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LOS SOPRANOS, SRL

CATALOGO DE CUENTAS

DEL 1 DE MAYO AL 31 DE 2017

EXPRESADO EN RD $

1) Cuentas de Activos

10 Activos Corrientes

1000 Efectivo en caja y banco


01 Caja
02 Caja general
03 Banco BHD
04
1001 Caja chica
1002 Cuentas por cobrar
01 Clientes
02 Funcionarios y empleados
03 Cheques devueltos
1003 Reservar para cuentas dudosas
1004 Inventario
1005 Anticipo al impuesto sobre la renta
1006 Gastos pagados por adelantado
01 Seguro
02 Placas
03 Alquiler
11 Inversiones
1100 Acciones de otra compañía
12 Propiedad Planta y Equipo
1200 Terreno
1201 Edificio
1202 Depreciación acumulada en edificio
1203 Mueble y equipo de oficina
1204 Depreciación acumulada en equipo de oficina
1205 Equipo de transporte
1206 Depreciación acumulada en equipo de transporte
1207 Otros activos
1208 Depreciación otros activos
13 Diferidos
1300 Gastos organización
1301 Mejoras sobre propiedades arrendadas
14 Otros Activos
01 Fianza y depósitos
02 Edesur
03 Loca

2) Cuentas de Pasivo

20 Pasivos Corrientes
2000 Sobregiro Bancario
2001 Cuentas por pagar
01 Proveedores
2002 Prestamos por pagar
2003 Impuestos sobre la renta por pagar
2006 Dividendos declarado por pagar
2007 Retenciones y acumulaciones por pagar
2008 ACCIONISTA
01 ARS
02 Impuestos sobre la renta
03 ITBIS
04 Infotep
05 Regalía pascual
06 Sueldos acumulados por pagar

21 Pasivos a largo plazo

2100 Hipotecas por pagar a largo plazo


2101 Prestamos por pagar a largo plazo
2102
22 Pasivos diferidos
2200 Avance a clientes
2201 Ingresos recibidos por adelantado

3) Capital
30 Cuenta de capital
3000 Capital autorizado
3001 Acciones no emitidas
3002 Capital social
3003 Pérdidas y Ganancias

4) Ingresos
4000 Ventas
4001 Otros ingresos
4002 Devoluciones en ventas
4003 Descuentos en ventas
4004
4005

5) Costos
50 Costo de ventas
5000 Compras
5001 Flete en compras
5002 Descuento en compras
5003 Devoluciones en compras
5004

6) Cuentas de gastos

6000 Gastos generales y administrativos


01 Sueldos
02 Regalía pascual
03 Vacaciones
04 Seguro medico
05 Impresos
06 Materiales de oficina
07 Limpieza
08 Mantenimiento equipo de transporte
09 Combustibles
10 Depreciación
11 Teléfono
12 Prestaciones laborales
13 Renta local
14 Contribución y donaciones
15 Representación
16 Publicidad
17 Amortización
18 Luz
19 Mantenimientos mobiliarios y equipo de oficina
20 Dietas y viajes
21 Honorarios profesionales
22 Bonificación

62 Gastos financiamientos

6200 Gastos financieros


01 Intereses sobre prestamos
02 Cargo bancario

7) Cuentas de Resúmenes
7000 Resumen de ganancias y perdidas
1.2 DIARIO GENERAL
LOS SOPRANOS, SRL
DIARIO GENERAL

FECHA CTA REF DETALLE SUBAX AUX DEBITO CREDITO


2017 1 Reb de caj.# Efectivo En Caja Y 100,000
MAY 01 Bco. 100,000
Caja 100,000
Caja General 100,000
Capital (100,000)
Accionista (50,000)
Luis Manuel Fernández (50,000)
David Murphy

p/registrar aporte de los


socios
2017 1 Cheque#4019 Efectivo En Caja y Bco. 100,000
MAY
Banco 100,000

Banco BHD LEON 100,000

Efectivo Caja Y Banco 100,000

Caja
(100,000)
Caja General
(100,000)
P/Registrar deposito de
aporte de los socios
mediante cheque 4019
2017 5 FACT#001 Gastos Anticipado 30,000
MAY Póliza De Seguro 30,000
Seguro Continental 30,000

Efectivo caja y banco 30,000


Banco (30,000)
Banco BHD LEON (30,000)
P/Registrar la compra
de seguro contra
perdidas y daños

2017 5 Cheque #4020 Efectivo caja y banco 30,000


MAY Banco 30,000
Banco BHD 30,000
30,000
Gasto Anticipado
Póliza de seguro (30,000)
Seguro continental (30,000)
P/registrar el pago por
póliza mediante cheque
4020

2017 8 FACT #002 Pro De Planta Y 21,000


MAY Equipos 21,000
Mobiliario De Oficina 21,000
Escritorios 5,200
Inventarios 5,200
Material gastables 5,200
Papelería
4,716
Ret Y Acum X Pagar 4716
ITEBIS (18%)
30,916
Cuenta Por Pagar (30,916)
Proveedores (30,916)
CECOMSA

p/registrar la compra de
mobiliario de oficina y
material gastable a
CECOMSA
2017 8 Cheque 4021 Cuentas Por Pagar 30,916
MAY Proveedores 30,916
CECOMSA 30,916
Efectivos caja y banco 30,916
(30,916)
Banco
BANCO BHD (30,916)
P/registrar pago a
CECOMSA mediante
cheque 4021

2017 10 FACT# 003 prop de Planta Equipos 23,000


MAY Mobiliario De Oficina 23,000
(2)Computadoras 23,000
Ret Y Acum X Pagar 4,140
ITEBIS (18%) 4,140

Cuenta Por 27,140


Pagar (27,140)
Proveedores (27,140)
CECOMSA

P/registrar compra de
computadoras a
CECOMSA

2017 10 Cheque 4022 Cuentas Por Pagar 13,570


MAY Proveedores 13,570
CECOMSA 13,570

Efectivos caja y banco 13,570


Banco
(13,570)
BANCO BHD
(13,570)

P/registrar pago de 50%


de la factura de
CECOMSA mediante
cheque 4022
2017 11 FACT# 0004 Pro De Planta equipos 80,000
MAY Equipo de trasporte 80,000
vehículo 80,000
Ret Y Acum X Pagar 14,400
ITEBIS (18%) 14,400

Documentos Por 94,400


Pagar (94,400)
Proveedores (94,400)
BONANZA

P/registrar compra del


vehículo a BONANZA

2017 11 Cheque 4023 Documentos Por Pagar 33,040


MAY Proveedores 33,040
BONANZA 33,040
33,040
Efectivos caja y banco
Banco (33,040)
(33,040)
BANCO BHD

P/registrar pago de 35%


de la factura de
BONANZA mediante
cheque 4023

2017 11 FACT#0005 INVENTARIO 93,000


MAY (10) chaquetas $3,500 c/u
(3)carteras $5,000 c/u
(5) botines $ 600 c/u
(2) trajes completos $20,000 c/u

Ret Y Acum X Pagar 16,740


ITEBIS (18%) 16,740

Cuenta Por Pagar 109,740


Cliente (109,740)
Casa Diosa
(109,740)
P/Registrar la compra
de inventario a Casa
Diosa
2017 11 FACT #0006 Cuenta Por Cobrar 28,000
MAY Cliente 33,040
DELIA MEJIA 33,040

VENTAS 28,000

Ret Y Acum X Pagar 5,040


ITEBIS (18%) 5,040

P/Registrar la venta a
DELIA MEJIA

2017 11 Cheque 45895 Efectivos caja bco 33,040


MAY Banco 33,040

BANCO BHD
33,040

33,040
Cuentas Por Cobrar
(33,040)
Cliente
(33,040)
Delia Mejía

P/registrar pago de
Delia Mejía mediante
cheque 45895
2017 13 FACT #0007 Cuenta Por Cobrar 1,000
MAY Cliente 1,180
María Pérez 1,180

VENTAS 1,000

Ret Y Acum X Pagar 180


ITEBIS (18%) 180

P/Registrar la venta a
María Pérez

2017 14 Cheque 45896 Efectivos caja y banco 1,180


MAY
Banco 1,180
BANCO BHD
1,180

Efectivo caja y banco


Caja 1,180
( 1,180)
caja general (1,180)

P/registrar deposito del


dinero recibido el día
13 en la cuenta del
banco según deposito
45896
2017 14 Fact # 0008 INVENTARIO 9,750
MAY
(15) juegos de 9,750
botines
1,755
Ret Y Acum X Pagar 1,755
ITEBIS (18%)
11,505
Cuenta Por Pagar
(11,505)
Proveedores

LYR comercial (11,505)

P/Registrar la compra
de inventario a
LYRcomercial

2017 14 Cheque 4024 Cuentas Por Pagar 11,505


MAY Proveedores 11,505
CECOMSA 11,505

Efectivos caja y banco 11,505

Banco (11,505)
BANCO BHD (11,505)

P/registrar pago a LYR


mediante cheque 4024
2017 14 Cheque 4025 Cuentas Por Pagar 6,800
MAY
Proveedores 6,800
Casa Diosa
6,800

Efectivos caja y banco 6,800


(6,800)
Banco

BANCO BHD (6,800)

P/registrar abono a la
factura de Casa Diosa
mediante cheque 4025

2017 15 Fact #0010 Gasto Administrativo 13,000


MAY
Publicidad 13,000
Ret Y Acum X Pagar 2,340
ITEBIS (18%) 2,340
Cuenta Por 15,340
Pagar
(15,340)
Proveedores

LISTIN DIARIO (15,340)

P/registrar gasto de
publicidad
2017 15 Cheque 4026 Cuentas Por Pagar 15,340
MAY 15,340
Proveedores
15,340
Listín diario

Efectivos 14,638
Impuesto S/R (30%) 702

Banco (15,340)

BANCO BHD
(15,340)

P/registrar pago de
gasto de publicidad
mediante cheque 4026

2017 15 FACT# 0010 Efectivo caja y Bco. 2,500,000


MAY Caja 2,500,000
Caja general 2,500,000

Documentos por pagar 2,500,000

Acreedores
(2,500,000)
Banco BHD (2,500,000)

P/registrar la
adquisición del
préstamo
2017 15 cheque 4027 Efectivos caja y banco 2,500,000
MAY
Banco 2,500,000
BANCO BHD
2,500,000

Efectivo caja y banco 2,500,000


Caja (2,500,000)
caja general
(2,500,000)

P/registrar deposito del


prestamos
en la cuenta del banco
según deposito 4027

2017 15 FACT # 0011 Gasto Administrativo 146,803.84


MAY Sueldos 140,000
Horas extras 1,803.84
Comisiones 1,000
Incentivos 1,000
Otros 3,000

Cuenta por cobrar 15,000


Empleado (15,000)
José Rijo
(15,000)
RET Y ACUM X P 131,803.84

Sueldos por pagar (113,667.02)


TSS por paga (8,166)
Impuesto s/R (9,970)

P/registrar gastos de
sueldos del mes
2017 15 FACT# 0012 Gasto Adm 22,804
MAY AS 9,924
AP 9,940
RL 1,540
INFOTEP 1,400

Ret Y Acum X Pagar


TSS X Pagar (21,404) 22,804
Infotep Por Pagar (1,400)

P/Registrar gasto de
retención a los
empleados

2017 15 Cheque # 4029 123,999.04


MAY Gasto Adm 123,999.04
Sueldos 123,999.04
Empleados

Efectivos caja y banco 123,999.04

Banco (123,999.04)

BANCO BHD (123,999.04)


P/registrar pago de
sueldos mediante
cheque 4029
2017 15 Cheque # 4030 Ret Y Acum X Pagar 21,404
MAY
TSS X Pagar 21,404

Efectivos caja y banco 21,404

Banco (21,404)
(21,404)
BANCO BHD

P/registrar pago de la
TSS mediante cheque
4030

2017 15 Cheque # 4031 Ret Y Acum X Pagar 1,400


MAY
INFOTEP 1,400

1,400
Efectivos caja y banco

Banco (1,400)
(1,400)
BANCO BHD

P/registrar pago de
Infotep mediante
cheque 4031
2017 15 Cheque # 4032 Impuesto s/R 9,970
MAY
INFOTEP 9,970
9,970
DGI

9,970
Efectivos caja y banco

Banco (9,970)
(9,970)
BANCO BHD

P/registrar el pago de
Impuesto sobre la renta
mediante cheque 4032

2017 17 FACT# 0013 Cuenta Por Cobrar 13,000


MAY
Cliente 15,340
15,340
LUISA SANCHEZ

13,000
VENTAS
2,340
Ret Y Acum X Pagar 2,340
ITEBIS (18%)

P/Registrar la venta a
Luisa Sánchez
2017 17 Recibo de caja Efectivo Caja Y Banco 5,500
MAY
Caja 5,500

Caja General
5,500

Cuenta Por Cobrar 5,500

Cliente (5,500)

LUISA SANCHEZ (5,500)

P/registrar pago hecho


por Luisa Sánchez
abono a su factura

2017 20 FACT# 0014 Ingreso por servicios 2,000


MAY
Ret Y Acum X Pagar 360
ITEBIS (18%)
360

Cuentas Por Pagar 2,360

Proveedores (2,360)

Miguel Ceballos
(2,360)
P/registrar factura a
Miguel Ceballos
2017 20 CHEQUE# Cuentas Por Pagar 2,360
MAY 4033
Proveedores 2,360

Miguel Ceballos
2,360
Ret Y Acum X Pagar 760
ITEBIS (18%) (360)
Impuesto s/R (2%) (400)
1,600
Efectivo
Banco (2,360)

BANCO BHD (2,360)

P/registrar pago a
Miguel Ceballos
Mediante cheque 4033

2017 20 FACT # 0015 Gastos Adm 19,750


MAY
Agua 250
Luz 7,500
Teléfono 12,000

Cuenta por pagar 19,750


Servicios
(19,750)

P/registrar recibo de
servicios básicos
2017 22 FACT# 0016 Cuenta Por Cobrar 28,000
MAY
Cliente 29,500

Sandra Martínez
29,500

VENTAS 28,000

Ret Y Acum X Pagar 4,500


ITEBIS (18%) 4,500

P/Registrar la venta a
Sandra Martínez

2017 23 Cheque#38965 Efectivos caja y banco 5,500


MAY
Banco 5,500
5,500
BANCO BHD

Efectivo Caja Y Banco 5,500

Caja (5,500)
(5,500)
Caja General

P/registrar el depósito
del dinero recibido el
día 17 según deposito
no 38965
2017 23 CHEQUE # Cuenta por pagar 19,750
MAY 4034
Servicios 19,750

Efectivo Caja Y Banco 19,750

Caja (19,750)

Caja General
(19,750)
P/registrar pago de
servicios básicos
mediante cheque 4034

2017 26 CHEQUE # Cuenta por cobrar 15,000


MAY 4035
Empleado 15,000
15,000
José Rijo

Efectivo Caja Y Banco 15,000

Caja (15,000)

Caja General
(15,000)
P/ registrar el préstamo
otorgado al empleado
José Rijo
2017 27 CHEQUE # Cuentas Por Pagar 13,750
MAY 4036
Proveedores 13,750
13,750
CECOMSA

Efectivos caja y banco 13,750

Banco (13,750)

BANCO BHD
(13,750)

P/registrar pago de 50%


de la factura de
CECOMSA mediante
cheque 4036

2017 28 Recibo de caja Efectivo Caja Y Banco 29,500


MAY
Caja 29,500

Caja General
29,500

Cuenta Por Cobrar 29,500

Cliente (29,500)

Sandra Martínez
(29,500)
P/registrar el pago de
Sandra Martínez
2017 29 Cheque # 4037 Fondo fijo 15,000
MAY
Caja chica 15,000

Efectivos caja y banco


15,000
Banco (15,000)

BANCO BHD (15,000)

P/registrar apertura de
caja chica

2017 30 Cheque # 4038 Certificado Financiero 300,000


MAY
BANCO 300,000
300,000
BHD

Efectivos caja y banco 300,000

Banco (300,000)

BANCO BHD (300,000)

P/registrar la
adquisición de un
certificado financiero a
02 meses
1.3 MAYOR GENERAL
LOS SOPRANOS, SRL

Mayor general
Al 30 de MAYO de 2017

Efectivo en caja y banco Cuentas Por Cobrar


1/5/ 100,000 1/5/ 100,000

1/5/ 100,000 5/5 / 30,000 11/5/ 28,000 15/5/15,000

5/5/ 30,000 8/5/ 30,916 13/5/ 1,000 17/5/5,500

11/5/ 33,040 10/5/ 13,570 17/5/13,000 11/5/ 33,040

14/5/ 1,180 14/5/1,180 22/5/ 25,000

15/5/2, 500,000 14/5 11,505 26/5/ 15,000

15/5/2, 500,000 14/5/6,800 82,000 61,540

17/5/ 5,500 15/5/ 14,638 total 20,460


23/5/ 5,500 15/5/ 2, 500,000

28/5/ 29,500 15/5/ 123,999.84

15/5/ 21,404

15/5/ 1,400 GASTO ANTICIPADO

15/5/ 9,970 5/5/ 30,000

20/5/ 1,600

23/5/ 5,500 TOTAL 300,000

23/5/ 19,750

26/5/15,000

27/5/ 13,570 CAPITAL SOCIAL

29/5/ 15,000 1/5/ 100,000

30/5/ 300,000 TOTAL 100,000

5, 304,720 3, 235,802.84
Total 2, 068,917.16

PROP PLANTA Y EQUIPO INVENTARIO

8/5/ 21,000 8/5/ 5,200

10/5/ 23,000 11/5/ 93,000

11/5/ 80,000 14/5/ 9,750

TOTAL 124,000 TOTAL 107,950

GASTOS GENERALES Y ADM RET Y ACUM X PAGAR

15/5/ 13,000 8/5/ 4,716 11/5/ 5,040

15/5/ 146,803.84 10/5/ 4,140 11/5/ 180

20/5/19,750 11/5/ 14,400 15/5/ 22,804

11/5/ 16,740 15/5/ 2,340

14/5/ 1,755 20/5/ 760

TOTAL 179,553.84 15/5/ 2,340 22/5/ 4,500


15/5/ 21,404

15/5/ 1,400

INGRESO POR SERVICIOS 15/5 9,970

20/5/ 2,000 20/5/ 360

77,225 35,624
TOTAL 41,601
TOTALL 2,000
CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR

8/5/ 30,916 8/5/ 30,916 11/5/ 33,040 11/5/ 94,400

10/5/ 13,570 10/5/ 27,140 15/5/ 2, 500,000

14/5/ 11505 11/5/109,740 33,040 2, 594,400

14/5/ 6,800 14/5/ 11,505

15/5/ 15,340 15/5/ 15,340 TOTAL 2,561, 360

17/5/ 2,360 17/5/ 2,360

20/5/ 19750 20/5/ 19750

27/5/ 13,570

113,811 216,751 VENTAS

TOTAL 102,940 11/5/ 28,000

13/5/ 1,000

IMPUESTO S/R 17/5/ 13,000

15/5/ 702 22/5/ 25,000

15/5/ 9,970 TOTAL 67,000


TOTAL 10, 672

CERTIFICADO FINANCIERO

CAJA CHICA 29/5/ 300,000

29/5/ 15,000

TOTAL 300,000
LOS SOPRANOS, SRL
Balanza de comprobación
Al 30 de MAYO de 2017
(Valores en RD$)
CUENTAS DEBITO CRÉDITO
EFECTIVO CAJA Y BANCO 2, 068,917.16
CAJA CHICA 15,000
CUENTAS POR COBRAR 20,460

INVENTARIO DE MERCANCIAS 109,950

PROPORCION PLANT Y EQUIPO 124,000

CERTIFICADO FINANCIERO 300,000

INGRESOS POR SERVICIOS 2,000

DOCUMENTOS POR PAGAR 2,561, 360

CUENTAS POR PAGAR 102,940

CAPITAL SOCIAL 100,000

VENTAS DE MERCANCIAS 67,000

GASTO GENERAL Y ADM 179,553.84

RETENCION Y ACUM POR PAGAR 41,601

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 10,672

TOTAL 2,841,972 2,841,972


DATOS DE ASIENTO DE AJUSTE

PÓLIZA DE SEGURO

VALOR AMOTIZAR

30,000 ÷ 12 = 2,500 AMOTIZACION DEL MES DE MAYO

REGALIA

EL SUELDO BRUTO SE DIVIDE ENTRE 12 MESES

140,000 ÷ 1 2 = 11,666 corresponde al mes de mayo

DEPRECIACION
Línea Recta

VEHICULO $ 80,000 = 25% 100 = 4 años ÷ 12


25
80,000 x 0.25 = 20,000 ÷ 12 = 1,666 depreciación del mes de mayo

INVENTARIO

ACTIVOS MAYOR

INVENTARIO
INGRESOS 5,200 5,200

Inventarios $ 107,950 105,750

Material Gastable $ 5,200


CUENTAS INCOBRABLES

Ventas $ 67,000
Cobramos $39,720

27,280 x 2% = 5,456 proporción de cuenta incobrable

INTERESES
FORMULA

I=C X T X I
I = 2, 500,000 x 5 x 0.15 = 18,750
LOS SOPRANOS, SRL
Asientos de ajuste
Al 30 de MAYO 2017
(Valores en RD$)

Registrar los asientos de ajustes


FECHA DETALLE AUX DEBITO CREDITO
May 30 Gastos Administrativo 2,500
Seguro generales
2,500
Gastos Anticipados 2,500

para registrar el gasto de seguro


correspondiente al mes de mayo
MAY 30 Gastos Administrativo 11,666
REGALIA 11,666
Retención Y Acumulación Por Pagar 11,666
Para registrar el gasto de regalía para mayo
MAY 30 Gasto Administrativo 1,666
Depreciación vehículo
1,666
Depreciación Acumulada 1,666

Para registrar gastos de depreciación de


mes de mayo
MAY 30 Gasto Administrativo 5,200
Material gastable 5,200

Inventarios

Para registrar gasto de inventario del 5,200


mes de mayo
MAY 30 Gasto Administrativo 5,456
Cuentas incobrables 5,456
Provisión para cuenta incobrable
5,456
Para registrar cuenta incobrable
MAY 30 Gastos Administrativo 18,750
Intereses s/prest
18,750 1,8750
Intereses por pagar
Para registrar los gastos de intereses
TOTAL 45,238 45,238 45,238
LOS SOPRANOS, SRL
Balanza de comprobación ajustada
Al 30 de mayo de 2017
(Valores en RD$)
Cuenta Debito Crédito Debito Crédito Debito Crédito
Efectivo 2,068,917.16 2,068,917.16
Caja Chica 15,000 15,000
Cuentas por Cobrar 20,460 (e) 5,456 20,460 5,456
Seguros pagados por (b) 2,500 2,500
adelantado
Inventario 109,950 ( c) 5,200 109,950 5,200
Prop planta y equipo 124,000 124,000
Certificado financiero 300,000 300,000
Ingresos por servicios 2,000 2,000
Depreciación Acumulada (a) 1,666 1,666
Cuentas por pagar 102,940 102,940
Documentos por pagar 2,561,360 2,561,360
Capital social 100,000 100,000
Ventas de mercancías 67,000 67,000
Gastos Generales y Adm 179,553.84 (f) 11,666 179,553.84 11,666
Retención y Acum por 41,601 41,601
pagar
Impuesto sobre la renta 10,672 10,672
Intereses por pagar ( d) 18,750 18,750
Gastos por seguro (b) 2,500 2,500
Gastos por depreciación (a)1,666 1,666
Gastos por regalía (f) 11,666 11,666
Gastos por inventario (c ) 5,200 5,200
Gastos por cuentas ( e) 5,456 5,456
incobrable
Gastos por intereses (d ) 18,750 18,750
total 2,841,972 2,841,972 45,238 45,238 2,887,210 2,887,210
LOS SOPRANOS, SRL
Inventario
Método LIFO (U.E.P.S)
Del 1 de mayo Hasta 30 de mayo de 2017
(Valores en RD$)

FECHA DOCUMENTOS ENTRADA SALIDA SALIDA


CAT TOTAL CANT TOTAL CANT TOTAL
11/5/2017 FACT#0005 10 35,000 - - 10 35,000
11/5/2017 FACT#0005 03 1,500 - - 13 36,500
11/5/2017 FACT#0005 05 3,000 - - 18 39,500
11/5/2017 FACT#0005 02 40,000 - - 20 79,500

11/5/2017 FACT #0006 - - 01 28,000 19 51,500


13/5/2017 FACT #0007 - - 01 1,000 18 50,500
14/5/2017 FACT # 0008 15 9,750 - - 33 61,250
17/5/2017 FACT# 0013 - - 13 13,000 20 48,250
Encarnación Méndez & Asociados
Estado de resultado
Al 31 de enero de 2013
(Valores en RD$)

Ingresos o ventas……………………. 50,000


Costos de venta………………………. 46, 300
Utilidad bruta………………………… 3,700
Gastos generales y adm……………… 128,900
Utilidad neta antes el pago de ISR……. 125,200
Impuesto sobre la renta (ut nta 25%)…. 31, 300
Utilidad neta después del pago ISR…… 93,900

Encarnación Méndez & Asociados


Balance general
Al 31 de diciembre de 2012
(Valores en RD$)
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES

EFECTIVO CUENTAS POR PAGAR


289,000 187,800
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR PAGAR 65,000
50,000
SUMINISTROS
INTERESES POR PAGAR
7,200
PATRIMONIO
ACTIVOS FIJOS
CAPITAL SOCIAL 250,000

12,000
DEPRECIACION ACUMULADA

OTROS ACTIVOS

GASTOS DE PUBLICIDAD 8,500


SERVICIOS PUBLICOS 19,200
GASTOS GENERALES Y ADM 128,900

TOTAL DE ACTIVOS 502,800 TOTAL DE PASIVOS 502,800

REGISTROS DE LOS ASIENTOS DE CIERRE


Encarnación Méndez & Asociados

Diario general
FECHA DETALLE AUX DEBITO CREDITO
Ene 31 Ingreso 50,000
@
Ganancias y perdidas 50,000

para cerrar la cuenta de ingreso


ene 31 Ganancias y perdidas
@
Gasto de publicidad 8,500
Gasto de suministros 7,480
Gasto de depreciación (biblioteca) 12,000
Gasto de servicio publico 19,200
Gasto por seguro 5,000
Gasto de intereses 1,600

Para cerrar las cuentas de gastos


ENE 31 Ganancias y perdidas 46,300
@
Capital social 46,300

INGRESOS

Ene .31 50,000

Cierre 50,000 Saldo 50,000


GASTOS DE PUBLICIDAD GASTOS DE SUMINISTROS

ene.31 8,500 ENE. 31 7,480

Saldo 8,500 cierre 8,500

SALDO 7,480 cierre 7,480

GASTO DE INTERESES RESUMEN DE GANANCIAS Y PERDIDAS

ENE. 31 1,600 46,300 50,000

Cierre 1,600 SALDO 1,600 3,700

Utilidad neta 3,700

GASTOS SERVICIO PUBLICO GASTOS DE SEGURO

ENE .31 19,200 ENE. 31 5,000

Saldo 19,200 cierre 19,200

SALDO 5,000 cierre 5,000


S CAPITAL GASTO DE DEPRECIACION

ENE 1 250,000 ENE 31 12,000

Cierre 250,000 SALDO 250,000 CIERRE 12,000 SALDO 12,000

Fecha CUENTA Y Detalle No de Debito crédito


cuenta
Ene .31 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 3,700
@
CAPITAL 3700
Registro para cerrar

Ene 31 CAPITAL 253,700


@
PERDIDAS Y GANANCIAS 253,700
REGISTRO DE CIERRE

Encarnación Méndez & Asociados


Balanza de comprobación
Al 31 de diciembre de 2012
(Valores en RD$)
CUENTAS DEBITO CRÉDITO
Efectivo 289,000
CUENTAS POR COBRAR 50,000

MATERIALES DE OFICINAS 7,480

DEPRESIACION ACUMULADA 12,000

EQUIPOS DE COMPUTOS 148,320

CUENTAS POR PAGAR 187,800

DOCUMENTOS POR PAGAR 65,000

CAPITAL SOCIAL 250,000

TOTAL 506,800 506,800