CASO 5

LA EMP ROMASA ELABORA EL ESTADO DE RESULTADOS

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2017

CÓDIGO CUENTAS IMPORTE

60211 COMPRA DE MATERIA PRIMA 248,000.00
61211 VARIACIÓN DE MATERIA PRIMA (DEUDOR) 15,000.00
62111 GASTOS DE PERSONAL 136,000.00
63111 GASTOS DE SERV PRESTADOS POR TERCEROS 105,000.00
64111 GASTOS POR TRIBUTOS 5,800.00
65111 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 10,300.00
67111 GASTOS FINANCIEROS 11,300.00
68111 VALUACIÓN Y DETERIORO 16,500.00
69211 COSTO DE VENTAS 690,000.00
70211 VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 1,265,000.00
71111 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 345,080.00
74111 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO 6,300.00
75111 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 18,500.00
77111 INGRESOS FINANCIEROS 14,500.00
91111 GASTOS DE PRODUCCIÓN 345,080.00
94111 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 109,440.00
95111 GASTOS DE VENTAS 82,080.00

DATOS ADICIONALES:
VENTA DE MÁQ. INDUSTRIAL S/ 51,000 MÁS IGV
COSTO S/ 85,000. DEP. ACUMULADA S/ 30,250
CALCULAR IMPUESTO A LA RENTA
 EMP ROMASA
Estado de Resultados
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2017
En Soles

Ventas Netas 1,258,700

Costo de Ventas -690,000

UTILIDAD BRUTA 568,700

Gastos de Ventas -82,080

Gastos de Administración -109,440

Perdida por Venta de Activo Fijo -3,750

Otros Ingresos 18,500

UTILIDAD OPERATIVA 391,930

Ingresos Financieros 14,500

Gastos Financieros -11,300

RESULTADO ANTES DE PART
PART. Y DEL IMP
IMP. A LA RENTA 395 130
395,130

Participación de los Trabajadores -39,513

Impuesto a la Renta -104,907

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 250,710
 AMÉRICA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2017
En soles

Ventas Netas de Productos Terminados 1,258,700

Variación de la Producción Almacenada -344,920
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 913,780

Compra de Materias Primas -248,000

Variación de Materias Primas -15,000

Gastos de Servicios Prestados por Terceros -105,000

VALOR AGREGADO 545,780

Gastos de Personal, Directores y Gerentes -136,000

Gastos por Tributos -5,800
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN 403,980

Otros Ingresos de Gestión 69,500

Otros Gastos de Gestión -65,050
Valuación y deterioro de Activos y Provisiones -16,500
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 391,930

Ingresos Financieros 14,500

Gastos Financieros -11,300
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP. 395,130
Participación de Trabajadores -39,513
Impuesto a la Renta -104,907

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 250,710

 ANEXOS
PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES E IMP. RENTA
RESULTADO ANTES DE PART. Y DEL IMP. A LA RENTA 395,130
PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES -39,513
UTILIDAD ANTES DEL IMP. A LA RENTA 355,617
IMPUESTO A LA RENTA -104,907
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 250,710

VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA

VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 345,080
COSTO DE VENTAS -690,000
VARIACIÓN DE LA PROD. ALMACENADA - FINAL -344,920

71111 690,000
69211 690,000

VENTAS NETAS
71111 1,265,000
74111 -6,300
TOTAL 1,258,700

OTROS INGRESOS

TOTAL 0

VENTA DE ACTIVO FIJO

VENTA MÁQ. INDUSTRIAL 51,000
IGV 9,180
TOTAL 60,180
 COSTO DEL ACTIVO FIJO
COSTO DE ADQUISICIÓN 85,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -30,250
COSTO NETO DE ENAJENACIÓN 54,750

16531 60,180
40111 9,180
75641 51,000

65513 54,750
39132 30,250
33311 85,000

VENTA DE ACTIVO FIJO

VALOR VENTA 51,000
COSTO NETO -54,750
PERDIDA POR VENTA A.F. -3,750

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

75111 18,500
75641 51,000
TOTAL 69,500

OTROS GASTOS DE GESTIÓN

65111 10,300
65513 54,750
TOTAL 65,050