CONTENIDO

I. ACTIVIDADES E INFORMACION DE LA ENTIDAD ......................................................... 3

1.1. MOTIVO DE LA AUDITORIA .............................................................................................. 3
1.2. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA ................................................................. 3
1.3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ........................................................................................... 3
1.4. ALCANCE DE LA AUDITORIA ...................................................................................... 4
1.5. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA .................................................................... 4
1.5.1. DENOMINACIÓN ...................................................................................................... 4
1.5.2. DOMICILIO ................................................................................................................. 4
1.5.3. CONSTITUCION E INSCRIPCIÓN ........................................................................ 4
1.5.4. MISIÓN........................................................................................................................ 4
1.5.5. VISIÓN ........................................................................................................................ 4
1.5.6. OBJETIVOS GENERALES ..................................................................................... 4
1.5.7. CAPITAL SOCIAL .................................................................................................... 5
1.5.8. BALANCE DE SITUACION GENERAL ................................................................ 6
1.5.9. ESTADO DE RESULTADOS .................................................................................. 7
1.5.10. REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES .................................................. 8
1.5.11. POLÍTICA DE DIVIDENDOS ............................................................................... 8
1.5.12. POLÍTICA DE INVERSIÓN.................................................................................. 8
1.5.13. PERSONAL ............................................................................................................ 8
1.5.14. RELACIÓN ECONÓMICA CON OTRAS EMPRESAS ................................... 9
1.5.15. SISTEMA DE INFORMACIÓN Y REGISTRO CONTABLE ........................... 9
1.5.16. SISTEMA DE INFORMACIÓN AUTOMATIZADO .......................................... 9
1.5.17. IDENTIFICACIÓN DE LOS COMPONENTES IMPORTANTES A
EXAMINAR EN LA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA .......................................................... 9
1.6. OPERACIONES ................................................................................................................ 9
1.6.1. OBJETO SOCIAL ..................................................................................................... 9
1.6.2. VENTAS ...................................................................................................................... 9
1.6.3. COMPRAS ............................................................................................................... 10
1.7. DIRECTORIO Y GERENCIA ......................................................................................... 10
1.8. ACTIVIDADES DE LAS DIFERENTES AREAS ........................................................ 10
1.8.1. Gerente General ..................................................................................................... 10
1.8.2. Contador .................................................................................................................. 10
1.8.3. Jefe de tesorería .................................................................................................... 11
1.8.4. Coordinador de Logística.................................................................................... 11
1.8.5. Cuentas por pagar................................................................................................. 11
 1.9. PRINCIPALES POLITICAS ........................................................................................... 11
1.9.1. CAJA ......................................................................................................................... 11
1.9.2. CUENTAS POR PAGAR ....................................................................................... 11
1.9.3. INVENTARIO ........................................................................................................... 12
1.9.4. ACTIVOS FIJOS ..................................................................................................... 12
1.10. Estructura orgánica .................................................................................................. 12
II. ETAPA DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA REALIZADA A LA EMPRESA
"Emproservis Cía. Ltda." .................................................................................................................... 16
2.1. FASE DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR .............................................................................. 16
2.1.1. CARTA DE COMPROMISO .......................................................................................... 17
2.1.2. COMUNICACIÓN DEL INICIO DE AUDITORÍA ............................................................ 18
2.1.3. ENTREVISTA CON EL GERENTE .................................................................................. 18
2.1.4. Análisis financiero del rubro cuentas por cobrar ....................................................... 19
2.2. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO ................................................................... 20
2.2.1. OBJETIVO ................................................................................................................ 20
2.2.2. FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR (SE APLICA) .......................... 20
2.2.2.1. CUENTAS POR PAGAR (SE DEBERIA APLICAR) ................................ 21
2.2.3. FLUJOGRAMA DE INVENTARIOS (SE APLICA) ............................................ 21
2.2.3.1. FLUJOGRAMA DE INVENTARIO (SE DEBERIA APLICAR) ................ 22
2.2.4. FLUJOGRAMA DE ACTIVO FIJO (SE APLICA) .............................................. 22
2.2.4.1. FLUJOGRAMA DE ACTIVO FIJO (DEBERIA APLICARSE) ................. 23
2.2.5. FLUJOGRAMA DE COMPRAS (SE APLICA)................................................... 23
2.3. PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA .................................................................... 24
2.3.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE ................................... 24
2.3.1.1. OBLIGACIONES A CORTO PLAZO DE PROVEEDORES ........................................ 24
2.3.1.2. RESUMEN DE CONTROL INTERNO – NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA ............. 25
2.3.1.3. INFORME DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA .......................................................... 25
2.3.1.4. MATRIZ EVALUACION Y CALIFICACION DE RIESGOS DE AUDITORÍA ............... 26

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 I. ACTIVIDADES E INFORMACION DE LA ENTIDAD

1.1. MOTIVO DE LA AUDITORIA

El propósito de realizar la auditoría financiera a la cuentas por pagar a la empresa,
en el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del año 2016 es
de examinar y determinar la razonabilidad de los saldos de dichas cuentas.
La auditoría será efectuada de acuerdo con las normas internacionales de
información financiera y los principios de contabilidad generalmente aceptados,
incluyendo una revisión de procedimientos, control interno, técnicas y programas de
auditoria.
La misma estará enfocada a verificar el registro correcto de las transacciones de las
cuentas por pagar así como las cifras presentadas en la cuenta de manera que sean
razonables y justificadas.
Este trabajo nos permitirá comprobar y examinar si la información que se encuentra
registrada contablemente en esta cuenta es razonable o si presenta alguna
deficiencia.
La posibilidad de encontrar o no irregularidades sobre la cuentas por pagar
dependerán de los hechos o circunstancias que lo definan. Teniendo en cuenta que
existe la probabilidad de que la empresa cumpla de manera eficiente, eficaz y
económicamente estable.
1.2. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA
El objetivo general de la auditoria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de
las cuentas por pagar y elaborar un informe de control interno para comunicar las
irregularidades destacadas en la empresa en el año 2016 y presentar una matriz
de recomendaciones a fin de apoyar en la toma de decisiones.
1.3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 El examen consiste en evaluar cifras, documentos y registros contables del
periodo examinado.
 Establecer si las cuentas por pagar presentan razonablemente las cifras en
el registro contable.
 Verificar si las cuentas han sido registradas con la respectiva
documentación y el cálculo de forma apropiada.
 Valuar si los registros contables han sido elaborados con transparencia y
ética.
 Verificar que los saldos de la cuentas por pagar representen deudas de la
empresa.
 Evaluar el sistema de control interno con la finalidad de emitir conclusiones y
recomendaciones.

3
 1.4. ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoría al rubro de cuentas por pagar de la empresa “emtraservis rspd
limitada” se realizara por el ejercicio económico del periodo terminado al 31 de
diciembre del 2016.

1.5. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

1.5.1. DENOMINACIÓN

La denominación social de la empresa es Emproservis resp. Ltda

1.5.2. DOMICILIO

El domicilio de la empresa es Av. Vía de evitamiento sur, Cajamarca. Su central

telefónica es 076-367051

1.5.3. CONSTITUCION E INSCRIPCIÓN

Emproservis resp. Ltda se constituyó por escritura pública el 25 de abril del año
2010 extendida ante el notario público Dr. José mariano melgar e inicio sus
actividades el 1 de agosto de 2010. La sociedad está registrada en la partida
electrónica N° 10121305404 del registro de personas jurídicas de los registros
públicos de Cajamarca.
1.5.4. MISIÓN
Somos una empresa dedicada a la comercialización de productos para el sector
automotriz e industrial, de marcas reconocidas a nivel mundial por su prestigio,
performance, durabilidad, confiabilidad, garantía y desempeño.
Estamos comprometidos a brindar un servicio de provisión profesional y oportuno,
caracterizándonos por nuestra esmerada atención hacia nuestros clientes,
facilitando y contribuyendo al mejoramiento continuo de sus funciones diarias
mediante un proceso de permanente innovación.

1.5.5. VISIÓN
Convertirnos en la empresa comercial más efectiva y confiable del sector automotriz
en el Ecuador, líder en el mercado, de rápido crecimiento, aportando al bienestar de
nuestros empleados, clientes, inversionistas y su comunidad.

1.5.6. OBJETIVOS GENERALES

Posicionarnos en la mente del consumidor como la empresa comercial más efectiva

y confiable del sector automotriz.
Ubicarnos entre las mejores empresas del mercado de Santo Domingo al cabo de
cinco años con una participación del 20% en ventas de la industria en el
noroccidente ecuatoriano.

4
Conseguir un rendimiento neto sobre el patrimonio al quinto año del 50%. (ROI)

1.5.7. CAPITAL SOCIAL

EMPROSERVIS CIA. LTDA. Fue constituida el 12 de Noviembre de 2010, con un
capital de doscientos mil soles (s/.200, 000), cuyo capital en la actualidad es de
ochenta mil dólares (s/. 80,000.00); el objeto social está dedicada a la compra y
venta al por mayor de accesorios, partes y piezas de vehículos automotores.
La Junta General de Accionistas se encuentra integrada por tres socios. Los
Principales funcionarios son: Los socios de la junta general, el Presidente, y el
Gerente General.

5
1.5.8. BALANCE DE SITUACION GENERAL

6
1.5.9. ESTADO DE RESULTADOS

7
 1.5.10. REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES

Numero RUC.- 1791410742001

Razón Social.- EMPROSERVIS Rspd. Ltda."
Actividad Económica Principal.- COMPRA Y VENTA AL POR MAYOR DE
ACCESORIOS, PARTES Y PIEZAS DE VEHÍCLOS AUTOMOTORES.
Fecha Inscripción: 22/11/2010
Fecha inicio de actividades: 22/12/2010

1.5.11. POLÍTICA DE DIVIDENDOS

La sociedad tiene aprobada la siguiente política de dividendos.

“la sociedad distribuirá dividendos una vez al año, los que deberán ser
acordados por la junta de accionistas. Los dividendos no serán menores al 8%
de las utilidades del ejercicio, serán distribuidos en efectivo y se determinaran
en función de los requerimientos de inversión y de la situación financiera de
la empresa”
1.5.12. POLÍTICA DE INVERSIÓN

La sociedad tiene aprobado un plan de inversiones para el año 2016 de S/.

100,000.
1.5.13. PERSONAL

Al 31 de diciembre del 2016, el número de trabajadores de la empresa es el

siguiente:

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 2015 2016 AUMENTO/DISMINUCION
PERMANENTES
 FUNCIONARIOS 5 5 0
 EMPLEADOS 20 25 5
TEMPORALES
 EMPLEADOS 5 6 1

1.5.14. RELACIÓN ECONÓMICA CON OTRAS EMPRESAS

La empresa no mantiene relación comercial con otras empresas.

1.5.15. SISTEMA DE INFORMACIÓN Y REGISTRO CONTABLE

El registro contable de las operaciones de la empresa se soporta en el sistema

CISCONT, el cual ha estandarizado e integrado las funciones de todos los procesos
de la empresa.
1.5.16. SISTEMA DE INFORMACIÓN AUTOMATIZADO
L a empresa para el registro de sus operaciones dentro de su departamento utiliza
el programa IFS que sirve para registrar el ingreso de facturas. En este programa
están detallados todos los clientes y proveedores.
Además se elaboran los módulos de activos fijos e inventarios.
1.5.17. IDENTIFICACIÓN DE LOS COMPONENTES IMPORTANTES A
EXAMINAR EN LA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
Los saldos presentados en el Balance General que se consideran relevantes para
que los mismos puedan ser examinados son:
 Obligación a corto plazo a proveedores

1.6. OPERACIONES

1.6.1. OBJETO SOCIAL

La empresa tiene por objeto social dedicarse a la compra y venta de repuestos para
vehículos automotores.

1.6.2. VENTAS
Se recepta el pedido verbal del cliente, en bodega se revisa las existencias y se
despacha la mercadería, luego se realiza la factura junto con el comprobante de
ingreso y se recibe el comprobante, al siguiente día se hacen los respectivos
depósitos y todos los documentos pasan a contabilidad para realizarse el registro
contable.

9
 1.6.3. COMPRAS
Se contactan con el proveedor y realizan la orden de compra, una vez que confirmen
el envío de la mercadería, el gerente general autoriza la emisión y envío del efectivo
o cheque.

Llegada la mercadería se registra la transacción en el sistema contable.

 Las compras se realizarán con su respectiva orden y con autorización del

gerente comercial
 Llegada la mercadería se ingresa al inventario y se registra las transacción en
el sistema contable
 Toda compra que supere los s/. 20,000.00 se cancelará con cheque, y los
valores menores se cancelarán con efectivo.

1.7. DIRECTORIO Y GERENCIA

El directorio de la empresa está compuesto por las siguientes personas:
Nombre Cargo
Accionista
Accionista
Accionista

La estructura de la gerencia está conformada por las siguientes personas:

Nombre Cargo
Gerente general

1.8. ACTIVIDADES DE LAS DIFERENTES AREAS

1.8.1. Gerente General

El Gerente General es el Representante Legal de la compañía Emproservis Rspd.

Ltda., es la persona que autoriza y firma los cheques para el pago a proveedores,
revisa los roles de pago, y por ende se encarga del custodio de valores en cheques
posfechados, y al llegar la fecha de vencimiento de los pagos a proveedores autoriza
que se realice el depósito correspondiente.

Además de las actividades antes mencionadas se encarga de coordinar las

diligencias que se realizan en la empresa.

1.8.2. Contador

Es el encargado de revisar el reporte de las transacciones ya ingresadas en el

sistema contable, luego las mayoriza y elabora el balance mensual o según
el tiempo que se lo requiera.

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Verifica que los valores calculados en la nómina para pagos de sueldos estén
correctos y debidamente sustentados.
Analiza los reportes mensuales de cartera para verificar si no
existen cuentas vencidas, y en el caso de haberlo envía un memorándum al jefe de
créditos y cobranzas para que se organice con sus colaboradores para la
recaudación de los saldos.
Revisa que el sistema informático contable esté funcionando de forma correcta y que
esté debidamente ajustado a las normas y políticas contables.

1.8.3. Jefe de tesorería

Se encarga de administrar los recursos monetarios en la forma más eficiente posible
para cumplir con los compromisos del negocio y disponer de suficiente efectivo para
apoyar los programas de la planeación financiera de la empresa

1.8.4. Coordinador de Logística

Es el encargado de realizar los pedidos de mercaderías, de llevar un registro del

ingreso de mercadería, de informar a todos los vendedores mediante e-mail la
llegada del pedido.
Hace el seguimiento de la llegada de la mercadería, recibe las facturas y controla
periódicamente las existencias del almacén.

1.8.5. Cuentas por pagar

El auxiliar contable analiza las cuentas vencidas y por vencer (facturas y boletas),
entrega el reporte de cuentas por pagar al Gerente General, el mismo que verifica y
autoriza el pago.
El proveedor se acerca al departamento de tesorería en donde firma el comprobante
respectivo y recibe efectivo o cheque.

Finalmente todos los documentos se archivan.

1.9. PRINCIPALES POLITICAS

1.9.1. CAJA
 Las compras de contado o crédito deben ser canceladas en la fecha
de facturación por el cliente, quienes son los responsables de la
recepción de efectivo o cheque.
 Se debe realizan controles de cuadre de caja diariamente.
 Se debe entregar un reporte de diario de caja al departamento contable
para que procese la información.
 Debe tener un fondo de s/.500 dólares.

1.9.2. CUENTAS POR PAGAR

La empresa puede tener una larga lista de entradas en el archivo de cuentas por
pagar, una vez que se esté de acuerdo en los términos de crédito de sus
11
proveedores. Al obtener el recibo, la tienda lo confirmará con una orden de compra
y con el hecho de que los bienes estén en posesión de la empresa. Esta registrará
el recibo en el archivo de cuentas por pagar. Al revisar el archivo, podrán verificar
los recibos con las órdenes de la empresa, saber que están correctas y por
consiguiente pagarlas a tiempo. Al pagar a un acreedor la empresa reducirá las
cantidades sobre el archivo de cuentas por pagar y marcará la factura como
cancelada.

1.9.3. INVENTARIO
 El jefe de bodega no puede aceptar mercadería sin guías de remisión
 El jefe de bodega debe llevar un control del ingreso y egreso de la
mercadería
 El coordinador de logística es la persona encargada de ingresar
mercadería en el sistema, precios, descuentos y plazos.
 Todos los documentos deben ser enviados al departamento contable.
 Cada seis meses se debe realizar conteo físico de la mercadería con
los reportes que arroja el sistema.

1.9.4. ACTIVOS FIJOS

 Para adquirir un activo se solicitará tres cotizaciones a diferentes
proveedores, de las cuales se elegirá la más conveniente.
 Llevar un archivo individualizado de los activos perfectamente
identificados, anexando el número de la factura.
 La adquisición de activos fijos son registrados en el sistema de
acuerdo a su método de depreciación.
 Todos los activos vendidos o que ya pierden su periodo de vida útil
serán dados de baja en el sistema.

1.10. Estructura orgánica

ORGANIGRAMA DEPARTAMENTAL

12
 ORGANIGRAMA FUNCIONAL

Emproservis Cía. Ltda. Posee un espacio físico de aproximadamente de 60 metros

cuadrados que puede ser utilizado para la auditoría a realizarse.

13
Emproservis Cía. Ltda. Cumple sus funciones a través de las siguientes áreas:

Área de Gerencia General: Opera en conjunto con el área Contable ya que son
las encargadas y responsables del registro y control de las finanzas de la
compañía.

FLUJOGRAMA DEL GERENTE GENERAL

Area de contabilidad:

FLUJOGRAMA DEL CONTADOR

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Área Comercial: Opera en una forma más independiente, a pesar de que tiene
que presentar informes tanto al área contable como al área comercial.

FLUJOGRAMA DEL COORDINADOR DE LOGISTICA

Área de tesorería
Flujograma de cuentas por pagar

ORIGEN DE LA INFORMACION:
Gerente General, Contador, Jefe de Créditos y Cobranzas, Coordinador de Logística.
ELABORADO Y REVISADO POR
Tec. Fernando

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II. ETAPA DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA REALIZADA A LA EMPRESA
"Emproservis Cía. Ltda."

2.1. FASE DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

EMPRESA RESPONSABILIDAD LIMITADA

AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVOS:
 Adquirir el de la empresa para realizar el respectivo análisis.
 Realizar un análisis de cada elemento que tenga relevancia dentro del giro del negocio.
 Calificar el riesgo inherente.
N° PROCEDIMIENTO ELABORADO POR: FECHA
1 Elaborar carta de compromiso
2 Comunicar la fecha de inicio de la
auditoria al gerente y contadora
3 prepara y aplicar la entrevista a la
Contadora.
4 solicitar los estados financieros y
Realizar un análisis financiero del
Rubro a ser analizado.
5 evaluación del control interno
preliminar
6 clasificar el nivel de confianza y riesgo
inherente
7 elaborar la matriz del riesgo
preliminar

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2.1.1. CARTA DE COMPROMISO

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 2.1.2. COMUNICACIÓN DEL INICIO DE AUDITORÍA

2.1.3. ENTREVISTA CON EL GERENTE

El objetivo de la entrevista es para conocer internamente el funcionamiento de la empresa.

Empresa Emproservis Respons. Ltda.

Cuestionario

Cajamarca, 10 de Noviembre del 2016

Dirigida al Gerente General:

Ing. Tito Torres

1. ¿Cuál es la razón social de la empresa?

2. ¿Dónde se encuentra ubicada Emproservis Cía. Ltda.?
3. ¿Qué tipo de compañía es?
4. ¿Cuándo inició la empresa sus actividades?
5. ¿Cuál es la misión, visión y objetivos de la empresa?
6. ¿Con cuántos socios cuenta la empresa?
7. ¿Cómo se encuentran distribuidas las aportaciones?
8. ¿Cuál es la actividad principal de la empresa?
9. ¿La empresa cuenta con sucursales y agencias?
10. ¿Cuál es la dirección de las sucursales o agencias?
11. ¿Cómo está formada la estructura organizacional?
12. ¿Tiene la empresa acciones distribuidas en otras entidades?
13. ¿Qué objetivos persigue la empresa con la auditoria?

18
2.1.4. Análisis financiero del rubro cuentas por cobrar
2.2. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

2.2.1. OBJETIVO

Evaluar el Sistema de Control Interno existente en la Empresa para

comprobar el grado de aplicación de las normas vigentes, para esto, se utiliza
el método de evaluación mediante flujo-gramas que describan el proceso
seguido y los responsables de su ejecución. La simbología que utilice deberá
ser clara y sencilla para permitir una rápida comprensión.

2.2.2. FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR (SE APLICA)

2.2.2.1. CUENTAS POR PAGAR (SE DEBERIA APLICAR)

2.2.3. FLUJOGRAMA DE INVENTARIOS (SE APLICA)

21
2.2.3.1. FLUJOGRAMA DE INVENTARIO (SE DEBERIA APLICAR)

2.2.4. FLUJOGRAMA DE ACTIVO FIJO (SE APLICA)

22
2.2.4.1. FLUJOGRAMA DE ACTIVO FIJO (DEBERIA APLICARSE)

2.2.5. FLUJOGRAMA DE COMPRAS (SE APLICA)

23
 2.3. PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
EMPRESA RESPONSABILIDAD LIMITADA
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVOS:
 Evaluar el sistema de control interno por componentes
 Calificar el riesgo por componentes.
 Elaborar los programas de auditoria.
N° PROCEDIMIENTO ELABORADO POR: FECHA
1 Evaluar y aplicar los cuestionarios
De control interno por componentes.
2 Calificar el nivel de confianza y el
Nivel de riesgo
3 Elaborar los informes referidos a esta
Fase.
4 Matriz de evaluación y riesgo de auditoria
5 recursos humanos.

2.3.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE

2.3.1.1. OBLIGACIONES A CORTO PLAZO DE PROVEEDORES

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 2.3.1.2. RESUMEN DE CONTROL INTERNO – NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA
OBLIGACION CORTO PLAZO Nivel De Confianza Riesgo
PROVEEDORES
Nivel de 89% 15%-50% alto
confianza:

Nivel de riesgo: 11% 76%-95% bajo

2.3.1.3. INFORME DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

25
2.3.1.4. MATRIZ EVALUACION Y CALIFICACION DE RIESGOS DE AUDITORÍA

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