CAFLOPE JEANS

S.A DE C.V

EJERCICIO CONTABLE DEL 01 DE NOVIEMBRE AL 30 DE NOVIEMBRE 2017

Apertura.- La empresa CAFLOPE JEANS S.A DE C.V empieza sus operaciones de mes con los siguientes saldos:
Bancos: $1.000.000.00
Proveedores: $ 125.000.00
Documentos por pagar: $10.000.00
Materias primas en tránsito: $120.000.00
Almacén de materias primas: $ 700.000.00
Producción en proceso: $ 240.000.00
Almacén de artículos terminados: $ 1.050.000.00
Capital: $2.975.000.00
1. Se reciben facturas de proveedores foráneos, cubriendo nuevos embarques, por valor de $400.000.00
2. Se adquieren materiales de proveedores locales por $250.000.00.
3. En relación con los embarques en tránsito originales, se cubren: impuestos de importación, fletes y
acarreos, que ascienden a un total de $70.000.00.
4. Se cubren seguros, fletes e impuestos sobre las nuevas partidas en tránsito, por $280.000.00.
5. Se reciben diferentes partidas que se encontraban en tránsito, con un costo acumulado de
$180.000.00.
6. Los materiales utilizados en la producción suman $650.000.00, de los cuales $600.000.00 son directos y
$50.000.00 son indirectos.
7. Los sueldos y salarios fabriles pagados durante el periodo ascienden a $200.000.00.
8. Al finalizar el periodo se computan los sueldos y salarios fabriles pendientes de pago, ascendiendo a
$20.000.00.
9. Durante el mes se efectúan los siguientes pagos, relativos a erogaciones fabriles del periodo:
 Renta de la planta $10.000.00
 Fuerza y alumbrado $6.000.00
 Reparaciones del exterior $8.000.00
 Combustibles y lubricantes $9.000.00
 Honorarios a inspectores $4.000.00
 Gastos de viajes del gerente de producción y del jefe de planeación $ 7.000.00
 Servicio telefónico $1.000.00
 Diversas erogaciones menores $ 1.000.00
10. La depreciación mensual de la maquinaria asciende a $60.000.00.
11. La depreciación mensual del mobiliario y equipo de la fábrica importa $5.000.00.
12. La amortización mensual de los gastos de adaptación del local es de $25.000.00.
13. Se consume papelería en los diversos departamentos fabriles por valor de $9.000.00.
14. La prima anual del seguro de vida para los funcionarios, empleados y trabajadores de la fábrica fue de
$180.000.00.
15. La prima anual del seguro contra incendio de maquinaria y materias primas fue de $240.000.00
16. Del total de mano de obra devengada, se hacen las siguientes aplicaciones:
a) A departamentos de producción $125.000.00 de los cuales $108.000.00 se identifican con la
producción y $17.000.00 no se identifican.
 b) $95.000.00 corresponden a otros departamentos fabriles no relacionado con la producción.
17. El costo de la producción terminada asciende a $1.250.000.00.
18. El costo de la producción vendida importa $1.200.000.00
 APERTURA DEBE HABER
BANCOS $ 1,000,000.00
MATERIAS PRIMAS EN TRANSITO $ 120,000.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 700,000.00
PRODUCCION EN PROCESO $ 240,000.00
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS $ 1,050,000.00
PROVEEDORES $ 125,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 10,000.00
CAPITAL $ 2,975,000.00
1
MERCANCIAS EN TRANSITO $ 400,000.00
PROVEEDORES $ 400,000.00
2
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 250,000.00
PROVEEDORES $ 250,000.00
3
MERCANCIAS EN TRANSITO $ 70,000.00
PROVEEDORES $ 70,000.00
4
MERCANCIAS EN TRANSITO $ 280,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 280,000.00
5
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 180,000.00
MERCANCIAS EN TRANSITO $ 180,000.00
6
PRODUCCION EN PROCESO $ 600,000.00
CARGOS INDIRECTOS $ 50,000.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 650,000.00
7
MANO DE OBRA $ 200,000.00
BANCOS $ 200,000.00
8
MANO DE OBRA $ 20,000.00
SUELDOS POR PAGAR $ 20,000.00
9
CARGOS INDIRECTOS $ 46,000.00
EROGACIONES FABRILES $ 46,000.00
10
CARGOS INDIRECTOS $ 869,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA $ 869,000.00
11
CARGOS INDIRECTOS $ 814,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA $ 814,000.00
12
CARGOS INDIRECTOS $ 25,000.00
AMORTIZACION $ 25,000.00
13
CARGOS INDIRECTOS $ 9,000.00
EROGACIONES FABRILES $ 9,000.00
14
CARGOS INDIRECTOS $ 180,000.00
PAGOS ANTICIPADOS $ 180,000.00
15
CARGOS INDIRECTOS $ 240,000.00
PAGOS ANTICIPADOS $ 240,000.00
16
PRODUCCION EN PROCESO $ 233,000.00
CARGOS INDIRECTOS $ 112,000.00
MANO DE OBRA $ 345,000.00
17
ALMACEN DE PRODUCCION TERMINADO $ 1,250,000.00
MANO DE OBRA $ 1,250,000.00
18
COSTO DE VENTA $ 1,200,000.00
ALMACEN DE PRODUCION TERMINADA $ 1,200,000.00
19
BANCOS $ 1,130,000.00
VENTAS $ 1,130,000.00
 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 30 DE NOVIEMBRE 2017

VENTAS NETAS $ 1,130,000.00

(+) COSTO DE PRODUCCION VENDIDA $ 1,200,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA -$ 70,000.00
(-) GTS DE OPERACIÓN
GTS DE DISTRIBUCION
GTS DE ADMON $ 7,000.00
GTS FINANCIEROS $ -
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN -$ 77,000.00
(-) OTROS GASTOS $ -
(=) UTULIDAD O PERDIDA NETA ANTES DE IMPUESTOS -$ 77,000.00
 BALANCE GENERAL "CAFLOPE JEANS"
AL 30 DE NOVIEMBRE 2017
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 1,930,000.00
PAGOS ANTICIPADOS $ 420,000.00

ACTIVO FIJO
DEPRECIACION ACUMULADA $ 1,683,000.00
TOTAL ACTIVO $ 4,033,000.00

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES $ 845,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 290,000.00
TOTAL PASIVO $ 1,135,000.00

CAPITAL CONTABLE $ 2,975,000.00

UTILIDAD O PERDIDA $ 77,000.00
TOTAL CAPITAL $ 2,898,000.00

TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 4,033,000.00