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UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

1. Nombre de la asignatura y equipo docente.


Asignatura: Teoría y Técnica Impositiva II (cod.357)
Cátedra coordinada por: Dra. Carolina Calello
Equipo docente: Profesor (interino) Alberto Mello Teggia
Ayudante: Florencia Fernandez Sabella

2. Destinatarios
La asignatura está destinada a estudiantes de grado del Segundo Tramo del Ciclo
Profesional de la carrera de Contador Público
Cantidad: 30 ó 40 alumnos.

3. Temario
Básicamente la materia se estructura sobre tres grandes ejes conceptuales:
□ El análisis de la imposición sobre los consumos , tanto desde su óptica
teórica (como complemento de los otros dos medidores de capacidad
contributiva analizados en TyT Imp. I) como así también desde el análisis
individual de los tributos involucrados en la estructura tributaria actual del
país (básicamente centrado en el Impuesto al Valor Agregado como
referencia nacional y en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos como
ejemplo local)
□ El análisis de la relación fisco-contribuyente a través del estudio de la ley de
procedimiento tributario nacional que representa una herramienta
esencial para conocer los derechos y obligaciones que asisten a cada una de
las partes involucradas, cualquiera sea el rol que en el futuro desarrolle el
alumno en su vida profesional
□ El análisis de la integración del sistema tributario a partir de la interacción
de los distintos tributos estudiados, tanto desde su faceta teórica como así
también en la realidad concreta del sistema imperante en la Argentina. Un
capítulo especial de esta temática está representado por el fenómeno de la
evasión

4. Objetivos
4.1- Imposición sobre los consumos:
□ Objetivo general: entender básicamente lo que significa su integración al
conjunto de tributos que afectan la vida económica. Para ello es relevante
conocer el tipo impositivo desde su óptica teórica analizando las ventajas e
inconvenientes de cada característica o alternativa del mismo
□ Objetivos específicos:
o Analizarlo en cuanto a su incidencia en el comercio internacional
o Tomar conciencia de su sesgo regresivo y de lo que ello implica
o Analizar distintas formas integradas al sistema tributario argentino:
 Impuesto al valor agregado (incluyendo al régimen del
“monotributo”)
 Impuestos sobre los ingresos brutos
 Impuestos internos e impuesto sobre los combustibles
 Impuestos aduaneros

4.2- Ley de Procedimiento Fiscal:


□ Objetivo general: lograr la asimilación de esta ley como una herramienta
imprescindible para el desarrollo profesional en todo lo que implique
relacionarse con las autoridades fiscales
□ Objetivos específicos: poder ir desarrollando progresivamente las distintas
facetas de la mencionada relación para lo cual se analizará:
o A los sujetos que interactúan en la relación, tanto al Organismo
Fiscal (AFIP) como así también a los contribuyentes y responsables
o Los elementos que confluyen en la dinámica relacional: las normas
fiscales (con sus criterios interpretativos), el domicilio, los términos y
el régimen de consulta
o La declaración del hecho imponible
o La cancelación de la obligación tributaria
o Las facultades de fiscalización y control de la autoridad fiscal
o La determinación de oficio de la obligación tributaria
o El ilícito tributario y sus consecuencias (incluyendo al Régimen Penal
Tributario)
o La prescripción
o La controversia y su resolución, tanto en sede administrativa como
así también en lo judicial, incluyendo la actuación ante el Tribunal
Fiscal de la Nación
o Complementariamente se analizará el procedimiento que rige para
los Recursos de la Seguridad Social

4.3- Sistemas Tributarios:


□ Objetivo general: lograr entender como funcionan los tributos en su
conjunto y su integración en la realidad socio-cultural de cada país y cada
momento del mismo. Sus ventajas e inconvenientes
□ Objetivos específicos: más allá del sistema como tal (en su faz teórica)
resulta importante el poder visualizar:
o la problemática de la inserción dentro de un estado federal de
gobierno y la coordinación de las facultades tributarias propias de
cada estamento del mismo
o el actual régimen de “coparticipación federal de impuestos” y los
pactos fiscales que intentaron reactualizarlo
o la evasión y sus consecuencias
o el uso del sistema como herramienta extrafiscal
o como último análisis positivo, el de la legislación existente en el
orden local en materia del impuesto de sellos

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