CASOS PRACTICOS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

La Empresa el CHARACATO S.R.L. realiza servicio de Transporte y venta de cebolla y ajo. En el mes de
junio del 2018 ha realizado las siguientes operaciones:

1.-La venta de los últimos 11 meses ha sido la siguiente:

 Transporte de carga 600000

 Venta de cebolla y ajo 450000

Gravado: prestación o utilización de servicios en el país

No gravado:

2.-Compra llantas de BF Goofliuh por el V.C de 30000.

VC 200,000.00
IGV 36,000.00
PV 236,000.00
Gravado: venta de bienes en el país:
´´Se utiliza como crédito fiscal pues se destina para operación gravada. ´´
Cumplir el criterio de causalidad

3.-Adquiere combustible para los camiones de carga del Grifo Misti S.R.L. por un V.C. de 30000
soles.

VC 30,000.00
IGV 5,400.00
PV 35,400.00

4.- Compra semilla de Ajo y Cebolla para la siembra de AROPECUARIA S.R.L. Siendo el P.C. 59000

VC 59,000.00
PV 50,000.00
1201.00.10.00 semillas para la siembra

5.-Compra una Máquina cosechadora de FERREYROS siendo el V.C. 150000

6.-Se compra una computadora personal de COMPUTER S.R.L. por un V.C. de 4000 soles (Existe
un solo Gerente)

7.-Servicio de luz, Agua y teléfono de la parte Administrativa por un V.C. de 5000 soles, siendo
proveedor: SEAL, SEDAPAR y CLARO.
8.- Se paga el recibo de Arrendamiento de la oficina Administrativa a Juan Pérez persona natural
sin negocio por 5900 soles.

--------------------- X1--------------------- Debe Haber

63 Gastos de servicios prestados por 5,900.00
terceros
Cuentas por pagar comerciales- 5,900.00
42
terceros
x/x por el pago del alquiler

No están gravados con el impuesto:

El arrendamiento y demás formas de cesión en uso de bienes muebles e inmuebles, siempre que el ingreso
constituya renta de primera o de segunda categorías gravadas con el Impuesto a la Renta.

Decreto supremo n°136-96-ef: en el caso de arrendamiento de bienes muebles e inmuebles solo están
inafectos del IGV los ingresos que se perciban de PN y que constituyan efecto del IR.

Las ventas del Mes de Junio ascienden a:

 T. de carga 80000
 V. de ajo y cebollas 100000

Para ser aceptados el crédito fiscal:

Sean permitidos como costo o gasto

Que se destinen a operaciones que se deba pagar el impuesto