ANALISIS SOBRE FRAUDE

EYNER ELICERIO CAMACHO MONROY

CORPORACIÓN UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACIÓN SUPERIOR CUN

FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTADURIA PÚBLICA

BOGOTA

2018
 FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES

En una auditoría los contadores y auditores es en quienes recae toda la

responsabilidad de descubrir o evidenciar la doble contabilidad, fraudes contables,
evaluación de impuestos, lavado de activos, capitales ilegales y la mayoría de los
fraudes que se llevan a cabo en las entidades. La carencia de ética profesional es la
que permite que se escuden y se firmen balances e informes financieros fraudulentos,
no descubren, no informan de los estados financieros, realizan manipulación,
falsificación o alteración de los libros de contabilidad o documentos que soportan los
estados financieros son preparados maliciosamente.

En la modalidad del fraude existen diversas modalidades, entre los cuales se tienen:
Mala aplicación de activos (algunas veces referidas como desfalco, Falsa aplicación
intencional de los principios de contabilidad relativos a cantidades, clasificados, forma
de presentación o revelación.,

Además el profesional que lleva a cabo la auditoria debe estar bien preparado para lo
que posiblemente pueda encontrar por que en muchas ocasiones son errores que se
comenten, y no son fraude por lo tanto el profesional debe revisar adecuadamente
para no dar un concepto desfavorable que pueda perjudicar al encargado del manejo
de la información.

En el momento de la realización de la auditoria se debe tener los ojos bien abiertos a

lo que se pueda encontrar, estar atento a cualquier actividad fraudulenta, colusión o
documentación que pueda ser falsificada y puesta para cometer el fraude u ilícito que
se pretenda cometer en las entidades, hoy en día la globalización, la unificación de
sistemas, redes sociales, el internet han experimentado un auge por lo complejo de
evidenciar, los fraudes más temidos son los que se hacen a través de computadores y
tarjetas de crédito. Después se anotan otras áreas, como el robo de efectivo, fraudes
en tesorería, fraudes en impuestos, fraudes en seguros y fraudes por negociación
directa esto hace que hace que exista mayor complejidad en los negocios, el manejo
en el movimiento de fondos, hacen complejo detectar los intentos de fraude.

En otros muchos casos el desconocimiento o la delegación de funciones en

subalternos permite que existe vía libre para que se presenten los intentos de fraude y
en muchas ocasiones los directivos se niegan hacer las denuncias respectivas por
que el caso afectara su imagen y la incertidumbre con respecto a los resultados son
las principales razones para no hacerlo.

Dentro del documento de Miguel Antonio Cano, fraude y estafa en los negocios nos
plantea unas estrategias contra el fraude estas son:

 La capacitación de los empleados: Es imperativa, especialmente en lo que se

refiere al manejo de sistemas, ya que una deficiencia en esta área puede ser
desastrosa.

 La delación de los empleados de la misma compañía o la información

anónima: Ello ha llevado a la creación de líneas telefónicas (hot-lines) u
oficiales de la compañía, que operan fuera del negocio.
 El diseño e implementación de políticas claras de prevención, detección e
información de casos dentro de la misma compañía. Muchos fraudes se
podrían evitar con la planeación y sistemas de control adecuados

 Trabajar con la gerencia para desarrollar y cumplir los procedimientos de

detección de fraude.

 Investigar los indicios de un posible fraude o de actividades potencialmente

fraudulentas identificadas por medio de auditorías interna, sin importar si
dichos fraudes están dirigidos hacia la compañía o hacia sus clientes.

Estas estrategias son muy efectivas pero lo más importante para cada gerente,
accionista o inversionista es conocer y planear muy bien sus actividades conocer su
organización y el entorno de esta, identificar la calidad de empleados que tiene,
además de incentivarlos para que vean en su empresa su medio de sustento y de
crecimiento profesional y mostrar que un fraude o intento pobra arruinar la imagen
corporativa además de crear inseguridad en posibles inversionistas, y en muchas
ocasiones cambio o recortes de personal.

Uno de los mayores afectados con las diversas actividades de fraude es la actividad
financiera y las entidades bancarias que cada día crece y los delincuentes están a la
vanguardia de buscar maneras de permear las entidades para cometer los ilícitos.

La clonación de tarjetas de crédito, que roba la información de la banda magnética y la

copian para llevar a cabo el delito, otra modalidades es la Tarjeta alterada, falsificación
integral de la tarjeta, plástico falsificado, falsificación de la banda magnética,
suplantación de la razón social, fraude con telemercadeo, cedulas falsas, carteles de
fiadores en fin la infinidad de modalidades de fraude que existen hacen que las
entidades bancarias deban estar a la vanguardia de la prevención pues la cantidad de
delitos que rodean a las entidades es innumerable y las entidades deben establecer
protocolos de seguridad que permitan a sus clientes la confianza de tener su dinero
con una adecuada custodia.

Las entidades lo que vienen haciendo es implementando los planes de prevención del
fraude, nuevas leyes, los auditores cada día vienen desarrollando mayor experiencia
en las investigaciones de fraude lo que permite ir identificando la diversidad en los
estilos de fraude.

Nuestro país es un país de normas y leyes en ocasiones muy blandas frente a delitos
que generan grandes consecuencias, y los delincuentes han aprendido de estas y han
aprendido a evadirlas haciendo más evidente el fraude ya que las penas que se pagan
por estos delitos son irrisorias lo que hace aún más difícil la lucha para combatir este
delito.

Falta de cultura de prevención en las empresas pues se encuentran desprotegidas

contra el fraude y una cultura de prevención inexistente, el fraude puede ser interno o
externo y la carencia de una adecuada cultura de prevención hace que el delito
permee las entidades, hay que identificar dentro de los planes de prevención, los
posibles riesgos externos de la compañía, el Testaferrato, Lavado de Dinero y Activos,
Enriquecimiento ilícito, Contrabando, Encubrimiento, Complicidad, Competencia
desleal, Dumping, pitufeo que se evidencia más en las entidades bancarias o casas de
cambio.

Estar atento a todas estas modalidades de fraude o delito es lo que deben tener en
cuenta las organizaciones, ya que en cualquier momento puede haber intento de
fraude bien sea de forma externa o en ocasiones internas donde la corrupción de los
empleados puede vulnerar la seguridad de la organización, buscar implementar la
tecnología como la seguridad Biométrica, permitiendo minimizar el riesgo de fraude en
las entidades.

Como hemos podido apreciar el fraude está a la orden del día y rondando en cada
entidad u organización y debemos estar atentos como auditores de los posibles
intentos, estar en permanente control de prevención y observación especial control
sobre los trabajadores revisión de referencias en procesos de reclutamiento de
personal, claro está sin intimidarlos y hacerlos sentir que son culpables de algo sin
serlo, establecer políticas, procedimientos y segregación de funciones claramente
definida, mantener supervisión constante, entrenamiento en prevención de fraudes y
cultura corporativa de gestión de riesgos, conocer adecuadamente la organización y
los ambientes internos y externos que la rodean y evidenciar los posibles riesgos de
fraude a los que podríamos estar sometidos.

BIBLIOGRAFÍA

Página Web www.cun.edu.co Modulo seminario de grado Unidad 1 Aspectos del

fraude en una auditoría financiera

Página Web www.cun.edu.co Modulo seminario de grado Unidad 1fraude y estafa en

los negocios, Seminario taller, Por miguel Antonio Cano c, Republica Dominicana 2001