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Glosario…………………………………………………..12
Preguntas Frecuentes FATCA/CRS
1. ¿Qué es FATCA?
Es una ley aprobada por el Congreso de Estados Unidos el 18 de marzo de 2010 que
requiere que las Instituciones Financieras fuera de los Estados Unidos de América
identifiquen a sus cuentahabientes con obligaciones fiscales en aquel país (Persona de
Estados Unidos). Estas instituciones deberán poner a disposición de la autoridad fiscal
estadounidense información relacionada con cuentas y productos financieros de dichos
cuentahabientes, tanto de personas físicas, físicas con actividad empresarial como de
personas morales.
2. ¿Qué es CRS?
Es un estándar adoptado por el Consejo de la Organización para la Cooperación y
Desarrollo Económico, que requiere que las instituciones financieras fuera de los países
participantes identifiquen a sus cuentahabientes con obligaciones fiscales en el extranjero.
Estas instituciones deberán reportar a su autoridad fiscal información relacionada con
cuentas y productos financieros de dichos cuentahabientes, tanto de personas físicas, físicas
con actividad empresarial como de personas morales.
Con la firma de este acuerdo, las instituciones financieras en México tienen obligaciones
relacionadas a la identificación, clasificación y reporte de cuentas de clientes con
obligaciones fiscales en otros países. Dicha información le será reportada al Servicio de
Administración Tributaria (SAT), el cual compartirá dichos datos a las autoridades fiscales
de cada país.
10. ¿Si tengo una cuenta conjunta o mancomunada como se determina si es sujeta
a reportar?
FATCA y CRS consideran a cada titular de cuenta como beneficiario de toda la cuenta. En
este caso, si uno o más titulares son identificados como Personas de EE.UU o se declaran
como responsables fiscales en un país participante de CRS, la cuenta será sujeta a reportar
considerando para cada titular el saldo total de la cuenta.
11. ¿Si soy cliente de Santander soy sujeto a las Leyes FATCA y CRS?
Derivado de la firma del Acuerdo Intergubernamental y del acuerdo CRS todos los clientes
de Santander son sujetos a la identificación de cuentas que requieren las Leyes FATCA y
CRS.
12. ¿Santander es la única institución impactada por FATCA y CRS?
No. Todas las instituciones financieras en México deben cumplir con las obligaciones
derivadas de FATCA y CRS a raíz de la firma del Acuerdo Intergubernamental y del
acuerdo CRS. Así mismo, Instituciones Financieras de otros países que cuenten con
acuerdo o se registren de manera independiente tendrán que dar cumplimiento a dichas
obligaciones.
Este documento es obligatorio para personas físicas, físicas con actividad empresarial y
personas morales, y se solicitará en todas las aperturas a partir del 1° de Enero del 2016.
28. ¿Me pueden asesorar respecto a cómo responder a los requerimientos relacionados
con CRS?
El ámbito fiscal es un campo altamente especializado. Estamos en capacidad de
proporcionarles información genérica sobre CRS y las regulaciones locales vinculadas a
CRS a través de la SuperLínea Santander. Sin embargo, no estamos autorizados para
proporcionar asesoría específica en materia fiscal.
Si requiere asesoría fiscal especializada, le sugerimos que consulte a un especialista en
temas fiscales.
DATOS GENERALES
10. Cuenta con responsabilidades fiscales en México: Contestar si su compañía cuenta con
responsabilidades fiscales en México.
13. Tiene accionistas con participación igual o superior al 25% del capital social de su
empresa: Responder si su compañía tiene accionistas con participación igual o superior al
25% del capital social de su empresa.
14. País de Residencia de la Oficina Principal: Proporcionar el país donde resida la oficina
principal de la compañía.
Si contestó “Si” a la pregunta 13, Se ingresarán los siguientes datos de hasta 4 accionistas
con más del 25% de participación en capital de la sociedad:
DATOS GENERALES
11a. País(es) de responsabilidad fiscal: Este campo únicamente se debe llenar en caso que
se haya elegido la opción “Sí” en la pregunta 11.
11b. Número de identificación fiscal: Este campo únicamente se debe llenar en caso que se
haya elegido la opción “Sí” en la pregunta 11 y es obligatorio en caso que en el campo 11a
correspondiente sea un país de la siguiente lista:
VI. FIRMAS
ENTIDAD ACTIVA: Una “Entidad Activa” significa cualquier Entidad no financiera que
cumpla con cualquiera de los siguientes requisitos:
a) Menos del 50 por ciento de los ingresos brutos de la entidad del año calendario
anterior u otro periodo apropiado para reportar sean ingresos pasivos y menos del 50
por ciento de los activos mantenidos por la entidad durante el año calendario anterior u
otro periodo apropiado para reportar, sean activos que generen o sean mantenidos para
generar ingresos pasivos;
b) Las acciones de la entidad sean regularmente comercializadas en una bolsa de
valores establecida o que la entidad sea una entidad relacionada de una entidad cuyas
acciones se comercialicen en un mercado de valores establecido;
c) La entidad está organizada en un territorio de EE.UU. Y todos los beneficiarios
receptores del pago son residentes en buena fe en dicho territorio de EE.UU.;
d) La entidad sea un gobierno (Distinto del gobierno de EE.UU.), una subdivisión
política de dicho gobierno (La cual, para evitar dudas, incluye un estado, provincia,
condado o municipio), o un ente público realizando funciones de gobierno o una
subdivisión política del mismo, un gobierno de un territorio de EE.UU., una
organización internacional, un banco central emisor distinto del de EE.UU. O una
entidad que sea propiedad total de uno o varios de los anteriores;
e) Todas las actividades de una entidad consistan substancialmente en mantener (Total
o en parte) las acciones en circulación de, o proveer financiamiento y servicios a, una o
varias subsidiarias que se dediquen a un comercio o actividad empresarial distinta de la
de una institución financiera, excepto que una entidad no califique para el estatus
entidad si la misma funciona (O se ostenta) como un fondo de inversión, tal como un
fondo de capital privado, fondo de capital de riesgos, fondo de adquisición apalancada,
o cualquier vehículo de inversión cuyo propósito sea adquirir o financiar compañías
para después tener participaciones en las mismas en forma de activos de capital para
fines de inversión;
f) La entidad todavía no está operando un negocio y no tiene historial previo de
operación, pero está invirtiendo capital en activos con la intención de operar un
negocio distinto al de una institución financiera; no obstante, la entidad no calificará
para esta excepción veinticuatro (24) meses después de la fecha de que se constituya
como entidad;
g) La entidad que no haya actuado como institución financiera en los últimos cinco (5)
años y esté en proceso de liquidar sus activos o se esté reorganizando con la intención
de continuar o reiniciar operaciones de una actividad empresarial distinta de la de una
institución financiera;
h) La entidad se dedica principalmente a financiar o cubrir operaciones con o para
entidades relacionadas que no son instituciones financieras y que no presten servicios
de financiamiento o de cobertura a ninguna entidad que no sea una entidad relacionada,
siempre que el grupo de cualquier entidad relacionada referida se dediquen
primordialmente a una actividad empresarial distinta de la de una institución
financiera,
i) La entidad es una “entidad exceptuada” de conformidad con las regulaciones del
tesoro de EE.UU. aplicables; o
j) La entidad cumpla con todos los siguientes requisitos:
1. Esté establecida y en operación en su jurisdicción de residencia
exclusivamente para fines religiosos, beneficencia, científicos, artísticos, culturales,
deportivos o educativos; o esté establecida y en operación en su jurisdicción de
residencia y sea una organización profesional, organización empresarial, cámara de
comercio, organización laboral, organización agrícola u hortícola, organización civil
o una organización operada exclusivamente para la promoción del bienestar social.
2. Esté exenta del impuesto sobre la renta en su jurisdicción de residencia;
3. No tenga accionistas o miembros que tengan una propiedad o que por su
participación se beneficien de los ingresos o activos;
4. La legislación aplicable de la jurisdicción de residencia de la entidad o la
documentación de constitución de la entidad, no permitan que ningún ingreso o
activo de la misma sea distribuido a o utilizado en beneficio de una persona privada
o una entidad que no sean de beneficencia, salvo que se utilice para la conducción
de las actividades de beneficencia de la entidad, o como pagos por una
compensación razonable por servicios prestados o como pagos que representan el
valor de mercado de la propiedad que la entidad compró, y
5. La legislación aplicable de la jurisdicción de residencia de la entidad o los
documentos de constitución de la entidad requieran que, cuando la entidad se
liquide o se disuelva, todos sus activos se distribuyan a una entidad gubernamental o
una organización no lucrativa, o se transfieran al gobierno de la jurisdicción de
residencia de la entidad o a cualquier subdivisión de éste.
ACCIONISTA: Aquella persona física o moral que tenga propiedad directa o indirecta del
25 por ciento o más de la composición accionaria o del capital social, de una persona moral.