DETERMINACION RENTA LIQUIDA CEDULAR RENTAS DE TRABAJO

A. TOTAL INGRESOS DEL PERIODO GRAVABLE RENTAS DE TRABAJO (ART 103) ET

SALARIOS
PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONES
BONIFICACIONES

B. MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTAS IMPUTABLES A LA CEDULA

APORTES OBLIGATORIOS A SALUD (4% O 12.5%)
APORTES OBLIGATORIOS A PENSION (4% O 16%)
APORTES A FONDOS DE SOLIDARIDAD PENSIONAL (DEL 1% AL 2%)
APORTES DEL EMPLEADOR A CESANTIAS
RETIROS DE CESANTIAS POR INDEPENDIENTES

SUBTOTAL INGRESOS NETOS

C. MENOS DEDUCCIONES (LIMITE TOTAL ES DEL 40%) MAXIMO 5.040 UVT

$165.569.040

INTERESES DE VIVIENDA O LEASING HABITACIONAL (Maximo 100 UVT mensuales

$3.185.900, limite anual $38.230.800
POLIZA DE SALUD O MEDICINA PREPAGADA (Maximo 16 UVT mensuales $509.744,
limite anual $6.116.928
DEPENDIENTES ECONOMICOS (10% del ingreso anual ,maximo 32 UVT $1.019.488,
limite anual $12.233.856

APORTES A TITULO DE CESANTIAS EFECTUADOS POR PARTICIPES INDEPENDIENTES

(1/12 Parte del Ingreso gravable - Maximo 2.500 UVT $79.648.000

D. MENOS RENTAS EXENTAS (Maximo el 30% de los ingresos bruto, sin exceder de
3.800 $405.600, limite anual $121.064.000
APORTES A FONDOS DE PENSIONES VOLUNTARIOS
APORTES A CUENTAS AFC
APORTES A SEGUROS PRIVADOS DE PENSIONES
APORTES VOLUNTARIOS A FPO

BASE GRAVABLE ANTES DE RENTAS EXENTAS DE TRABAJO

E. MENOS RENTAS EXENTAS DE TRABAJO

25% DE BASE GRAVABLE ANTES DE RENTA EXENTA DE TRABAJO (Maximo 240 UVT
$7.646.160 mensuales, Limite Anual $91.753.920)

RETIRO DE CESANTIAS Y SUS INTERESES (100% Exentos para personas con Ingresos
mensuales promedio iguales o inferiores a 350 UVT($11.151.000) y gradualmente
exentos conforme a los ingresos

BASE GRAVABLE NETA

TARIFA NUM 1 ART 241 ET

AS DE TRABAJO UVT 31,859

69,300,000
54,000,000
4,500,000
5,800,000
5,000,000

5,832,000
2,592,000
2,592,000 SIN LIMITE
648,000
0
0

63,468,000

21,810,000

LIMITE DEL 40%

4,800,000 $165.569.040

10,080,000

6,930,000

12,000,000
6,000,000 LIMITE DEL 30%
6,000,000 $121.064.000

29,658,000
 7,414,500
LIMITE DEL 25%
$91.753.920

22,243,500

IMPUESTO A PAGAR 0
Cedula Tipo de Ingresos limite de Renta Exenta
Articulo
Rentas de Ingresos señalados en el Nueva version del articulo
Trabajo articulo 103 del ET 336 del ET(Ver articulo 1
*Salarios de la ley 1819 de 2016)
*Comisiones
*Prestaciones Sociales
*Viaticos
*Gastos de Representación
*Honorarios
*Emolumentos Eclesiasticos
*Compensaciones recibidas
por el trabajo asociado
cooperativo

En general las
compensaciones por
servicios personales.

En ningun caso podran

incluirse ingresos por
honorarios.
 Tarifa de imuesto de Renta
Tope maximo
40% de la renta líquida cedular Tarifa
(ingresos totales por rentas de progresiva
trabajo del período gravable según 4 rangos
menos ingresos no constitutivos de renta líquida
de renta imputables a esta gravable,
cédula) sin exceder 5.040 UVT indicada en el
($160.569.000 para 2017 numeral 1 de la
tomando como referencia la versión
UVT 2017). modificada del
artículo 241 del
ET según la Ley
1819 de 2016,
artículo 5).
 DETERMINACION RENTA LIQUIDA CEDULAR RENTAS DE TRABAJO

A. TOTAL INGRESOS DEL PERIODO GRAVABLE RENTAS DE PENSIONES

PENSIONES

B. MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTAS IMPUTABLES A LA CEDULA

APORTES OBLIGATORIOS A SALUD (4% O 12.5%)

SUBTOTAL INGRESOS NETOS

D. MENOS RENTAS EXENTAS

PENSIONES (12.000 UVT ANUALES $382.308.000 Limite Mensual $31.859.999)
DEVOLUCIONES DE SALDO DE AHORRO PENSIONAL
EL CAPITAL Y LA RENTABILIDAD NO REAL DE LOS EXCEDENTES DE LIBRE
DISPONIBILIDAD

BASE GRAVABLE NETA

TARIFA NUM 1 ART 241 ET

AS DE TRABAJO UVT 31,859

48,000,000
48,000,000

5,760,000 SIN LIMITE

5,760,000

42,240,000

48,000,000
48,000,000
LIMITE 12.000
UVT ANUALES
$382.308.000

(5,760,000)

IMPUESTO A PAGAR 0
Cedula Tipo de Ingresos limite de Renta E
Articulo
Rentas de *Pensión de Jubilación N/A
Pensiones *Pensión de Invalidez
*Pensión de Vejez
*Pensión de Sobrevivientes
*Pension de Riesgos
Profesionales
*Indemnizaciones sustitutivas
de las pensiones
*Devoluciones de saldos de
ahorro pensional
 Tarifa de imuesto de Renta
Tope maximo
La Ley de reforma tributaria no propone Ibíd. Numeral 1 de la
modificaciones en este ítem y por tanto se nueva versión del
sigue considerando exenta la parte del artículo 241 del ET.
pago mensual que no exceda de 1.000
UVT. (Art. 206, numeral 5 del ET)
 DETERMINACION RENTA LIQUIDA CEDULAR RENTAS DE CAPITAL

A. TOTAL INGRESOS DEL PERIODO GRAVABLE RENTAS DE CAPITAL

INTERESES
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
ARRENDAMIENTOS
REGALIAS EXPLOTACION DE LA PROPIEDAD INTELECTUAL

B. MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTAS IMPUTABLES A LA CEDULA

APORTES OBLIGATORIOS A SALUD 12.5% DEL 40%
APORTES OBLIGATORIOS A PENSION 16% DEL 40%
FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL
COMPONENTE INFLACIONARIO DE RENDIMIENTOS

C. MENOS COSTOS Y GASTOS PROCEDENTES SOPORTADOS (REQUISITOS ART.107

ET)
Se consideran costos aquellos indispensables para la produccion de la Renta. No es
claro la Dian no se ha pronunciado respecto a los costos
Administracion
Comisiones de Arrendamientos

SUBTOTAL INGRESOS NETOS

D. MENOS DEDUCCIONES LIMITE GLOBAL 1.000 UVT

INTERESES DE VIVIENDA (MAXIMO 100 UVT)
CESANTIAS VOLUNTARIAS (1/12 Parte del Ingreso gravable - Maximo 2.500 UVT
$79.648.000

E. MENOS RENTAS EXENTAS (MAXIMO 30% INGRESO BRUTO SIN EXCEDER DE

3.800 UVT)
APORTES A FONDOS DE PENSIONES VOLUNTARIAS
APORTES A CUENTAS AFC
APORTES VOLUNTARIOS A FPO

RENTA LIQUIDA CEDULAR RENTAS DE CAPITAL

TARIFA NUM 1 ART 241 ET

NOTA SE DEBE PÁGAR SEGURIDAD SOCIAL POR RENTAS DE CAPITAL SUPE

SMLVM $737.717 (TASA APROXIMADA 11.5 % DEL TOTAL. ESTE REPORTE LO
LA UGPP
 LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES TAMBIEN DEBEN PAGAR PENSION
PENSION DEBEN PAGAR EL 16% SOBRE EL 40% DEL VALOR BRUTO FACTURA
6.4% SOBRE EL TOTAL DEL CONTRATO SIN DESCONTAR LA RETENCION) Y POR
SOBRE EL 40% (ESTO ES EL 5% SOBRE EL TOTAL DEL CONTRAT
TAS DE CAPITAL UVT 31,859

122,000,000

50,000,000
72,000,000

14,396,000
6,100,000
SIN LIMITE
7,808,000
488,000

10,080,000

2,880,000
7,200,000

97,524,000

5,800,000
5,800,000

LIMITE GLOBAL
10% DEL
INGRESO MAX 9,752,400.00
1000 UVT
10,000,000 $31.859.000

10,000,000

87,771,600

IMPUESTO A PAGAR

OR RENTAS DE CAPITAL SUPERIORES A UN

EL TOTAL. ESTE REPORTE LO HARA LA DIAN A
PP
 EN DEBEN PAGAR PENSION Y SALUD. POR
DEL VALOR BRUTO FACTURADO, ES DECIR EL
ONTAR LA RETENCION) Y POR SALUD EL 12.5%
BRE EL TOTAL DEL CONTRATO)
Cedula Tipo de Ingresos limite de Renta Exenta
Articulo
Rentas de *Intereses Nueva versión del artículo
Capital *Rendimientos Financieros 339 de ET (Ver artículo 1
*Arrendamientos de la Ley 1819 de 2016)
*Regalias
*Explotación de la propiedad
intelectual
 Tarifa de imuesto de Renta
Tope maximo Tarifa
10% de la renta líquida Tarifa progresiva
cedular (ingresos totales según 6 rangos de
por rentas de capital renta líquida
menos los ingresos no gravable, indicada en
constitutivos de renta el numeral 2 del
imputables a la cédula y artículo 241 del ET,
los costos y gastos modificado por la Ley
procedentes y 1819 de 2016 en su
debidamente soportados artículo 5)
por el contribuyente); sin
exceder 1.000 UVT
($31.859.000 para 2017,
tomando como
referencia la UVT 2017).
 DETERMINACION RENTA LIQUIDA CEDULAR NO LABORALES

A. TOTAL INGRESOS DEL PERIODO GRAVABLE RENTAS NO LABORALES

HONORARIOS PRESTACION DE SERVICIOS Y QUE CONTRATEN O VINCULEN POR AL

MENOS 90 DIAS CONTINUOS O DISCONTINUOS , 2 O MAS TRABAJADORES
CONTRATISTAS ASOCIADOS
IDEMNIZACIONES POR SEGUROS DE DAÑOS Y SEGUROS DE VIDA
LOS GANANCIALES EN LA LIQUIDACION DE LA SOCIEDAD CONYUGAL
LOS DEMAS INGRESOS QUE NO SE CLASIFIQUEN EN LAS ANTERIORES CEDULAS

B. MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTAS IMPUTABLES A LA CEDULA

APORTES OBLIGATORIOS A SALUD 12.5% DEL 40%
APORTES OBLIGATORIOS A PENSION 16% DEL 40%
IMDENIZACIONES POR SEGUROS DE DAÑO EMERGENTE
LOS GANANCIALES EN LA LIQUIDACION DE LA SOCIEDAD CONYUGAL

C. MENOS COSTOS Y GASTOS PROCEDENTES SOPORTADOS (REQUISITOS ART.107

ET)
Se consideran costos aquellos indispensables para la produccion de la Renta. No es
claro la Dian no se ha pronunciado respecto a los costos

SUBTOTAL INGRESOS NETOS

D. MENOS DEDUCCIONES LIMITE GLOBAL 1.000 UVT

INTERESES DE VIVIENDA (MAXIMO 100 UVT)
PAGO DE SALARIOS Y HONORARIOS
COTIZACIONES A SEGURIDAD SOCIAL
PAGO DE PRESTACIONES SOCIALES
APORTES PARAFISCALES
OTROS

E. MENOS RENTAS EXENTAS (MAXIMO 30% INGRESO BRUTO SIN EXCEDER DE

3.800 UVT)
APORTES A FONDOS DE PENSIONES VOLUNTARIAS
APORTES A CUENTAS AFC
APORTES VOLUNTARIOS A FPO

RENTA LIQUIDA CEDULAR RENTAS NO LABORALES

TARIFA NUM 1 ART 241 ET

RENTAS LIQUIDAS DE CAPITAL
RENTA LIQUIDA CEDULAR RENTAS NO LABORALES

TOTAL

LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES TAMBIEN DEBEN PAGAR PENSION

PENSION DEBEN PAGAR EL 16% SOBRE EL 40% DEL VALOR BRUTO FACTURA
6.4% SOBRE EL TOTAL DEL CONTRATO SIN DESCONTAR LA RETENCION) Y POR
SOBRE EL 40% (ESTO ES EL 5% SOBRE EL TOTAL DEL CONTRAT

TRAMO EXENTO SOLO DE 600 UVT ($ 19.115.400) ANTES ERAN 1

O LABORALES UVT 31,859

84,000,000

84,000,000

9,576,000
SIN LIMITE
4,200,000
5,376,000

74,424,000

5,800,000
5,800,000

LIMITE GLOBAL
10% DEL
INGRESO MAX
1000 UVT
$31.859.000 7,442,400.00

66,981,600

IMPUESTO A PAGAR 37,278,350.00

 87,771,600.00
66,981,600.00
UVT

154,753,200.00 4,857.44

EN DEBEN PAGAR PENSION Y SALUD. POR

DEL VALOR BRUTO FACTURADO, ES DECIR EL
ONTAR LA RETENCION) Y POR SALUD EL 12.5%
BRE EL TOTAL DEL CONTRATO)

19.115.400) ANTES ERAN 1.090 UVT ($34.726.310)

Cedula Tipo de Ingresos limite de Renta Exenta
Articulo
Rentas no *Honorarios de personas naturales Nueva versión del artículo
laborales que presten servicios y contraten o 339 de ET (Ver artículo 1
vinculen por al menos 90 días de la Ley 1819 de 2016)
continuos o discontinuos, 2 o más
trabajadores o contratistas asociados
a la actividad.

* Todos los demás ingresos que no se

clasifiquen de manera expresa en las
demás cédulas.
 Tarifa de impuesto de Renta
Tope maximo
10% de la renta líquida Ibíd. Numeral 2 de la nueva
cedular (ingresos totales versión del artículo 241 del ET.
por rentas no laborales
menos los ingresos no
constitutivos de renta
imputables esta cédula y
los costos y gastos
procedentes y
debidamente soportados
por el contribuyente); sin
exceder 1.000 UVT
($31.859.000 para el 2017
tomando como referencia
la UVT 2017).
 DETERMINACION RENTA LIQUIDA CEDULAR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

A. TOTAL INGRESOS DEL PERIODO GRAVABLE RENTAS DIVIDENDOS Y

PARTICIPACIONES

TODA DISTRIBUCION DE BENEFICIOS, ORDINARIA Y EXTRAORDINARIA EN DINERO O

EN ESPECIE , CON CARGO A PATRIMONIO QUE SE REALICE A LOS SOCIOS,
ACCIONISTAS, COMUNEROS, ASOCIADOS, SUSCRIPTORES O SIMILARES

LAS RENTAS O GANANCIAS OCASIONALES DE FUENTE NACIONAL OBTENIDAS EN

ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES O SUCURSALES EN COLOMBIA DE PERSONAS
NATURALES NO RESIDENTES O SOCIEDADES Y ENTIDADES EXTRANJERAS A FAVOR
DE EMPRESAS VINCULADAS EN EL EXTERIOR
 SE ASIMILAN A DIVIDENDOS: UTILIDADES PROVINIENTES DE FONDOS DE
FONDOS DE VALORES ADMINISTRADOS POR SOCIEDADES ANONIMAS COM
BOLSA, DE FONDOS MUTUOS DE INVERSION Y DE FONDOS DE EMPLEADOS,
LOS PROVINIENTES DE FONDOS DE PENSIONES (ART .48 ET
VIDENDOS Y PARTICIPACIONES UVT 31,859

-
OVINIENTES DE FONDOS DE INVERSION, DE
OCIEDADES ANONIMAS COMISIONISTAS DE
E FONDOS DE EMPLEADOS, NO SE ASIMILAN
DE PENSIONES (ART .48 ET)
Cedula Tipo de Ingresos limite de Renta Exenta
Articulo
Rentas de Dividendos *Dividendos N/A
y participaciones
*Participaciones
 Tarifa de imuesto de Renta
Tope maximo
N/A Dividendos y participaciones
consideradas ingreso no constitutivo
de renta ni ganancia ocasional: tarifa
progresiva según rangos, indicada
en la nueva versión del artículo 242
del ET.

Dividendos y participaciones
gravadas: 35%.
 PERSONAS NATURALES DECLARANTES DE RENTA
Condicion
Si cumple una de las siguientes condiciones, es declarante por el
respectivo año gravable

1. Patrimonio bruto superior a 4.500 UVT

2. Consignaciones, Depositos o Inversiones Financieras

superiores a 4.500 UVT
3. Ingresos Brutos Superiores a 1.400 UVT

4. Consumos con tarjetas de credito o debito superiores a 2.800

UVT

5. Compras y consumos superiores a 2.800 UVT

6. Ser Regimen Comun de IVA
ALES DECLARANTES DE RENTA
Monto Minimo
2015 2016 2017
UVT $28.279 UVT $29.753 UVT $31.859

127,255,500.00 133,888,500.00 143,365,500.00

Cambia a 1.400
127,255,500.00 133,888,500.00 UVT $44.602.600
39,590,600.00 41,654,200.00 44,602,600.00

Cambia a 1.400
79,181,200.00 83,308,400.00 UVT $44.602.600

Cambia a 1.400
79,181,200.00 83,308,400.00 UVT $44.602.600
gimen Comun de IVA