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BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADO

TRABAJO CONSULTA

DANIEL ALBEIRO VELASCO PILLIMUE. COG:41162054

PROFESOR: NORVBERTO NARVAEZ.

FUNDACION UNIVERSITARIA DE POPAYAN C.


FACULTA DE INGENIERIAS
INGENIERIA INDUSTRIAL
Popayán, 28 de mayo de 2018.
BALANCE GENERAL
¿QUÉ ES EL BALANCE GENERAL?
Es el estado financiero principal de una empresa que representa lo que tiene y lo que debe.

El balance general es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le
deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada.

Al elaborar el balance general el empresario obtiene la información valiosa sobre su negocio, como
el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un
futuro próximo

Partes que conforman el balance general

1. Activos.
2. Pasivos.
3. Patrimonio.

Veamos en de talle cada una de esa parte que componen el balance general:

ACTIVOS

Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como:

1. El dinero en caja y en bancos


2. Las cuentas por cobrar a los clientes
3. Las materias primas en existencia o almacén
4. Las máquinas y equipos
5. Los vehículos
6. Los muebles y enseres
7. Las construcciones y terrenos
Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes categorías:
Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos.

ACTIVOS CORRIENTES
Son aquellos activos que son más fáciles para convertirse en dinero en efectivo durante el período
normal de operaciones del negocio.

Estos activos son:

Caja
Es el dinero que se tiene disponible en el cajón del escritorio, en el bolsillo y los cheques al día no
consignados.

Bancos
Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco.

Cuentas por Cobrar


Es el saldo de recaudar de las ventas a crédito y que todavía deben los clientes, letras de cambio
los préstamos a los operarios y amigos. También se incluyen los cheques o letras de cambio por
cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha de su vencimiento o porque las personas que le deben
a usted no han cumplido con los plazos acordados.

Inventarios
Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes de materias primas, productos
en proceso y productos terminados de una empresa.

En empresas comerciales y de distribución tales como tiendas, graneros, ferreterías, droguerías,


etc., no existen inventarios de materias primas ni de productos de proceso. Sólo se maneja el
inventario de mercancías disponibles para la venta, valoradas al costo.
Existen varios tipos de Inventarios:

Inventarios de Materias Primas


Es el valor de las materias primas disponibles a la fecha de la elaboración del balance, valoradas
al costo.

Inventario de Producción en Proceso


Es el valor de los productos que están en proceso de elaboración. Para determinar el costo
aproximado de estos inventarios, es necesario agregarle al costo de las materias primas, los pagos
directos involucrados hasta el momento de realización del balance. Por ejemplo, la mano de obra
sea pagada como sueldo fijo o por unidad trabajada (al contrato o destajo), los pagos por unidad
hechos a otros talleres por concepto de pulida, tallada, torneada, desbastada, bordado, estampado,
etc.

Inventario de Producción Terminada


Es el valor de la mercadería que se tiene disponible para la venta, valorada al costo de producción.

Activos Fijos
Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y que le sirven para
desarrollar sus actividades.

1. Maquinaria y Equipo
2. Vehículos
3. Muebles y Enseres
4. Construcciones
5. Terrenos

Para ponerle valor a cada uno de estos bienes, se calcula el valor comercial o de venta aproximado,
teniendo en cuenta el estado en que se encuentra a la fecha de realizar el balance. En los casos en
que los bienes son de reciente adquisición se utiliza el valor de compra.

Los activos fijos sufren desgaste con el uso. Este desgaste recibe el nombre de “depreciación”
OTROS ACTIVOS
Son aquellos que no se pueden clasificar en las categorías de activos corrientes y activos fijos,
tales como los gastos pagados por anticipado, las patentes, etc.

PASIVOS
Es todo lo que la empresa debe a terceros. Los pasivos de una empresa se pueden clasificar en
orden de exigibilidad en las siguientes categorías.

Pasivos corrientes, pasivos a largo plazo y otros pasivos.

Pasivos corrientes
Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un período menor a un año.

Sobregiros:
Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realización del balance.

Obligaciones Bancarias
Es el valor de las obligaciones contraídas (créditos) con los bancos y demás entidades financieras.

Cuentas por pagar a proveedores


Es el valor de las deudas contraídas por compras hechas a crédito a proveedores.

Anticipos
Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo aún no entregado.

Cuentas por pagar


Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de Proveedores, tales como los préstamos de
personas particulares. En el caso de los préstamos personales o créditos de entidades financieras,
debe tomarse en cuenta el capital y los intereses que se deben.
Prestaciones y cesantías consolidadas
Representa el valor de las cesantías y otras prestaciones que la empresa le debe a sus trabajadores.
La empresa debe constituir un fondo, con el objeto de cubrir estas obligaciones en el momento.

Impuestos por pagar


Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha de realización del balance.

Pasivo a largo plazo


Son aquellos activos que la microempresa debe pagar en un período mayor a un año, tales como
obligaciones bancarias, etc.

Otros pasivos
Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categorías de pasivos corrientes y pasivos
a largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por anticipado.

Patrimonio
Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realización del balance. Este se
clasifica en:

Capital
Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su empresa.

Utilidades Retenidas
Son las utilidades que el empresario ha invertido en su empresa.

Utilidades del Período Anterior


Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el período inmediatamente anterior. Este
valor debe coincidir con el de las utilidades que aparecen en el último estado de pérdidas y
ganancias.
Reserva legal.
Corresponde al valor de las utilidades que por ley deben reservarse.

EL PATRIMONIO SE OBTIENE MEDIANTE LA SIGUIENTE OPERACIÓN:


El Activo es igual a PASIVOS más PATRIMONIO.

¿PARA QUÉ SIRVE EL BALANCE GENERAL?

La contabilidad es uno de los aspectos más importantes dentro del mundo empresarial. En este
sentido, hemos de destacar la relevancia del balance general, donde se encuentran los activos, los
pasivos y el patrimonio de una empresa. Gracias a este documento, un resumen de la actividad de
la empresa, podemos inclinarnos por una estrategia empresarial u otra. Todo depende de la salud
de la compañía.
En el post de hoy comentaré cuáles son las características del activo, del pasivo y del capital. Los
tres términos son de vital importancia para la contabilidad de una empresa, de ahí que hoy nos
centremos en definir sus rasgos principales. Para ello, nos hemos basado en el Plan General de
Contabilidad (PGC), texto que regula la contabilidad de las empresas en España y que está en vigor
desde el año 2007, a través del Real Decreto 1514/2006 del 16 de noviembre, que posteriormente
fue modificado por el Real Decreto 1515/2007 de 16 de noviembre para adaptarse a las Normas
Internacionales de Información Financiera de la Unión Europea.

Comencemos, entonces, por el activo. Según este documento, los activos son aquellos “bienes,
derechos y otros recursos controlados económicamente por la empresa, resultantes de sucesos
pasados de los que se espera obtener beneficios o rendimientos económicos en el futuro”. Así pues,
la principal característica del activo es la capacidad de beneficio que tiene para la empresa.
Además, son susceptibles de ser utilizados para disminuir los pasivos o para conseguir otros
activos (mediante el cambio o la venta). En este sentido, cabe recordar que el dinero en efectivo
es el único activo que puede ser canjeado por otro activo de manera directa. Entre los activos
tenemos los siguientes tipos: activo corriente, no corriente, financiero, fijo, intangible, subyacente
o funcional.

En segundo lugar, hablaremos de los pasivos. Estos se pueden definir como las deudas que tiene
una empresa o las obligaciones que contrae para llevar a cabo su actividad. Dichos pasivos son
financiados con los activos que la empresa genera. Las Normas Internacionales de Contabilidad
establecen que los pasivos son aquellos que conllevan una obligación contractual (bien sea a través
de la reposición efectiva de un activo o mediante el intercambio de activos) y la posibilidad de ser
liquidado mediante capital. Llegados a este punto, considero muy oportuno desarrollar con mayor
profundidad el tercer punto que nos traía hasta aquí: el capital.

Según el Plan General de Contabilidad, el capital constituye uno de los nueve grupos en los que
se divide el plan de empresa. El capital se halla dentro del apartado de financiación básica y puede
contemplarse como capital social, como fondo social, como capital o como desembolsos y/o
aportaciones de los socios. Junto con la mano de obra y la infraestructura, es uno de los tres pilares
que constituyen los factores de producción.
UTILIDAD
El balance general es esencial en cada empresa. Se lo estudia una vez al año en presencia de los
socios de una compañía o cada vez que finaliza la realización de un proyecto o cambio de mandos.
Sirve para ver el estado de una empresa desde los productos/servicios brindados, las deudas por
cancelar hasta el capital o activos fijos (edificios, terrenos, maquinarias, etc.)

ESTRUCTURA

En este estado financiero se muestra cómo están distribuidos, por un lado, el activo, que define
todos los bienes que posee la empresa, y, por otro lado, el pasivo, que muestra la forma es que se
han conseguida y las obligaciones que existen.

 El activo no corriente (bienes e inmuebles, inversiones financieras a largo plazo, bienes


intangibles...)
 Activo corriente (existencias, deudores, clientes, inversiones financieras a corto plazo,
efectivo y otros activos líquidos)
 Patrimonio neto (fondos propios, ajustes por cambios de valor, subvenciones, donaciones
y legados)
 Pasivo no corriente (deudas a largo plazo, provisiones...)
 Pasivo corriente (deudas con empresas del grupo, acreedores comerciales, deudas a corto
plazo, proveedores...)

La situación financiera de una empresa cambia día a día e incluso, cada vez que se realiza una
operación, por lo que se debe tener cuidado al tomar decisiones basadas en estados financieros que
no sean recientes (5 o 6 meses como máximo).

El balance general es como una fotografía financiera de la empresa, es decir, al día que se elaboró,
la empresa tenía esos activos, pasivos y capital contable; pero al día siguiente, esta situación pudo
haber cambiado por las operaciones que se realizaron ese mismo día.
ESTADO DE RESULTADO

Todas las empresas, sea cual sea su tamaño necesitan obtener información sobre su desempeño
para saber si han logrado resultados positivos, es decir, ganancias o si al contrario han sufrido
pérdidas producto de su operación al finalizar un periodo determinado.

Y dado que el objetivo primordial de las organizaciones es maximizar las utilidades, es


fundamental que te apoyes en herramientas que te permitan contar con información oportuna y
confiable para la toma de decisiones.

Los estados financieros son una herramienta de gestión que te ayudará a tener una mejor
visión de la situación financiera de la empresa, los recursos con los que cuenta, los resultados
obtenidos, las entradas y salidas de efectivo que se han presentado, la rentabilidad generada, entre
otros aspectos de gran relevancia para la operación y administración de la organización.

En esta ocasión, te compartiremos información acerca de uno de los principales estados


financieros, el estado de resultados.

¿QUE ES EL ESTADO DE RESUTADO?

El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas es un reporte


financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos
obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o
pérdida que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y
en base a esto, tomar decisiones de negocio.

Este estado financiero te brinda una visión panorámica de cuál ha sido el comportamiento de la
empresa, si ha generado utilidades o no. En términos sencillos este reporte es muy útil para ti como
empresario ya que te ayuda a saber si tu compañía está vendiendo, qué cantidad está vendiendo,
cómo se están administrando los gastos y al saber esto, podrás saber con certeza si estás generando
utilidades.
COMPONENTES DEL ESTADO DE RESULTADOS

Los elementos de un estado financiero se agrupan de la siguiente manera: ingresos, costos y gastos.
En base a estos tres rubros principales se estructura el reporte.

Las principales cuentas que lo conforman son las siguientes:

• Ventas: Este dato es el primero que aparece en el estado de resultados, debe corresponder a los
ingresos por ventas en el periodo determinado.

• Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la empresa el artículo que
está vendiendo.

• Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas. Es un indicador
de cuánto se gana en términos brutos con el producto, es decir, si no existiera ningún otro gasto,
la comparativa del precio de venta contra lo que cuesta producirlo o adquirirlo según sea el caso.

• Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que están directamente
involucrados con el funcionamiento de la empresa. Algunos ejemplos son: los servicios como luz,
agua, renta, salarios, etc.

• Utilidad sobre flujo (EBITDA): Es un indicador financiero que mide las ganancias o utilidad
que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos financieros, impuestos y otros gastos
contables que no implican una salida de dinero real de la empresa como son las amortizaciones y
depreciaciones.

• Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se aplican para disminuir
el valor contable a los bienes tangibles que la empresa utiliza para llevar a cabo sus operaciones
(activos fijos), por ejemplo, el equipo de transporte de una empresa.

• Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las depreciaciones y


amortizaciones al EBITDA, indica la ganancia o pérdida de la empresa en función de sus
actividades productivas.
• Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compañía tiene pero que no
están relacionados de manera directa con la operación de la misma, por lo general se refiere montos
relacionados con bancos como el pago de intereses.

• Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o pérdida de la empresa


después de cubrir sus compromisos operacionales y financieros.

• Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al gobierno.

• Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene resultante de sus operaciones
después de los gastos operativos, gastos financieros e impuestos.

Al momento de elaborar tu estado financiero es importante que tomes en cuenta algunas


consideraciones:

• Es importante que el estado de resultados se realice de forma mensual, trimestral y anual para un
mejor seguimiento.

• Detalla de manera precisa cada rubro de gastos ya sean operativos, administrativos, financieros
etc.

• Asegúrate de contar con información real y confiable, esto puedes de lograrlo al contar con una
herramienta tecnológica ERP que te ayude a integrar la información de todas las áreas operativas
y financieras de tu empresa.

¿PARA QUE SIRVE?

El estado de pérdidas y ganancias tiene objetivos muy puntuales cuando presenta la situación
financiera de la compañía, el principal es medir el desempeño operativo de la empresa en un
periodo determinado al relacionar los ingresos generados con los gastos en que se incurre para
lograr ese objetivo.
Esta información que se obtiene es de mucha utilidad, sobre todo al analizarlo en conjunto con
otros estados financieros básicos como el balance general y el estado de flujo de efectivo, de esta
manera al evaluar el estado de resultados de tu empresa podrás:

1. Realizar una evaluación precisa de la rentabilidad de tu empresa, su capacidad de generar


utilidades, de igual manera es importante para conocer de qué manera puedes optimizar tus
recursos para maximizar tus utilidades.

2. Medir el desempeño de la empresa, es decir, cuánto estás invirtiendo por cada peso que estás
ganando.

3. Obtener un mejor conocimiento para determinar la repartición de los dividendos ya que éstos
dependen de las utilidades generadas durante el periodo.

4. Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de manera más precisa
al utilizar el estado de resultados como base.

5. Identificar en qué parte del proceso se están consumiendo más recursos económicos, esto lo
puedes saber al analizar los márgenes en cada rubro. Esto te dará una perspectiva de la eficiencia
de la empresa.

El estado de resultados es de vital importancia para tu empresa ya que se convierte en un elemento


de apoyo a la gestión al brindarte información de valor para la toma de decisiones y la planeación
estratégica.

En las siguientes entregas de nuestro blog podrás aprender cómo hacer un estado de resultados
paso a paso, hablaremos sobre los errores más comunes al hacer un estado de resultados y te
compartiremos un formato descargable para crear estados de resultados.

UTULIDAD

En el Estado de resultados la entidad debe presentar, en primer lugar, las partidas ordinarias y,
cuando menos, los niveles siguientes:
a) Utilidad o pérdida antes de impuestos a la utilidad.

b) Utilidad o pérdida antes de las operaciones discontinuadas.

c) Utilidad o pérdida neta.

En términos generales, las partidas de ingresos, costos y gastos deben presentarse en forma
separada, a menos que ésta u otra NIF particular permita su presentación neta.

La utilidad neta es el resultante de enfrentarle (restarle) a los ingresos de un periodo los gastos que
directa e indirectamente ayudaron a generar esos ingresos.

A la diferencia entre las ventas y el costo de ventas se le conoce como utilidad bruta y a ésta se le
restan los gastos generales (gastos de venta y gastos de administración), +/– otros ingresos y gastos,
+/– resultado integral de financiamiento (RIF), +/– participación en los resultados de subsidiarias
no consolidadas y asociaciones, +/– partidas no ordinarias y se obtiene la utilidad o pérdida antes
de impuestos a la utilidad, para posteriormente restarle el impuesto a la utilidad y obtener la
utilidad neta.

ESTRUCTURA

Existen algunos conceptos del estado de resultados que es conveniente conocer para llegar a
entenderlo y poder saber cómo se hace. Con esta guía para realizar la presentación de resultados
de la empresa podrás saber la estructura del estado de resultados, destacamos los principales
componentes o cuentas que quedarán reflejadas:

Ventas: primer dato de cualquier estado de resultados. Se refiere a los ingresos totales percibidos
por las ventas realizadas en ese período concreto.

Coste de ventas: ¿cuánto le costó a la empresa el artículo que vende?

Utilidad bruta: diferencia entre ventas y coste de ventas, indicando qué gana la empresa, en bruto,
con el producto vendido.
Gastos de operación: gastos involucrados directamente en el funcionamiento de la empresa (luz,
agua, salarios, etc.).

Utilidad sobre flujo (EBITDA): ganancias de la empresa sin tener en cuenta gastos financieros,
impuestos y otros gastos contables.

Depreciaciones y amortizaciones: importes que disminuyen el valor contable de los bienes


tangibles que se utilizan en la empresa para llevar a cabo sus operaciones. Por ejemplo: maquinaria,
vehículos de transporte, etc.

Utilidad operativa: diferencia entre el EBITDA y el montante de las depreciaciones y


amortizaciones, indicando la ganancia o pérdida de la empresa en función de sus actividades
productivas.

Gastos y productos financieros: gastos e ingresos no relacionados directamente con la operación


principal de la empresa. Se refiere, normalmente, a importes referentes a bancos: pago de intereses,
por ejemplo.

Utilidad antes de impuestos: pérdida o ganancia tras cubrir obligaciones operacionales y


financieras.

Impuestos: importe que paga la empresa al Estado según su desempeño.

Utilidad neta: última cuenta del estado de resultados, que refleja la ganancia o pérdida final tras
gastos operativos, financieros e impuestos.

El estado de resultados es imprescindible para la realización del balance general. Esto se debe a
que del estado de resultados se obtiene la utilidad o pérdida del ejercicio que forma parte del
balance general y específicamente del capital contable. Descubre toda la información sobre el
balance general y su distribución.
BIOGRAFÍA

 www.gerencie.com/balance-general.tml
 empresayeconomia.republica.com/contabilidad/caracteristicas-del-activo-pasivo--
capital.html
 www.google.com.co/search?q=balance+general&tbm=isch&tbo=u&source=univ&sa
=X&ved=0ahUKEwjB7MmCp5zbAhVsplkKHZPPDPIQsAQINQ#imgrc=lZ0cEfJz
pRLf7:
 es.answers.yahoo.com/quistión/index?qid=20080517112658AAaz1xb
 emprendepyme.net/balace-general.html
 www.emprendepyme.net/el-etado-de-resultados.html
 www.usbcali.edu.co/ecoredesuploads/3/9/6/9/3969131/6164044_orig.jpg
 blog.corponet.com.mx/que-es-el-esado-de-resultados-y-cuales-son-sus-objetivos
 www.uv.mx/personal/cbustamant/files/2011/06/Contabilidad_Financiera1_Unidad_
3.pdf

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