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Le Rapprochement

Bancaire

Plan
I. Introduction
II. Les étapes du rapprochement
bancaire
III. Cas pratique
I. Introduction

1. Définition de rapprochement bancaire


Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le
but d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés
de compte, c'est-à-dire faire une comparaison entre la comptabilité de la
banque qui tient le compte bancaire (et envoie un relevé, extrait de sa propre
comptabilité) et la comptabilité de l'entreprise (le compte 512).

2. L’objectif de rapprochement bancaire


L’objectif du rapprochement bancaire est d’expliquer ces écarts. Diverses
raisons peuvent être à leur origine:

 des erreurs de la banque


 des erreurs dans la comptabilité (chiffres erronés, sens des opérations),
 des chèques émis qui ne sont pas encore débités en banque (car les
bénéficiaires ne les ont pas encore encaissés),
 des virements ou prélèvements que la banque a enregistrés mais dont
vous n’êtes pas informés,
 des frais ou agios se trouvant dans le relevé bancaire.

3. Les documents nécessaires pour réaliser un
rapprochement bancaire
Avant de procéder au rapprochement bancaire, diverses pièces sont
nécessaires :

 le dernier état de rapprochement


 le relevé bancaire
 le compte banque chez l’entreprise couvrant la même période que le
relevé bancaire.
II. Les étapes du rapprochement bancaires

Prenons un exemple pour bien comprendre le rapprochement bancaire:

1ère étape :

Vérifier les anciens soldes des deux éléments :


Nous remarquons que les soldes ne sont pas identiques (32 440 coté banque
et 11 100 dans nos comptes), il faut donc retrouver et pointer les montants
pour équilibrer ces soldes de départ.

Pour cet exemple, il s'agit des virements clients dont le montant équivaut à 21
340 (11 100 + 21 340 = 32 440)

2ème étape :

Pointer ou lettrer tous les montants identiques.


Nous remarquons que certains montants ne sont pas pointés, il faut dont créer
un État de rapprochement bancaire afin de trouver la concordance entre ces
deux éléments.
3ème étape :

Création de l'état de rapprochement bancaire pour y noter tous les montants


non pointés.

4ème étape :

On procède à l'enregistrement des écritures nécessaires pour la


régularisation.
III. Cas pratique : Rapprochement bancaire
Voici les éléments nécessaires pour réaliser un rapprochement bancaire au
30/11/2015, un extrait du compte banque de l’entreprise et un relevé bancaire
de la banque Haussmann. Effectuez maintenant le rapprochement bancaire.
Correction du cas pratique :

Voici le pointage (matérialisé par le signe x) des écritures identiques, dans la


comptabilité de l’entreprise et à la banque.
Rapprochement bancaire au 30/11/2015

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