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AUTORA:
ASESOR:
LAPA LARA FERNANDO
EMPRESA:
CASA DE LIBROS LA LECTURA EIRL
SATIPO – PERÚ
2018
1
DEDICATORIA
2
PRESENTACION
3
AGRADECIMIENTO
4
INDICE
CONTENIDO Pág.
PORTADA
DEDICATORIA
PRESENTACION
AGRADECIMIENTO
RESUMEN
INTRODUCCION..............................................................................................................07
CAPITULO I
GENERALIDADES
2.2.- ORGANIZACIÓN DE LA
EMPRESA....................................................................Error! Bookmark not defined.14
5
2 .3 DESCRIPCION DEL AREA DONDE REALIZO LAS PRACTICAS.....................Error!
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CAPITULO II
6.1
General..................................................................................................................Error!
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6.2. Objetivos
Específicos.............................................................................................Error! Bookmark
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6
7. DESARROLLO ............................................................ Error! Bookmark not defined.42
9. CONCLUSIONES ....................................................................................................... 59
RESUMEN
7
INTRODUCCIÓN
En los diferentes países, las relaciones de las universidades con el entorno socioeconómico
y su papel en el proceso de innovación ha sido un tema recurrente y en general, tratado con
más voluntarismo que conocimiento en el tema.
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empresarial, para lo cual debe interrelacionarse fuertemente con la universidad con la
empresa dinamizando para generar soporte al productivo.
Finalmente, se proporciona una panorámica sobre el papel que pueden desempeñar las
universidades en la región en la que se encuentren ubicadas, en el contexto de la
denominada “economía basada en el conocimiento“, las universidades pueden, y deben,
desempeñar un papel muy activo.
CAPITULO I: GENERALIDADES
9
CAPITULO I
GENERALIDADES
Los precios por los servicios que realizamos se manejan entre ciertos rangos, de
acuerdo a los lugares que serán transportados y la cantidad. En los últimos años se ha
ido estandarizando los precios para este tipo de servicio los cuales son medidos por la
cantidad de compras ya sea mayorista o minorista.
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A nivel regional existen varias empresas que están iniciando en este rubro de ventas
de libros ya que tiene una gran demanda y genera utilidades.
Por el servicio que brindamos de venta de libros a nivel local, la empresa CASA DE
LIBROS DE LECTURA EIRL, compite con las distintas empresas del mismo rubro a
nivel nacional, siendo su principal competencia las empresas de librerías de la
provincia de Satipo.
LIBRERÍA NAVARRO
LIBRERÍA ROSITA
LIBRERÍA MORVELI
LIBRERÍA SANTISIMA TRINIDAD.
LIBRERÍA EL INCA
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2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
12
La empresa es una organización individual donde solo por uno, conformado
por el Gerente General la sra BIANKA GENOVIN VILA TORRES con un
porcentaje de 100% .La empresa viene logrando un crecimiento sostenible a
través de los meses.
La empresa está bien establecida en este rubro siendo unos de las empresas
reconocidas por nuestros clientes a nivel local.
2.1.2 MISIÓN
2.1.3 VISIÓN
Compromiso
Puntualidad.
Liderazgo.
Trabajo en equipo.
Disciplina.
Responsabilidad.
Innovación constante
Confianza
13
Alianzas estratégicas con clientes y proveedores.
GERENTE GENERAL
UNIDAD DE ADMINISTRACION Y
FINANZAS AREA DE LOGISTICA
CONTABILIDAD
AREA DE AREA DE
SERVICIOS COBRANZAS
14
PERSONAL
SOPORTE DE
SISTEMA
15
2.3 DESCRIPCION DEL AREA DONDE REALIZA SUS PRACTICAS
Área de Logistica
2.3.2 ORGANIGRAMA
AREA DE ADMINISTRACION Y
FINANZAS
Contador Logística
Auxiliar Contable
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3. FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR
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reduce a “llevar cuentas”, sino también a participar de las estrategias que
impliquen mirar hacia las finanzas de la empresa.
Debe ser alguien, de confianza, pero también con ciertas capacidades que
entran dentro del perfil profesional de un contador que contribuya de gran
manera a la gestión de tu empresa.
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persona con experiencia en el manejo de la contabilidad y finanzas que pueda
hacer las cosas bien con tu empresa.
19
1. TÍTULO.
2. REALIDAD PROBLEMÁTICA
20
El Gerente muchas veces no conoce sus funciones, al no saber que realizar o
que documentos requiere para analizar su empresa o ver como lo están
manejando.
21
3. DEFINICION DEL PROBLEMA
3.2 CAUSAS
3.3 INVOLUCRADOS
4. ANTECEDENTES:
Las empresas necesitan información financiera y no financiera que les sirva de apoyo en
el proceso de toma de decisiones pueden utilizar el sistema ABC. En efecto, el ABC está
22
diseñado para suministrar información relevante para la gestión empresarial, y debe ser
considerado como una herramienta de gestión (para usuarios internos) que puede no ser
muy útil para fines de contabilidad financiera y tributaria (para usuarios externos),según
Cherres Juárez Sergio.
5. MARCO TEORICO
23
Para la investigadora, el enfoque que realiza el autor sobre la gestión administrativa
es la relación existente entre los beneficios obtenidos y los capitales propios, para
que los que estén a cargo de la empresa puedan gestionar y analizar el rendimiento
de la misma.
IMPORTANCIA
Podemos decir que las finanzas son el arte y la ciencia de la administración del
dinero; por lo que la administración financiera es una disciplina que nos ayuda a
planear, producir, controlar y dirigir nuestra vida económica.
La administración financiera inicialmente solo se ocupó de las empresas y debido la
necesidad personal de administrar adecuadamente los recursos, se originó la figura
del consejero o administrador financiero personal, que en muchas ocasiones se ve
en la figura de un agente de seguros o un ejecutivo bancario, no obstante existen
asesores dedicados especialmente a esta actividad.”
OBJETIVOS
24
ESTUPIÑAN, Rodrigo (2007); “Los Objetivos de la Gestión Financiera son:
25
recurriendo a herramientas tales como técnicas de motivación, estudios salariales,
círculos de calidad y otros.
26
Según NUNES, Paulo (2008); Señala que la Gestión Financieras “Una de las
tradicionales áreas funcionales de la gestión, hallada en cualquier organización,
competiéndole los análisis, decisiones y acciones relacionadas con los medios
financieros necesarios a la actividad de dicha organización.
Así, la función financiera integra todas las tareas relacionadas con el logro,
utilización y control de recursos financieros”.
OBJETIVOS
Para lograr un mejor análisis e interpretación de lo que significan cada uno de los
Objetivos de la Gestión Financiera, se tomó en cuenta la definición: Según NUNES,
Paulo (2008); Indica que los Objetivos y las Funciones de la Gestión Financiera son
los siguientes:
27
RELACIÓN DE INVERSIÓN, FINANCIAMIENTO Y DIVIDENDOS
En ese mundo las empresas podrían analizar todas las oportunidades de inversión
como si estuvieran financiadas totalmente por capital propio. Las empresas
decidirían qué activos comprar y luego se preocuparían por la forma de obtener el
dinero para pagarlos.
28
A nadie le importaría de dónde viniese el dinero, porque la política de
endeudamiento, la política de dividendos y todas las demás decisiones de
financiación no tendrían ningún impacto sobre la riqueza de los accionistas. Los
dividendos implican asuntos como el porcentaje de las ganancias pagadas a los
accionistas, la estabilidad de los dividendos pagados a través del tiempo y la
readquisición o emisión de acciones. Las decisiones de dividendos de una empresa
son las razón de ganancia por acción, la razón de dividendos por acción.
Los beneficios de pagar los dividendos a los accionistas deben equilibrarse como
los beneficios de retener fondos dentro de la empresa y no existe una fórmula
establecida para equilibrar este intercambio. Por los motivos que se enumeran a
continuación, los dividendos se pagan en ocasiones incluso cuando los fondos se
podrían reinvertir mejor en la empresa o cuando la empresa necesita obtener
recursos de capital externo:
Los accionistas exigen con frecuencia los dividendos, aun en empresas que
tienen grandes oportunidades de reinvertir todos los fondos disponibles.
Para un análisis de los Estados Financieros de una empresa cualquiera que sea su
naturaleza proporcionan a esta una información útil que les permita operar con
eficiencia; ante cual consideración es necesario tener un registro de los
29
acontecimientos históricos, en otras palabras desarrollar la Contabilidad en moneda
nacional con la finalidad de proporcionar información financiera de la empresa y a
terceras personas.
Según ALVAREZ GONZÁLES, José; (2005); indican que los Estados Financieros,
“Declaración informativa de la administración de una entidad o empresa, con
respecto a su situación financiera y de los resultados de sus operaciones, mediante
la presentación de documentos básicos que siguen una estructura fundamental en
los Principios Contables Generalmente Aceptados.”
30
Para cumplir con este objetivo, los estados financieros proveen información
relacionada a la empresa sobre:
Activos.
Pasivos.
Patrimonio.
Ingresos y gastos, incluyendo ganancias y pérdidas.
Flujos de efectivo.
Esta información, junto con las notas a los estados financieros, ayuda a los usuarios
a pronosticar los flujos de efectivo futuros de la empresa y en particular la
oportunidad y certeza de la generación de efectivo y equivalentes de efectivo.
31
LOS CLIENTES: para seguir confiando en los servicios y/o productos que ofrece la
empresa.
Es una rama del saber cuyos fundamentos y objetivos giran en torno a la obtención
de medidas y relaciones cuantitativas para la toma de decisiones, a través de la
aplicación de instrumentos y técnicas matemáticas sobre cifras y datos
suministrados por la contabilidad, transformándolos para su debida interpretación.
OBJETIVOS
32
Verificar la coherencia de los datos obtenidos en los estados financieros con la
realidad económica y estructural de la empresa.
DEFINICIONES
Según AMAT, Oriol; (1997); “Un Indicador Financiero es un relación de las cifras
numéricas de los estados financieros y demás informes de la empresa con el
propósito de formase una idea acerca del comportamiento de la empresa”.
Liquidez
Solvencia
Gestión
Rentabilidad
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DEFINICIÓN: Sirven para establecer la facilidad o dificultad que presenta una
compañía para pagar sus pasivos corrientes al convertir a efectivo sus activos
corrientes.
LIQUIDEZ CORRIENTE
Este índice relaciona los activos corrientes frente a los pasivos de la misma
naturaleza. Cuanto más alto sea el coeficiente, la empresa tendrá mayores
posibilidades de efectuar sus pagos de corto plazo. Su análisis periódico permite
prevenir situaciones de iliquidez y posteriores problemas de insolvencia en las
empresas.
Generalmente se maneja el criterio de que una relación adecuada entre los activos
y pasivos corrientes es de 1 a 1, considerándose, especialmente desde el punto de
vista del acreedor, que el índice es mejor cuando alcanza valores más altos. No
obstante, esta última percepción debe tomar en cuenta que un índice demasiado
elevado puede ocultar un manejo inadecuado de activos corrientes, pudiendo tener
las empresas excesos de liquidez poco productivos.
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DEFINICIÓN: (también denominado capital corriente, capital circulante, capital de
rotación, fondo de rotación), es el excedente de los activos de corto plazo sobre los
pasivos de corto plazo, es una medida de la capacidad que tiene una empresa para
continuar con el normal desarrollo de sus actividades en el corto plazo. Se calcula
restando, activo corriente menos pasivo corriente.
DEFINICIÓN: Tienen por objeto medir en qué grado y de qué forma participan los
acreedores dentro del financiamiento de la empresa. Se trata de establecer también
el riesgo que corren tales acreedores y los dueños de la compañía y la conveniencia
o inconveniencia del endeudamiento.
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
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DEFINICIÓN: Este indicador mide el grado de compromiso del patrimonio para con
los acreedores de la empresa. No debe entenderse como que los pasivos se
puedan pagar con patrimonio, puesto que, en el fondo, ambos constituyen un
compromiso para la empresa.
Esta razón de dependencia entre propietarios y acreedores, sirve también para
indicar la capacidad de créditos y saber si los propietarios o los acreedores son los
que financian mayormente a la empresa, mostrando el origen de los fondos que
ésta utiliza, ya sean propios o ajenos e indicando si el capital o el patrimonio son o
no suficientes.
Para elaborar este índice se utiliza el valor del activo fijo neto tangible (no se toma
en cuenta el intangible), debido a que esta cuenta indica la inversión en maquinaria
y equipos que usan las empresas para producir.
APALANCAMIENTO
36
5.4.3 INDICADORES DE GESTIÓN
DEFINICIÓN: Tienen por objetivo medir la eficiencia con la cual las empresas
utilizan sus recursos. De esta forma, miden el nivel de rotación de los componentes
del activo; el grado de recuperación de los créditos y del pago de las obligaciones;
la eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos según la velocidad de
recuperación de los valores aplicados en ellos y el peso de diversos gastos de la
firma en relación con los ingresos generados por ventas.
ROTACIÓN DE CARTERA
DEFINICIÓN: Muestra el número de veces que las cuentas por cobrar gira, en
promedio, en un periodo determinado de tiempo, generalmente un año.
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PERÍODO MEDIO DE COBRANZA
Señala también una eventual insuficiencia en ventas; por ello, las ventas deben
estar en proporción de lo invertido en la planta y en el equipo. De lo contrario, las
utilidades se reducirán pues se verían afectadas por la depreciación de un equipo
excedente o demasiado caro; los intereses de préstamos contraídos y los gastos de
mantenimiento.
ROTACIÓN DE VENTAS
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ROI O RETORNO DE LA INVERSIÓN
39
Esta razón muestra la capacidad del activo para producir utilidades,
independientemente de la forma como haya sido financiado, ya sea con deuda o
patrimonio.
Si bien la rentabilidad neta del activo se puede obtener dividiendo la utilidad neta
para el activo total, la variación presentada en su fórmula, conocida como
“Sistema Dupont”1, permite relacionar la rentabilidad de ventas y la rotación del
activo total, con lo que se puede identificar las áreas responsables del desempeño
de la rentabilidad del activo.
En algunos casos este indicador puede ser negativo debido a que para obtener las
utilidades netas, las utilidades del ejercicio se ven afectadas por la conciliación
tributaria, en la cual, si existe un monto muy alto de gastos no deducibles, el
impuesto a la renta tendrá un valor elevado, el mismo que, al sumarse con la
participación de trabajadores puede ser incluso superior a la utilidad del ejercicio.
MARGEN OPERACIONAL
La utilidad operacional está influenciada no sólo por el costo de las ventas, sino
también por los gastos operacionales de administración y ventas. Los gastos
financieros, no deben considerarse como gastos operacionales, puesto que
teóricamente no son absolutamente necesarios para que la empresa pueda operar.
40
operacionales que pueden ser la principal fuente de ingresos que determine que las
empresas tengan utilidades, como en el caso de las empresas holding por ejemplo.
Debido a que este índice utiliza el valor de la utilidad neta, pueden registrarse
valores negativos por la misma razón que se explicó en el caso de la rentabilidad
neta del activo.
Por tanto, para su análisis es importante tomar en cuenta la diferencia que existe
entre este indicador y el de rentabilidad financiera, para conocer cuál es el impacto
de los gastos financieros e impuestos en la rentabilidad de los accionistas.
Este índice también puede registrar valores negativos, por la misma razón que se
explica en el caso del margen operacional.
6. OBJETIVOS
41
6.1 GENERAL.
7. DESARROLLO
Es una indagación con profundidad científica se utiliza por una cuestión lógica el
Método Científico, lo cual puede definirse de diversas maneras, pero lo
entendemos siguiendo los postulados de Gamero Camones y Moreno Maguiña,
ya que para ellos “son procedimientos ligados entre sí para la consecución de
objetivos previamente determinados.
42
MÉTODO ESPECÍFICO: INDUCTIVO
ENCUESTA
43
La encuesta es una operación de preguntar a muchas personas sobre un
asunto determinado para saber cuál es la opinión dominante y de este
modo poder saber de este modo las relaciones que existen para tomar una
decisión.
ENTREVISTA SEMIESTRUCTURADA
OBSERVACIÓN
Encuesta.
44
Guía de Entrevista.
Guía de Observación.
EXPLICATIVO
DESCRIPTIVO
7.4.1 POBLACION
45
La población de estudio está integrada por todo el personal administrativo y el
área contable que labora en la empresa CASA DE LIBROS DE LECTURA
EIRL, conformada por 4 personas detalladas a continuación.
POBLACIÓN N°
Gerente 1
Contador 1
Asistente Contable 1
Logistica 1
TOTAL 4
7.4.2 MUESTRA
MUESTRA N° %
Gerente 1 10%
Trabajadores 3 90%
TOTAL 4 100%
46
47
7.5 OPERACIONALIZACION DE LAS VARIABLES
TÉCNICA E
CONCEPTUALIZACIÓN CATEGORÍAS INDICADORES ÍTEMES
INSTRUMENTO
48
VARIABLE DEPENDIENTE : VENTAS
TÉCNICA E
CONCEPTUALIZACIÓN CATEGORÍAS INDICADORES ÍTEMES
INSTRUMENTO
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8. ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS RESULTADOS
1 2 3 4 TOTAL %
SI 1 1 1 3 75
NO 1 1 25
NO RESP
4 100
50
PREGUNTA 2
25%
1
2
3
75%
1 2 3 4 TOTAL %
SI 1 1 2 50
NO 1 1 25
NO RESP 1 1 25
4 100
51
Porcentaje de reuniones habituales de la alta dirección.
Pregunta 2
25%
1
2
3
75%
1 2 3 4 TOTAL %
SI 1 1 2 50
NO 1 1 2 50
NO RESP
4 100
52
Pregunta3
25%
1
2
75%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 TOTAL %
SI 1 1 2 20
53
NO 1 1 1 1 1 1 1 1 8 80
NO RESP
TOTAL 10 100
PREGUNTA 04
SI NO
20%
80%
1 2 3 4 TOTAL %
SI 1 1 1 3 75
NO 1 1 25
54
NO RESP
4 100
Pregunta 5
25%
1
2
75%
1 2 3 4 TOTAL %
SI 1 1 25
NO 1 1 1 3 75
55
NO RESP
4 100
Pregunta 6
25%
1
2
75%
1 2 3 4 TOTAL %
SI 1 1 25
NO 1 1 2 50
NO RESP 1 1 25
4 100
56
Pregunta 7
25%
1
2
3
75%
1 2 3 4 TOTAL %
SI 0 0
NO 1 1 1 3 75
NO RESP 1 1 25
4 100
57
Pregunta 8
25%
1
2
3
75%
58
9. CONCLUSIONES
59
10. RECOMENDACIONES
Una vez finalizado el trabajo y con la ventaja de haber puesto en práctica este
análisis se recomienda lo siguiente que irá en beneficio a la empresa CASA DE
LIBROS DE LECTURA EIRL
60
BIBLIOGRAFIA
WEBGRAFIA
http://www.pymesfuturo.com/Indicadores.htm
http://tesis.pucp.edu.pe.
SUNAT: http://www.sunat.gob.pe/
CHERRES_JUAREZ_SERGIO_ACTIVITY_BASED.pdf
61
ANEXOS
62
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Escuela Profesional De Contabilidad Y Finanzas
CUESTIONARIO
1. ¿Se lleva un control riguroso sobre el orden cronológico de las actividades de los
diferentes departamentos?
SI ( ) NO ( )
Por qué?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------
2. ¿Se efectúan reuniones de alta dirección para tratar soluciones que a largo plazo
ayudarán al crecimiento de la empresa?
SI ( ) NO ( )
Por qué?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------
3. ¿Cree usted que las herramientas de análisis financiero permiten tomar decisiones
que ayuden a prevenir hechos futuros o a corregir a tiempo los problemas
existentes?
SI ( ) NO ( )
Por qué?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------
63
4. ¿El gerente tiene un conocimiento claro sobre la liquidez y el capital que posee la
empresa?
SI ( ) NO ( )
Por qué?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5. ¿Se preparan estados financieros mensuales para las ventas tácticas y operativas?
SI ( ) NO ( )
Por qué?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------
6. ¿Se presentan estados financieros reales y presupuestados con sus respectivas
comparaciones y explicaciones de diferencias?
SI ( ) NO ( )
Por qué?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------
SI ( ) NO ( )
Por qué?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
64
8. ¿Se realizan análisis a los estados financieros con la finalidad de tener un
conocimiento claro de la situación financiera de la empresa?
SI ( ) NO ( )
Por qué?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------
65