PRESUPUESTOS DE GASTOS DE

ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
PRESUPUESTO
El presupuesto es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en
valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la
organización.

La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la

organización. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como
correctivos dentro de la organización y son de suma importancia en la mayoría de las
organizaciones utilitaristas (compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias
gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeñas empresas. Los
presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de
la organización, por medio de estos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en
unos límites razonables, también sirven como mecanismo para la revisión de políticas y
estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
 PRESUPUESTO DE GASTOS

A ciertas funciones de servicios que forman parte de la organización se les asignan

cantidades específicas, para limitar la extensión de sus actividades. Estas actividades se
pueden llevar a cabo en grande o pequeña escala, de acuerdo con lo que la empresa
quiera financiar. En cada caso la administración establece la cantidad máxima que esta
dispuesta a erogar para esas funciones. La cantidad máxima que se asigna a cada
departamento de servicio se da a conocer con frecuencia mediante un programa llamado
presupuesto de gastos. En el siguiente cuadro se muestra un ejemplo correspondiente a
un departamento de publicidad.

Enero Febrero Marzo

Desembolso total autorizado $135 $147 $159

Radio $50 $27 0

Periódicos $75 0 0

Revistas 0 $120 0

Televisión 0 0 $159

Asignación total $135 $147 1. $159

Las características principales de presupuesto por concepto de

gasto incluyen:
  PRESUPUESTO DE GASTOS DE
VENTAS

 Incluye un número de elementos de coste tales como salario, comisiones y gastos

de personal en ventas. A menudo se asocian estos costes con diferentes fuerzas de
ventas por regiones, clases de clientes o grupos de productos.

 Si el plan de ventas no es realista y los pronósticos no han sido preparados

cuidadosamente, los pasos siguientes en el proceso presupuestal no serán confiables, ya
que el presupuesto de ventas suministra los datos para elaborar los presupuestos de
producción, de compra, de gastos de ventas y de gastos administrativos.

Un pronóstico debe manifestar siempre los supuestos en que se basa. Éste debe verse
como uno de los insumos en el desarrollo del plan de ventas y puede ser aceptado,
modificado o rechazado por la administración.

Es esencial que su preparación se realice antes de cualquier decisión y que indique las
ventas probables bajo diversos supuestos alternativos. Por ello se puede hacer un
pronóstico de ventas de la industria a la que pertenece la compañía y el sector en donde
está ubicada, y otro de la propia empresa.

A continuación, te explicamos los pasos necesarios para elaborar un presupuesto de este

tipo:

 1. Pronostica las ventas del sector

 Estas ventas recogen el potencial de negocios que pueden abarcar todas
las empresas del sector o aquellas que constituyan la competencia real. La
comparación del mercado o demanda con las ventas u ofertas del sector.

2. Pronostica las ventas de la empresa
Aquí el pronóstico se fija de acuerdo a su participación en el mercado. La gerencia debe
establecer si es o no factible alcanzar la participación deseada a partir del reconocimiento
de las capacidades productivas, la situación de la empresa, el estado de intervención
actual y el estudio racional de las políticas de marketing que puedan implementarse.

3. Agrega otros datos pertinentes

Esta información debe relacionarse tanto con las restricciones, como con las
oportunidades. Las principales limitaciones que deben evaluarse son:

1. Capacidad de fabricación
2. Fuentes de abasto de materia prima y suministros generales.
3. Disponibilidad de de una fuerza laboral.
4. Disponibilidad de capital para financiar la producción.
5. Disponibilidad de canales alternativos de distribución; rediseño de antiguos
productos, introducción de nuevos productos, así como los cambios en los
territorios de ventas.

Características
El presupuesto de ventas es el primer componente de un presupuesto operativo
principal. Esto se debe a que las ventas afectan a todas las otras partes del
presupuesto principal. Éste incluye el total de las ventas valuadas en cantidad y
contiene tres partes: las ventas de equilibrio, las ventas esperadas y las
proyectadas. El presupuesto también se desglosa por producto, lugar, densidad de
clientes y los comportamientos estacionales de las ventas. Esto provee un plan
tanto para las ventas al contado como las ventas a crédito. La base de un
presupuesto de ventas es el precio de venta por unidad a ser vendida, multiplicado
por la cantidad. Un presupuesto de ventas es planificado en función de la
competencia, el material disponible, los costos de distribución, los controles del
gobierno y el ambiente político.

EJEMPLO
 PRESUPUESTO DE GASTOS
DE ADMINISTRACIÓN
El objetivo es determinar en forma anticipada para el período de la proyección todos los
gastos del período que no correspondan directamente a la financiación o la gestión de
ventas.
Las partidas integrantes de los gastos de administración, se han de determinar de
acuerdo a las necesidades derivadas de la estructura organizativa y de la administración
de ventas. Se clasificaran de la siguiente manera:
 Sueldos
 Cargas sociales
 Amortizaciones
 Seguros
 Mantenimiento de oficinas
 Papelería y útiles de librería

Estos gastos se han de ajustar, clasificando las distintas partidas que los conforman
según el período o mes en el cual se estime se han de originar. Luego, se han de aplicar
los coeficientes representativos de las variaciones del poder adquisitivo de la moneda
ocurrido desde período o mes de origen estimado hasta la fecha del período de cierre de
la proyección.

CARACTERÍSTICAS
 Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y
no en forma paralela a la inflación.
 Son gastos indirectos.
 Son gastos considerado dentro del precio y se fija al producto o servicio.
 Regir su aspecto legal en la legislación.

EJEMPLO: