contribuyentes, personas físicas o jurídicas, para fines tributarios. El RUC es el
instrumento que permite que el Servicio de Rentas Internas (SRI).
1.6 REQUISITOS
PERSONAS NATURALES
 Presentar el original y entregar una copia de la cédula de identidad, de
ciudadanía o del pasaporte, con hojas de identificación y tipo de visa.
 Presentar el original del certificado de votación del último proceso electoral
 Entregar una copia de un documento que certifique la dirección del domicilio
fiscal a nombre del sujeto pasivo
SOCIEDADES
 Formulario 01A y 01B
 Escrituras de constitución Nombramiento del Representante legal o
agente de retención
 Presentar el original y entregar una copia de la cédula del
Representante Legal o Agente de Retención
 Presentar el original del certificado de votación del último proceso
electoral del Representante Legal o Agente de Retención
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 Entregar una copia de un documento que certifique la dirección del

domicilio fiscal a nombre del sujeto pasivo
2. QUINENES SON LAS PERSONAS QUE DEBEN TENER RUC.
Todas las personas naturales, las instituciones públicas, las organizaciones sin
fines de lucro y demás sociedades, nacionales y extranjeras, que dispongan
de bienes por los cuales deban pagar impuestos.
2.1 PARA QUE SIRVE EL RUC.
El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el documento que identifica e

individualiza a los contribuyentes, personas físicas o jurídicas, para fines
tributarios.
El RUC es el instrumento que permite que el Servicio de Rentas Internas (SRI)

realice el control tributario.
2.2 REQUISITOS LEGALES PARA TENER EL RUC.

PERSONAS NATURALES
 Presentar el original y entregar una copia de la cédula de identidad,
de ciudadanía o del pasaporte, con hojas de identificación y tipo de
visa.
 Presentar el original del certificado de votación del último proceso
electoral
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SOCIEDADES
 Formulario 01A y 01B
 Escrituras de constitución Nombramiento del Representante legal o agente
de retención
 Presentar el original y entregar una copia de la cédula del Representante
Legal o Agente de Retención
 Presentar el original del certificado de votación del último proceso electoral
del Representante Legal o Agente de Retención
2.3 CADA QUE TIEMPO SE DEBE ACTUALIZAR EL RUC.

Siempre que exista alguna modificación de información de identificación,
ubicación, actividad económica o de cualquier tipo de dato que conste
en el RUC. Se informará estos cambios en un plazo máximo de 30 días
hábiles de ocurridos estos hechos.
3. CUAL ES LA DIFERENCIA ENTRE RUC Y RISE.
El RUC Registro Único de Contribuyentes ES un sistema de identificación,

creado por el SRI, de personas naturales y sociedades que realizan
actividades económicas y que tiene obligaciones tributarias (impuestos por
pagar). En cambio el RUC todas las personas naturales, las instituciones
públicas, las organizaciones sin fines de lucro y demás sociedades,
nacionales y extranjeras, que dispongan de bienes por los cuales deban
pagar impuestos tributo cuyo cumplimiento no origina una contra prestación
directa a favor del contribuyente por parte del Estado.
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3.1 QUIENES DEBEN SACAR EL RISE.
El Rise como tal es un sistema impositivo cuyo objetivo es facilitar y

simplificar el pago de impuestos de un determinado sector de
contribuyente, y se pueden inscribir todas las personas naturales cuyos
ingresos no superen los $60.000 de ingresos dentro del periodo fiscal.
3.2 FORMA DE LLEVAR COMPRABANTE EN EL SRI.
• Usted debe llevar un archivo en orden cronológico y secuencial de los comprobantes

y documentos por un periodo de 7 años tiempo en el cual caduca la obligación
tributaria.
• La falta de entrega de comprobantes de venta autorizados se sanciona con la
clausura del establecimiento.
• El contribuyente debe consultar en los medios que el Servicio de Rentas Internas
ponga a su disposición, la validez de los comprobantes que reciba en sus
transacciones.
3.3 CUAL ES LA IMPORTANCIA QUE TIENE EL RUC.
Tiene la capacidad de conocer adecuadamente cuales son las obligaciones tributarias y de

poseer el calendario de pagos y facilita el cumplimiento
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3.4 CUALES SON LAS MANERA DE LLEVAR EL RUC.
Están obligadas a llevar contabilidad todas las sociedades: Las personas naturales que
realicen actividades empresariales y que operen con un capital propio que al 1 de
Enero de cada ejercicio impositivo supere los seiscientos millones de sucres (S/.
600.000.000) o cuyos ingresos brutos anuales del ejercicio anterior sean superiores a los
mil millones de sucres (S/. 1.000.000.000), incluyendo a personas naturales que
desarrollen actividades agrícolas, agropecuarias, forestales o similares.
Sin embargo, las personas que no cumplan estos requisitos están obligadas al menos a
llevar un registro de ingresos y gastos.
3.5 COMO SE LLEVAN LOS COMPROBANTE DE COMPRA Y VENTA.
Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción comercial

obligatoria y aceptada por la ley. Este comprobante tiene para acreditar la venta de
mercadería u otros afectos, porque con ella queda concluida la operación.
La factura además de probar una transacción de compra o venta debe contar con
ciertos de las partes, así como también, la clase de producto vendido y su cantidad, o
bien el tipo de servicio prestado, el número y la fecha de emisión. Además, la factura
debe mostrar el precio unitario de la transacción.
Como consumidores nosotros, recibimos los siguientes comprobantes validos
fiscalmente:
Factura completa
Factura simplificada
Tiquetes
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4. QUE ES EL IVA.
El IVA es un impuesto indirecto; se llama así porque a diferencia de los impuestos

directos, no repercute directamente sobre los ingresos, por el contrario, recae sobre los
costos de producción y venta de las empresas y se devenga de los precios que los
consumidores pagan por dichos productos. Esto significa que se aplica sobre el
consumo y que resulta financiado por el consumidor final. Se dice que es un impuesto
indirecto que el fisco no lo recibe directamente del tributario.
4.1 CUANTAS CLASE DE IVA HAY.
IVA general (21%).
Es el porcentaje que se aplica por defecto a todos los productos y servicios.

Electrodomésticos, ropa, calzado, tabaco, bricolaje, servicios de fontanería… La
mayoría de artículos están sujetos a este tipo y más tras los últimos cambios, que
llevaron hasta este tipo los servicios de peluquería, gimnasios y hostelería y otros
similares. Se incluyen productos sanitarios, bienes intermedios, equipos médicos e
instrumental sanitario.
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IVA reducido (10%).
La lista de productos y servicios que tributan a un tipo reducido es muy larga e incluye
los alimentos en general (excepto los que soportan un IVA supe reducido); transporte
de viajeros, los árboles y arbustos frutales, las plantas hortícolas y las plantas aromáticas
utilizadas como condimento.
IVA super reducido (4%)
Se aplica a los productos de primerísima necesidad y reciben esta consideración el

pan, leche, huevos, frutas, verduras, hortalizas, cereales y quesos. Además, también se
benefician de este IVA libros, periódicos y revistas no publicitarios; medicamentos de
uso humano; sillas de ruedas para minusválidos y prótesis y Viviendas de Protección
Oficial o VPO.
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4.2. CUALES SON LOS PRODUCTOS CON TARIFA DEL 12 %
Son todos los bienes que están destinados para la comercialización y el consumo; los
productos bienes que sufren una transformación de su estado natural u original y
también aquellos servicios que se prestan y generan una utilidad o lucro.
Deben cancelar esta tarifa tributaria los bienes que estén destinados para la
comercialización y consumo; los productos bienes que sufren la transformación de su
estado natural u original y también los servicios que generen utilidad.
Accesorios Con IVA al 12% Mochila escolar
Accesorios automotrices Con IVA al 12% Neumático
Accesorios automotrices Con IVA al 12% Batería
Accesorios automotrices Con IVA al 12% Amortiguadores
Accesorios automotrices Con IVA al 12% Aceite lubricante
Accesorios de cuidado personal Con IVA al 12% Lentes ópticos de corrección
Accesorios de cuidado personal Con IVA al 12% Audífonos de corrección
Accesorios deportivos Con IVA al 12% Máquina de ejercicio
Accesorios deportivos Con IVA al 12% Balón deportivo
Accesorios para vestir Con IVA al 12% Reloj de mano
Accesorios para vestir Con IVA al 12% Gorra
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4.3. CUÁLES SON LAS TARIFAS DE 0%
A continuación, una lista de bienes y servicios con tarifa de IVA 0%

 Administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público, en los
que se deba pagar un precio o una tasa.
 Aérea fumigación.
 Arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente para vivienda.
 Educación.
 El peaje por la utilización de carreteras.
 Espectáculos públicos.
 Financieros y bursátiles.
 Funerarios.
 Guarderías infantiles y hogares de ancianos.
 Impresión de libros.
 La lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y sorteos de Fe y Alegría.
 Los prestados personalmente por los artesanos.
 Los prestados por profesionales con título de instrucción superior hasta por un
monto de cuatrocientos dólares por cada caso.
 Los que se exporten, inclusive los de turismo receptivo.
 Religiosos.
 Salud.
 Servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y
recolección de basura.
 Transferencia de títulos valores.
 Transporte de pasajeros y carga, marítimo, fluvial y terrestre; así como el
transporte aéreo internacional de carga, o aéreo de carga a Galápagos.
 Leches en estado natural, pasteurizada, homogenizada o en polvo de
producción nacional. Leches maternizadas y proteicos infantiles.
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 Los que se exporten.

 Los que se introduzcan al país: Los diplomáticos extranjeros y funcionarios de
organismos internacionales, en los casos que se encuentren liberados de
derechos e impuestos; los pasajeros que ingresen al país, hasta por el valor de la
franquicia reconocida; por donaciones del exterior a favor de las instituciones del
Estado y las de cooperación institucional; y por admisión temporal o en tránsito.
 Medicamentos y drogas de uso humano, que consten en las listas publicadas
anualmente por el Ministerio de Salud; y sus envases y etiquetas.
 Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas
de consumo humano, enlatados nacionales de atún, sardina y trucha, aceites
comestibles, excepto de oliva.
 Papel periódico, periódicos, revistas y libros.
 Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola,
bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural; y de la pesca que se
mantengan en estado natural, es decir que no hayan sido objeto de
elaboración, proceso o tratamiento que signifique modificación de su naturaleza.
 Semillas certificadas, plantas y raíces vivas. Harina de pescado y alimentos
balanceados. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, antiparasitarios y
productos veterinarios.
 Tractores de llantas de hasta 200 hp, arados, rastras, surcadores, cosechadoras,
sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigación portables, aspersores
y rociadores para equipos de riego.
4.4. COMO SE HACE LA DECLARACION EN EL SRI.
Las personas en relación de dependencia laboral que consideren que su ingreso anual
será mayor a los $ 10.108 dólares, deben realizar la deducción de gastos para el
Impuesto a la Renta.
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Entre los gastos de vivienda, por ejemplo, son deducibles:

Pago de arriendo
Impuesto predial
Servicios básicos
Alícuotas de condominio o urbanización
Alimentación:
Compra de alimentos para consumo humano
Pensiones alimenticias
Leche en fórmula
Agua y bebidas no alcohólicas
Educación:
Matrículas
Servicios de educación
Cuidado infantil
Derechos de grado
Transporte escolar:
Equipos de computación
Intereses de crédito educativo
Servicio de internet
Salud:
Honorarios médicos
Servicios de salud
Insumos médicos
Lentes
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Accesorios para la salud:

Muletas
Sillas de ruedas
Tratamientos dentales
Aparatos y terapias de rehabilitación
Tratamientos para bajar de peso
En el caso de salud, el monto máximo para deducir su gasto es de $ 13.234. En los rubros
de vivienda, educación, alimentación y vestimenta se permitirá deducir hasta 3.308,50
dólares para el periodo fiscal.
Los empleadores de cada empresa deben pedir a las personas naturales en relación
de dependencia la proyección de sus gastos para este año.
4.5. QUE ES UN IMPUESTO A LA RENTA CONCEPTO.
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras.
La declaración de Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas naturales,
las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en
el país, conforme los resultados de su actividad económica; aun cuando la totalidad
de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de:
 Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el
país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.
 Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no
excedieren de la fracción básica no gravada.
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4.6. QUE IMPORTANCIA TIENE EL IMPUESTO.
La importancia de los impuestos. Los Impuestos son aportes establecidos por Ley que
deben hacer las personas y las empresas, para que el Estado tenga los recursos
suficientes para brindar los bienes y servicios públicos que necesita la comunidad.
Los impuestos son la parte importante en los ingresos públicos, siendo el segundo rubro
después del petróleo en financiar el presupuesto estatal.
Es un tributo que los individuos que viven en una determinada comunidad o país deben
pagar al Estado, para que este, a través de ese pago y sin ejercer ningún tipo de
contraprestación como consecuencia del mismo, pueda financiar sus gastos
Los impuestos representan una contribución de grado mayor para el sustento de la
economía local.
La importancia de la recaudación de impuesto en nuestro país es mucha. De hecho, el
gobierno se ve en la necesidad de recaudar dinero a manera de impuestos, para así
transformarlos en servicios públicos para el mismo pueblo. De otra forma el gobierno no
tendría manera de pagar estos servicios públicos y la gente tendría que pagar todos sus
servicios de manera particular.
4.7. COMO SE DECLARA EL IMPUESTO A LA RENTA.
PASO 1 – Clave del SRI

Las declaraciones de impuestos se hacen vía internet con tu clave electrónica
personal. Si no la tienes, pídela en la oficina del SRI más cercana.
PASO 2 – Fecha de declaración y pago
Se define según el noveno dígito de tu cédula. Por ejemplo, si tu número de cédula es
1714733075, el noveno dígito es el 7 y la fecha máxima para presentar tu declaración y
hacer el pago será el 22 de marzo.
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PASO 3 – Ingresa a Servicios en Línea

 Ingresa a sri.gob.ec
 En la pestaña Servicios en Línea da clic en Declaraciones y Anexos
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PASO 4 – Ingresa tus datos de identificación

 Ingresa tu número de cédula o RUC y tu clave electrónica personal (contraseña)
 Da clic en Aceptar
PASO 5 – Ingresa a la declaración en línea

 En el menú izquierdo elige la pestaña General
 Da clic en Declaraciones / Declaración de Impuestos / Impuesto a la Renta
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PASO 6 – Indica el año de la declaración

 En la opción Periodo Fiscal elige 2016
 Da clic en Continuar
PASO 7 – Llena el formulario

 Se desplegará el formulario 102A.
 Hay ciertos casilleros prellenados con la información que tiene el SRI, como ingresos
en relación de dependencia, rendimientos financieros e ingresos exentos (décimos
sueldos y fondos de reserva).
También están prellenados los casilleros de gastos deducibles, tanto en relación de
dependencia (aportes al IESS) como los gastos personales deducibles que declaraste
en febrero (anexo de gastos personales).
 Revisa esta información y confírmala o modifícala.
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PASO 8 – Valor a pagar y forma de pago

 El sistema te indicará si debes pagar anticipo del impuesto del próximo año
 También el valor total a pagar por el año 2016
 Al final de la pantalla elige la forma de pago que utilizarás
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PASO 9 – Envío de la declaración

 El sistema te indicará el valor y la forma de pago elegida
 También te señalará si existen o no errores en tu declaración
PASO 10 – Comprobante y pago del impuesto

 Imprime el comprobante de pago
 Paga el impuesto desde el 1 de marzo hasta la fecha definida según el noveno
dígito de tu cédula
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4.8. CUALES SON LOS FORMULARIOS DEL IVA.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
 Formulario 104 - Formato de declaración del impuesto al valor agregado.

 Guía para contribuyentes formulario 104
 Formulario 100 - Declaración informativa para casinos, casas de apuesta y juegos
mecánicos y electrónicos.
 Formulario 104A - Formato de declaración del impuesto al valor agregado para
personas naturales y sucesiones indivisas que no actúan en calidad de agentes
de retención y que no realizan actividades de comercio exterior.
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Formulario 104
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Formulario 104ª
FORMULARIO 104A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PARA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES
INDIVISAS QUE NO ACTÚAN EN CALIDAD DE AGENTES DE RETENCIÓN Y QUE NO REALIZAN ACTIVIDADES No.
RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC17-00000324 DE COMERCIO EXTERIOR
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

Nº . DE FORMULA RIO QUE SUSTITUY E
101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 102 A ÑO 104
103 SEMESTRE Enero a Junio Julio a Diciem bre
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
201
0 0 1
RESUM EN DE V ENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO V ALOR NETO (V ALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA DIFERENTE DE CERO 401 + 411 + 421 +
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA DIFERENTE DE CERO 402 + 412 + 422 +
IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE VENTAS Y NOTAS DE CRÉDITO CON DISTINTA TARIFA (AJUSTE A PAGAR) 423 +
IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE VENTAS Y NOTAS DE CRÉDITO CON DISTINTA TARIFA (AJUSTE A FAVOR) 424 -
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO 403 + 413 +
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO 404 + 414 +
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO 405 + 415 +
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO 406 + 416 +
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES 409 = 419 = 429 =
TRANSFERENCIAS NO OBJETO O EXENTAS DE IVA 431 + 441
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES 442
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA DIFERENTE DE CERO POR COMPENSAR PRÓXIMO MES 443 453
INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO/VALORES FACTURADOS POR OPERADORAS DE TRANSPORTE

434 + 444 454
(INFORMATIVO)
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES

TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS IMPUESTO A LIQUIDAR EN TOTAL IMPUESTO A
TOTAL IMPUESTO GENERADO ANTERIOR IMPUESTO A LIQUIDAR EN
TARIFA DIFERENTE DE CERO TARIFA DIFERENTE DE CERO EL PRÓXIMO MES LIQUIDAR EN ESTE MES
Tras ládes e cam po 429 (Tras ládes e el cam po 485 de la ESTE MES
A CONTADO ESTE MES A CRÉDITO ESTE MES (482 - 484) SUMAR 483 + 484
declaración del período anterior)
480 481 482 483 484 485 499
TOTAL COMPROBANTES DE VENTA EMITIDOS 111 TOTAL COMPROBANTES DE VENTA ANULADOS 113
RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO V ALOR NETO (V ALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO (CON DERECHO A CRÉDITO
500 + 510 + 520 +
TRIBUTARIO)
ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO (CON DERECHO A CRÉDITO
501 + 511 + 521 +
TRIBUTARIO)
OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO (SIN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO) 502 + 512 + 522 +
IV A GENERA DO EN LA DIFERENCIA ENTRE A DQUISICIONES Y NOTA S DE CRÉDITO CON DISTINTA TA RIFA (A JUSTE EN POSITIV O A L CREDITO
526 +
TRIBUTA RIO)
IV A GENERA DO EN LA DIFERENCIA ENTRE A DQUISICIONES Y NOTA S DE CRÉDITO CON DISTINTA TA RIFA (A JUSTE EN NEGA TIV O A L CREDITO
527 -
TRIBUTA RIO)
ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% 507 + 517 +
ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 508 + 518 +
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS 509 = 519 = 529 =
ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA 531 + 541
ADQUISICIONES EXENTAS DEL PAGO DE IVA 532 + 542
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES 543
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA DIFERENTE DE CERO POR COMPENSAR PRÓXIMO MES 544 554
PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO / VALORES FACTURADOS POR SOCIOS A OPERADORAS DE
535 + 545 555
TRANSPORTE (INFORMATIVO)
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRÉDITO TRIBUTARIO (411+412+415+416) / 419 563
CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad) (520+521+526-527) x 563 564 =
TOTAL COMPROBANTES DE VENTA RECIBIDOS POR ADQUISICIONES Y PAGOS

115 TOTAL NOTAS DE VENTA RECIBIDAS 117
(excepto notas de venta)
TOTAL LIQUIDACIONES DE COMPRA EMITIDAS

119
(por pagos tarif a 0% de IV A , o por reembolsos en relación de dependencia)
RESUMEN IMPOSITIVO
IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia cam po 499-564 es m ayor que cero) 601 =
CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia cam po 499-564 es m enor que cero) 602 =
(-) COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO 603 (-)
(-) COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS LEY DE SOLIDARIDAD 604 (-)
POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Tras lada el cam po 615 de la declaración del período anterior) 605 (-)
POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Tras lada el cam po 617 de la declaración del período anterior) 606 (-)
(-) SALDO CRÉDITO
TRIBUTARIO DEL MES
ANTERIOR POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO (Tras lada el cam po 618 de la declaración del período anterior) 607 (-)
POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS LEY DE SOLIDARIDAD (Tras lada el cam po 619 de la declaración del período anterior) 608 (-)
(- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERÍODO 609 (-)
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO O DESCONTADO POR ADQUISICIONES EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO 610 (+)
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO O DESCONTADO EN ADQUISICIONES EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS - LEY DE SOLIDARIDAD 611 (+)
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES (Por concepto de devoluciones de IVA) 612 +
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES (Por concepto de retenciones en la fuente de IVA) 613 +
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO POR OTRAS INSTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES 614 +
POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES 615 =
SALDO CRÉDITO POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS 617 =
TRIBUTARIO PARA EL
PRÓXIMO MES POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO 618 =
POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS LEY DE SOLIDARIDAD 619 =
SUBTOTAL A PAGAR Si 601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614 > 0 620 =
IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2013) 621 +
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN (620 + 621) 699 =
PAGO PREVIO 890
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
INTERÉS 897 USD IMPUESTO 898 USD MULTA 899 USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 902 +
INTERÉS POR MORA 903 +
MULTAS 904 +
TOTAL PAGADO 999 =
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD
MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD
MEDIANTE TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC) 925 USD
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES DETALLE DE COMPENSACIONES TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL
DESMATERIALIZADAS
908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Res ol No. 918 Res ol No.
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD 920 USD
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO
NOMBRE : 198 Cédula de Identidad o No. de Pas aporte
-29-
Elaborado por:
Página 30 de 58
Formulario 100
-30-
Elaborado por:
Página 31 de 58
4.9. CUALES SON LOS FORMULARIO DEL IMPUESTO A LA RENTA.

IMPUESTO A LA RENTA
 Formulario 101 - Formato de declaración del impuesto a la renta y presentación

de balances formulario único sociedades y establecimientos permanentes,
vigente desde el 01/03/2017
 Formulario 102 - Formato de declaración del impuesto a la renta personas
naturales y sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad, vigente desde el
07/03/2018.
 Formulario 103 - Formato de declaración de retenciones en la fuente del
impuesto a la renta, vigente desde el 01/04/2016.
 Formulario 107A - Comprobante de Retención de la contribución Solidaria sobre
las Remuneraciones.
 Formulario 107 - Formato de comprobante de retenciones en la fuente del
impuesto a la renta por ingresos del trabajo en relación de dependencia.
 Formulario 108 - Formato de declaración del impuesto a la renta sobre ingresos
provenientes de herencias, legados y donaciones.
 Anexo Formulario 108 - Anexo a declaración del Impuesto a la Renta sobre
ingresos provenientes de herencias, legados y donaciones.
 Formulario 115 - Formato del formulario para el anticipo de impuesto a la renta.
 Formulario 116 - Formato del formulario para la declaración y pago del Anticipo
de Impuesto a la Renta Espectáculos Públicos.
 Formulario 119 - Formato del formulario para la declaración de ganancias de
capital.
 Formulario 122 - Formato del formulario del Impuesto a la Renta para
Organizaciones de la Economía Popular y Solidaria (Régimen Simplificado)
-31-
Elaborado por:
Página 32 de 58
Formulario 101
FORMULARIO 101 SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS FORMULARIO ÚNICO DE SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES VALORES Y SEGUROS
RESOLUCIÓN N° NAC- DGERCGC17- 00000103

102 AÑO 104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
No.

RUC 202 RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL EXPEDIENTE
201 203
00 1
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR

CON PARTES RELACIONADAS EN PARAÍSOS
CON PARTES RELACIONADAS EN OTROS

CON PARTES RELACIONADAS LOCALES
FISCALES, JURISDICCIONES DE MENOR
OPERACIONES DE ACTIVO 003 + OPERACIONES DE ACTIVO 008 + OPERACIONES DE ACTIVO 013 +

IMPOSICIÓN Y REGÍMENES FISCALES
OPERACIONES DE PASIVO 004 + OPERACIONES DE PASIVO 009 + OPERACIONES DE PASIVO 014 +

PREFERENTES
DEL EXTERIOR
REGÍMENES
OPERACIONES DE INGRESO 005 + OPERACIONES DE INGRESO 010 + OPERACIONES DE INGRESO 015 +
OPERACIONES DE GASTO 006 + OPERACIONES DE GASTO 011 + OPERACIONES DE GASTO 016 +
OPERACIONES DE REGALÍAS, SERVICIOS TÉCNICOS, OPERACIONES DE REGALÍAS, SERVICIOS TÉCNICOS, OPERACIONES DE REGALÍAS, SERVICIOS TÉCNICOS,
007 + 012 + 017 +
ADMINISTRATIVOS, DE CONSULTORÍA Y SIMILARES ADMINISTRATIVOS, DE CONSULTORÍA Y SIMILARES ADMINISTRATIVOS, DE CONSULTORÍA Y SIMILARES
TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 029 =
¿SUJETO PASIVO EXENTO DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA? 030 =
-32-
Elaborado por:
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Formulario 102
FORMULARIO 102 No.
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS
OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC18-00000015

IM PORTANTE: POSICIONE EL CURSOR SOBRE EL CASILLERO PARA OBTENER 104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
102 AÑO
AYUDA SOBRE SU LLENADO

RUC 202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS / RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL DE LA SUCESIÓN INDIVISA
201
0 0 1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
ACTIVO INGRESOS
VALOR EXENTO
ACTIVOS CORRIENTES TOTAL INGRESOS
(A efectos de la
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 311 + VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA DIFERENTE DE 0% DE IVA 6011 + 6012
INVERSIONES CORRIENTES 312 + VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% DE IVA O EXENTAS DE IVA 6021 + 6022
(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES CORRIENTES 313 (-) EXPORTACIONES NETAS 6031 + 6032
LOCALES 314 + INGRESOS OBTENIDOS BAJO LA MODALIDAD DE COMISIONES O SIMILARES 6041 + 6042
RELACIONADOS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR DEL EXTERIOR 315 + INGRESOS POR AGROFORESTERÍA Y SILVICULTURA DE ESPECIES FORESTALES 6051 + 6052
COBRAR CLIENTES CORRIENTES NO LOCALES 316 + RENDIMIENTOS FINANCIEROS 6061 + 6062
RELACIONADOS DEL EXTERIOR 317 + UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 6071 + 6072
LOCALES 318 + DIVIDENDOS 6081 + 6082
RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 319 + DE RECURSOS PÚBLICOS 6091 + 6092
OTRAS CUENTAS Y RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE
NO LOCALES 320 + DE OTRAS LOCALES 6101 + 6102
DOCUMENTOS POR COBRAR DONACIONES Y APORTACIONES
RELACIONADOS DEL EXTERIOR 321 + DEL EXTERIOR 6111 + 6112
CORRIENTES
DIVIDENDOS POR EN EFECTIVO 322 + OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 6121 + 6122
COBRAR EN ACTIVOS DIFERENTES DEL EFECTIVO 323 + UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 6131 + 6132
(-) PROVISIÓN CUENTAS RELACIONADOS 324 (-) OTRAS RENTAS 6141 + 6142
INCOBRABLES Y DETERIORO NO RELACIONADOS 325 (-) INGRESOS PERCIBIDOS MEDIANTE ACREDITACIÓN DE DINERO ELECTRÓNICO (INFORMATIVO) 6151 =
IM P ORTE B RUTO A DEUDA DO P OR S UM A R D E L 6 0 11 A L 6 14 1 En la co lumna " Valo r exento "
LOS CLIENTES P OR EL TRA B A JO RELACIONADOS 326 + TOTAL INGRESOS 6999 = registre la po rció n del mo nto
EJECUTA DO EN CONTRA TOS DE declarado en la co lumna " to tal
CONSTRUCCIÓN NO RELACIONADOS 327 + VENTAS NETAS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO) 6001 = ingreso s" co nsiderada co mo
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD) 328 + INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 6002 = exenta de Impuesto a la Renta.
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) 329 + ¿CONTRIBUYENTE DECLARANTE REGISTRA INGRESOS POR ACTIVIDAD EMPRESARIAL? 6003 =
ACTIVOS POR IMPUESTOS
DIFERIDOS CORRIENTES CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA) 330 + COSTOS Y GASTOS
V A LO R N O D E D UC IB LE
OTROS 331 + C OST O GA ST O (A efecto s de la Co nciliació n
Tributaria)
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA (no para la construcción) 332 + INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 7010 +
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (excluyendo obras/inmuebles en construcción para la venta) 333 + COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 7011 + 7012
INVENTARIO DE SUMINISTROS, HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y MATERIALES (no para la construcción) 334 + COMPRAS NETAS LOCALES PRODUCTO DE LA ACTIVIDAD DE COMISIONISTA 7021 + 7023
INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN (excluyendo obras/inmuebles terminados para la venta) 335 + IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 7031 + 7032 + 7033
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 336 + (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 7041 (-)
OBRAS EN CURSO BAJO CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN 337 + INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 7051 +
INVENTARIO DE OBRAS EN CONSTRUCCIÓN 338 + COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 7061 + 7063
INVENTARIO DE OBRAS TERMINADAS 339 + IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA 7071 + 7073
INVENTARIO DE MATERIALES O BIENES PARA LA CONSTRUCCIÓN 340 + (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 7081 (-)
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE INVENTARIOS POR AJUSTE AL VALOR NETO REALIZABLE 341 (-) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 7091 +
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (PREPAGADOS) 342 + (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 7101 (-)
(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO CORRIENTE 343 (-) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 7111 +
COSTO DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS (NETO) 344 + (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 7121 (-)
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 345 + SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS 7131 + 7132 + 7133
BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 349 = 7141 + 7142 + 7143
GRAVADA DEL IESS
ACTIVOS NO CORRIENTES APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA) 7151 + 7152 + 7153
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y ACTIVOS BIOLÓGICOS HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 7161 + 7162 + 7163
TERRENOS 350 + HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 7171 + 7172 + 7173
EDIFICIOS Y OTROS INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS) 351 + ARRENDAMIENTOS 7181 + 7182 + 7183
CONSTRUCCIONES EN CURSO Y OTROS ACTIVOS EN TRÁNSITO 352 + MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 7191 + 7192 + 7193
MUEBLES Y ENSERES 353 + COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 7201 + 7202 + 7203
MAQUINARIA, EQUIPO, INSTALACIONES Y ADECUACIONES 354 + PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 7211 + 7212 + 7213
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES 355 + SUMINISTROS, HERRAMIENTAS, MATERIALES Y REPUESTOS 7221 + 7222 + 7223
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 356 + TRANSPORTE 7231 + 7232 + 7233
VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MÓVIL 357 + PARA JUBILACIÓN PATRONAL 7241 + 7242 + 7243
PLANTAS PRODUCTORAS (AGRICULTURA) 358 + PARA DESAHUCIO 7251 + 7252 + 7253
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 359 + PARA CUENTAS INCOBRABLES 7262 + 7263
PROVISIONES
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 360 + POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS 7271 + 7272 + 7273
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 361 (-) POR DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS 7281 + 7282 + 7283
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 362 (-) OTRAS PROVISIONES 7291 + 7292 + 7293
ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN Y EVALUACIÓN DE RECURSOS MINERALES 363 + LOCAL 7301 + 7302 + 7303
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN Y EVALUACIÓN DE RECURSOS MINERALES 364 (-) DEL EXTERIOR 7311 + 7312 + 7313
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN Y EVALUACIÓN DE RECURSOS MINERALES 365 (-) LOCAL 7321 + 7322 + 7323
COMISIONES
PROPIEDADES DE INVERSIÓN 366 + DEL EXTERIOR 7331 + 7332 + 7333
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES DE INVERSIÓN 367 (-) LOCAL 7341 + 7342 + 7343
INTERESES BANCARIOS
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 368 (-) DEL EXTERIOR 7351 + 7352 + 7353
ACTIVOS BIOLÓGICOS (ANIMALES Y PLANTAS VIVAS) 369 + LOCAL 7361 + 7362 + 7363
RELACIONADOS
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVOS BIOLÓGICOS (ANIMALES Y PLANTAS VIVAS) 370 (-) INTERESES PAGADOS DEL EXTERIOR 7371 + 7372 + 7373
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS (ANIMALES Y PLANTAS VIVAS) 371 (-) A TERCEROS NO LOCAL 7381 + 7382 + 7383
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y ACTIVOS BIOLÓGICOS 379 = RELACIONADOS DEL EXTERIOR 7391 + 7392 + 7393
ACTIVOS INTANGIBLES RELACIONADAS 7401 + 7402 + 7403
PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
PLUSVALÍAS 381 + NO RELACIONADAS 7411 + 7412 + 7413
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 382 + OTRAS PÉRDIDAS 7421 + 7422 + 7423
ADECUACIONES Y MEJORAS EN BIENES ARRENDADOS MEDIANTE ARRENDAMIENTO OPERATIVO 383 + MERMAS 7431 + 7432 + 7433
ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN Y EVALUACIÓN DE RECURSOS MINERALES 384 + SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 7441 + 7442 + 7443
OTROS 385 + GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS 7451 + 7452 + 7453
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES 386 (-) GASTOS DE GESTIÓN 7462 + 7463
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES 387 (-) IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 7472 + 7473
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 389 = GASTOS DE VIAJE 7481 + 7482 + 7483
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO 7491 + 7492 + 7493
EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS 411 + DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ACELERADA 7501 + 7502 + 7503
INVERSIONES NO (EXCLUYE ACTIVOS BIOLÓGICOS Y PROPIEDADES DE INVERSIÓN)
EN NEGOCIOS CONJUNTOS 412 + NO ACELERADA 7511 + 7512 + 7513
CORRIENTES
OTRAS 413 + DEPRECIACIÓN DEL REAVALÚO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 7521 + 7522 + 7523
LOCALES 414 + DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 7531 + 7533
CUENTAS Y DOCUMENTOS RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 415 + DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 7542 + 7543
POR COBRAR CLIENTES NO
NO LOCALES 416 + AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN Y EVALUACIÓN DE RECURSOS MINERALES 7551 + 7553
CORRIENTES
RELACIONADOS DEL EXTERIOR 417 + OTRAS AMORTIZACIONES 7561 + 7562 + 7563
LOCALES 418 + SERVICIOS PÚBLICOS 7571 + 7572 + 7573
OTRAS CUENTAS Y RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 419 + PAGOS POR OTROS SERVICIOS 7581 + 7582 + 7583
DOCUMENTOS POR
NO LOCALES 420 + PAGOS POR OTROS BIENES 7591 + 7592 + 7593
COBRAR NO CORRIENTES
RELACIONADOS DEL EXTERIOR 421 + EROGACIONES EFECTUADAS MEDIANTE EL USO DE DINERO ELECTRÓNICO (INFORMATIVO)7601
(-) DETERIORO A CUM ULA DO DEL VA LOR DE OTRA S CUENTA S Y DOCUM ENTOS P OR COB RA R P OR INCOB RA B ILIDA D GASTOS POR ORGANIZACIÓN Y PATROCINIO DE EVENTOS ARTISTICOS Y APORTES DE FOMENTO DE
(P ROVISIONES P A RA CRÉDITOS INCOB RA B LES)
422 (-) 7611 + 7612 + 7613
LAS ARTES
(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 423 (-)

TOTAL COSTOS 7991 =
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 424 +
En la colum na "Valor
TOTAL ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 429 = no deducib le" registre
TOTAL GASTOS 7992 = la porción del m onto
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS NO CORRIENTES 431 + declarado en las
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 432 + colum nas "costo" y
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 379+389+429+431+432 439 = "gasto" considerada
TOTAL COSTOS Y GASTOS (7991+7992) 7999 =
E F E C T O D E LA R E V A LUA C IÓ N D E A C T IV O S ( C a s ille ro inf o rm a t iv o pa ra e l c á lc ulo de l a nt ic ipo de im pue s t o a la com o no deducib le
441 =
re nt a ) BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 7001 = para el cálculo del
TOTA L COSTO NETO DE TERRENOS EN LOS QUE SE DESA RROLLA N A CTIVIDA DES Im puesto a la Renta.
A GROP ECUA RIA S (EXCLUYENDO SUS REVA LUA CIONES O REEXP RESIONES) (INFORM A TIVO) 442 = PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 7002 =
T E R R E N O S Q UE S E E X C LUY E N
D E L C Á LC ULO D E L A N T IC IP O TOTA L COSTO NETO DE TERRENOS EN LOS QUE SE DESA RROLLA N P ROYECTOS
INM OB ILIA RIOS P A RA LA VIVIENDA DE INTERÉS SOCIA L (EXCLUYENDO SUS REVA LUA CIONES 443 = PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 7003 =
O REEXP RESIONES) (INFORM A TIVO)
TOTAL DEL ACTIVO 349+439 499 =

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
UTILIDAD DEL EJERCICIO 6999-7999>0 801 =
LOCALES 511 +
CUENTAS Y DOCUMENTOS RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 512 +
POR PAGAR PROVEEDORES
LOCALES NO 513 + PÉRDIDA DEL EJERCICIO 6999-7999<0 802 =
CORRIENTES
RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 514 +
OBLIGACIONES CON LOCALES 515 + BASE DE CÁLCULO DE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
RELACIONADOS 803 =
INSTITUCIONES DEL EXTERIOR 516 +
FINANCIERAS - NO LOCALES 517 + (-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
804 (-)
CORRIENTES RELACIONADOS DEL EXTERIOR 518 +
LOCALES 519 +
OTRAS CUENTAS Y RELACIONADOS (-) RENTAS EXENTAS 805 (-)
DEL EXTERIOR 520 +
DOCUMENTOS POR PAGAR
NO LOCALES 521 +
CORRIENTES (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 806 +
RELACIONADOS DEL EXTERIOR 522 +
PORCIÓN CORRIENTE DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 523 +
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR 807 +
IMPORTE BRUTO ADEUDADO A LOS CLIENTES POR EL TRABAJO EJECUTADO EN CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 524 +
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 525 +
(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS 808 +
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 526 +
OBLIGACIONES CON EL IESS 527 + (+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A INGRESOS EXENTOS
809 +
OTROS PASIVOS CORRIENTES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 528 + Fórmula (805 - 808) * 15%
JUBILACIÓN PATRONAL 529 +
(-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES 810 (-)
CRÉDITO A MUTUO 530 +
OTROS PASIVOS FINANCIEROS 531 +
(-) DEDUCCIONES ADICIONALES 811 (-)
ANTICIPOS DE CLIENTES 532 +
PROVISIONES 533 +
(+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 812 +
PASIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 534 +
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 539 =
(-) INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 813 (-)
PASIVOS NO CORRIENTES
LOCALES 541 +
CUENTAS Y DOCUMENTOS RELACIONADOS (+) COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 814 +
DEL EXTERIOR 542 +
POR PAGAR PROVEEDORES
NO CORRIENTES NO LOCALES 543 + GENERACIÓN / REVERSIÓN DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS ( IM P UE S T O S D IF E R ID O S )
RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 544 + GENERACIÓN REVERSIÓN
OBLIGACIONES CON LOCALES 545 + DIFERENCIAS TEMPORARIAS DEDUCIBLES 815 + 816 -
RELACIONADOS
INSTITUCIONES DEL EXTERIOR 546 + DIFERENCIAS TEMPORARIAS IMPONIBLES 817 + 818 -
FINANCIERAS - NO NO LOCALES 547 + UTILIDAD GRAVABLE 819 =
CORRIENTES RELACIONADOS DEL EXTERIOR 548 + PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES 829 =
LOCALES 549 +
OTRAS CUENTAS Y RELACIONADOS ¿CONTRIBUYENTE DECLARANTE ES OPERADOR DE ZEDE? 830 =
DEL EXTERIOR 550 +
DOCUMENTOS POR PAGAR
NO LOCALES 551 + DETALLE BENEFICIOS TRIBUTARIOS DESCRIPCION VALOR
NO CORRIENTES
RELACIONADOS DEL EXTERIOR 552 + DETALLE DE RENTA EXENTA CON MAYOR PARTICIPACIÓN (INFORMATIVO) 7004 = 7005 =
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (PORCIÓN NO CORRIENTE) 553 + DEDUCCIONES ADICIONALES CON MAYOR PARTICIPACIÓN (INFORMATIVO) 7006 = 7007 =
CRÉDITO A MUTUO 554 +
ANTICIPOS DE CLIENTES 555 +
PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL 556 +
PROVISIONES PARA DESAHUCIO 557 +
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 558 +
OTRAS PROVISIONES 559 +
PASIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 560 +
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 569 =
PASIVOS DIFERIDOS 579 +
OTROS PASIVOS 589 +
TOTAL DEL PASIVO 539+569+579+589 599 =
TOTAL PATRIMONIO NETO 698 =
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 599+698 699 =
-33-
Elaborado por:
Página 34 de 58
Formulario 107
COMPROBANTE DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA
No.
RENTA POR INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
FORMULARIO 107 AÑO MES DIA

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC12-00829 EJERCICIO FISCAL 102 FECHA DE ENTREGA 103
100 Identificación del Empleador (Agente de Retención)

RUC RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
105 106
0 0 1
200 Identificación del Trabajador (Contribuyente)

CÉDULA O PASAPORTE APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
201 202
Liquidación del Impuesto

SUELDOS Y SALARIOS 301 +
SOBRESUELDOS, COMISIONES, BONOS Y OTROS INGRESOS GRAVADOS 303 +
PARTICIPACIÓN UTILIDADES 305 +
INGRESOS GRAVADOS GENERADOS CON OTROS EMPLEADORES 307 +
DÉCIMO TERCER SUELDO 311
DÉCIMO CUARTO SUELDO 313
FONDO DE RESERVA 315
OTROS INGRESOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE NO CONSTITUYEN RENTA GRAVADA 317
(-) APORTE PERSONAL IESS CON ESTE EMPLEADOR (únicam ente pagado por el trabajador) 351 -
(-) APORTE PERSONAL IESS CON OTROS EMPLEADORES (únicam ente pagado por el trabajador) 353 -
(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - VIVIENDA 361 -
(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - SALUD 363 -
(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - EDUCACIÓN 365 -
(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIÓN 367 -
(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA 369 -
(-) EXONERACIÓN POR DISCAPACIDAD 371 -
(-) EXONERACIÓN POR TERCERA EDAD 373 -
IMPUESTO A LA RENTA ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR 381 +
BASE IMPONIBLE GRAVADA

399 =
301+303+305+307-351-353-361-363-365-367-369-371-373+381 ≥0
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 401 =
VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO Y ASUMIDO POR OTROS EMPLEADORES DURANTE EL

403
PERÍODO DECLARADO
VALOR DEL IMPUESTO ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR 405
VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO AL TRABAJADOR POR ESTE EMPLEADOR 407
INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (inform ativo)

349 =
301+303+305+381
IMPORTANTE: Sírvase leer cada una de las siguientes instrucciones.

1.- El trabajador que, en el m is m o período fis cal haya reiniciado s u actividad con otro em pleador, es tará en la obligación de entregar el form ulario 107 entregado por s u anterior
em pleador a s u nuevo em pleador, para que aquel, efectúe el cálculo de las retenciones a realizars e en lo que res ta del año.
2.- El cam po 307 deberá s er llenado con la inform ación regis trada en el cam po 349 del Form ulario 107 entregado por el anterior em pleador, y/o con la proyección de ingres os de
otros em pleadores actuales , en cas o de que el em pleador que regis tra y entrega el pres ente form ulario haya efectuado la retención por los ingres os percibidos con és tos últim os .
3.- La deducción total por gas tos pers onales no deberá s uperar el 50% del total de ingres os gravados , y en ningún cas o s erá m ayor al equivalente a 1.3 veces la fracción bás ica
exenta de Im pues to a la Renta de pers onas naturales .
4.- A partir del año 2011 debe cons iderars e com o cuantía m áxim a para cada tipo de gas to, el m onto equivalente a la fracción bás ica exenta de Im pues to a la Renta en:
vivienda 0.325 veces , educación 0.325 veces , alim entación 0.325 veces , ves tim enta 0.325, s alud 1.3 veces .
5.- El trabajador deberá pres entar el Anexo de Gas tos Pers onales que deduzca, de cum plir las condiciones es tablecidas por el Servicio de Rentas Internas .
6.- De conform idad con la Res olución No. NAC-DGER2008-0566 publicada en el Regis tro Oficial No. 342 el 21 de m ayo del 2008, el beneficio de la exoneración por tercera edad
s e configura a partir del ejercicio en el cual el beneficiario cum pla los 65 años de edad. El m onto de la exoneración s erá el equivalente al doble de la fracción bás ica exenta de
Im pues to a la Renta.
7.- A partir del año 2013, conform e lo dis pues to en la Ley Orgánica de Dis capacidades el m onto de la exoneración por dis capacidad s erá el equivalente al doble de la fracción
bás ica exenta de Im pues to a la Renta.
8.- El pres ente form ulario cons tituye la declaración de Im pues to a la Renta del trabajador, s iem pre que durante el período declarado la pers ona únicam ente haya pres tado s us
s ervicios en relación de dependencia con el em pleador que entrega es te form ulario, y no exis tan valores de gas tos pers onales que deban s er reliquidados . En cas o de pérdida
de es te docum ento el trabajador deberá s olicitar una copia a s u em pleador.
Por el contrario, el trabajador deberá pres entar obligatoriam ente s u declaración de Im pues to a la Renta cuando haya obtenido rentas en relación de dependencia con dos o m ás
em pleadores o haya recibido adem ás de s u rem uneración ingres os de otras fuentes com o por ejem plo: rendim ientos financieros , arrendam ientos , ingres os por el libre ejercicio
profes ional, u otros ingres os , los cuales en conjunto s uperen la fracción bás ica exenta de Im pues to a la Renta de pers onas naturales , o cuando tenga que reliquidar gas tos
pers onales con aquellos efectivam ente incurridos , teniendo pres ente los lím ites referidos en las notas 3 y 4 de es te docum ento.
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE
DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
FIRMA DEL AGENTE DE RETENCIÓN FIRMA DEL TRABAJADOR CONTRIBUYENTE FIRMA DEL CONTADOR
RUC CONTADOR
199
0 0 1
-34-
Elaborado por:
Página 35 de 58
Formulario 108
DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA SOBRE
INGRESOS No. 0000000000
PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES
FORMULARIO 108 100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
R E S O LUC IO N N º 0 6 0 4 IMPORTANTE: SIRVASE LEER 101 M ES 102 A ÑO 104 Nº. FORM ULA RIO QUE SE RECTIFICA
INSTRUCCIONES AL REVERSO
Nº. RESOLUCIÓN RECTIFICA TORIA
105
200 IDENTIFICACION DE LAS PARTES
IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE (HEREDERO, LEGATARIO O DONATARIO)
RUC, CEDULA DE CIUDA DA NIA O PA SA PORTE RA ZON SOCIA L, DENOM INA CION O A PELLIDOS Y NOM B RES COM PLETOS CIUDA D
201 202 203
PA RROQUIA CA LLE PRINCIPA L NUM ERO INTERSECCION TELEFONO

204 205 206 207 208
IDENTIFICACION DEL REPRESENTANTE LEGAL DEL CONTRIBUYENTE ( tutor, curador o apode rado)
CEDULA DE CIUDA DA NIA O PA SA PORTE A PELLIDOS Y NOM B RES COM PLETOS CIUDA D
209 210 211

212 213 214 215 216
IDENTIFICACION DEL CAUSANTE Y DE LA SUCESION

RUC, CEDULA DE CIUDA DA NIA O PA SA PORTE (CA USA NTE) A PELLIDOS Y NOM B RES COM PLETOS (CA USA NTE)
217 218
ESTA DO CIV IL No. HEREDEROS No. LEGA TA RIOS No.
NOTARIA
1 2
219 220 221 222 TESTA M ENTO SI NO 223
FECHA DE FA LLECIM IENTO FECHA DE OTORGA M IENTO DEL TESTA M ENTO CA NTON
224 DD/ M M / A A 225 DD/ M M / A A 226
RUC (SUCESION INDIV ISA ) DENOM INA CION (SUCESION INDIV ISA )
227 228
IDENTIFICACION DEL DONANTE Y DE LA DONACION

RUC, CEDULA DE CUIDA DA NIA O PA SA PORTE (DONA NTE)
RA ZON SOCIA L, DENOM INA CION O A PELLIDOS Y NOM B RES COM PLETOS CIUDA D
230 231 232

233 234 235 236 237
ESTA DO CIV IL No. DONA TA RIOS No. DONA NTES No.
NOTARIA
238 239 240 241
FECHA DE ESCRITURA CODIGO TIPO DE A CTO CA NTON

242 DD/ M M / A A 243 244
300 INGRESOS Y EGRESOS
D E S C R IP C IO N N UM E R O P A T R IM O N IO V A LO R
N ET O D E LA P O R C IO N
NEGOCIOS UNIP ERSONA LES 311 321 331
A V A LUO C O M E R C IA L
T OT A L
B IENES INM UEB LES 312 322 332
VEHICULOS 313 323 333
M ENA JE DE HOGA R, OB RA S DE A RTE Y JOYA S 324 334
DINERO EN EFECTIVO 325 335
A CREENCIA S FINA NCIERA S Y CIVILES 314 326 336
A CCIONES, P A RTICIP A CIONES, DERECHOS Y TITULOS VA LORES 315 327 337
OTROS NO ESP ECIFICA DOS 316 328 338
S U B T OT A L S UMAR 331 AL 338 399
400 DEDUCIBLES (SOLO PARA HERENCIAS)
T IP O T OT A L P A GO M ON T O
O GA ST O A S UM ID O
GA STOS ULTIM A ENFERM EDA D NO CUB IERTOS P OR SEGUROS 411 421
GA STOS FUNERA LES NO CUB IERTOS P OR SEGUROS 412 422
TRIB UTOS P ENDIENTES DE P A GO DEL CA USA NTE CUB IERTO P OR HEREDEROS (EXCLUYE NEGOCIOS UNIP ERSONA LES) 413 423
DEUDA S HEREDITA RIA S Y GA STOS DE SUCESION (EXCLUYE DEUDA S P ENDIENTES EN NEGOCIOS UNIP ERSONA LES) 414 424
RUC DEL A LB A CEA

DERECHOS DE A LB A CEA 401 415 425
S U B T OT A L S UMAR 421 AL 425 499
DEDUCIBLES (SOLO PARA DONACIONES)
DEDUCCION POR DERECHO DE USUFRUCTO (332 * 60%) --- 497

Seleccio ne la deducció n co rrespo ndiente e incluya el valo r respectivo ,
anule el valo r de la deducció n no utilizada DEDUCCION POR NUDA PROPIEDA D (332 * 40%) --- 498
800 CALCULO DEL IM PUESTO
CUOTA O PORCION LIQUIDA DA 399-499-497-498 801
De claro que los datos conte nidos e n e s ta de claración s on DEDUCCION LEGA L (V ER TA B LA REV ERSO) 802
ve rdade ros , por lo que as um o la re s pons abilidad
B A SE IM PONIB LE 801-802 803
corre s pondie nte (Artículo 101 de la L.R.T.I)
IM PUESTO A LA RENTA CA USA DO 803 * % 899
900 VALORES A PAGAR Y FORM A DE PAGO

PA GO PREV IO 901
TOTA L IM PUESTO A PA GA R 89 9 - 9 0 1 902
INTERESES POR M ORA 903

FIRM A CONTRIB UY ENTE (Represent ant e Legal)
M ULTA S 904
TOTA L PA GA DO 9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4 999
905 US $
M EDIA NTE CHEQUE, DEB ITO B A NCA RIO, EFECTIV O U OTRA S FORM A S DE PA GO
M EDIA NTE NOTA S DE CREDITO 907 US $
D E T A LLE D E N O T A S D E C R E D I T O
908 910 912 914

N/ C No N/ C No N/ C No N/ C No
909 911 913 915

USD USD USD USD
-35-
Elaborado por:
Página 36 de 58
Formulario 115
FORMULARIO 115
RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC12-00231
PAGO DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA No.
100 IDENTIFICACIÓN DEL FORMULARIO
MES AÑO No. FORMULARIO QUE SUSTITUYE

101 102 104

201 202
0 0 1
CIUDAD CALLE PRINCIPAL NÚMERO INTERSECCIÓN
203 204 205 206
IDENTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
N°. DE DOCUMENTO (Para uso en procesos de control efectuados por la Administración Tributaria) 301
PAGO DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA Art. 41 L.R.T.I.
CUOTA DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 303
DETALLE DEL CRÉDITO TRIBUTARIO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
SALDO CRÉDITO TRIBUTARIO POR UTILIZAR EN PRÓXIMOS

AÑO SALDO CRÉDITO TRIBUTARIO POR UTILIZAR CRÉDITO TRIBUTARIO A UTILIZAR EN EL PAGO DE ESTA CUOTA
PERÍODOS
311 331 351 (-) 371 =
313 333 353 (-) 373 =
315 335 355 (-) 375 =
317 337 357 (-) 377 =
319 339 359 (-) 379 =
SALDO CUOTA DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 303 - 351 - 353 - 355 - 357 - 359 > 0 399
PAGO PREVIO (Informativo) 890

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA
RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.) VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
TOTAL CUOTA ANTICIPO A PAGAR 399 - 898 902 +
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR INTERÉS POR MORA 903 +
NOMBRE : NOMBRE : MULTA + RECARGO 904 +

N°.
198 N°. CI. o Pasaporte 199 0 0 1 TOTAL PAGADO 999 =
RUC
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES DETALLE DE COMPENSACIONES
DESMATERIALIZADAS
908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD
-36-
Elaborado por:
Página 37 de 58
Formulario 116
FORMULARIO 116
DECLARACIÓN Y PAGO DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA No.
RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC13-00156 ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
MES AÑO No. FORMULARIO QUE SUSTITUYE

101 102 104

201 202
0 0 1
CIUDAD DIRECCIÓN DEL DOMICILIO Y MEDIOS DE CONTACTO (Número telefónico, Fax, dirección de correo electrónico)
203 204
IDENTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
N°. DE DOCUMENTO (Para uso en procesos de control efectuados por la Administración Tributaria) 301
DECLARACIÓN Y PAGO DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
FECHA INICIO FECHA FIN

303 NOMBRE O DENOMINACIÓN DEL ESPECTÁCULO PÚBLICO 305
DÍA MES AÑO DÍA MES AÑO
PERSONA NATURAL / SOCIEDAD A QUIEN SE EFECTÚA EL PAGO POR CONTRATO DE ESPECTÁCULO PÚBLICO
NOMBRE ARTÍSTICO DEL

TIPO DE PAÍS DE RESIDENCIA O DOMICILIO INGRESOS GENERADOS POR EL PARTICIPANTE EN EL PARTICIPANTE LOCAL O
310 311 No DE IDENTIFICACIÓN 313 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS / RAZÓN SOCIAL 315 317 319 320
IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIO ESPECTÁCULO ESPECTÁCULO A QUIEN DEL EXTERIOR
REPRESENTA
LUGAR(ES) DE REALIZACIÓN DEL ESPECTÁCULO
FECHA INICIO FECHA FIN

333 CIUDAD - PROVINCIA 335 NOMBRE DEL LUGAR (LOCAL/INSTALACIONES) 339
DÍA MES AÑO DÍA MES AÑO
LOCALIDADES (INCLUYE CORTESÍAS, DERECHOS DE SILLA, BAR, MESA, ETC)
NÚMERO DE BOLETOS
353 TIPO LOCALIDAD 355 357 VALOR UNITARIO 359 VALOR TOTAL
(vendidos u otorgados como cortesía)
INGRESOS GENERADOS POR ESTE ESPECTÁCULO PÚBLICO 360 =
TOTAL CONSOLIDADO INGRESOS GENERADOS POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 395 =
INGRESOS GENERADOS POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS EXENTOS DEL PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA 396 (-)
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS (395 - 396) x 3% 397 =
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EMPRESAS EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO 398 (-)
SALDO ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 397 - 398 > 0 399 =
PAGO PREVIO (Informativo) 890
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN
(Art. 101 de la L.R.T.I.) VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
TOTAL ANTICIPO A PAGAR 399-898 902 +
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR INTERÉS POR MORA 903 +
NOMBRE : NOMBRE : MULTA 904 +
198 N°. CI. o Pasaporte 199 N°. RUC 0 0 1 TOTAL PAGADO 999 =
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES DETALLE DE COMPENSACIONES
DESMATERIALIZADAS
908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD
-37-
Elaborado por:
Página 38 de 58
Formulario 119
FORMULARIO 119
DECLARACIÓN DE ENAJENACIÓN DE DERECHOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Y DERECHOS DE No.
RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC16-00000479

CONCESIÓN Y SIMILARES
103 NÚMERO DE SERIE DEL FORMULARIO 106 QUE SE ANEXA 104 DECLARACIÓN ORIGINAL 105 DECLARACIÓN INFORMATIVA
DECLARACIÓN SUSTITUTIVA DECLARACIÓN CON VALOR A PAGAR O EN CERO
200 IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE
201 RUC/CEDULA/PASAPORTE DEL DECLARANTE 202 RAZÓN SOCIAL DEL DECLARANTE
203 IDENTIFICACIÓN REPRESENTANTE LEGAL 204 APELLIDOS Y NOMBRES REPRESENTATE LEGAL
300 ENAJENACIÓN
SI REALIZÓ LA ENAJENACIÓN DE UNA SOCIEDAD UBICADA FUERA DE UN MES / AÑO DE DECLARACIÓN

PARAISO FISCAL UTILICE ESTE CAMPO 301 302 PAÍS EN QUE SE REALIZÓ LA ENAJENACIÓN
SI REALIZÓ LA ENAJENACIÓN DE UNA SOCIEDAD UBICADA EN UN PARAÍSO

FISCAL UTILICE ESTE CAMPO 303 FECHA DE ENAJENACIÓN (DD/MM/AAAA)
∕ ∕
IDENTIFICACIÓN DEL ENAJENANTE
NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DEL ENAJENANTE RAZON SOCIAL / APELLIDOS Y NOMBRES DEL ENAJENANTE PAÍS DE RESIDENCIA
311 312 313
SI NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN 316 APELLIDOS Y NOMBRES DEL BENEFICIARIO EFECTIVO

¿EL ENAJENANTE ES UNA SOCIEDAD QUE TIENE AL FINAL DE SU CADENA
314 315
SOCIETARIA UN BENEFICIARIO EFECTIVO RESIDENTE EN EL ECUADOR?
NO
IDENTIFICACIÓN DEL ADQUIRIENTE
NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DEL ADQUIRENTE RAZON SOCIAL / APELLIDOS Y NOMBRES DEL ADQUIRENTE PAÍS DE RESIDENCIA
321 322 323
SOCIEDAD CUYOS DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL SE ENAJENARON O CONCESIÓN ENAJENADA
IDENTIFICACIÓN DE LOS DERECHOS DE CONCESIÓN O SIMILARES ENAJENADOS
CÓDIGO DE IDENTIFICACIÓN NOMBRE DEL BLOQUE PETROLERO, MINERO, ETC. UBICADO EN ECUADOR CUYOS DERECHOS DE CONCESIÓN SE ENAJENARON:
333 334
IDENTIFICACIÓN SOCIEDAD ENAJENADA POR PARTE DE UN NO RESIDENTE
NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN SOCIEDAD RAZÓN SOCIAL DE LA SOCIEDAD CUYOS DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL, FUERON ENAJENADOS:
341 342
PAÍS DE RESIDENCIA SI
¿PAÍS DE RESIDENCIA ES UN PARAISO FISCAL O PORCENTAJE DE ACCIONISTAS EN PARAÍSO FISCAL Y/O CUYA
343 344 345 %
JURISDICCIÒN DE MENOR IMPOSICIÓN? RESIDENCIA SE DESCONOZCA:
NO
¿LOS DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL DE LA SOCIEDAD RESIDENTE EN EL ECUADOR (DECLARANTE) A QUÉ PORCENTAJE EQUIVALEN DEL TOTAL LOS DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL DE LA SOCIEDAD QUE
346 %
SE ENAJENA DIRECTAMENTE?
CÁLCULO DE LOS DERECHOS REPRESENATIVOS DE CAPITAL GRAVADOS
PORCENTAJES DE COMPOSICIÓN SOCIETARIA ENAJENADA Y NÚMERO ENAJENACIONES REALIZADAS POR EL MISMO NÚMERO DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE PORCENTAJE ENAJENADO RESPECTO DEL
VALOR TOTAL EN USD
VALORES ENAJENANTE Y/O SUS PARTES RELACIONADAS CAPITAL ENAJENADOS TOTAL DE LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA
DURANTE LOS ONCE MESES ANTERIORES AL MES QUE DECLARA: 351 361 371 381
DURANTE EL MES QUE SE DECLARA: 352 362 372 382
TOTALES: 353 363 373
VALOR TOTAL DE LAS ENAJENACIONES REALIZADAS POR EL MISMO ENAJENANTE Y/O SUS PARTES RELACIONADAS, EN LA MISMA PROPORCIÓN DE PARTICIPACIÓN DE LOS DERECHOS REPRESENTATIVOS DE
(CASILLA 363 x 346) 383
CAPITAL DE LA SOCIEDAD RESIDENTE EN ECUADOR EN LOS DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL DE LA SOCIEDAD QUE SE ENAJENÓ DIRECTAMENTE
COSTO DEDUCIBLE
MÉTODO DEL COSTO DEDUCIBLE (seleccione solo una opción entre las casillas 401, 402 ó 403)
VALOR NOMINAL 401
VALOR DE ADQUISICIÓN 402
VALOR DE ARRANQUE / VALOR PATRIMONIAL PROPORCIONAL (VPP) O PRECIO DE BOLSA 403
HONORARIOS, COMISIONES 411
TASAS Y OTROS RECARGOS FISCALES DEDUCIBLES 421
OTRAS DEDUCCIONES 431
TOTAL COSTO DEDUCIBLE (VALOR COSTO SEGUN MÉTODO COSTO DEDUCIBLE SELECCIONADO + 411 + 421+ 431) 441
-38-
Elaborado por:
Página 39 de 58
Formulario 122
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA ORGANIZACIONES DE LA ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA No.
FORMULARIO 122
(RÉGIMEN SIMPLIFICADO)
RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC17-00000139
IMPORTANTE: POSICIONE EL CURSOR SOBRE EL CASILLERO 104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
102 AÑO
PARA OBTENER AYUDA SOBRE SU LLENADO 105 No. DE EMPLEADOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

RUC RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL
201 202
0 0 1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
ACTIVO INGRESOS
ACTIVOS CORRIENTES INGRESOS OBTENIDOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CON SOCIOS TOTAL INGRESOS
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 310 + VENTAS NETAS LOCALES 6011 +

En la colum na "Valor exento"
ACTIVOS NO CORRIENTES EXPORTACIONES NETAS 6021 + registre la porción del m onto
declarado en la colum na "total
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y ACTIVOS BIOLÓGICOS OTROS INGRESOS 6031 + ingresos" considerada com o
exenta de Im puesto a la Renta.
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN, TOTAL INGRESOS OBTENIDOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CON SOCIOS
320 + 6011 + 6021 + 6031
6099 =
ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN Y ACTIVOS BIOLÓGICOS
ACTIVOS INTANGIBLES
INGRESOS OBTENIDOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CON TERCEROS TOTAL INGRESOS VALOR EXENTO
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 330 + (A ef ectos de la Conciliación Tributaria)
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES VENTAS NETAS LOCALES 6111 + 6112
TOTAL ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 340 + EXPORTACIONES NETAS 6121 + 6122
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES OTROS INGRESOS 6131 + 6132

TOTAL INGRESOS OBTENIDOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CON TERCEROS 6111 + 6121 +
TOTAL OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 350 + 6131
6199 =
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 320 + 330 + 340 + 350 390 = TOTAL INGRESOS 6099+6199 6999 =
TOTAL DEL ACTIVO 310+390 399 = COSTOS Y GASTOS
PASIVO COSTOS Y GASTOS GENERADOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CON SOCIOS TOTAL COSTOS Y GASTOS
PASIVOS CORRIENTES COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS 7011 +

En la colum na "Valor no deducible"
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 410 + GASTOS DE VENTA 7021 + registre la porción del m onto
declarado en las colum nas "costo"
PASIVOS NO CORRIENTES GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 7031 + y "gasto" considerada com o no
deducible para el cálculo del
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 420 + OTROS GASTOS 7041 + Im puesto a la Renta.
TOTAL COSTOS Y GASTOS OBTENIDOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CON SOCIOS 7011 +7021 +
PASIVOS DIFERIDOS 7099 =
7031 +7041
VALOR NO DEDUCIBLE
TOTAL PASIVOS DIFERIDOS 430 + COSTOS Y GASTOS GENERADOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CON TERCEROS TOTAL COSTOS Y GASTOS (A efectos de la Conciliación
Tributaria)
OTROS PASIVOS COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS 7111 + 7112
TOTAL OTROS PASIVOS 440 + GASTOS DE VENTA 7121 + 7122
TOTAL DEL PASIVO 410 + 420 430 + 440 490 = GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 7131 + 7132
PATRIMONIO OTROS GASTOS 7141 + 7142

TOTAL COSTOS Y GASTOS OBTENIDOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CON TERCEROS 7111+ 7121
510 + +7131 +7141
7199 =
CAPITAL
520 +
RESERVA LEGAL IRREPARTIBLE
TOTAL COSTOS Y GASTOS 7099+7199 7999 =
530 (+/-)
OTRAS RESERVAS
540 (+/-)
UTILIDAD /PÈRDIDA DEL EJERCICIO
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
550 (+/-)
EXCEDENTE /PÉRDIDA DEL EJERCICIO ECONÓMICO
560 (+/-)
UTILIDAD /PÉRDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDAD DEL EJERCICIO 6999-7999>0 801 =
570 (+/-)
EXCEDENTE /PÉRDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES
PATRIMONIO NETO 510 + 520 +530 +540 + 550 + 560 + 570 600 =
PÉRDIDA DEL EJERCICIO 6999-7999<0 802 =
699 =
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 490+600
(-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-)

(-) RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS CON
Traslade el cam po 6099 804 (-)
SOCIOS
(-) OTRAS RENTAS EXENTAS 805 (-)
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES GENERADOS DE ACTIVIDAD ECONÓMICA

806 +
CON TERCEROS
(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS
Traslade el campo 7099 807 +
PROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS CON SOCIOS
(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR OTRAS RENTAS EXENTAS 808 +
(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A OTROS INGRESOS EXENTOS 809 +
(-) DEDUCCIONES ADICIONALES 810 (-)
(-) INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 811 (-)
(+) COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS SUJETOS A

812 +
IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO
(-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS AÑOS ANTERIORES 813 (-)
UTILIDAD GRAVABLE 819 =

PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES 829 =
¿CONTRIBUYENTE DECLARANTE ES OPERADOR DE ZEDE? 839
UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR 860
BASE IMPONIBLE GRAVADA 819-860 861 =
TOTAL IMPUESTO CAUSADO 862 =
(-) TOTAL ANTICIPO DETERMINADO DEL EJERCICIO FISCAL DECLARADO ( SUMATORIA DE PRIMERA CUOTA Y SEGUNDA CUOTA) 863 (-)
(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO 862-863>0 864 =
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL 865 (-)
(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO 867 (-)
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES 868 (-)
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS 869 (-)
(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES 870 (-)
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 864 -865 -867 -868 -869 -870 >0 875 =
SUBTOTAL SALDO A FAVOR 864 -865 -867 -868 -869 -870 < 0 876 =
(+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 877 (+)
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 878 (-)
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 858 =
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 859 =
50% Impuesto a la renta causado menos retenciones

ANTICIPO CALCULADO PRÓXIMO AÑO SIN EXONERACIONES NI REBAJAS 880 =
ANTICIPO DE IMPUESTO (-) EXONERACIONES Y REBAJAS AL ANTICIPO 881 (-)

A LA RENTA PRÓXIMO
AÑO (+) OTROS CONCEPTOS 882 (+)
ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO (880-881 + 882) 879 (=)
PRIMERA CUOTA 871 (+)

ANTICIPO A PAGAR
SEGUNDA CUOTA 872 (+)
-39-
Elaborado por:
Página 40 de 58
4.10 COMO INTERFIEREN ESTA OBLIGACION CON EL IESS.
Inscripción del trabajador con relación de dependencia

El empleador está obligado a registrar al trabajador o servidor a través de la página
web del IESS mediante el aviso de entrada, desde el primer día de labor, dentro de los
quince días siguientes al inicio de la relación laboral o prestación de servicios, según
corresponda.
Novedades
El empleador informará a través del sistema de historia laboral (internet) la modificación
de sueldos, contingencias de enfermedad, separación del trabajador (aviso de salida)
u otra novedad, dentro del término de tres días posteriores a la ocurrencia del hecho.
Pago de aportes
Para el cálculo del aporte de los trabajadores con relación de dependencia, se
entiende como materia gravada a todo ingreso regular y susceptible de apreciación
pecuniaria percibido por el trabajador, que en ningún caso será inferior a la
establecida por el IESS. El pago se realiza dentro de los 15 días posteriores al mes que
corresponda.
Tiempo parcial
El salario base de aportación de los contratados a tiempo parcial, se calcula según los
días laborados, en ningún caso es inferior a la parte proporcional del salario básico
unificado; sin embargo, para cubrir la prestación de salud por enfermedad y
maternidad, con la prima del 4.41% se realizará al menos sobre el salario básico
unificado.
-40-
Elaborado por:
Página 41 de 58
Rubros del Salario de aportación

Para el cálculo de las aportaciones y contribuciones del seguro general obligatorio se
considera: todo ingreso regular susceptible de apreciación pecuniaria; es decir, todo lo
que se entregue al trabajador para libre disponibilidad.
5. CONCEPTO DE CONTABILIDAD.
El Libro Contabilidad básica y documentos mercantiles, de Daniel García Ayaviri, define

la contabilidad de la siguiente manera: “La ciencia y la técnica que enseña a clasificar
y registrar todas las transacciones financieras de un negocio o empresa para
proporcionar informes que sirven de base para la toma de decisiones sobre su
actividad”. La contabilidad es un sistema de información que trata de conocer a fondo
la situación de una compañía o entidad financiera llevando las cuentas de todos sus
movimientos (entradas y salidas de dinero y un largísimo etcétera).
-41-
Elaborado por:
Página 42 de 58
5.1. LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD.
La contabilidad es una de las primeras disciplinas económicas que han servido al

hombre. Desde tiempos inmemoriales, con el surgimiento de la noción de
economía doméstica, surge también la idea de contabilidad como una disciplina
que le permite al ser humano llevar un orden claro y preciso de sus actividades,
recursos, dinero, etc.
5.2. CUALES SON LOS PRINCIPIOS CONTABLES.
Los Principios Contables constituyen bases o reglas establecidas con carácter

obligatorio, que permiten que las operaciones registradas y los saldos de las cuentas
presentadas en los Estados Financieros expresen una imagen fiel del patrimonio, de la
situación financiera y de los resultados de las empresas.
Estos principios tienen su origen en la experiencia obtenida de la solución de problemas

contables y en las leyes, debiendo ser aceptados por los contadores como bases para
la práctica contable.
Los Principios Contables son desarrollados en los distintos países por instituciones que
pueden ser gubernamentales o no, las cuales trabajan en forma coordinada. Con el
desarrollo de las transacciones económicas, es indudable que la necesidad de ellos ha
traspasado los ámbitos internos, ya que debido a la falta de comparabilidad, los
Estados Financieros se convierten en poco útiles para analizar las tendencias
económicas mundiales.
-42-
Elaborado por:
Página 43 de 58
5.3. LA PARTIDA DOBLE CONCEPTO.
La Partida doble es el método que utiliza la contabilidad para registrar o

asentar las operaciones comerciales que realiza la empresa. En todo
asiento se registran una o más partidas deudoras y acreedoras. Es
decir, en todo asiento existe una doble registración de partidas: una o
más deudoras y otra u otras acreedoras.
-43-
Elaborado por:
Página 44 de 58
5.4. COMO SE CLASIFICA LA CUENTA
El titular o nombre de la cuenta: como su nombre lo indica, el titular se refiere a la

cuenta en la que estamos registrando. Por ejemplo, si un negocio compra mercancías
a crédito, deberá de dar un débito a la cuenta “Compra de mercancías” (este es el
titular) y un crédito a “Proveedores”(otro titular).
Debe o Débito: Él Debe, también llamado débito, se coloca en la parte izquierda de la

cuenta y representa todo lo que “entra” al negocio o el motivo de por qué salió algo.
Haber o Crédito: Es la parte derecha de la cuenta y representa todo lo que “sale” de la

empresa o bien el motivo de por qué entró algo.
Saldo: Es la diferencia entre él debe y el haber. Si la suma de los débitos de una cuenta
es mayor que la suma de los créditos, entonces se dice que dicha cuenta tiene un
saldo deudor. Si por el contrario el total de los créditos es mayor que los débitos el saldo
será acreedor.
Clasificación de las cuentas contables:

Las cuentas contables se clasifican en dos grupos: Cuentas Reales y Cuentas
Nominales.
En las cuentas reales se incluyen los Activos, Pasivos y el Capital. Estas tres cuentas son
las que se utilizan en el Estado de Situación Financiera y se les llama “cuentas reales”
porque permanecen abiertas por más de un período contable conservando sus
balances.
-44-
Elaborado por:
Página 45 de 58
En las cuentas nominales se incluyen los Ingresos, Costos y Gastos. Estas últimas se usan
en el Estado de Resultados (también llamado Estado de Ganancias y/o Perdidas). Se les
llama nominales porque se cierran tras finalizar cada período contable, es decir, que
solo se utilizan durante un período de tiempo determinado y luego su balance
comenzará en cero.
5.5. CUALES SON LAS CUENTAS MAS UTILIZADAS.
Las principales cuentas del activo son:

Caja
Bancos, en cuanta de cheques
Mercancias
Clientes
Documentos por cobrar
Deudores diversos
Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo
Equipo de entrega o equipo de reparto
Depositos en garantia
Gastos de instalacion
Papeleria y utiles
Propaganda y publicidad
Primas de seguros
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado
-45-
Elaborado por:
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Cuentas principales del pasivo:

Las principales cuentas del pasivo son:
Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos
Acreedores hipotecarios
Intereses cobrados por anticipado
Rentas cobradas por anticipado
5.6. CLASIFICACION DE LAS CUENTAS.
-46-
Elaborado por:
Página 47 de 58
-47-
Elaborado por:
Página 48 de 58
-48-
Elaborado por:
Página 49 de 58
5.7. ESTADO DE SITUACION INICIAL CONCEPTOS.

El estado de situación inicial, también llamado balance general o balance de
situación, es uninforme financiero o estado contable que refleja la situación del
patrimonio de una empresa en unmomento determinado. El estado de situación
financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el
pasivo.
6. DIARIO GENERAL CONCEPTO.

Libro diario (contabilidad) El Libro Diario o Libro de cuentas es un libro contable
donde se registran, día a día, los hechos económicos de una empresa. La
anotación de un hecho económico en el libro diario se llama asiento o partida;
es decir, en él se registran todas las transacciones realizadas por una empresa.
6.1. MAYORIZACION CONCEPTO Y CLASE.

La mayorización es la acción de trasladarse sistemáticamente y de manera
clasificada los valores que se encuentran en el libro diario. respetando la
ubicación de las cifras, de tal manera que, si un valor está en él Debe, pasará al
Debe de la cuenta correspondiente; así también de la cuenta que está en el
haber, pasará al haber.
Existen 2
cargar o debitar. es anotar una cantidad en el debe de una cuenta. en este
caso se llamaría movimiento deudor.
abonar o acreditar: es anotar una cantidad en el haber de una cuenta. a este se
le llama movimiento acreedor.
-49-
Elaborado por:
Página 50 de 58
6.2. BALANCE DE COMPROBACION CONCEPTO Y CLASE.
Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para

visualizar la lista del total de los debitos y de los créditos de las cuentas, junto al
saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite
establecer un resumen básico de un estado financiero.
Tipos de balance
- Balance de situación inicial: se elabora al principio del ejercicio, y sirve para
comprobar la situación de la empresa al comenzar el período económico, con el
objetivo de poder compararla con situaciones futuras. Refleja y agrupa todos los
bienes, derechos y obligaciones que tiene la empresa y muestra sus saldos reales
agrupados, para así facilitar las comparaciones mencionadas. Este tipo de
balance debe aparecer en el libro de inventarios y en las cuentas anuales.
- Balance de situación de cierre del ejercicio: se realiza el último día del ejercicio
económico (si este coincide con el año natural, el 31 de diciembre, aunque
puede realizarse en cualquier otra fecha). Es el más importante de todos, ya que
nos permite conocer cómo queda la situación financiera de la empresa una vez
finalizado su ejercicio económico. También debe incluirse en el libro de
inventarios y cuentas anuales.
- Balances de comprobación o de sumas y saldos: se confeccionan entre el

principio y el final del ejercicio, tantos como se quiere, aunque como mínimo se
ha de realizar uno cada tres meses. Su finalidad es doble: por un lado,
comprobar que los datos están siendo registrados correctamente en el diario; y
por otro, realizar un seguimiento de la situación de la empresa, comparando
unos balances con otros. Esto último permite hacer un análisis de tipo dinámico.
-50-
Elaborado por:
Página 51 de 58
6.3. HOJA DE TRABAJO CONCEPTO.
La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un borrador

de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de
los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez
permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.
-51-
Elaborado por:
Página 52 de 58
7. ESTADO DE SITUACION INICIAL.

Antes de llevar la contabilidad en una empresa se debe realizar un listado de todo lo
que la empresa posee para realizar, el estado de situación inicial, también llamado
balance general o balance de situación, es un informe financiero o estado contable
que refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento determinado.
El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales,
el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de
cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales.
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone la
entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la empresa
en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio.
Por el contrario, el pasivo muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las
contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son, naturalmente,
económicas: préstamos, compras con pago diferido, etc.
El patrimonio neto es el activo menos el pasivo y representa los aportes de los
propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. El patrimonio neto o capital
contable muestra también la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.
ACTIVOS:
Son todos los bienes que son de propiedad de la empresa y no está disponible para la
venta.
Ejemplos:
- Caja
- Edificio
- Maquinaria y Equipo
PASIVOS:
Son todas las obligaciones que tiene la empresa para con terceras personas.
Ejemplos:
- Documentos por pagar
-52-
Elaborado por:
Página 53 de 58
- Cuentas por pagar

- Préstamo Bancario
PATRIMONIO:
Es el capital con el cual se inicia la empresa o es la aportación de sus socios.
El estado de situación inicial consta de las siguientes partes:
Encabezado. - Está formado por el nombre de la empresa, nombre del estado y fecha
en que se realiza el mismo.
Cuerpo. - Está formado por las cuentas y valores de Activo, Pasivo y Patrimonio.
Pie. - Está formado por las firmas del gerente y del contador.
-53-
Elaborado por:
Página 54 de 58
7.1 MAYORIZACION.
Acto de registro e inscripción contable en el Diario General, que se realiza a base de

respaldo documental y el reconocimiento previo de la naturaleza, la veracidad y el
valor de toda operación financiera e incluyendo la personificación de la Cuenta o
Cuentas Deudoras y de la Cuenta o Cuentas Acreedoras afectadas por tal operación.
También se la puede denominar como el registro que se efectúa en el Libro Diario de

las operaciones comerciales hechas por el comerciante o empresa durante un
determinado periodo contable.
También se denomina Jornalización al hecho de asentar las transacciones en el registro

de entrada original, debe efectuarse una jornalización ordenada para lo cual es
necesario seguir los siguientes pasos:
1. Registro de la fecha compuesta del año, mes y día.
2. Registro de la Cuenta o Cuentas Deudoras con sus valores.
3. Registro de la Cuenta o Cuentas Acreedoras con sus valores.
4. Síntesis de las transacciones, materia de la Jornalización.
5. Registro de la columna de referencia. Esta columna tiene relación con el número de

la cuenta del Mayor General.
Para dejar bien aclarado esto, utilizaremos el siguiente ejercicio:
-54-
Elaborado por:
Página 55 de 58
El comerciante Luis Mendoza Arteaga entrega al Técnico Contable N.N. una serie de
documentos. Luego del análisis el Estado de Situación formulado por el Técnico
Contable es el siguiente:
-55-
Elaborado por:
Página 56 de 58
Al iniciar un periodo contable, el primer asiento que se jornaliza es el que corresponde

al Estado de Situación Inicial, debitando a los Activos y acreditando a los Pasivos y al
Capital.
El registro en el Diario General se denomina Asiento de Apertura, por cuanto estos

valores constituyen el punto de partida para la Contabilidad de la empresa.
El Estado de Situación Inicial sirve para la apertura de los diferentes registros de

Contabilidad, el primer día, del siguiente mes, se jornaliza en el Diario General como
primer paso del proceso contable.
Las transacciones realizadas por el Sr. Luis Mendoza Arteaga se enunciarán

progresivamente y se jornalizarán de inmediato y en forma acumulativa.
Transacciones:
Julio 2.- Se recibieron $ 15,465.00 por comisión en la venta de un vehículo.
Julio 3.- Se pagaron $ 15,000.00 por alquiler de garajes para los vehículos de los clientes,
alquiler correspondiente al presente mes.
Julio 4.- Se compró una máquina para la oficina en $ 132,850.00 de los cuales se pagó $
42,850.00 de contado y por la diferencia se giró una letra de cambio a 180 días,
recargando el 15% de interés anual el valor de los intereses se acumulan al documento
pendiente de pago.
Julio 5.- Se canceló una letra vencida por un valor de $ 150,000.00 y los intereses de 67
días al 15% anual.
Julio 6.- Se recibieron $ 38,456.00 por comisiones en la venta de varios vehículos.
Julio 7.- Se pagaron $ 25,835.00 por algunos anuncios en diario El Universo.
Julio 8.- Se cobró una letra vencida por un valor de $ 158,380.00 y los intereses vencidos
de 95 días al 15% anual.
-56-
Elaborado por:
Página 57 de 58
Julio 9.- Se vendió un mueble de la oficina en $ 45,860.00 de los cuales nos pagaron $
15,860.00 en efectivo y por la diferencia se concedió crédito personal.
Julio 10.- Se canceló una letra vencida de la hipoteca por un valor de $ 206,841.00.
Julio 11.- Se canceló la primera quincena del presente mes correspondiente a
los sueldos y salarios de los trabajadores $ 63,860.00.
Presentamos acumulativamente todas las transacciones en el Diario General.
-57-
Elaborado por:
Página 58 de 58
Elaborado por: Aprobado por:
________________________________ ________________________________
Firma Firma
________________________________ ________________________________
Nombre del Alumno, responsable o asesor Nombre del representante legal
________________________________ ________________________________
Número de cédula de identidad o pasaporte Número de cédula de identidad o
pasaporte
-58-

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PRODUCTO DE PRIMERA

NECESIDAD CON TARIFA 0 Y

LA LIBERTAD-SANTA ELENA- ECUADOR 2018

El impuesto al valor agregado es un tributo que sirve para ayudar a financiar el

5.6. CLASIFICACION DE LAS CUENTAS............................................................................................................................. 46

El Servicio de Rentas Internas nació el 2 de diciembre de 1997 basándose en los

1.1 CUAL ES SU MISION Y VISION

Gestionar la política tributaria, en el marco de los principios constitucionales,

1.2 LOS FINES QUE TIENEN EL SRI

1.3 ESTRUCTURA SRI.

2. SUBDIRECTOR GENERAL DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

3. SUBDIRECTOR GENERAL DE DESARROLLO ORGANIZACIONAL

1.4 CONCEPTO SRI.

1.5 RUC CONCEPTO:

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el documento que identifica e individualiza

 Entregar una copia de un documento que certifique la dirección del

2. QUINENES SON LAS PERSONAS QUE DEBEN TENER RUC.

2.1 PARA QUE SIRVE EL RUC.

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el documento que identifica e

El RUC es el instrumento que permite que el Servicio de Rentas Internas (SRI)

2.2 REQUISITOS LEGALES PARA TENER EL RUC.

2.3 CADA QUE TIEMPO SE DEBE ACTUALIZAR EL RUC.

3. CUAL ES LA DIFERENCIA ENTRE RUC Y RISE.

El RUC Registro Único de Contribuyentes ES un sistema de identificación,

3.1 QUIENES DEBEN SACAR EL RISE.

El Rise como tal es un sistema impositivo cuyo objetivo es facilitar y

3.2 FORMA DE LLEVAR COMPRABANTE EN EL SRI.

• Usted debe llevar un archivo en orden cronológico y secuencial de los comprobantes

3.3 CUAL ES LA IMPORTANCIA QUE TIENE EL RUC.

Tiene la capacidad de conocer adecuadamente cuales son las obligaciones tributarias y de

3.4 CUALES SON LAS MANERA DE LLEVAR EL RUC.

3.5 COMO SE LLEVAN LOS COMPROBANTE DE COMPRA Y VENTA.

Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción comercial

El IVA es un impuesto indirecto; se llama así porque a diferencia de los impuestos

4.1 CUANTAS CLASE DE IVA HAY.

IVA general (21%).

Es el porcentaje que se aplica por defecto a todos los productos y servicios.

IVA reducido (10%).

IVA super reducido (4%)

Se aplica a los productos de primerísima necesidad y reciben esta consideración el

4.2. CUALES SON LOS PRODUCTOS CON TARIFA DEL 12 %

Accesorios Con IVA al 12% Mochila escolar

Accesorios automotrices Con IVA al 12% Neumático

Accesorios automotrices Con IVA al 12% Batería

Accesorios automotrices Con IVA al 12% Amortiguadores

Accesorios automotrices Con IVA al 12% Aceite lubricante

Accesorios de cuidado personal Con IVA al 12% Lentes ópticos de corrección

Accesorios de cuidado personal Con IVA al 12% Audífonos de corrección

Accesorios deportivos Con IVA al 12% Máquina de ejercicio

Accesorios deportivos Con IVA al 12% Balón deportivo

Accesorios para vestir Con IVA al 12% Reloj de mano

Accesorios para vestir Con IVA al 12% Gorra

4.3. CUÁLES SON LAS TARIFAS DE 0%

A continuación, una lista de bienes y servicios con tarifa de IVA 0%

 Los que se exporten.

4.4. COMO SE HACE LA DECLARACION EN EL SRI.

Entre los gastos de vivienda, por ejemplo, son deducibles:

Accesorios para la salud:

4.5. QUE ES UN IMPUESTO A LA RENTA CONCEPTO.

4.6. QUE IMPORTANCIA TIENE EL IMPUESTO.

4.7. COMO SE DECLARA EL IMPUESTO A LA RENTA.

PASO 1 – Clave del SRI

PASO 3 – Ingresa a Servicios en Línea

PASO 4 – Ingresa tus datos de identificación