¡Bienvenidos!

Sesión
Extraordinaria 1

Como desarrollar un
programa de compliance
aduanero en la empresa

Eduardo Reyes Díaz-Leal

@erdl7
22 de abril de 2015
Es una Comunidad de Especialistas Aduanales
interesados en la mejora continúa y discontinúa
de los procesos aduanales a través de
capacitación técnica y retroalimentación.
 Videoteca Sesiones Virtuales

Sesión Ordinaria
Valoración (Solo miembros)
Temas de alta especialidad aduanera
Capacitación constante en orientados a la solución a problemas
materia aduanal

Sesión Extraordinaria 1
(Miembros y pago por evento)
Explicaciones analizadas de temas
Video Curso aduanales

Orientada a la identificación y
solución de problemas que Sesión Extraordinaria 2
frecuentemente encontramos (Gratuita abierta al público)
en nuestro Comercio Exterior Se difunden las mejores prácticas
 Compliance….
El futuro de las
empresas en el mundo
 Se debe evolucionar a la cultura del
compliance

“El compliance es el cumplimiento normativo

por cultura"
 Características del Compliance
Aduanero

Debemos comprender que es complejo

 Requiere tiempo, dinero y esfuerzo

El no implementarlo puede resultar en:

 Costos por revisiones
 Infracciones y sanciones
 Consecuencias penales
 Detención de las mercancías y/o de la operación
 Marco Jurídico del Comercio Exterior

 La normatividad
 Ley Aduanera
 Ley de Comercio Exterior
• Permisos
• NOMs
 Leyes Fiscales
 Ley anti-lavado de dinero
 Leyes de seguridad nacional
 Empresariales y Administrativas
 Permisos diversos
 Contratos y convenios
 Socios de negocios
 Actores logísticos
 Asesores y demás proveedores
 Compliance Aduanero
 Legislación Aduanera
 Valoración
Registros especiales
‒ NEEC
‒ Certificación IVA-IEPS
 Pedimentación
 Clasificación
Origen: Certificados y Reglas
Declaraciones
Archivo aduanal
‒ Legal estancia y tenencia
63-A de Ley Aduanera
‒ Artículos 303 TLCAN, 14 TLCUE y 15 TLAELC
 Regímenes: diferencia de obligaciones
 Diferencia de Regímenes
Importación
Concepto DEF TEMP DF TRANS RFE TER
IGI  63-A  X 63-A 63-A
IVA-IEPS   X X  
Otros  X X X X X
DTA 8% CF/1.76 CF CF CF CF
RRNA  GSN   GSN GSN
Ax 21  X    
Padrón   X X X X
Ax 24 X   X  
Localización X     
Propósito Consumo Expo Almacén Inbond Recinto Expo
 Ejemplo de Compliance

Archivo digital (LA 36-A, 59, 59-A y 162-VII)

Pedimentos

 La transmisión es responsabilidad del contribuyente

Facturas y declaraciones complementarias
 Mercancías
Prestadores de servicios
Permisos
Manifiestos de carga
Manifiesto de Valor
Certificados de origen
Cartas de instrucciones
 Obligaciones Aduanales

Registro de marcas y patentes

 Marcas y datos de identificación individual en el COVE
 Definición 36-A, 59-A y RCGCE 1.9.20
Registro marcario de la regla 2.4.12
Anexo 30

Pedimentación
Claves e indicadores de pedimento
 Legal estancia: Descripción, fracción y datos de identificación
Regularizaciones
 Valoración
Rectificaciones
 Cómo ejercer compliance

1. Se debe
querer hacer
compliance y 4. Identificar
3. Pásalo al
pagar el costo 2. Reconoce las
crisol de los
del todo tu marco obligaciones
regímenes
compliance jurídico que se tienen
aduaneros
para tomarlo que cumplir
como un valor
de la empresa
 Estrategias para alcanzar
COMPLIANCE
Responsabilizar a todas las áreas de la empresa
 Fiscal y Dirección
 Salud fiscal de empresa y de socios
 Opinión favorable de proveedores
 FIEL, Sellos digitales y buzón tributario
 Precios de Transferencia
 Escrituras, poderes y registros corporativos
 Laboral
 Contratación laboral
 Pago previsiones e impuestos salariales
 Compras y Ventas
 Documentación y programación
 Pagos y cobros y su registro aduanal-fiscal
 Producción
 Utilización de los equipos y materiales
 BOM
 Comercio Exterior
 Archivo aduanal
 Vigencia de permisos y programas
Preguntas y Respuestas
 ¡GRACIAS!
Eduardo Reyes Díaz-Leal
Bufete Internacional
@erdl7
ereyes@comerciointernacional.com.mx
cva@comerciointernacional.com.mx

Tel. 01 (55) 1500-14 00

www.comerciointernacional.com.mx