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1. Concepto:
El trabajador independiente y emites sus recibos por honorarios a personas,
empresas o entidades calificados como agentes de retención, que retendrán el
impuesto a la renta por un monto equivalente al 8% del importe total de tu recibo
emitido.
No hay retención del impuesto cuando los recibos por honorarios que paguen o
acrediten sean de un importe que no exceda el monto de S/. 1,500 nuevos soles
2. Cálculo:
a. El total de tus rentas de cuarta categoría percibidas en el mes: 3,036.00 soles
b. La suma de tus rentas de cuarta y quinta categoría percibidas en el mes:
3,036.00 soles.
3. Suspensión de Retenciones:
Se tiene derecho a solicitar esta suspensión si se proyecta en el año no superar los
ingresos por S/ 36 313,00. Este importe es válido para el ejercicio 2018 y se
incluyen en su cómputo los ingresos por rentas de quinta categoría en caso ello
ocurra.
Las aportaciones al Seguro Social de Salud - ESSALUD que se realicen por los
trabajadores del hogar de conformidad con el artículo 18 de la Ley Nº 27986, Ley
de los Trabajadores del Hogar o norma que la sustituya.
caso práctico 1:
La Srta. Fernanda Palomino es consejero regional de cusco, por lo que percibe una dieta
mensual de S/. 500.00 mensual. Además, la Srta. Palomino es contadora y ejerce su
profesión de manera independiente obteniendo por el ejercicio 2017 un total de ingresos
por S/. 72000.00. Así mismo paga alquiler por S/. 800.00 mensuales y también visita a su
odontólogo para realizarse diversos tratamientos por el cual le han cobrado una suma de
1500.00.
A la Srta. Palomino se le efectuaron retenciones por S/. 7200.00
Realizar la determinación de la renta de cuarta categoría
4.- Créditos
Retención Efectiva -S/ 7,200.00
Resolución
Impuesto
UIT Tasa %
Hasta 5 UIT 20250 20250.00 8% 1620.00
Más de 5 UIT hasta 20 UIT 60750 60750.00 14% 8505.00
Más de 20 UIT hasta 35 UIT 60750 4920.00 17% 836.40
Más de 35 UIT hasta 45 UIT 40500 - 20% -
Más de 45 UIT - 30% -
85920.00 10961.40
total
retención retenido
Caso práctico 2:
El Sr Juan Rodríguez en el año 2016 estuvo trabajando de forma dependiente para
la empresa ABC S.A.C, de lo cual obtuvo un total de S/. 145,000.0, así mismo
como profesional independiente brindo servicios por el importe de S/. 70,000.00,
por ser miembro del directorio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Juanita
recibiendo dietas de S/. 5,000.00.
En el mes de marzo es invitado a España a dar una conferencia sobre Tributación
por lo cual percibe ingresos de S/. 10,000.00 de lo cual le retuvieron S/. 1,500.00.
También indica que realizo pagos directos de 4ta categoría por S/. 5,600.00, le
efectuaron retenciones de las dietas por S/. 400.00 y retenciones de quinta por S/.
18,000.00
Determinación del Impuesto a la Rentas de Trabajo
Créditos