Análisis Categorial de La Doctrina Tributaria en El Contexto Latinoamericano.

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PROYECTO INTEGRADOR DEL OCTAVO SEMESTRE
ANÁLISIS CATEGORIAL DE LA DOCTRINA TRIBUTARIA EN EL CONTEXTO
LATINOAMERICANO Y SU COMPORTAMIENTO EN LA AVÍCOLA “HUEVITOS
DEL TUNGURAHUA” DE LA PARROQUIA COTALÓ.
AUTORES:
 CHACHA GUASTI SILVANA VANESSA
 CHAGLLA SAILEMA JESSICA KARINA
 HERVAS PAREDES EDITH ANDREA
 TRUJILLO PALTÁN GABRIELA ELIZABETH
 VILLENA SAMANIEGO MARIO GERMAN
ASESORES:
 LIC. EULALIA BARONA
 DRA. ADRIANA ESTEVEZ Mg.
 ING.BAYRON PINDA
 ING. MAURICIO SIERRA
Aplicar herramientas de auditoría, contables, tributarias y estratégicas para

empresas a fin de aprovechar los recursos de manera eficiente.
AMBATO –ECUADOR
2018
CERTIFICACIÓN
En calidad de asesores del presente trabajo de investigación, certificamos que el Proyecto

Integrador de semestre, cuyo tema es, ANÁLISIS CATEGORIAL DE LA DOCTRINA
TRIBUTARIA EN EL CONTEXTO LATINOAMERICANO Y SU COMPORTAMIENTO
EN LA AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” DE LA PARROQUIA COTALÓ,
fue elaborado por los señores estudiantes: Silvana Vanessa Chacha Guasti, Jessica Karina Chaglla
Sailema, Edith Andrea Hervas Paredes, Gabriela Elizabeth Trujillo Paltán, Mario German Villena
Samaniego , y cumple con los requisitos metodológicos y científicos que la Universidad Regional
Autónoma de los Andes UNIANDES exige, por lo tanto autorizamos su presentación para los
trámites pertinentes.
…………………………. .......………….…………........
LIC. EULALIA BARONA DRA. ADRIANA ESTEVEZ
Gestión Tributaria Auditoría de Calidad
………………….………….. ………………….…………..
ING.BAYRON PINDA ING. MAURICIO SIERRA

Comercio Exterior Gerencia Estratégica
DECLARACIÓN DE AUTORÍA
Los estudiantes: Silvana Vanessa Chacha Guasti 0550256333, Jessica Karina Chaglla Sailema
1804666277, Edith Andrea Hervas Paredes 1804678900 , Gabriela Elizabeth Trujillo Paltán
1850390871, Mario German Villena Samaniego 1804900593 ,declaramos que el proyecto que
presentamos sobre el tema: ANÁLISIS CATEGORIAL DE LA DOCTRINA TRIBUTARIA
EN EL CONTEXTO LATINOAMERICANO Y SU COMPORTAMIENTO EN LA
AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” DE LA PARROQUIA COTALÓ de la
carrera de Contabilidad y Auditoría C.P.A de la Universidad Regional Autónoma de los Andes
UNIANDES, es auténtica y original y que los derechos de autoría le corresponde a la Universidad
Regional Autónoma de los Andes UNIANDES.
………………………….... …………………….……….
SILVANA CHACHA JESSICA CHAGLLA
CI. 0550256333 CI. 1804666277
……………………….….. ……………………………..
ANDREA HERVAS GABRIELA TRUJILLO
CI. 1804678900 CI: 1850390871
………………………..
MARIO VILLENA
CI. 1804807533
DEDICATORIA
El presente trabajo lo dedicamos

principalmente a Dios, por ser el inspirador y
darnos fuerza para continuar en este proceso
de obtener uno de los anhelos más deseados.
A nuestros padres porque siempre han estado

con nosotros brindándonos su cariño y apoyo
incondicional, quienes con sus consejos
fueron nuestra motivación para superar cada
obstáculo que se nos presente.
A nuestros amigos, maestros y todas las

personas que han creído en nosotros.
A todos, esperamos no defraudarlos y contar

siempre con su valioso apoyo, sincero e
incondicional.
AGRADECIMIENTO
En primer lugar, damos infinitamente gracias

a Dios, por habernos dado fuerza y capacidad
para culminar una etapa más de aprendizaje
en nuestra carrera universitaria.
Agradecemos también la confianza y el
apoyo incondicional brindado por nuestros
Padres, que sin duda alguna en el trayecto de
nuestras vidas nos han demostrado su amor,
celebrando nuestros triunfos.
A nuestros Hermanos, que con sus consejos
nos han ayudado a afrontar los retos diarios
de nuestra vida.
A nuestros profesores a quienes les debemos
gran parte de nuestros conocimientos,
gracias a su paciencia y enseñanza y
finalmente un eterno agradecimiento a esta
prestigiosa universidad la cual nos abrió sus
puertas a jóvenes como nosotros,
preparándonos para un futuro competitivo y
formándonos como personas de bien.
Gracias a todas las personas que ayudaron

directa e indirectamente en la realización de
este proyecto.
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................... 1
ABSTRACT .................................................................................................................................... 2
CAPÍTULO I .................................................................................................................................. 3
1.1. Planteamiento del problema ................................................................................................. 3
1.2. Situación conflicto................................................................................................................ 3
1.3. Formulación del problema ................................................................................................... 4
1.4. Objetivos .............................................................................................................................. 4
1.4.1. Objetivo general ............................................................................................................ 4
1.4.2. Objetivos específicos ..................................................................................................... 4
1.5. Justificación e importancia ................................................................................................... 4
CAPÍTULO II ................................................................................................................................. 5
2. BASES TEÓRICAS DEL PROYECTO INTEGRADOR ......................................................... 5
2.1. AUDITORIA DE CALIDAD .............................................................................................. 5
2.1.1. Auditoría de gestión de calidad ..................................................................................... 5
2.1.2. Objetivos de la auditoria de calidad .............................................................................. 5
2.1.3. Beneficios de la auditoria de calidad ............................................................................. 5
2.1.4. Funciones del auditor de calidad ................................................................................... 5
2.1.5. Responsabilidades del auditor de calidad ...................................................................... 6
2.1.6. Fases de la auditoria de calidad ..................................................................................... 6
2.1.7. Alcance de la auditoría de calidad ................................................................................. 6
2.1.8. No conformidad ............................................................................................................ 7
2.1.9. ISO 9001- 2015 ............................................................................................................ 7
2.2. GESTIÓN TRIBUTARIA.................................................................................................... 9
2.2.1. Tributos .......................................................................................................................... 9
2.2.2. Impuestos ....................................................................................................................... 9
2.2.3. Agentes de retención ................................................................................................... 10
2.2.4. Agentes de Percepción................................................................................................. 10
2.2.5. Registro Único de Contribuyentes-RUC .................................................................... 10
2.2.6. Comprobantes de venta, complementarios y de retención .......................................... 10
2.2.7. Impuesto al valor agregado.......................................................................................... 11
2.2.8. Transferencia del IVA ................................................................................................. 11
2.2.9. Transferencia que no son objeto del impuesto IVA .................................................... 12
2.2.10. IVA bienes 0%........................................................................................................... 12
2.2.11. IVA servicios 0%....................................................................................................... 13
2.2.12. Retenciones del impuesto al valor agregado ............................................................. 13
2.2.13. Retenciones de la fuente del impuesto a la renta ....................................................... 16
2.3. COMERCIO EXTERIOR .................................................................................................. 17
2.3.1 Definición comercio exterior ........................................................................................ 17
2.3.2. Definición de importación ........................................................................................... 18
2.3.3. Definición de exportación ........................................................................................... 18
2.3.4. Convenios bilaterales al menos con 5 países más importantes ................................... 19
2.3.5. Balanza comercial........................................................................................................ 19
2.3.6. Esquema del comercio exterior ................................................................................... 20
2.3.7. Que son las aduanas .................................................................................................... 20
2.3.8. El banco central que función cumple en el comercio exterior .................................... 21
2.3.9. Incoterms .................................................................................................................... 21
2.3.10. Aranceles ................................................................................................................... 22
2.4. GERENCIA ESTRATÉGICA ........................................................................................... 23
2.4.1. Ciclo de Deming .......................................................................................................... 23
2.4.2. Analisis Foda ............................................................................................................... 24
2.4.3. Balanced Score Card ................................................................................................... 24
2.4.4. KPI’s (Indicador clave de rendimiento) ...................................................................... 24
CAPÍTULO III .............................................................................................................................. 25
3.1. METODOLOGÍA .............................................................................................................. 25
3.1.1. Modalidad y tipo de investigación............................................................................... 25
3.1.2. Diseño de la metodología ........................................................................................... 25
3.1.4. Diseño de la investigación de campo .......................................................................... 26
3.1.5. Métodos, técnicas e instrumentos de la investigación ................................................. 26
CAPITULO IV.............................................................................................................................. 28
4. PROPUESTAS ...................................................................................................................... 28
4.1. Propuesta de Auditoria de Calidad ..................................................................................... 28
4.2. Propuesta de Gestión Tributaria ..................................................................................... 57
4.3. Propuesta de Comercio Exterior ........................................................................................ 64
4.4. Propuesta de Gerencia Estratégica ..................................................................................... 72
CONCLUSIONES: ....................................................................................................................... 80
RECOMENDACIONES: .............................................................................................................. 81
BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 82
...................................................................................................................................... 83
CONVENIO .................................................................................................................................. 86
CARTA DE VALIDACIÓN......................................................................................................... 90
FOTOS .......................................................................................................................................... 91
RESUMEN EJECUTIVO
El presente proyecto consta de 4 capítulos que se detallan a continuación:
En el capítulo I se describen cual es el problema principal que existe para que se dé la elaboración
de este proyecto, también tenemos una situación conflicto que es en donde se describen los
problemas más relevantes que cuenta la entidad para el cual nos permita realizar este proyecto
luego establecemos un problema, un objetivo general y específicos y por último justificamos y
detallamos la importancia de este trabajo.
En el capítulo II es en donde investigamos conceptos teóricos de autores que hablen sobre el tema
el cual nos permite fundamentar este proyecto, para esto utilizamos conceptos de las materias de
auditoria de calidad de acuerdo a las, ISO 9001 – 2015, gestión tributaria, comercio exterior y
gerencia estratégica.
En el capítulo III se detalla toda la metodología utilizada en la investigación para la elaboración
de este proyecto integrador.
En el capítulo IV se realizan las actividades que nosotros proponemos para el mejoramiento de la
empresa. En este caso se propone una realización de una auditoria de calidad al sistema de gestión
de la calidad, elaboración de declaraciones de impuesto a la renta e IVA, utilización de Incoterms
para cotización de importación de soya para la alimentación de las aves y el diseño de un plan
estratégico.
1
ABSTRACT
The present project consists of 4 chapters that are detailed below:
In chapter I describe what is the main problem that exists for the elaboration of this project, we
also have a conflict situation that is where we describe the most relevant problems that the entity
that allows us to make this Project then we establish a problem, a general and specific objective
and finally we justify and detail the importance of this work.
In chapter II is where we investigate theoretical concepts of authors who talk about the subject
which allows us to base this project, for this we use concepts of quality audit matters according to
the, ISO 9001 – 2015, tax management, Foreign trade and strategic management.
In chapter III details the methodology used in the research for the elaboration of this integrative
project.
In chapter IV we carry out the activities that we propose for the improvement of the company. In
this case, a quality audit is proposed to the quality management system, elaboration of income tax
returns and VAT, use of Incoterms for soybean import quotation for the feeding of the birds and
the design of a Strategic plan.
2
CAPÍTULO I
OBJETO DE TRANSFORMACIÓN
1.1. Planteamiento del problema
 Determinar cómo se gestionan la atención al cliente mediante el modelo de gestión de

la calidad de la ISO 9001-2015, medido mediante la aplicación de indicadores de
calidad.
 La obligación Tributaria es la relación o vinculación que surge entre el estado y el
sujeto pasivo cuando se establece el hecho imponible, lo cual a la empresa genera
problemas por desconocimiento de la obligación tributaria.
 Adicionalmente la empresa está interesada en importar soya que se usa para la
alimentación de las aves lo cual genera problemas por el desconocimiento del trámite
y de la aplicación de los Incoterms para la cotización.
 El plan estratégico es una herramienta que se utiliza para conocer la realidad de la
empresa pues al no contar con esta planificación de mejora continua provoca que la
empresa no pueda enfrentarse a un nivel tan alto de competencia para poder crecer y
desarrollarse.
1.2. Situación conflicto
 En la avícola se evidencia que la atención al cliente es inadecuada, no tiene personal

capacitado para cumplir con los estándares que establece la norma ISO 9001-2015.
 El desconocimiento de la labor que exige el Servicio de rentas internas obliga a que la
empresa realice la declaración del impuesto a la renta y su anticipo del mismo además
sus respectivos anexos.
 Como la empresa no se dedica a la importación de mercadería le dificulta realizar la
compra de soya al exterior ya que no conocen cual es el tramite a realizar ni la
cotización mediante Incoterms.
 Así mismo la empresa no realiza un plan estratégico para la mejora continua esto
provoca que no pueda ser competitiva y tampoco le permite desarrollarse.
3
1.3. Formulación del problema
¿De qué manera la aplicación de un analisis categorial a la doctrina tributaria mejorará la

gestión y el comportamiento en la Avícola “Huevitos de Tungurahua” de la parroquia Cotaló?
1.4. Objetivos
1.4.1. Objetivo general
 Analizar de manera categorial la doctrina tributaria en el contexto latinoamericano y

su comportamiento en la Avícola “Huevitos de Tungurahua” de la parroquia Cotaló.
1.4.2. Objetivos específicos
 Determinar la conformidad o no conformidad de los elementos del sistema de gestión

de la calidad con los requisitos observados en la ISO 9001-2015.
 Elaborar declaraciones de impuesto Formulario 104 y 103 con su respectivo anexo de
la empresa.
 Elaborar una cotización con aplicación de Incoterms para la importación de soya para
la alimentación de las aves, desde los países de Estados Unidos y Brasil.
 Elaborar un plan estratégico para la mejora continua de la empresa.
1.5. Justificación e importancia
La Auditoria de la calidad es una importante actividad que permite a las organizaciones

mejorar sus funciones en forma continua. La adopción de la norma estándar de calidad ISO
9001-2015 ayuda a las empresas a brindar un producto conforme a las necesidades del cliente.
Por otra parte, el uso de los Incoterms al momento de una cotización es muy importante
porque muestra los precios que nos costaría la importación y de esa manera nos permite saber
a qué país nos conviene comprar.
La obligación tributaria es importante ya que está encaminado a reducir el alto índice de

infracciones y errores financieros de las empresas que las lleva a pagar elevadas multas.
El plan estratégico es una herramienta que permite conocer la situación actual de la empresa
y tomar decisiones para la mejora continua.
4
CAPÍTULO II
2. BASES TEÓRICAS DEL PROYECTO INTEGRADOR
2.1. AUDITORIA DE CALIDAD
2.1.1. Auditoría de gestión de calidad
Según (ISO 9001-2005): “Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener

evidencias y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el alcance al que se
cumplen los criterios de auditoría”.
2.1.2. Objetivos de la auditoria de calidad
Según (Blanco, 2012):

 Determinar la conformidad o no de los elementos del sistema de calidad con los
requisitos observados.
 Determinar la eficacia del sistema de calidad implantado para alcanzar los
objetivos de calidad
 Proporcionar al auditado la oportunidad de mejorar el sistema de calidad.
 Hacer que se cumplan los requisitos reglamentarios.
 Permitir la inscripción del sistema de calidad del organismo auditado en el registro.
2.1.3. Beneficios de la auditoria de calidad
Según (Blanco, 2012) menciona:

 Dar confianza a la dirección.
 Dar confianza a los clientes.
 Detectar problemas operativos.
 Proveer oportunidades de mejora.
 Proveer retroalimentación para acciones correctivas.

2.1.4. Funciones del auditor de calidad
Según (Normas Integrales del Sistema de Gestión de Calidad y Control Interno, 2012):
 Definir los requisitos de cada trabajo de la auditoría.

 Revisar la documentación del SC. Dar instrucciones al equipo auditor.
 Informar y comunicar al auditado sobre los resultados de la auditoría, las no
conformidades críticas y los obstáculos importantes durante el curso de la auditoría.
 Actuar con objetividad y limitarse al ámbito de la auditoria.
 Respetar la deontología profesional.
 Recoger y analizar datos para obtener conclusiones relativas al SC auditado.
5
2.1.5. Responsabilidades del auditor de calidad
Según (Normas Integrales del Sistema de Gestión de Calidad y Control Interno, 2012):
 Preparar y divulgar el plan de auditorías. (Auditor Líder)

 Coordinar y realizar la reunión de Apertura. (Auditor Líder)
 Elaborar los reportes de Hallazgos. (Auditor Interno y Auditor Líder)
 Realizar entrevistas a los dueños y participantes de los procesos (Auditor Interno y
Auditor Líder)
 Clasificar los hallazgos de auditoria. (Auditor Interno y Auditor Líder).
 Elaborar el informe final de auditoría. (Auditor Líder)
 Coordinar y realizar la reunión de Cierre. (Auditor Líder)
2.1.6. Fases de la auditoria de calidad
Según (Blanco, 2012):

Memorándum de planificación
Planificación estratégica estratégica
1. PLANIFICACIÓN
Planificación específica Programa de auditoria de calidad
2. EJECUCIÓN Papeles de trabajo
Indicadores de gestión de calidad
3. PREPARACIÓN DEL Hoja de hallazgos

INFORME
Informe de Auditoria de Calidad
Conclusiones y
Recomendaciones
Grafico N° 1. Fases de la auditoria

Fuente: Yanel Blanco Luna
2.1.7. Alcance de la auditoría de calidad
Según (Norma ISO 9001-2015) define: “La organización debe fijar y determinar la
aplicabilidad y los límites del Sistema de gestión de la Calidad para establecer su alcance”.
Qué se va a auditar
 Todo el Sistema de Gestión de la calidad (SGC)
6
 Una parte del SGC
 Un proceso
 Un sector
Para que se va auditar:
 Para certificar
 Para identificar oportunidades de mejora
 Para cumplir el Plan de Auditorías
2.1.8. No conformidad
Según (Norma ISO 9001-2015) define: “Es la no satisfacción de un requisito especificado”.
Tipos de no conformidades
Críticas
Mayor
Menor
No Conformidad Crítica
Según (Norma ISO 9001-2015) define:
Es la ausencia o el incumplimiento total de un elemento del sistema de la calidad, en

toda la empresa. Es la acumulación d un número de no conformidades mayores en
diferentes departamentos/áreas, relativas a un mismo elemento del sistema de calidad.
No Conformidad Mayor
Según (Norma ISO 9001-2015) define:
Es la ausencia o el incumplimiento parcial de un elemento del sistema de la calidad en

toda la empresa o parcial/total en un departamento/área de la misma. Es la
acumulación de no conformidades menores en el mismo departamento/área, relativas
a un elemento del sistema de calidad.
No Conformidad Menor
Según (Norma ISO 9001-2015) define: “Es el incumplimiento puntual de parte de un
elemento del sistema de la calidad”.
2.1.9. ISO 9001- 2015
ISO
Según (Estandarización, 2015): Conjunto de normas orientadas a ordenar la gestión de una

empresa en sus distintos ámbitos. Esta norma se concentra en la satisfacción del cliente y en
7
la capacidad de proveer productos y servicios que cumplan con las exigencias internas y
externas de la organización.
Según (ISO 9001, 2015): “La adopción de un sistema de gestión de la calidad es una decisión
estratégica para una organización que le puede ayudar a mejorar su desempeño global y
proporcionar una base sólida para las iniciativas de desarrollo sostenible” (p.7).
Beneficios de la ISO
Según (ISO 9001, 2015):
Los beneficios potenciales para una organización de implementar un sistema de gestión

de la calidad basado en esta Norma internacional son:
 la capacidad para proporcionar regularmente productos y servicios que
satisfagan los requisitos del cliente y los legales y reglamentarios aplicables;
 facilitar oportunidades de aumentar la satisfacción del cliente;
 abordar los riesgos y oportunidades asociadas con su contexto y objetivos;
 la capacidad de demostrar la conformidad con requisitos del sistema de gestión
de la calidad especificados. (p.7)
Enfoque de la ISO
Según (ISO 9001, 2015):
Esta Norma Internacional emplea el enfoque a procesos, que incorpora el ciclo

Planificar-Hacer-Verificar-Actuar (PHVA) y el pensamiento basado en riesgos.
 El enfoque a procesos permite a una organización planificar sus procesos y sus

interacciones.
 El ciclo PHVA permite a una organización asegurarse de que sus procesos cuenten con
recursos y se gestionen adecuadamente, y que las oportunidades de mejora se
determinen y se actúe en consecuencia.
 El pensamiento basado en
 riesgos permite a una organización determinar los factores que podrían causar que sus
procesos y su sistema de gestión de la calidad se desvíen de los resultados planificados,
para poner en marcha controles preventivos para minimizar los efectos negativos y
maximizar el uso de las oportunidades a medida que surjan. (p.7)
8
Modelo de Gestión de la calidad
Según (ISO 9001, 2015):
Grafico N° 2. Modelo de Gestión de la calidad

Fuente: ISO 9001-2015
2.2. GESTIÓN TRIBUTARIA
2.2.1. Tributos
Según (De la Galarza Sergio, 2000): “Tributo o contribuciones son las prestaciones en dinero
o especies que el estado exige en ejercicio de su poder de imperio con objeto de obtener
recursos para el cumplimiento de sus fines”.
2.2.2. Impuestos
Según (Rosas Aniceto, 2002):
Los impuestos son una parte sustancial (o más bien la más importante) de los ingresos
públicos. Sin embargo, antes de dar una definición sobre los impuestos hay que aclarar
9
la diferencia entre los conceptos de ingreso público, contribución e impuesto. Cuando
nos referimos a ingresos públicos estamos haciendo referencia a todas las
percepciones del Estado, pudiendo ser éstas tanto en efectivo como en especie o
servicios. (p.23)
2.2.3. Agentes de retención
Según (SRI, 2017): “Son principalmente aquellas sociedades consideradas como

contribuyentes especiales, empresas emisoras de tarjetas de crédito, empresas de seguros y
reaseguros, los exportadores, los operadores de turismo receptivo y los importadores de
servicios gravados en su totalidad con tarifa 12% de IVA”.
Son agentes de retención del IVA:

a) Las entidades y organismos del sector público;
b) Las empresas públicas;
c) Las empresas privadas consideradas como contribuyentes especiales por el Servicio
de Rentas Internas;
d) Las empresas emisoras de tarjetas de crédito;
e) Las empresas de seguros y reaseguros;
2.2.4. Agentes de Percepción
Según (SRI, 2017) define:
“Son aquellas personas naturales y jurídicas que habitualmente efectúan ventas de bienes y
prestación de servicios gravados con una tarifa de IVA”.
2.2.5. Registro Único de Contribuyentes-RUC
Según (SRI, 2017) define:
“Es el documento que identifica e individualiza a los contribuyentes, personas físicas o

jurídicas, para fines tributarios. El RUC es el instrumento que permite que el Servicio de
Rentas Internas (SRI) realice el control tributario”.
2.2.6. Comprobantes de venta, complementarios y de retención
Según (Reglamento de comprobantes de venta, 2015):
10
Art. 1.- Comprobantes de venta. - Son comprobantes de venta los siguientes documentos
que acreditan la transferencia de bienes o la prestación de servicios o la realización de otras
transacciones gravadas con tributos:
 Facturas: Destinadas a sociedades o personas naturales que tengan derecho a crédito

tributario y en operaciones de exportación.
 Notas de venta - RISE: Son emitidas exclusivamente por contribuyentes inscritos en
el Régimen Simplificado.
 Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios: Las emiten
sociedades personas naturales y sucesiones indivisas en servicios o adquisiciones de
acuerdo a las condiciones previstas en el Reglamento de Comprobantes de Venta,
Retención y Documentos Complementarios vigente.
 Tiquetes emitidos por máquinas registradoras y boletos o entradas a espectáculos
públicos: Se emiten en transacciones con usuarios finales, no identifican al
comprador, únicamente en la emisión de tiquete si se requiere sustentar el gasto deberá
exigir una factura o nota de venta - RISE.
 Otros documentos autorizados. Emitidos por Instituciones Financieras, Documentos
de importación y exportación, tickets aéreos, Instituciones del Estado en la prestación
de servicios administrativos: sustenta costos y gastos y crédito tributario siempre que
cumpla con las disposiciones vigentes.
Art. 2.- Documentos complementarios. - Son documentos complementarios a los

comprobantes de venta, los siguientes:
 Notas de crédito: se emiten para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder
descuentos o bonificaciones.
 Notas de débito: se emiten para cobrar intereses de mora y para recuperar costos y
gastos, incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión del comprobante.
 Guías de remisión: sustenta el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional.
Art. 3.- Comprobantes de retención. - Son comprobantes de retención los documentos que
acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención en
cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Régimen Tributario Interno, este reglamento y las
resoluciones que para el efecto emita el Director General del Servicio de Rentas Internas.
2.2.7. Impuesto al valor agregado

Según (Ley de Regimen Tributario Interno) define: “Es un impuesto que grava al valor de las
transferencias locales o importaciones de bienes muebles, en todas sus etapas de
comercialización y al valor de los servicios prestados”.
2.2.8. Transferencia del IVA
Según (Rivadeneira, 2008) define: “Todo acto o contrato realizado por personas naturales o
sociedades que transfieran el dominio de bienes muebles de naturaleza corporal, aunque se
efectué a título gratuito, independientemente de las condiciones que pacten las partes”. (p.3)
11
2.2.9. Transferencia que no son objeto del impuesto IVA
Según (Ley de Regimen Tributario Interno) define:
Art. 54.- Transferencias que no son objeto del impuesto. - No se causará el IVA en los
siguientes casos:
1. Aportes en especie a sociedades;
2. Adjudicaciones por herencia o por liquidación de sociedades, inclusive de la sociedad
conyugal;
3. Ventas de negocios en las que se transfiera el activo y el pasivo;
4. Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades;
5. Donaciones a entidades y organismos del sector público, inclusive empresas públicas;
y, a instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente constituidas,
definidas como tales en el Reglamento;
6. Cesión de acciones, participaciones sociales y demás títulos valores.
7. Las cuotas o aportes que realicen los condóminos para el mantenimiento de los
condominios dentro del régimen de propiedad horizontal, así como las cuotas para el
financiamiento de gastos comunes en urbanizaciones.
2.2.10. IVA bienes 0%
BIENES PORCENTAJE
Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, 0%
apícola, cunicola, aquellos que no hayan pasado por un proceso
que haya modificado su naturaleza.
Le Leche en Estado Natural, pasteurizada, homogeniza o en polvo 0%
de producción Nacional.
Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, 0%

fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales,
aceites combustibles, a excepción el de oliva.
Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas. 0%
Harina de pescado y los alimentos balanceados, preparados
forrajeros con adición de melaza o azúcar, y otros preparados que
se utilizan como comida de animales que se críen para
alimentación.
Tractores de llantas de hasta 200 HP incluyendo los tipo canguro 0%
y los que se utiliza en el cultivo de arroz, arados, rastras,
surcadores y vertederos, partes piezas que se establecen por parte
del Presidente de la República mediante Decreto.
Medicamentos y Drogas de uso humano, de acuerdo con las listas 0%
que mediante decreto establecerá anualmente el Presidente de la
República, si no ha establecido un decreto se mantendrá fijen el
decreto anterior.
Papel Bond (entre 56 granos y 90 gramos tarifa 0%; menor o 0%
mayor gramaje ya no se considera papel bond y tiene IVA 12%)
Energía Eléctrica. 0%
Lámparas Fluorescentes 0%
Tabla N° 1. Bienes 0%
Fuente: Ley de Régimen Tributario Interno
12
2.2.11. IVA servicios 0%
SERVICIOS PORCENTAJE
Transporte de pasajeros, marítimos dentro del país y el cabotaje 0%
· Transporte de hidrocarburos
· Transporte de carga por vía marítima, terrestres o fluvial.
Los servicios de Salud, incluyendo la medicina prepagada y los de 0%
fabricación de medicamentos.
Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles, destinados, para 0%
vivienda en las condiciones que se establezca en el Reglamento;
(Alquiler para vivienda amoblado, el costo de arrendamiento 0% el
valor del servicio de los muebles 12%)
Los de educación en todos los niveles, según informe del 0%
CONESUP.
Guarderías infantiles y hogares de ancianos. 0%
Servicios religiosos. 0%
Los de impresión de libros. 0%
Los funerarios (Cremaciones 0%, Lloronas 0%, nichos 0%, 0%
arriendo de nichos 0%, ataúd 12%)
Todos los servicios administrativos que sean prestados 0%
directamente del Estado y las entidades del Estado.
Los espectáculos públicos (Este impuesto se reconocerá a los 0%
espectáculos artísticos donde se presente única y exclusivamente
artistas ecuatorianos Art. 379 Ley Orgánica del Régimen
Municipal)
La transferencia de títulos valores. 0%
Los que se exporten, al exterior no estarán gravados con IVA. 0%
El peaje y pontazgo que se cobra por la utilización de las carreteras 0%
y puentes.
Los sistemas de loterías de la Junta de Beneficencia del Guayaquil 0%
y Fe y Alegría.
Los de aerofumigación. 0%
Los prestados personalmente por los artesanos. Los artesanos 0%
calificados por la Junta de Defensa del Artesano, en la venta de los
bienes producidos por ellos y en la prestación de servicios, deberán
emitir los comprobantes de venta con tarifa 0%
Los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar 0%
los bienes alimenticios, y en general todos los productos perecibles.
Tabla N° 2. Servicios 0%
2.2.12. Retenciones del impuesto al valor agregado
Retenciones del impuesto al valor

agregado IVA
13
10%
20%
30%
70%
100%
Tabla N° 3. Retenciones IVA
2.2.12.1. Porcentaje de retenciones en la fuente del impuesto al valor agregado 10-20%
IVA
APLICACIÓN PORCENTAJE
 Retención del (10%) del IVA causado la adquisición de 10%
bienes gravados con tarifa 12% a otros contribuyentes
especiales
 Retención del (20%) del IVA causado en la adquisición 20%

de servicios y derechos, en el pago de comisiones por
intermediación y en contratos de consultoría gravados
con tarifa 12%, a otros contribuyentes especiales.
Tabla N° 4. Porcentaje RFIVA 10% -20%

2.2.12.2. Porcentaje de retenciones en la fuente del impuesto al valor agregado 30%
IVA
 En transferencias de bienes gravados con tarifa 12%. 30%
 En los contratos de construcción, excepto si el 30%

constructor es una institución del Estado o una empresa
pública.
 En los pagos que efectúen los exportadores de recursos 30%

naturales no renovables en la adquisición de bienes que
se exporten, así como aquellos bienes, materias primas,
insumos y activos fijos, empleados en la fabricación y
comercialización de bienes que se exporten.
 En transferencias de bienes gravados con tarifa 12%. 30%
Tabla N° 5. Porcentaje RFIVA 30%

14
2.2.12.3. Porcentaje de retenciones en la fuente del impuesto al valor agregado 70%-
100% IVA
 En la adquisición de servicios y derechos, en el pago de 70%
comisiones por intermediación y en contratos de
consultoría, gravados con tarifa 12%.
 En los pagos que efectúen los exportadores de recursos 70%

naturales no renovables en la adquisición de servicios y
derechos, en el pago de comisiones por intermediación y
en contratos de consultoría, empleados en la fabricación
y comercialización de bienes que se exporten.
 En todas las adquisiciones realizadas por exportadores 100%

habituales de bienes que estén obligados a llevar
contabilidad. Esta retención se la realizará inclusive a los
contribuyentes calificados como especiales y a otros
exportadores habituales de bienes obligados a llevar
contabilidad. No se realizará la retención cuando el
agente de retención sea un exportador de recursos
naturales no renovables.
 En las ventas de derivados de petróleo realizadas por 100%

Petroecuador y las comercializadoras de combustibles a
las distribuidoras. En este caso el IVA se calculará sobre
el margen de comercialización que corresponde al
distribuidor.
 En la adquisición de servicios profesionales. 100%
 En el arrendamiento de inmuebles de personas naturales 100%

o sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad.
 Cuando se emite una liquidación de compra de bienes y 100%

prestación de servicios, incluyendo al pago de cuotas de
arrendamiento al exterior.
 En las adquisiciones locales de bienes y derechos 100%

realizadas por operadores de turismo receptivo cuando
estos pasen a formar parte de su activo fijo o sean
necesarios para el paquete de turismo receptivo
facturado.
 En todas las adquisiciones realizadas por exportadores 100%

habituales de bienes que estén obligados a llevar
contabilidad. Esta retención se la realizará inclusive a los
contribuyentes calificados como especiales y a otros
exportadores habituales de bienes obligados a llevar
15
contabilidad. No se realizará la retención cuando el
agente de retención sea un exportador de recursos
naturales no renovables.
Tabla N° 6. Porcentaje RFIVA 70% -100%

2.2.13. Retenciones de la fuente del impuesto a la renta
Retenciones de la fuente del

impuesto a la renta
1%
2%
8%
100%
Tabla N° 7. Retenciones Fuente Impuesto a la Renta

2.2.13.1. Porcentaje de retenciones en la fuente del impuesto a la renta del 1% y 2%
 Intereses y Comisiones en las operaciones de crédito 1%
entre Instituciones del Sistema Financiero.
 Pagos por Transporte. 1%
 Seguros y Reaseguros. 1%
 Publicidad y Medios de Comunicación. 1%
 Compras de Bienes muebles (materias primas, 1%

herramientas, Activos Fijos, etc.)
 Por arrendamiento mercantil local. 1%
 Pagos o créditos en cuenta de las empresas emisoras de 2%

tarjetas de crédito.
 Los rendimientos Financieros. 2%
 Por regalías, marcas, patentes, derechos de autor. 2%
 Servicios entre sociedades. 2%
 Servicios en los que predomina la mano de obra. 2%
16
 Remuneraciones a otros trabajadores autónomos. 2%
Tabla N° 8. Porcentaje RFIR 1% -2%

2.2.13.2. Porcentaje de retenciones en la fuente del impuesto a la renta del 8% y 10%
 Honorarios Profesionales 8%
 Pagos a personas naturales nacionales o extranjeras 8%

residentes en el país por servicios en los que predomine el
intelecto.
 Arrendamiento de Inmuebles. 8%
 Pagos a notarios y registradores de la propiedad. 8%
 Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros. 8%
 Pagos a artistas nacionales y extranjeros residentes en el 8%

país.
 Por servicios en los que predomine el intelecto, siempre y 10%

cuando tenga que ver con el título profesional de la
persona natural o extranjera residente en el país.
Tabla N° 9. Porcentaje RFIR 8% -10%

2.3. COMERCIO EXTERIOR
2.3.1 Definición comercio exterior
Según (Ceballos, 2012) define :
Es el intercambio de bienes o servicios existente entre dos o más naciones con el

propósito de que cada uno pueda satisfacer sus necesidades de mercado tanto internas
como externas. Está regulado por normas, tratados, acuerdos y convenios
internacionales entre los países para simplificar sus procesos y busca cubrir la
demanda interna que no pueda ser atendida por la producción nacional. (p.10)
Según (Bustillo, 2008) define que:
17
Comercio internacional o comercio exterior consiste en un intercambio ordinario,
generalmente de productos a cambio de dinero, con la característica diferencial de que
para poder realizar el intercambio se ha de atravesar una “frontera”. Como frontera se
conoce tradicionalmente la aduana, límite geográfico a través del cual cada estado
pretende controlar o dificultar la entrada o salida de productos. (p.11)
El comercio exterior es el intercambio de bienes y servicios con los distintos países del mundo
para ampliar la diversidad de los mercados y satisfacer las necesidades de la población, se
encuentra regulado por acuerdos binacionales y tratados.
2.3.2. Definición de importación
Según (Garcés Diaz, 2013) menciona :
Importar es la compra de bienes y servicios que provienen de empresas extranjeras.

Puede ser cualquier producto o servicio recibido dentro de la frontera de un estado con
propósitos comerciales. Importar permite adquirir productos que en el país no se
producen, que pueden ser más baratos o de mejor calidad. (p.43)
Según (Rivas, 2009) define :
La importación es una operación aduanera, que consiste en la introducción de

mercancías de procedencia extranjera al territorio de un país, con la intención de
incorporarlas a la economía nacional, y para lo cual el interesado somete,
voluntariamente, la operación al control aduanero. (p.27)
Es el ingreso de mercaderías de manera legal procedentes de países extranjeros a territorio

nacional se da debido a la escasez de producción de un producto en el mercado interno o los
altos costos.
2.3.3. Definición de exportación
Según (Daniels & Radebaugh, 2005) menciona:
Exportar es la salida de mercancías, capitales y servicios con destino al mercado

exterior, las exportaciones generan ingresos para el país vendedor, por lo que son
fuentes de riqueza. Además, la exportación es una forma de incursionar en los
mercados internacionales, siendo una de las maneras más usuales para varias
compañías. (p.64)
Según (Albornoz, 2005) menciona:
Exportar significa darle salida hacia el exterior a productos comerciales previo el

cumplimiento de los requisitos que imponen las leyes internas del país de origen y los
tratados internacionales suscritos; es decir es la transferencia de la propiedad de los
bienes o prestación de los servicios producidos por una economía residente a otra no
18
residente. Venta de productos nacionales (bienes y servicios) a un mercado extranjero.
(p.29)
Es la salida de mercancías del territorio nacional a países extranjeros con el objetivo de

diversificar la riqueza de un país, incrementar mercados y reconocimiento de los productos.
2.3.4. Convenios bilaterales al menos con 5 países más importantes
Según (Ministerio de Relaciones Exteriores y Movilidad Humana):
 Convenios bilaterales de inversión (TBI)— con Italia (2001), Bolivia (1995), Perú
(1999), España (1996), Estados Unidos (1993), Canadá (1996), Argentina (1994),
Venezuela (1993), Francia (1994), Países Bajos (1999), Suecia (2001), Chile (1993),
Suiza (1968), China (1994), Alemania (1996) y Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
 Convenios de cooperación no reembolsable entre organizaciones ‘The Nature
Conservancy’ (EEUU) y la ‘Asociación Alemana para Educación de
Adultos’ (Ecuador).
 Convenios de cooperación con China.
 Convenios de cooperación en materia de transferencia de conocimiento y tecnología
con Corea del Sur.
 Convenio de Marco de Cooperación Económica, Científica, Técnica y Cultural entre
la República de Angola y la República del Ecuador.
Existen diversos convenios bilaterales tanto en inversión, cooperación, educación, entre otros
el cual permite que el país tenga relaciones con otros países tanto en importaciones e
importaciones.
2.3.5. Balanza comercial
Según (Mangones, 2006) define:
“Relación entre productos comercializados de compra y venta en el extranjero. Relación de

exportaciones e importaciones de un país en un periodo dado en el resto del mundo” (p. 39).
Según (Ferrer, 2007) define:

Registro que un determinado país lleva acerca de las importaciones y exportaciones
que en él se llevan a cabo durante un período de tiempo determinado, es decir, la
balanza comercial sería algo así como la diferencia que le queda a un país entre las
exportaciones y las importaciones. (p.30)
La balanza comercial es un registro contable de todas las transacciones económicas de un país

con el resto de países del mundo, durante un periodo contable.
19
2.3.6. Esquema del comercio exterior
Grafico N° 3: Esquema del comercio exterior

Elaborado por: Integrantes del grupo
El esquema del comercio exterior es de vital importancia, ya que mediante este esquema
podemos tener una visión más cercana de los procesos que realiza tanto el exportador como
el importador, cuál es su transporte principal tomando en cuenta que para transportar
mercaderías se debe contratar un seguro que ayude a minimizar los riesgos.
2.3.7. Que son las aduanas
Según (Rivas, 2002) pueden definirse como:

“Oficinas públicas encargadas de determinar y aplicar el régimen jurídico al tráfico de
mercancías. Son parte integrante de todo el conjunto denominado Administración Aduanera
de un determinado país.” (p. 15).
Según (Secretaria de Aduanas, 2013):

Es aquel lugar establecido generalmente en las áreas fronterizas, puertos y ciudades
importadoras/exportadoras, cuyo propósito principal es contralar todas las entradas y
salidas de mercancía, los medios en los que son transportadas y los trámites necesarios
para llevarlos a cabo. Su función recae en hacer cumplir las leyes y recaudar
impuestos, derechos y aprovechamientos aplicables en materia de comercio exterior.
(p.23)
En las transacciones comerciales internacionales las aduanas cumplen un papel importante

como ente regulador y fiscalizador, de cualquier actividad que tenga relación con la entrada
y salida de productos con el objetivo principal de registrar, administrar y regular el tráfico de
mercancías que ingresan y egresan de un país.
20
2.3.8. El banco central que función cumple en el comercio exterior
Según el (Banco central del Ecuador ,2017):
En esta sección, el Banco Central del Ecuador pone a disposición de sus usuarios la
información de la base de datos de comercio exterior, en la que se presentan cifras estadísticas
del comercio exterior de bienes en volumen y valor del Ecuador con el resto del mundo. Las
exportaciones e importaciones se codifican bajo la nomenclatura NANDINA y la fuente
principal de los datos es el documento aduanero tramitado en las aduanas del país.
Se presentan varias opciones según el tipo de información que requieren los usuarios de las
estadísticas de comercio exterior.
 Nomenclatura Nandina: la consulta sirve para realizar una búsqueda de la sub partida
NANDINA que identifica el producto o bien de interés, se lo puede buscar por el
código numérico o por la descripción del producto.
 Totales por código Nandina: permite consultar el volumen y valor de un producto
específico, para ello se requiere digitar el código NANDINA completo (10 dígitos).
El banco central del ecuador cumple una función muy importante dentro del comercio exterior
ya que es el ente regulador monetario del gobierno y por medio de este banco el comercio
exterior puede brindar garantías y diferentes beneficios de traspaso de dinero.
2.3.9. Incoterms
Según (Lander, Huimber, 2010):
Son reglas internacionales uniformes para la interpretación de términos comerciales,

determinan el alcance de las cláusulas comerciales incluidas en un contrato de compra-
venta internacional, solucionando los problemas derivados de las diversas
interpretaciones que pueden darse según los países involucrados y reduciendo las
incertidumbres derivadas de las múltiples legislaciones, usos y costumbres. (p.23)
Según (Cámara de comercio internacional, 2010):
“Términos internacionales de comercio, son términos de tres letras cada uno; que reflejan las
normas de aceptación voluntaria por el comprador y el vendedor acerca de las condiciones de
entrega de las mercancías y/o productos” (p.15).
21
Son reglas fundamentales para realizar el comercio exterior esto quiere decir que mediante
estas reglas se fijan las normas de importación, exportación y obligaciones para trasladar la
mercadería de un país a otro indistintamente con las aduanas
2.3.9.1. Clasificacion de los Incoterms
Los INCOTERMS contienen un total de 11 posiciones o tipos de contratos diferentes y se

clasifican:
Gráfico N°4: Clasificacion de los Incoterms 2010
Elaborado por: Integrantes del grupo
2.3.10. Aranceles
Según (Blanco, 2011) define:
“Los aranceles son impuestos que aumentan los bienes que son importados a un país. Los
aranceles se emplean para obtener un ingreso gubernamental o para proteger a la industria
nacional de la competencia de las importaciones” (p.8).
Según (Cabellanas de Torres, 2011) define:
Es el impuesto que pagan los bienes que son importados a un país. Los aranceles son
derechos de aduana que pueden ser específicos o ad valorem: los primeros obligan al
pago de una cantidad determinada por cada unidad del bien importado, los segundos
se calculan como un porcentaje del valor de los bienes y son los que más se utilizan
en la actualidad. Los aranceles aumentan el precio de los bienes importados. (p.25)
Los aranceles es el impuesto que se paga por bienes importados de un país a otro que son
derechos obligatorios para poder traer la mercadería de otro país.
22
Que producto paga más arancel
Según (Diario el Universo, 2009) :
ARTÌCULO PORCENTAJE
Confites 50%
Licores 55%
Maquillaje y Cosméticos 50%
Manufacturados 55%
Artículos domésticos 50%
Espejos de vidrio enmarcados 50%
Teléfonos 50%
Reproductores 40%
Aparatos receptores de televisión 50%
Video juegos 50%
Calzado 20%
Placas y baldosas de cerámica 15%
Abrigos y pantalones 20%
Camisas 20%
Ropa interior 20%
Tabla N°10. Productos que pagan más arancel
Fuente: Diario El Universo
Que producto paga menos arancel
Según (Diario el Universo, 2009) menciona:

 Frutas
 Vehículos
 Cerámicas
 Maquinaria
 Licores
El instrumento comercial, permite que el 44,1% de productos agrícolas y el 62,3% de
industriales y pesqueros entren sin aranceles al Ecuador.
2.4. GERENCIA ESTRATÉGICA
2.4.1. Ciclo de Deming
Según (Gutiérrez H, 2010) define:
23
El ciclo PHVA (planear, hacer, verificar y actuar) es de gran utilidad para estructurar y
ejecutar proyectos de mejora de la calidad y la productividad en cualquier nivel jerárquico en
una organización. En este ciclo, también conocido como el ciclo de Shewhart, Deming o el
ciclo de la calidad, se desarrolla de manera objetiva y profunda un plan (planear), éste se
aplica en pequeña escala o sobre una base de ensayo (hacer), se evalúa si se obtuvieron los
resultados esperados (verificar) y, de acuerdo con lo anterior, se actúa en consecuencia
(actuar).
2.4.2. Analisis Foda
Según (Espinoza, 2013) menciona:

Es una conocida herramienta estratégica de análisis de la situación de la empresa. El principal
objetivo de aplicar la matriz, es ofrecer un claro diagnóstico para poder tomar las decisiones
estratégicas oportunas y mejorar en el futuro. Su nombre deriva del acrónimo formado por las
iniciales de los términos: debilidades, amenazas, fortalezas y oportunidades. La matriz de
análisis dafo permite identificar tanto las oportunidades como las amenazas que presentan
nuestro mercado, y las fortalezas y debilidades que muestra nuestra empresa.
2.4.3. Balanced Score Card
Según (Kaplan & Norton, 1992):

Es un método para medir las actividades de una compañía en términos de su visión y
estrategia. Proporciona a los administradores una mirada global de las prestaciones del
negocio. Es una herramienta de administración de empresas que muestra continuamente
cuándo una compañía y sus empleados alcanzan los resultados definidos por el plan
estratégico. También es una herramienta que ayuda a la compañía a expresar los objetivos e
iniciativas necesarias para cumplir con la estrategia.
2.4.4. KPI’s (Indicador clave de rendimiento)
Según (Espinoza, 2016) menciona:

KPI es un acrónimo formado por las iniciales de los términos: Key Performance Indicator.
La traducción valida en castellano de este término es: indicador clave de desempeño o
indicadores de gestión. Los KPI’S son métricas que nos ayudan a identificar el rendimiento
de una determinada acción o estrategia. Estas unidades de medida nos indican nuestro nivel
de desempeño en base a los objetivos que hemos fijado con anterioridad.
24
CAPÍTULO III
3.1. METODOLOGÍA
3.1.1. Modalidad y tipo de investigación
La presente investigación se fundamenta en el paradigma cuali-cuantitativo, cualitativo
debido a que se trata de realizar el proceso contable dentro de la Avícola “HUEVITOS DEL
TUNGURAHUA” de la parroquia Cotalo.
Es cuantitativa, ya que se hizo uso de la estadística para cuantificar los datos investigados
aplicados en el sitio mismo del objeto de investigación.
3.1.2. Diseño de la metodología
El desarrollo del presente proyecto es aplicado porque se encamina a resolver diversos
problemas prácticos que se basan en necesidades que en este momento tiene la Avícola
“HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” de la parroquia Cotalo.
La investigación es descriptiva, ya que se detallan los hechos que se dan en el área contable-
administrativa, procediendo a describir las acciones necesarias para desarrollar el proceso
contable de la Avícola “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” de la parroquia Cotalo.
La investigación es bibliográfica porque nuestro proyecto se apoya en conocimientos ya
realizados por otros investigadores, nosotros seleccionamos un marco teórico que se basa en
bibliografía actualizada, con indicación de autores, editores y ediciones.
La investigación es de campo, ya que el proyecto se efectuó en las instalaciones de la
institución financiera de prestación de servicios de alojamiento, así como la entrevista
realizada a la gerente de la Avícola “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” de la parroquia
Cotalo.
25
3.1.4. Diseño de la investigación de campo
Población y muestra
El universo en el presente estudio, lo constituyen el Gerente, y empleados de la Avícola
“HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” de la parroquia Cotalo de conformidad al siguiente
cuadro:
AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”
Gerente 1
Empleados 2
TOTAL 3
Tabla N° 11: Poblacion y muestra

Fuente: Elaboración propia
Debido al tamaño de la población no se calculará muestra, y se trabajará únicamente con la
entrevista dirigida al Gerente de la empresa.
3.1.5. Métodos, técnicas e instrumentos de la investigación
Métodos teóricos
Inductivo – Deductivo
El método inductivo se aplicó al momento de investigar aspectos particulares de la Avícola
“HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” de la parroquia Cotalo, tales como registros contables,
administrativos, económicos y matemáticos para llegar a una comprensión general de las
actividades a realizar para el desarrollo de nuestra propuesta.
Analítico – Sintético
Este método de investigación se aplicó al momento de analizar la situación económica y
financiera actual de la cooperativa obteniendo como resultado datos e información más
detallada, para llegar tener un conocimiento más amplio de la realización de nuestra
propuesta.
26
Histórico – Lógico
Se utilizó en la presente investigación al acudir a los antecedentes e información que reposa
en los archivos de la Avícola “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” de la parroquia Cotalo y
en la revisión de lo descrito por varios autores sobre el proyecto.
Técnicas de la investigación
La recolección de información de la Avícola “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” de la
parroquia Cotalo, la realizamos con el apoyo de entrevistas y observación.
Entrevista
Esta técnica se la aplicó directamente a la Gerente de la Avícola “HUEVITOS DEL
TUNGURAHUA” permitiendo la recopilación de información mediante el diálogo directo a
través de una guía de entrevista. (Ver Anexos)
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE LOS ANDES

“UNIANDES”
ENTREVISTA
REALIZADA AL GERENTE SR. LUIS TRUJILLO
1. ¿Cómo el diseño de lineamientos para la preparación de una auditoria de gestion

de la calidad en la empresa “Huevitos del Tungurahua” ¿contribuirá a evaluar
la atención al cliente?
2. ¿Considera usted que es necesario conocer cuáles son las obligaciones tributarias
de su empresa con el servicio de rentas internas?
3. ¿Piensa usted que es necesario que se brinde un modelo de cotización mediante

Incoterms para la importación de soya, a un costo menor que el nacional?
4. ¿Cree usted que es necesario que la empresa tenga un plan estratégico aplicando
herramientas que le brinden una mejora continua?
27
CAPITULO IV
4. PROPUESTAS
4.1. Propuesta de Auditoria de Calidad
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA.
La gestión de calidad en el
servicio y la rentabilidad en la PE –CA
avícola “HUEVITOS DEL
TUNGURAHUA” de la ½
parroquia Cotaló, Cantón Pelileo,
provincia del Tungurahua
Contrato de auditoria externa

En la ciudad de Ambato, provincia de Tungurahua, a los quince días del mes de junio del
2018, a la suscripción del presente contrato, comparece por una parte al Sr. Aníbal
Trujillo portador de la cédula de ciudadanía 180467890-0 en calidad de Gerente-
Propietario de “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” a quienes, para efectos del presente
contrato, se les denominará, simplemente, “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” y
auditor externo.
PRIMERA. - OBJETO
Con los antecedentes expuestos, “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, contrata los
servicios de auditoría externa a la firma de auditores AUDIFINTAX legalmente
representada por el auditor Sr. Luis Zúñiga para que realice la auditoria de calidad por el
período de un mes, comprometiéndose a cumplir con los postulados de la materia y su
profesión, contando para el efecto con el personal especializado en la materia.
Por su parte, “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, se compromete a dotar de las
facilidades para la práctica de sus labores y el cumplimiento del mencionado contrato.
SEGUNDA. - PRECIO Y FORMA DE PAGO

Las partes fijan como justo precio, por el trabajo de auditoría externa a realizarse, la suma
de $ 2000.oo. (Dos mil 00/100 dólares americanos), más impuestos de ley, por cada
ejercicio fiscal auditado pagaderos de la siguiente manera: el 50 %, es decir $1000.oo
(Mil 00/100 dólares americanos) más impuestos de ley a la suscripción del presente
contrato y el saldo restante en dos cuotas del 25% es decir $500.oo. C/u (Quinientos
00/100 dólares americanos) más impuestos de ley cada una a la lectura del borrador del
informe de auditoría y a la entrega del informe final de auditoria.
28
servicio y la rentabilidad en la PE –CA
TUNGURAHUA” de la 2/2
provincia del Tungurahua.
TERCERA. - PLAZO
El plazo que las partes previenen para la terminación y cumplimiento del presente
contrato es de 30 días laborables, contado a partir de la fecha de suscripción del presente
contrato y en consideración de la fecha de la correspondiente entrega de la información,
por parte de “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”.
CUARTA. - CLAUSULA ESPECIAL

El presente contrato no constituye relación de dependencia laboral de auditoría
contratada ni de su equipo de trabajo, en razón de la materia.
QUINTA. - CONTROVERSIAS
Para el caso de controversias provenientes del presente contrato, las partes se someterán
a los jueces competentes de la Provincia de Tungurahua.
Para constancia y en fe de aceptación, de todo lo estipulado del presente contrato, las
partes firman en unidad de acto y por triplicado.
GERENTE-PROPIETARIO AUDIFINTAX AUDITORES INDEPENDIENTES

Sr. Aníbal Trujillo Sr. Luis Zúñiga
29
servicio y la rentabilidad en la PE –MPE
Memorándum de planificación estratégica.
Antecedentes.
En la empresa “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” no se registran auditorias de calidad

de años anteriores, sin embargo, el propósito de una auditoria de calidad es evaluar la
gestión de calidad en la atención del cliente en el área de ventas para una adecuada
satisfacción del cliente, de tal manera que la empresa tenga un impacto positivo en la
rentabilidad.
Motivo de la auditaría de calidad.

Se evaluara la eficiencia, eficacia y la calidad en la atención al cliente el área de vetas que
constituye la columna vertebral dentro de la estructura organizativa de la AVICOLA
HUEVITOS DEL TUNGURAHUA de la parroquia Cotaló , cantón Pelileo de la provincia
del Tungurahua, la cual con la finalidad de contar con un adecuado control dentro de la
entidad, acepta la propuesta de una auditoria de calidad para medir el impacto de los
procesos misionales dentro de la entidad, así como el grado de satisfacción del cliente
respecto a la calidad del producto, mediante la aplicación de la norma ISO 9001-2015.
Objetivos de la auditoria de calidad.
 El objetivo básico de la auditoria de calidad es comprobar que las cosas se están

haciendo tal como los procedimientos lo indican.
 Evaluar el sistema de calidad, para analizar su idoneidad y efectividad.
 Comprobar si el sistema de calidad de un suministrador/proveedor satisface
inicialmente las expectativas y mantiene esta satisfacción en el tiempo, pudiendo
servir para establecer una acción concertada entre el suministrador y el cliente.
 Aportar la información para la mejora continua del sistema de gestión de calidad.
 Verificar que el sistema de calidad auditado cumple con los requisitos de aplicación
de la norma de la que se quiere obtener la certificación correspondiente.
 Demostrar ante la dirección de la organización, (clientes/proveedores) o terceras
partes (entidades certificadoras) que en la entidad exista un sistema de calidad que
permita satisfacer las necesidades del cliente, tanto interno como externo.
Alcance de la auditoria.
Evaluar el sistema de calidad en la prestación del servicio al cliente, por medio de

indicadores de gestión, los cuales permitirán conocer los niveles de satisfacción percibidos
por parte de los clientes.
30
servicio y la rentabilidad en la PE -CE
Conocimiento de la entidad.
La Avícola “Huevitos del Tungurahua”, se encuentra localizada en la parroquia Cotaló.

Dada su geografía irregular encontramos en la parte alta especies vegetales como: Aliso,
Laurel; y cultivos como: maíz, papas, fréjol y cebolla blanca.
En la parte media predomina el eucalipto, también existe pasto y varios cultivos de
hortalizas. Así en la parte baja es fácil ver cultivos de maíz de granadilla y de tomate de
árbol.
“HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, es una empresa avícola con número de RUC:
1802726727001, que se dedica a la actividad obtención de huevos de ave. La entidad está
conformada por 7 empleados entre los niveles ejecutivos, producción y para la prestación
de los servicios, cobranzas – pagos, administración.
La empresa cada día se enfoca en los clientes en conocer sus necesidades y brindarles un
producto que llene sus expectativas y satisfaga sus necesidades.
Contribuye al desarrollo de la sociedad, conservando los valores humanos, sociales, éticos
y morales; con capacidad intelectual, investigativa, creativa, organizativa con liderazgo e
innovación; esto garantiza que el producto que se brinda la sociedad sea de calidad.
Listado base legal
 Superintendencia de Compañía. Es el organismo técnico, con autonomía

administrativa y económica, que vigila y controla la organización, actividades,
funcionamiento, disolución y liquidación de las compañías y otras entidades en las
circunstancias y condiciones establecidas en la ley.
 Registro Mercantil. La empresa está en la obligación de comunicar una serie de

información que son esenciales para el tráfico jurídico, y el registro mercantil permite
la publicidad de dicha información, para mayor seguridad jurídica y económica.
 Ley de Régimen Tributario Interno y su reglamento. Porque la empresa cuenta

con RUC, está obligada a presentar declaraciones mensuales del IVA e IR, como
también la presentación de anexos transaccionales declaración anual del impuesto a la
renta.
 Ley de régimen municipal. La empresa declara anualmente el capital en giro y

patentes, así como está obligada a obtener el permiso ambiental y el uso de suelo.
31
 Permiso otorgado por el cuerpo de bomberos Ambato. Para asegurar la
integridad de las personas y de los bienes (extintores, señaléticas).
 Código de Trabajo. Para regular la contratación del personal que labora en la

empresa y la obligación de afiliación al IESS como: personal administrativo,
ingenieros eléctricos, técnicos de campo.
 Ministerio de trabajo. Regula y asegura el cumplimiento de las normas

establecidas en el código de trabajo presentación y pago de beneficios sociales, y la
regulación y legalización de los contratos de trabajo, así como también es el encargado
de la aprobación del control interno de la empresa.
 Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. Para la regulación de la

contratación laboral, así como el pago del aporte al IESS tanto individual como
patronal equivalente al 20,6 %. La entidad al estar llevar contabilidad tiene la
obligación a cancelar décimo tercero, décimo cuarto, fondos de reserva, vacaciones y
utilidades si existieran. Además, regula el pago de los salarios de acuerdo a las tablas
sectoriales.
 Normas INEN de calidad. Regula la calidad de la producción, así como la

presentación y etiquetado de nuestro producto para la respectiva venta.
 ISO 9001-2015: es una norma internacional que se basa en todos los elementos
de la administración de la calidad que una empresa debe tener para trabajar con un
sistema efectivo que le permita administrar y mejorar la calidad de los productos.
Estructura orgánica.
Fuente: La empresa.
Elaborado por: La empresa
32
Misión.
Somos una empresa líder en el mercado de productos suministrados por la granja avícola,
con incremento constante en la creación de empleo, la fidelidad del cliente y la obtención
de beneficios, con el fin de mejorar sustancialmente las retribuciones del personal y los
dividendos de los accionistas o propietarios.
Visión.
Ser la avícola más líder en la provincia del Tungurahua satisfaciendo a nuestros clientes
y brindando huevos de excelente calidad. Nuestra empresa es socialmente responsable,
a través del compromiso y el de nuestros proveedores, colaboradores, clientes y
comunidad.
Objetivos de la empresa.
 Producción de huevos de excelente calidad y garantía para un mercado exigente y

competitivo cubriendo de esta manera parte de la demanda insatisfecha del mercado
 Mejorar el nivel nutricional de la población.
 Administrar eficientemente los recursos para obtener rentabilidad.
 Impulsar aun mayor consumo de huevos.
Valores y comportamientos empresariales.
Para lograr las metas planteadas en la misión tendremos en cuenta los siguientes valores:
 Responsabilidad: responder oportunamente con los servicios ofrecidos.

 Honestidad: asegurar coherencia entre la misión y la visión.
 Compromiso: tener convicción en torno de los beneficios que trae el desempeño
responsable de las tareas a cargo.
 Respeto: fundamentar los actos en el respeto a la diferencia de pensamiento y
opinión, manifestando consideración hacia los demás.
 Trabajo en equipo: unir esfuerzos para trabajar dinámicamente en pro de satisfacer a
nuestros clientes internos y externos.
 Calidad de servicio: todos los procesos cuentan con los mecanismos de seguimiento
u control que propenden por el desempeño conforme a las políticas de calidad.
 Calidez: nuestro recurso humano refleja el amor, vocación y gusto propio por el
trabajo social de la avícola el campo
33
Dirección de comercialización.
MATRIZ DE COMERCIALIZACIÓN
Gerencia de Ventas y de Compras
ÁREA
RESPONSABLE ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN
INVOLUCRADA
Departamento de 1.1 Establecer políticas de atención a clientes
Gerencia
control de 1
Comercial 1.2 Supervisar la correcta aplicación de políticas
clientes
2.1 Procesar las facturas que sean requeridas
Departamento de Encargado de
2 Efectuar el cobro de acuerdo a políticas de
recaudación Facturación 2.2
Cobro
Mantener un registro de los clientes que
3.1
supere el límite
Departamento de Encargado de 3.2 Analizar necesidades de los clientes
3
clientes especiales grandes clientes
3.3 Evaluar los procesos realizados
3.4 Archivar y realizar seguimiento a clientes
Flujograma
Fuente: La empresa.
Elaborado por: La empresa
Financiamiento.
El financiamiento empresarial se establece de la siguiente manera:
Fuentes de financiamiento de la avícola

“HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”
Fuente interna 60%
Fuente externa 40%
Total financiamiento 100%
34
AVICOLA ``HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”
AUDITORÍA DE GESTION DE CALIDADG CCI – CN
Componente Evaluado: CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO 1/3
Período: Año 2018
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO
Nº PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1. Estructura Organizacional 6 4
1 ¿Realiza y documenta la evaluación de riesgos de los
principales proyectos y procesos? X
2 ¿Los principales proyectos y procesos cuentan con planes

X
de contingencia?
3 ¿Los principales proyectos y procesos cuentan con planes
X
de recuperación de desastres?
4 ¿Los controles implementados apoyan la administración
de riesgos de los principales procesos y proyectos? X
5 ¿Se documenta el control y seguimiento del programa de

trabajo y los indicadores de gestión (programático- X
presupuestal)?
6 ¿Los recursos institucionales (financieros, materiales y
tecnológicos) de la unidad administrativa están X
debidamente resguardados?
7 ¿Tiene implementados controles para asegurar que el
acceso y la administración de la información se realicen X
por el personal facultado?
8 ¿Evalúa periódicamente la efectividad de las actividades
X
de control implementadas?
9 ¿Cumple con los Principios Institucionales de Seguridad
X
de la Información?
10 ¿Los sistemas de información implementados facilitan la No porque el sistema suele
X
toma de decisiones? caerse.
2. Marketing y Ventas 3 7
1 ¿Existe control presupuestario de los gastos incurridos en
X
el departamento de ventas?
2 ¿Se comunican las políticas corporativas existentes a todo X
el personal de ventas?
3 ¿Los supervisores y ejecutivos de ventas, reciben del x
personal a su cargo un reporte periódico de actividades?
4 ¿Se estimula el crecimiento profesional del personal de X

venta?
5 ¿Para los eventos de la empresa se toma en cuenta a todo X
el personal de la Fuerza de Ventas, incluso a los
proveedores?
6 ¿Tiene una correcta capacitación tributaria la persona que X
revisa los reportes de gastos del personal de ventas?
Elaborado por: S.J.A.G.M FECHA:22/06/2018
Revisado por:A.E.E.B FECHA:22/06/2018
35
AVICOLA ``HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” CCI – CN
AUDITORÍA DE GESTION DE CALIDAD
Período: Año 2018
Marketing y Ventas
7 ¿Los reportes de gastos de la Fuerza de ventas X No cuenta con ninguna

cuentan con las aprobaciones correspondientes? aprobación
8 ¿Los aprobadores revisan físicamente los reportes X
antes de aprobarlos?
9 ¿Se tiene una política de movilización para la X
Fuerza de Ventas?
10 ¿Se verifican los cupos de movilización de todo el X
personal de ventas a través de un adecuado control
en los reportes de gastos?
3. Control de Inventarios y Registro de 7 3
Inventarios
1 ¿Existe control sobre el mínimo y máximo de No porque el bodeguero
X
existencia? es quien lo solicita.
2 ¿Existe un formulario para el ingreso y salida de
X
inventario?
3 El formulario registra las firmas de responsabilidad X
4 ¿Los inventarios físicos son tomados por personas X
ajenas a la custodia de los Inventarios?
5 ¿Se encuentra debidamente asegurados los X
inventarios, teniendo en cuenta el valor de los
mismos?
6 ¿Están claramente definidas las responsabilidades
para el manejo de los inventarios en cuanto a X
registro y Custodia?
7 ¿Existe un tratamiento contable para el
X
Inventario obsoleto?
8 ¿Se efectúa de forma periódica comprobaciones No porque se lo realiza
X
físicas de las existencias? semestralmente.
9 ¿Existe un manual que describan los procesos No porque se lo realiza
relacionados con la recepción, custodia, registro, X de forma verbal.
control y Responsabilidades de los inventarios?
10 ¿Solo tiene acceso a las existencias el encargado de
X
la bodega?
4. Entrega de Productos y Facturación 6 4
1 ¿Se tiene claro el proceso de facturación. X
2 ¿Cree usted que falta socializar algunos
X
procedimientos dentro de dicho proceso?
3 ¿El programa de computación actual (software) No cuentan con un
X
ayuda a reducir el riesgo de error en la factura? software actualizado.
4 ¿Existen mecanismos que permitan detectar No porque el sistema
deficiencias en el proceso antes de entregar la X implementado es
factura? obsoleto.
36
AVICOLA ``HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” CCI – CN
Período: Año 2018
Entrega de Productos y Facturación
5 ¿Usted cuenta con las herramientas suficientes para
X
generar una factura?
6 ¿Existe una revisión sistemática y objetiva de estos X
soportes antes de entregar a la facturadora
7 ¿Registran los códigos correspondientes a cada una X
de las materias primas con la que cuenta la
empresa?
8 ¿Entregan respaldos de los productos existentes en X
bodega?
9 ¿Se realiza la respectiva verificación al entregar los X
productos al consumidor final.?
10 ¿Se verifica las fechas de caducidad de los X Se lo realiza trimestralmente.
productos fabricados?
COMENTARIOS DE ADITORIA
Estructura Organizacional
1. NO Realiza y documenta la evaluación de riesgos de los principales proyectos y procesos
2. Los controles implementados NO apoyan la administración de riesgos de los principales procesos
y proyectos
3. No Se documenta el control y seguimiento del programa de trabajo y los indicadores de gestión
(programático-presupuestal)
4. Los sistemas de información implementados NO facilitan la toma de decisiones
Marketing y Ventas
1. NO Existe control presupuestario de los gastos incurridos en el departamento de ventas
2. NO Se comunican las políticas corporativas existentes a todo el personal de ventas
3. NO Se estimula el crecimiento profesional del personal de venta
4. Los reportes de gastos de la Fuerza de ventas NO cuentan con las aprobaciones correspondientes
5. NO Tiene una correcta capacitación tributaria la persona que revisa los reportes de gastos del
personal de ventas
6. NO Se tiene una política de movilización para la Fuerza de Ventas
7. NO Se verifican los cupos de movilización de todo el personal de ventas a través de un adecuado
control en los reportes de gastos
Control de Inventarios y Registro de Inventarios
1. NO Existe control sobre el mínimo y máximo de existencia
2. NO Se efectúa de forma periódica comprobaciones físicas de las existencias.
3. NO Existe un manual que describan los procesos relacionados con la recepción, custodia, registro,
control y Responsabilidades de los inventarios
Entrega de Productos y Facturación
1. El programa de computación actual (software) NO ayuda a reducir el riesgo de error en la factura
2. NO Existen mecanismos que permitan detectar deficiencias en el proceso antes de entregar la
factura
3. NO Se realiza la respectiva verificación al entregar los productos al consumidor final
4. NO Se verifica las fechas de caducidad de los productos fabricad
37
AVICOLA`` HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” MNR/C – CN
AUDITORÍA DE GESTION DE CALIDAD 1/2

Componente Evaluado: CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
Período: Año 2018
MATRIZ DE CALIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL
Nº PREGUNTAS PT CT
1. Estructura Organizacional 10
1 ¿Realiza y documenta la evaluación de riesgos de los principales proyectos
y procesos? 0
2 ¿Los principales proyectos y procesos cuentan con planes de contingencia? 1
3 ¿Los principales proyectos y procesos cuentan con planes de recuperación 1
de desastres?
4 ¿Los controles implementados apoyan la administración de riesgos de los 0
principales procesos y proyectos?
5 ¿Se documenta el control y seguimiento del programa de trabajo y los 0
indicadores de gestión (programático-presupuestal)?
6 ¿Los recursos institucionales (financieros, materiales y tecnológicos) de la 1
unidad administrativa están debidamente resguardados?
7 ¿Tiene implementados controles para asegurar que el acceso y la 1
administración de la información se realicen por el personal facultado?
8 ¿Evalúa periódicamente la efectividad de las actividades de control 1

implementadas?
9 ¿Cumple con los Principios Institucionales de Seguridad de la Información? 1
10 ¿Los sistemas de información implementados facilitan la toma de 0
decisiones?
2. Marketing y Ventas 10
1 ¿Existe control presupuestario de los gastos incurridos en el departamento 0
de ventas?
2 ¿Se comunican las políticas corporativas existentes a todo el personal de 0
ventas?
3 ¿Los supervisores y ejecutivos de ventas, reciben del personal a su cargo un 1
reporte periódico de actividades?
4 ¿Se estimula el crecimiento profesional del personal de venta? 0
5 ¿Para los eventos de la empresa se toma en cuenta a todo el personal de la 1
Fuerza de Ventas, incluso a los proveedores?
6 ¿Tiene una correcta capacitación tributaria la persona que revisa los reportes 0
de gastos del personal de ventas?
7 ¿Los reportes de gastos de la Fuerza de ventas cuentan con las aprobaciones 0
correspondientes?
8 ¿Los aprobadores revisan físicamente los reportes antes de aprobarlos? 1
9 ¿Se tiene una política de movilización para la Fuerza de Ventas? 0

38
AVICOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” MNR/C –
AUDITORÍA DE GESTION DE CALIDAD CN
Componente Evaluado: CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
Período: Año 2018 2/2
10 ¿Se verifican los cupos de movilización de todo el personal de ventas 0

a través de un adecuado control en los reportes de gastos?
3. Control de Inventarios y Registro de Inventarios 10
1 ¿Existe control sobre el mínimo y máximo de existencia? 0
2 ¿Existe un formulario para el ingreso y salida de inventario? 1
3 El formulario registra las firmas de responsabilidad 1
4 ¿Los inventarios físicos son tomados por personas ajenas a la custodia 1
de los Inventarios?
5 ¿Se encuentra debidamente asegurados los inventarios, teniendo en 1
cuenta el valor de los mismos?
6 ¿Están claramente definidas las responsabilidades para el manejo de
1
los inventarios en cuanto a registro y Custodia?
7 ¿Existe un tratamiento contable para el
1
Inventario obsoleto?
8 ¿Se efectúa de forma periódica comprobaciones físicas de las
0
existencias?
9 ¿Existe un manual que describan los procesos relacionados con la
recepción, custodia, registro, control y Responsabilidades de los 0
inventarios?
10 ¿Solo tiene acceso a las existencias el encargado de la bodega? 1
4. Entrega de Productos y Facturación 10
1 ¿Tiene claro el proceso de facturación. 1
2 ¿Cree usted que falta socializar algunos procedimientos dentro de
1
dicho proceso?
3 ¿El programa de computación actual (software) ayuda a reducir el
0
riesgo de error en la factura?
4 ¿Existen mecanismos que permitan detectar deficiencias en el proceso
0
antes de entregar la factura?
5 ¿Usted cuenta con las herramientas suficientes para generar una
1
factura?
6 ¿Existe una revisión sistemática y objetiva de estos soportes antes de 1
entregar a la facturadora
7 ¿Registran los códigos correspondientes a cada una de las materias 1
primas con la que cuenta la empresa?
8 ¿Entregan respaldos de los productos existentes en bodega? 1
9 ¿Se realiza la respectiva verificación al entregar los productos al 0
consumidor final.?
10 ¿Se verifica las fechas de caducidad de los productos fabricados? 0
CALIFICACION TOTAL = CT 22
PONDERACION TOTAL =PT 40
NIVEL DE CONFIANZA = NC=CT/PT*100 55%
NIVEL DE RIESGO DE CONTROL = RC=100%*-NC% 45%
39
AVICOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” EA – CN
AUDITORÍA DE GESTION DE CALIDDA
Período: Año 2018
ENFOQUE DE AUDITORIA
CONFIANZA
Bajo Moderado Alto
15 - 50% 51 - 75% 16 - 95%
Alto Moderado Bajo
RIESGO
NC = CT / PT * 100 NR = 100 – NC
NC = 22/40 *100 NR = 100 – 55%
NC = 55 % NR = 45%
En la evaluación del Control Interno del componente CONOCIMINIENTO DEL NEGOCIO, el

nivel de confianza es de 55% que se califica como bajo y en contra posición el nivel de riesgo de
45% que se califica como alto. El enfoque de auditoria está orientado a la aplicación de pruebas
de doble propósito (mixtas).
40
AVICOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” MSE – CN
Período: Año 2018
MATRIZ SEMAFORIZADA DE EVALUACIÓN
N° SUBCOMPONENTE EVALUADO PT CT NC NR SEMÁFORIZACION:
1 Estructura organizacional 10 4 60% 40%
2 Marketing y ventas 10 7 40% 60%
3 Control de inventarios y registro de 10 3 70% 30%

inventarios
4 Entrega de productos y facturación 10 4 60% 40%
CONFIANZA
Bajo Moderado Alto
15 - 50% 51 - 75% 16 - 95%
Alto Moderado Bajo
RIESGO
COMENTARIO
Analizados los resultados de la verificación de los 4 subcomponentes evaluados se ha determinado
que:
1. Marketing y ventas tiene un nivel de confianza tiene un nivel de confianza bajo y en
contraposición el nivel de riesgo es alto.
Es importante para controlar el nivel de riesgo alto aplicar pruebas sustantivas.
41
AUDITORÍA DE GESTION DE CALIDAD CCI – MV
Componente Evaluado: MAKETING Y VENTAS
1/1
Período: Año 2018
N.º PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES

1 ¿Existe un manual de ventas? X
2 ¿Existe una política de ventas? V
3 ¿La alta dirección establece la política sobre marketing y ventas?
V
4 ¿Se está analizando la satisfacción del cliente? X

5 ¿Se está realizando la determinación de los requisitos del cliente?
V
6 ¿Se han definido los principales consumidores del producto?

V
7 ¿Dispone la organización de los recursos necesarios para mantener V

el sistema de gestión de la calidad y aumentar la satisfacción de los
clientes?
8 ¿Es el personal tiene capacitaciones continuas sobre atención al X
cliente?
9 ¿Existe metodología eficaz para la comunicación con el cliente? V
10 ¿Se registran los resultados de satisfacción del cliente y sus quejas? X
11 ¿Existe definida una metodología adecuada para el análisis de la V

satisfacción del cliente?
12 ¿Se emprenden acciones a partir del análisis de satisfacción? V
13 ¿Existe evidencia de acciones emprendidas para la mejora continua? V
COMENTARIOS DE AUDITORIA
1. NO existe un manual de ventas
2. No se está analizando la satisfacción del cliente
3. Es el personal NO tiene capacitaciones continuas sobre atención al cliente
4. NO se registran los resultados de satisfacción del cliente y sus quejas
Elaborado por: S.J.A.G-M FECHA:22/06/2018
42
AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” MNR/C –
AUDITORÍA DE GESTION DE CALIDAD MV
Componente Evaluado: MARKETING Y VENTAS
Período: Año 2018 1/1
MATRIZ DE CALIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL
Nº PREGUNTAS PT CT
13
1 ¿Existe un manual de ventas? 0
2 ¿Existe una política de ventas? 1
3 ¿La alta dirección establece la política sobre marketing y ventas? 1
4 ¿Se está analizando la satisfacción del cliente? 0

5 ¿Se está realizando la determinación de los requisitos del cliente? 1
6 ¿Se han definido los principales consumidores del producto? 1
7 ¿Dispone la organización de los recursos necesarios para mantener el 1

sistema de gestión de la calidad y aumentar la satisfacción de los
clientes?
8 ¿Es el personal tiene capacitaciones continuas sobre atención al 0
cliente?
9 ¿Existe metodología eficaz para la comunicación con el cliente? 1
10 ¿Se registran los resultados de satisfacción del cliente y sus quejas? 0
11 ¿Existe definida una metodología adecuada para el análisis de la 1

satisfacción del cliente?
12 ¿Se emprenden acciones a partir del análisis de satisfacción? 1
13 ¿Existe evidencia de acciones emprendidas para la mejora continua? 1

CALIFICACION TOTAL = CT 9
PONDERACION TOTAL =PT 13
NIVEL DE CONFIANZA = NC=CT/PT*100 69%
NIVEL DE RIESGO DE CONTROL = RC=100%*-NC% 31%

43
AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” EA – MV
Componente Evaluado: MARKETING Y VENTAS 1/1
Período: Año 2018
CONFIANZA
Bajo Moderado Alto
15 - 50% 51 - 75% 76 - 95%
Alto Moderado Bajo
RIESGO
NC = CT / PT * 100 NR = 100 – NC
NC = 9/13 *100 NR = 100 – 69%
NC = 69 % NR = 31%
En la evaluación del Control Interno del componente MARKETING Y VENTAS, el nivel de

confianza es de 69% que se califica como bajo y en contra posición el nivel de riesgo de 31% que
se califica como alto. El enfoque de auditoria está orientado a la aplicación de pruebas mixtas o
doble propósito.
44
AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” MEA/CC-MV
Período: Año 2018
MATRIZ DE ENFOQUE DE AUDITORIA Y CONTROLES CLAVES
AFIRMACIONES CONTROL CLAVE PRUEBAS MIXTAS PRUEBAS PRUEBAS DE

SUSTANTIVAS CUMPLIMINETO
MARKETING Y VENTAS NIVEL DE RIESGO = 31%
1. NO Existe un manual de ventas Existe una política de ventas Prepare una lista de
verificación para determinar el
grado de cumplimiento de la
política de venta en la
organización
2. NO Se está analizando la Prepare una lista de
satisfacción del cliente verificación de la satisfacción
del cliente con la atención
Existe metodología eficaz para la otorgada por los empleados
3. NO Se registran los resultados de comunicación con el cliente Prepare una lista de
satisfacción del cliente y sus verificación de la satisfacción
quejas del cliente por los productos
4. NO Es el personal no tiene Dispone la organización de los Prepare una lista de

capacitaciones continuas sobre recursos necesarios para mantener verificación sobre las
atención al tiente. el sistema de gestión de la calidad y capacitaciones realizadas para
aumentar la satisfacción de los atención al cliente
clientes
45
AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” PA – MV
Período: Año 2018
PROGRAMA DE AUDITORÍA
OBJETIVOS
1. Determinar la conformidad o no de los elementos del sistema de gestión de la calidad con los
requisitos observados
2. Determinar la eficiencia del sistema de calidad implantado para alcanzar los objetivos.
3. Proporcionar al auditado la oportunidad de mejorar su sistema de calidad Hacer que se cumpla
los requisitos reglamentarios
Nº PROCEDIMIENTOS REF ELABORADO FECHA
P/T POR
Prepare una lista de verificación para LV/PV
1 determinar el grado de cumplimiento de S.J.A.G.M 22/06/2018
la política de venta en la organización
Prepare una lista de verificación de la LV/SCE
2 satisfacción del cliente con la atención S.J.A.G.M 22/06/2018
otorgada por los empleados
Prepare una lista de verificación de la LV/SCP
3 satisfacción del cliente por los S.J.A.G.M 22/06/2018
productos
Prepare una lista de verificación sobre LV/CAC
4 las capacitaciones realizadas para S.J.A.G.M 22/06/2018
atención al cliente
5 Prepare la hoja de hallazgos. H/H S.J.A.G.M 22/06/2018
Prepare el informe de auditoría con IA
6 S.J.A.G.M 22/06/2018
conclusiones y recomendaciones.
46
AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” LV/PV
Período: Año 2018
LISTA DE VERIFICACION/ POLÍTICA DE VENTA EN LA ORGANIZACIÓN
N° DETALLE CONFORMIDAD NO
CONFORMIDAD
1 Empleado 1 
2 Empleado 2 X
3 Empleado 3 
4 Empleado 4 
5 Empleado 5 X
6 Empleado 6 
7 Empleado 7 X
8 Empleado 8 
9 Empleado 9 X
10 Empleado 10 X
TOTAL CT 5 5
INDICADORES DE CALIDAD
𝒆𝒎 𝒑𝒍𝒆𝒂𝒅𝒐𝒔 𝒄𝒐𝒏𝒇𝒐𝒓𝒎𝒆𝒔
𝑰= ∗ 𝟏𝟎𝟎%
𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝒆𝒎𝒑𝒍𝒆𝒂𝒅𝒐𝒔
5
𝐼= ∗ 100%
10
𝑰 = 𝟓𝟎%
Nombre del indicador: Porcentaje de empleados conformes con la política de ventas en la Avícola
“HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, en el mes de junio del 2018
𝒑𝒐𝒍𝒊𝒕𝒊𝒄𝒂 𝒊𝒏𝒄𝒐𝒏𝒇𝒐𝒓𝒎𝒆𝒔
𝑰= ∗ 𝟏𝟎𝟎%
𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒄𝒖𝒎𝒑𝒍𝒊𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒑𝒐𝒍𝒊𝒕𝒊𝒄𝒂 𝒅𝒆 𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔
5
𝐼= ∗ 100%
10
𝑰 = 𝟓𝟎%
Nombre del indicador: Porcentaje de empleados inconformes con la política de ventas en la Avícola
“HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, en el mes de junio del 2018
REFERENCIAS
LV/EP = lista de verificación de la conformidad en la entrega de productos
MARCAS
V = Conformidad
X =Inconformidad
47
AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” LV/SCE
Período: Año 2018
LISTA DE VERIFICACION/ ATENCIÓN AL CLIENTE
N° DETALLE CONFORMIDAD NO
CONFORMIDAD
1 FC 001-001-0047  .
2 FC 001-001-0048 X
3 FC 001-001-0049 X
4 FC 001-001-0050 
5 FC 001-001-0051 
6 FC 001-001-0052 
7 FC 001-001-0053 X
8 FC 001-001-0054 
9 FC 001-001-0055 
10 FC 001-001-0056 X
11 FC 001-001-0057 X
12 FC 001-001-0058 
TOTAL CT 7 5
𝐶𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑜𝑟𝑚𝑒𝑠
𝐼= ∗ 100%
𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠
7
𝐼= ∗ 100%
12
𝐼 = 58%
Nombre del indicador: Porcentaje de clientes conformes con la atención otorgada por los empleados de
la Avícola “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, en el mes de junio del 2018
𝐶𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 𝑖𝑛𝑐𝑜𝑛𝑓𝑜𝑟𝑚𝑒𝑠
𝐼= ∗ 100%
𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠
5
𝐼= ∗ 100%
12
𝐼 = 42%
Nombre del indicador: Porcentaje de clientes inconformes con la atención otorgada por los empleados
de la Avícola “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, en el mes de Junio del 2018
REFERENCIAS
MARCAS
V = Conformidad
X =Inconformidad
48
LV/CAC
Período: Año 2018
LISTA DE VERIFICACION/ CAPACITACIONES DE LOS EMPLEADOS
N° DETALLE CONFORMIDAD NO CONFORMIDAD

1 Mario Sánchez 
2 Sebastián Cadenas 
3 Alejandra Alvares X
4 Miguel Araujo X
5 Fernanda Mejía X
6 Daniel Aro 
7 Carmen Mesa 
8 Jairo Moya X
TOTAL CT 4 4
𝑬𝒎𝒑𝒍𝒆𝒂𝒅𝒐𝒔 𝒄𝒐𝒏𝒇𝒐𝒓𝒎𝒆𝒔
𝑰= ∗ 𝟏𝟎𝟎%
4
𝐼= ∗ 100%
8
𝑰 = 𝟓𝟎%
Nombre del indicador: Porcentaje de empleados conformes con las capacitaciones realizadas por la
Avícola “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, en el mes de Junio del 2018
𝑬𝒎𝒑𝒍𝒆𝒂𝒅𝒐𝒔 𝒊𝒏𝒄𝒐𝒏𝒇𝒐𝒓𝒎𝒆𝒔
𝑰= ∗ 𝟏𝟎𝟎%
4
𝐼 = ∗ 100%
8
𝑰 = 𝟓𝟎%
Nombre del indicador: Porcentaje de empleados inconformes con las capacitaciones realizadas por la
Avícola “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, en el mes de Junio del 2018
REFERENCIAS
MARCAS
V = Conformidad
X =Inconformidad
49
AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” LV/SCP
Componte Evaluado: MARKETING Y VENTAS 1/1
Período: Año 2018
LISTA DE VERIFICACION/ SATISFACCIÓN DE LOS PRODUCTOS
N° DETALLE CONFORMIDAD NO CONFORMIDAD

1 FC 001-001-0056 
2 FC 001-001-0057 X
3 FC 001-001-0058 
4 FC 001-001-0059 
5 FC 001-001-0060 
6 FC 001-001-0061 X
7 FC 001-001-0062 X
8 FC 001-001-0063 
9 FC 001-001-0064 
10 FC 001-001-0065 
11 FC 001-001-0066 X
12 FC 001-001-0067 X
13 FC 001-001-0068 
14 FC 001-001-0069 
15 FC 001-001-0070 X
TOTAL CT 9 6
𝑪𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔 𝒄𝒐𝒏𝒇𝒐𝒓𝒎𝒆𝒔
𝑰= ∗ 𝟏𝟎𝟎%
𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔
9
𝐼= ∗ 100%
15
𝑰 = 𝟔𝟎%
Nombre del indicador: Porcentaje de clientes conformes por los productos en la Avícola
“HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, en el mes de Junio del 2018
𝑪𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔 𝒊𝒏𝒄𝒐𝒏𝒇𝒐𝒓𝒎𝒆𝒔
𝑰= ∗ 𝟏𝟎𝟎%
𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔
6
𝐼= ∗ 100%
15
𝑰 = 𝟒𝟎%
Nombre del indicador: Porcentaje de clientes inconformes por los productos en la Avícola
“HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, en el mes de Junio del 2018
REFERENCIAS
MARCAS
V = Conformidad
X =Inconformidad
50
AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” H/H-MV
Período: Año 2018
HOJA DE HALLAZGOS
REF.P/T CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIONES DIRIGIDO A:
LV/PV El 50% de los El modelo de gestión de Debido a una El 50% de los empleados no Efectuar reuniones de  Gerente de la
1/1 empleados se la calidad establecido en deficiente están conformes con la comunicación con los empresa.
encuentran la ISSO 9001-2015 comunicación de política de ventas, debido a empleados de las  Dpto. Marketing y
conformes con la establece que el 100% las políticas de la deficiente comunicación políticas de ventas. ventas.
política de ventas de la política de venta venta. de la misma
debe cumplirse en su
totalidad.
LV/SCE El 58% de los El modelo de gestión de Debido que el El 42% de los clientes no Realizar capacitaciones a
1/1 clientes se la calidad establecido en personal no se están conformes con la los empleados sobre  Gerente de la
encuentran la ISSO 9001-2015 encuentra atención otorgada por los marketing y ventas. empresa.
conformes con la establece que el 100% de capacitado para empleados debido a la falta  Dpto. Marketing y
atención otorgada por los clientes están brindar una mejor de capacitaciones de ventas.
los empleados. conformes con la atención al cliente. marketing y ventas.
atención brindada..
LV/CAC El 50% de los El modelo de gestión de Debido a la El 50% de los empleados no Efectué una adecuada
1/1 empleados se la calidad establecido en incorrecta están conformes con las selección del centro de  Gerente de la
encuentran la ISSO 9001-2015 elección del capacitaciones brindadas capacitación con los empresa.
conformes con las establece que el 100% centro de por parte de la avícola. temas acordes a las  Dpto. Marketing y
capacitaciones. de los empleados deben capacitación necesidades de la ventas.
contar con organización
capacitaciones.
LV/SCP El 60% de los El modelo de gestión de la Debido que los El 50% de los clientes no Verificación el producto  Gerente de la
1/1 clientes no se calidad establecido en la productos no están conformes con los antes de ser despachado al empresa.
ISSO 9001-2015 establece
encuentran cumplen con las productos lo que provocara cliente.  Dpto. Marketing y
que el 100% de los clientes
conformes con los expectativas del la pedida de los mismos ventas.
deben estar conforme con
productos otorgados el producto otorgado por la cliente.
por la avícola. avícola.
Elaborado por:D.M.R.M.J.CH FECHA:22/06/2018
51
AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” TIC/MV
Evaluado: MARKETING Y VENTAS 1/2
Período: Año 2018
TABLERO DE INDICADORES DE CALIDAD
Nombre del indicador Estándar/ Periocidad Calculo Unidad de Análisis de resultados
rango Medida
INDICADOR DE POLITICAS DE VENTAS
Porcentaje de empleados 𝒆𝒎 𝒑𝒍𝒆𝒂𝒅𝒐𝒔 𝒄𝒐𝒏𝒇𝒐𝒓𝒎𝒆𝒔 Indicador: 50%
conformes con la política de 𝑰= ∗ 𝟏𝟎𝟎%
𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝒆𝒎𝒑𝒍𝒆𝒂𝒅𝒐𝒔 Brecha= estándar-indicador
ventas en la Avícola 100% 5
𝐼 = ∗ 100% Brecha= 100%-50%
“HUEVITOS DEL +- Anual 5 Numero =50%( Brecha desfavorable)
TUNGURAHUA”, en el mes de 3% 𝑰 = 𝟓𝟎%
Junio del 2018
INDICADOR DE ATENCION AL CLIENTE
Porcentaje de clientes 100% Anual 𝑪𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔 𝒄𝒐𝒏𝒇𝒐𝒓𝒎𝒆𝒔 Indicador: 58%

conformes con la atención 𝑰= ∗ 𝟏𝟎𝟎% Brecha= estándar-indicador
+- 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔 Numero
otorgada por los empleados de 7 Brecha= 100%-58%
la Avícola “HUEVITOS DEL 3% 𝐼= ∗ 100%
12 =42%( Brecha desfavorable)
TUNGURAHUA”, en el mes
de Junio del 2018
𝑰 = 𝟓𝟖%
INDICADOR DE CAPACITACION
Porcentaje de empleados 𝑬𝒎𝒑𝒍𝒆𝒂𝒅𝒐𝒔 𝒄𝒐𝒏𝒇𝒐𝒓𝒎𝒆𝒔 Indicador: 50%
conformes con la 𝑰= ∗ 𝟏𝟎𝟎%
𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝒆𝒎𝒑𝒍𝒆𝒂𝒅𝒐𝒔 Brecha= estándar-indicador
capacitaciones realizadas por la 100% 4 Brecha= 100%-50%
Avícola “HUEVITOS DEL 𝐼= ∗ 100%
TUNGURAHUA”, en el mes
+- Anual 8 Numero =50%( Brecha desfavorable)
3% 𝑰 = 𝟓𝟎%
de Junio del 2018
INDICADOR DE CONFORMIDAD DEL PRODUCTO
Porcentaje de clientes 100% Anual 𝑪𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔 𝒄𝒐𝒏𝒇𝒐𝒓𝒎𝒆𝒔 Indicador: 60%
conformes por los productos en +- 𝑰= ∗ 𝟏𝟎𝟎% Brecha= estándar-indicador
𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔 Numero
la Avícola “HUEVITOS DEL 3% 9 Brecha= 100%-60%
TUNGURAHUA”, en el mes 𝐼= ∗ 100%
15 =40%( Brecha desfavorable)
de Junio del 2018
𝑰 = 𝟔𝟎
52
INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
A la Junta general de socios/ gerente de la avicola ‘‘Huevitos del Tungurahua’’
Hemos practicado una auditoria de calidad al componente marketing y ventas de la avicola

‘‘Huevitos del Tungurahua’’, por el mes de junio del 2018, la cual cubre la siguiente tematica: la
gestion de la calidad en el area de marketing y ventas en el manejo de sus programas y actividades
evaluadas con los indicadores de desempeño.
En nuestra opinion, la gestión de la avicola ‘‘Huevitos del Tungurahua’’ por el mes de junio del
2018, se ha desarrollado de manera que garantiza una adecuado cumplimiento de las metas y
objetivos para lograr la satisfaccion de nuestros clientes.
La adminsitracion es responsable del establecimiento de los objetivos,metas y programas asi como

de las estrategias para la conduccion ordenada y eficiente del negocio.
Nuestras obligaciones son las de expresar conclusiones sobre cada uno de los temas de la auditoria
de calidad con base en los procedimientos que hemos considerado necesarios para la obtención
de evidencia suficientemente apropiada, con el propósito de obtener una seguridad razonable de
nuestras conclusiones sobre la temática de la auditoria de calidad.
Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir errores
o irregularidades y no ser detectados; también las proyecciones de cualquier evaluación del control
interno para períodos futuros están sujetas al riesgo de que el control interno que se pueda tornar
inadecuado por los cambios en sus elementos.
Realizamos nuestra auditoría de calidad de acuerdo con las normas internacionales de auditoría
aplicables a la auditoría de calidad y a la norma isso 9001-2015. Esas normas requieren que la
auditoría se planifique y se ejecute de tal manera que se obtenga una seguridad razonable en cuanto
a si es confiable la información que sirvió de base para el cálculo de los indicadores de desempeño
en la evaluación de los resultados de la administración. Consideramos que nuestra auditoria de
calidad proporciona una base razonable para expresar nuestra opinion sobre la gestion de la calidad
en sus programas y actividades evaluadas con los indicadores de calidad.
53
Con base en nuestros procedimientos de trabajo y con la evidencia obtenida, concluimos que la
empresa mantuvo en todos sus aspectos importantes una estructura efectiva de control interno con
relacion a la conducion ordenada de sus operaciones, confiabilidad de de la información que sirvió
de base para el desarrollo de la auditoría de calidad.
La informacion suplementaria que se presentan en las paginas del anexo contiene los indicadores
escenciales que evaluan la getion de la calidad en el area de marketing y ventas, esta informacion
fue objeto de nuestra auditoria de calidad y refleja razonablemente los resultados de la gestión de
la calidad en el alcance de los objetivos y metas de la muebleria.
Ecuador, 30 de Junio del año 2018
54
ANEXOS
TEMA N° 1: POLÍTICA DE VENTAS

En la Avícola ‘‘Huevitos del Tungurahua’’, el 50% de los empleados se encuentran conformes
con la política de ventas, el modelo de gestión de la calidad establecido en la ISSO 9001-2015
establece que el 100% de la política de venta debe cumplirse en su totalidad.; debido a una
deficiente comunicación de las políticas de venta; es por esta razón el 50% de los empleados no
están conformes con la política de ventas
Recomendación:
 Efectuar reuniones de comunicación con los empleados de las políticas de ventas.
Dirigido a:
 Gerente de la empresa.
 Dpto. Marketing y ventas
Tiempo de Ejeución: Inmediato.
TEMA N° 2: ATENCIÓN AL CLIENTE

En la Avícola ‘‘Huevitos del Tungurahua’’, el 58% de los clientes se encuentran conformes con la
atención otorgada por los empleados., el modelo de gestión de la calidad establecido en la ISSO
9001-2015 establece que el 100% de los clientes están conformes con la atención brindada, debido
que el personal no se encuentra capacitado para brindar una mejor atención al cliente, el 42% de
los clientes no están conformes con la atención otorgada por los empleados debido a la falta de
capacitaciones de marketing y ventas..
Recomendación:
1. Realizar capacitaciones a los empleados sobre marketing y ventas.
Dirigido a:
 Gerente de la empresa
 Dpto. Marketing y ventas.
Tiempo de Ejeución: Inmediato
55
TEMA N° 3: CAPACITACIÓN EMPLEADOS
En la Avícola ‘‘Huevitos del Tungurahua’’, el 50% de los empleados se encuentran conformes con
las capacitaciones, el modelo de gestión de la calidad establecido en la ISSO 9001-2015 establece
que el 100% de los empleados deben contar con capacitaciones, debido a la incorrecta elección del
centro de capacitación, el 50% de los empleados no están conformes con las capacitaciones
brindadas por parte de la avícola
Recomendación:
1. Efectué una adecuada selección del centro de capacitación con los temas acordes a las
necesidades de la organización
Dirigido a:
TEMA N° 4: SATISFACCIÓN DE LOS CLIENTES POR LOS PRODUCTOS
En la Avícola ‘‘Huevitos del Tungurahua’’, el 60% de los clientes no se encuentran conformes

con los productos otorgados por la avícola., el modelo de gestión de la calidad establecido en la
ISSO 9001-2015 establece que el 100% de los clientes deben estar conforme con el producto
otorgado por la avícola., debido que los productos no cumplen con las expectativas del cliente, el
50% de los clientes no están conformes con los productos lo que provocara la pedida de los mismos
Recomendación:
 Verificación el producto antes de ser despachado al cliente.
Dirigido a:
56
4.2. Propuesta de Gestión Tributaria
Objetivo
 Elaborar declaraciones de impuesto Formulario 104 y 103 con su respectivo anexo de la
empresa AVICOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” P.N.O.LL.C.
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No. 155549824
FORMULARIO 104
RESOLUCIÓN
NAC-DGERCGC17-00000324
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

No. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
101 MES 6 102 AÑO 2018 104
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
201 202
1802726727001 TRUJILLO CUNALATA LUIS ANIBAL
VALOR NETO (VALOR BRUTO -
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO IMPUESTO GENERADO
N/C)
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA DIFERENTE DE CERO 401 + 0.00 411 + 0.00 421 + 0.00
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA DIFERENTE DE CERO 402 + 0.00 412 + 0.00 422 + 0.00
IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE VENTAS Y NOTAS DE CRÉDITO CON

423 + 0.00
DISTINTA TARIFA (AJUSTE A PAGAR)
IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE VENTAS Y NOTAS DE CRÉDITO CON

424 - 0.00
DISTINTA TARIFA (AJUSTE A FAVOR)
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN

403 + 17686.00 413 + 17686.00
DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CRÉDITO

404 + 0.00 414 + 0.00
TRIBUTARIO
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN

405 + 0.00 415 + 0.00
DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CRÉDITO

406 + 0.00 416 + 0.00
TRIBUTARIO
EXPORTACIONES DE BIENES 407 + 0.00 417 + 0.00
EXPORTACIONES DE SERVICIOS Y/O DERECHOS 408 + 0.00 418 + 0.00
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES

409 = 17686.00 419 = 17686.00 429 = 0.00
TRANSFERENCIAS NO OBJETO O EXENTAS DE IVA 431 + 0.00 441 0.00
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES 442 0.00
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA DIFERENTE DE CERO POR COMPENSAR PRÓXIMO MES 443 0.00 453 0.00
INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO/VALORES FACTURADOS POR

434 + 0.00 444 0.00 454 0.00
OPERADORAS DE TRANSPORTE (INFORMATIVO)
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
IMPUESTO A LIQUIDAR DEL

TOTAL TRANSFERENCIAS TOTAL TRANSFERENCIAS
GRAVADAS TARIFA GRAVADAS TARIFA TOTAL IMPUESTO MES ANTERIOR IMPUESTO A LIQUIDAR IMPUESTO A LIQUIDAR EN TOTAL IMPUESTO A
DIFERENTE DE CERO DIFERENTE DE CERO GENERADO (Trasládese el campo 485 de EN ESTE MES EL PRÓXIMO MES LIQUIDAR EN ESTE MES
Trasládese campo 429 la declaración (482 - 484) SUMAR 483 + 484
A CONTADO ESTE MES A CRÉDITO ESTE MES
del período anterior)
480 0.00 481 0.00 482 0.00 483 0.00 484 0.00 485 0.00 499 0.00
RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO - IMPUESTO GENERADO
N/C)
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA DIFERENTE
500 + 0.00 510 + 0.00 520 + 0.00
DE CERO (CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)
ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA DIFERENTE

501 + 0.00 511 + 0.00 521 + 0.00
DE CERO(CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)
OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO

502 + 82.14 512 + 82.14 522 + 9.86
(SIN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)
IMPORTACIONES DE SERVICIOS Y/O DERECHOS GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO 503 + 0.00 513 + 0.00 523 + 0.00
57
IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA
504 + 0.00 514 + 0.00 524 + 0.00
DIFERENTE DE CERO
IMPORTACIONES DE SERVICIOS Y/O DERECHOS GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO 505 + 0.00 515 + 0.00 525 + 0.00
IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE ADQUISICIONES Y NOTAS DE CRÉDITO

526 + 0.00
CON DISTINTA TARIFA (AJUSTE EN POSITIVO AL CRÉDITO TRIBUTARIO)
IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE ADQUISICIONES Y NOTAS DE CRÉDITO

527 - 0.00
CON DISTINTA TARIFA (AJUSTE EN NEGATIVO AL CRÉDITO TRIBUTARIO)
IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% 506 + 0.00 516 + 0.00
ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% 507 + 21833.46 517 + 21833.46
ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 508 + 0.00 518 + 0.00
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS 509 = 21915.60 519 = 21915.60 529 = 9.86
ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA 531 + 0.00 541 0.00
ADQUISICIONES EXENTAS DEL PAGO DE IVA 532 + 0.00 542 0.00
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES 543 0.00
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA DIFERENTE DE CERO POR COMPENSAR PRÓXIMO MES 544 0.00 554 0.00
PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO / VALORES FACTURADOS POR

535 + 0.00 545 0.00 555 0.00
SOCIOS A OPERADORAS DE TRANSPORTE (INFORMATIVO)
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRÉDITO TRIBUTARIO (411+412+415+416+417+418) / 419 563 0.00
(520+521+523+524+525+526-527) x
CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad o a su Contabilidad) 564 = 0.00
563
RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-564 es mayor que cero) 601 = 0.00
CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia campo 499-564 es menor que cero) 602 = 0.00
(-) COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO 603 (-) 0.00
(-) COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS LEY DE SOLIDARIDAD 604 (-) 0.00
POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslade el campo 615 de la declaración del período anterior) 605 (-) 0.00
(-) SALDO CRÉDITO POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslade el campo 617 de la declaración del período anterior) 606 (-) 0.00
TRIBUTARIO DEL MES
POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO
ANTERIOR (Traslada el campo 618 de la declaración del período anterior)
607 (-) 0.00
POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS LEY DE SOLIDARIDAD
608 (-) 0.00
(Traslade el campo 619 de la declaración del período anterior)
(- ) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERÍODO 609 (-) 0.00
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO O DESCONTADO POR ADQUISICIONES EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO 610 + 0.00
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO O DESCONTADO EN ADQUISICIONES EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS - LEY DE SOLIDARIDAD 611 + 0.00
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES (Por concepto de devoluciones de IVA)
612 + 0.00
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES (Por concepto de retenciones en la fuente de IVA) 613 + 0.00
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO POR OTRAS INSTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES 614 + 0.00
POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES 615 = 0.00
SALDO CRÉDITO POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS 617 = 0.00
TRIBUTARIO PARA EL
PRÓXIMO MES POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO 618 = 0.00
POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS LEY DE SOLIDARIDAD 619 = 0.00
SUBTOTAL A PAGAR Si 601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614 > 0 620 = 0.00
IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2013) 621 + 0.00
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN (620 + 621) 699 = 0.00
AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
58
RETENCIÓN DEL 10% 721 + 0.00
TOTAL IMPUESTO RETENIDO (721+723+725+727+729+731) 799 = 0.00
DEVOLUCIÓN PROVISIONAL DE IVA MEDIANTE COMPENSACIÓN CON RETENCIONES EFECTUADAS 800 - 0.00
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN (799-800) 801 = 0.00
TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (699+ 801) 859 = 0.00
PAGO PREVIO 890 0.00
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

INTERÉS 897 USD 0.00 IMPUESTO 898 USD 0.00 MULTA 899 USD 0.00
PAGO DIRECTO EN CUENTA ÚNICA DEL TESORO NACIONAL (Uso Exclusivo para Instituciones y Empresas del Sector Público Autorizadas) 880 USD 0.00
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (Luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 859-898 902 + 0.00
INTERÉS POR MORA 903 + 0.00
MULTA 904 + 0.00
TOTAL PAGADO 999 = 0.00
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD 0.00
MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD 0.00
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD 0.00
MEDIANTE TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC) 925 USD 0.00
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES DESMATERIALIZADAS
DETALLE DE COMPENSACIONES TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL
908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.
909 USD 0.00 911 USD 0.00 913 USD 0.00 915 USD 0.00 917 USD 0.00 919 USD 0.00 920 USD 0.00
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
198 CÉDULA DE IDENTIDAD O No. DE PASAPORTE 1802726727 199 RUC No. 1804157376001
59
DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA No. 155550753
FORMULARIO 103
RESOLUCIÓ N° NAC-DGERCGC16-00000125
N
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

MES AÑO
101 102
6 2018
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIÓN)

RUC SEL SUJETO PASIVO RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
201 202
1802726727001 TRUJILLO CUNALATA LUIS ANIBAL
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIÓN POR IMPUESTO A LA RENTA

POR PAGOS EFECTUADOS A RESIDENTES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO
302 + 0.00 352 + 0.00
EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE DESGRAVADA
303 + 0.00 353 + 0.00

HONORARIOS PROFESIONALES
304 + 0.00 354 + 0.00

PREDOMINA EL INTELECTO
307 + 0.00 357 + 0.00

PREDOMINA MANO DE OBRA
SERVICIOS
308 + 0.00 358 + 0.00
UTILIZACIÓN O APROVECHAMIENTO DE LA IMAGEN O RENOMBRE
309 + 0.00 359 + 0.00

PUBLICIDAD Y COMUNICACIÓN
310 + 0.00 360 + 0.00

TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO PÚBLICO O PRIVADO DE CARGA
311 + 0.00 361 + 0.00

A TRAVÉS DE LIQUIDACIONES DE COMPRA (NIVEL CULTURAL O RUSTICIDAD)
312 + 21915.60 362 + 219.16

TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL
314 + 0.00 364 + 0.00

POR REGALÍAS, DERECHOS DE AUTOR, MARCAS, PATENTES Y SIMILARES
319 + 0.00 369 + 0.00

MERCANTIL
ARRENDAMIENTO
320 + 0.00 370 + 0.00
BIENES INMUEBLES
322 + 0.00 372 + 0.00

SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
323 + 0.00 373 + 0.00

RENDIMIENTOS FINANCIEROS
RENDIMIENTOS FINANCIEROS ENTRE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO Y ENTIDADES 324 + 0.00 374 + 0.00
ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA
325 + 0.00 375 + 0.00
ANTICIPO DIVIDENDOS
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS QUE CORRESPONDAN AL IMPTO. A LA RENTA ÚNICO ESTABLECIDO 326 + 0.00 376 + 0.00
EN EL ART. 27 DE LA LRTI
327 + 0.00 377 + 0.00
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A PERSONAS NATURALES RESIDENTES
328 + 0.00 378 + 0.00

DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A SOCIEDADES RESIDENTES
329 + 0.00 379 + 0.00

DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A FIDEICOMISOS RESIDENTES
DIVIDENDOS GRAVADOS DISTRIBUIDOS EN ACCIONES (REINVERSIÓN DE UTILIDADES SIN DERECHO A 330 + 0.00 380 + 0.00
REDUCCIÓN TARIFA IR)
DIVIDENDOS EXENTOS DISTRIBUIDOS EN ACCIONES (REINVERSIÓN DE UTILIDADES CON DERECHO A REDUCCIÓN 331 + 0.00
TARIFA IR)
332 + 0.00
PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A RETENCIÓN
ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Y OTROS DERECHOS COTIZADOS EN BOLSA 333 + 0.00 383 + 0.00
ECUATORIANA
ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Y OTROS DERECHOS NO COTIZADOS EN BOLSA 334 + 0.00 384 + 0.00
ECUATORIANA
335 + 0.00 385 + 0.00
LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
336 + 0.00 386 + 0.00

A COMERCIALIZADORAS
VENTA DE
COMBUSTIBLE 337 + 0.00 387 + 0.00
S A DISTRIBUIDORES
510 338 + 0.00 388 + 0.00

COMPRA LOCAL DE BANANO A PRODUCTOR No. Cajas facturadas
LIQUIDACIÓN IMPUESTO ÚNICO A LA VENTA LOCAL DE BANANO DE PRODUCCIÓN 520 339 + 0.00 389 + 0.00
No. Cajas facturadas
PROPIA
IMPUESTO ÚNICO A LA EXPORTACIÓN DE BANANO DE PRODUCCIÓN PROPIA - 530 340 + 0.00 390 + 0.00
COMPONENTE 1
60
IMPUESTO ÚNICO A LA EXPORTACIÓN DE BANANO DE PRODUCCIÓN PROPIA - 540 341 + 0.00 391 + 0.00
COMPONENTE 2
IMPUESTO ÚNICO A LA EXPORTACIÓN DE BANANO 550 342 + 0.00 392 + 0.00
PRODUCIDO POR TERCEROS
APLICABLES EL 1% 343 + 0.00 393 + 0.00
APLICABLES EL 2% 344 + 0.00 394 + 0.00

OTRAS RETENCIONES
APLICABLES EL 8% 345 + 0.00 395 + 0.00
APLICABLES A OTROS PORCENTAJES 346 + 0.00 396 + 0.00
61
62
63
4.3. Propuesta de Comercio Exterior
Existiendo la necesidad de alimentación de las aves se ha adoptado por adquirir Soya ya que es un
producto ocupado diario, para la cual se ha elegido dos países: Estados Unidos y Brasil.
Flujograma del Proceso de Importación
64
Cotización realizada en Estados Unidos.
CUADRO RESUMEN
Soya EEUU 1 TONELADA 22 Q
QUINTAL VALOR $ 10,00
TONELADA $ 220,00
SOYA IMPORTADO DESDE ESTADOS UNIDOS
DETALLE DÓLARES DESTINO

Puerto de Los Ángeles
Puerto de embarque ESTADOS UNIDOS
Puerto Guayaquil
Puerto de destino
- Ecuador
Punto de destino Cotalo - Ecuador
Valor total del embarque en bodega
$ 44.000,00
(factura)
Embalaje para exportación $ 4.500,00
Gastos en certificados de origen de la
$ 4.000,00
maquinaria
Honorarios del agente aduanal: trámite
$ 3.400,00
de exportación
Derechos de exportación 2% de FC $ 880,00
Seguro de mercancía 3% de FC $ 1.320,00
FLETES.
Terrestre. desde EEUU hasta el Puerto
$ 3.500,00
Terrestre. desde el Puerto Guayaquil
$ 2.500,00
hasta Importador
Marítimo. desde LOS ANGELES hasta
$ 10.500,00
Ecuador
MANIOBRAS
Carga o estiba de la bodega al tráiler
$ 1.900,00
Carga o estiba del Puerto al barco
$ 2.500,00
Descarga del barco al camión. Puerto
$ 2.000,00
de Guayaquil - Ecuador
Descarga del camión. bodega del
$ 1.000,00
importador
$ 82.000,00
FOB
Valor de embarque en la Bodega
$ 44.000,00
(Factura)
65
Embalaje y marcaje para exportación $ 4.500,00
Certificados de origen de la maquinaría $ 4.000,00
Maniobra de carga de la Bodega al tráiler
$ 1.900,00
en EEUU
Flete terrestre de EEUU $ 3.500,00
Derechos a las exportaciones $ 880,00
Honorarios del agente Aduanal: tramite
$ 3.400,00
de importación
Subtotal (I) $ 62.180,00
Numero de Soya en embarque: 200
Valor de SOYA $ 310,90
CIF
Subtotal (I) $ 62.180,00
Flete Marítimo. desde EEUU hasta
$ 10.500,00
Ecuador
Subtotal (2) $ 72.680,00
Seguro de Mercancía 3% de Valor de

$ 1.320,00
factura en Fabrica
Subtotal (3) $ 74.000,00

DAP
$ 44.000,00
(Factura)
Embalaje y marcaje para exportación $ 4.500,00
Certificados de origen de la maquinaria $ 4.000,00
Honorarios del agente Aduanal: tramite

$ 3.400,00
de importación
Derechos a las exportaciones $ 880,00
Seguro de mercancía 3% de FC $ 1.320,00
Flete terrestre de EEUU $ 3.500,00
Flete Marítimo. desde EEUU hasta
$ 10.500,00
Ecuador
Maniobra Carga o estiba de la bodega al
$ 1.900,00
tráiler en EEUU
66
Maniobra de estibador del Puerto al
$ 750,00
barco en EEUU
Subtotal (4) $ 74.750,00
CÁLCULO DDP
SUBTOTAL (3) CIF $ 74.000,00
Maniobras de descarga del barco al

$ 2.000,00
camión. En Guayaquil - Ecuador
Impuestos a la importación (10 % valor

$ 7.400,00
CIF Ecuador)
Honorarios del agente aduana: trámites

$ 3.400,00
de importación
Flete terrestre Guayaquil - COTALO

$ 2.500,00
Ecuador
Maniobras de descarga en la bodega del

$ 1.000,00
importador COTALO - Ecuador
SUBTOTAL (5) $ 90.300,00

IMPUESTOS
VALOR CIF $ 62.180,00

FODINFA $ 310,90
ADVALOREM ( agrícola es exenta) 0
TOTAL $ 62.490,90
67
Cotización realizada en Brasil
CUADRO RESUMEN
SOYA BRASIL 1 TONELADA 22 Q
QUINTAL VALOR 13.50
TONELADA $ 297,00
SOYA IMPORTADO DESDE BRASIL
REAL
BRASILEÑO
Puerto rio -
Puerto de embarque BRASIL
Puerto Guayaquil
Puerto de destino
- Ecuador
$ 59.400,00 $ 228.690,00
(factura)
Embalaje para exportación $ 500,00 $ 1.350.000,00
Gastos en certificados de origen
$ 400,00 $ 1.540,00
Honorarios del agente aduanal:
trámite $ 1.200,00 $ 4.620,00
de exportación
Derechos de exportación 2% de FC $ 1.188,00 $ 4.573,80
Seguro de mercancía 3% de FC $ 1.782,00 $ 6.860,70

FLETES.
Terrestre. hasta el Puerto RIO
$ 2.000,00 $ 7.700,00
BRASIL
Terrestre. desde el Puerto
$ 1.500,00 $ 5.775,00
Guayaquil hasta Importador
Marítimo. desde BRASIL hasta
$ 6.700,00 $ 25.795,00
Ecuador
MANIOBRAS
Carga o estiba de la bodega al

$ 800,00 $ 3.080,00
tráiler en BRASIL
68
Carga o estiba del Puerto al barco en
$ 400,00 $ 1.540,00
BRASIL
Descarga del barco al camión.

$ 300,00 $ 1.155,00
Puerto de Guayaquil - Ecuador
Descarga del camión. bodega del
$ 850,00 $ 3.272,50
importador
$ 77.020,00 $ 1.644.602,00
FOB
$ 59.400,00 $ 228.690,00
(Factura)
Embalaje y marcaje para
$ 500,00 $ 1.350.000,00
exportación
Certificados de origen $ 400,00 $ 1.540,00
Maniobra de carga de la Bodega al
$ 800,00 $ 3.080,00
tráiler en Brasil
Flete terrestre BRASIL $ 2.000,00 $ 7.700,00
Derechos a las exportaciones $ 1.188,00 $ 4.573,80
Honorarios del agente Aduanal:
$ 1.200,00 $ 4.620,00
tramite de importación
Subtotal (I) $ 65.488,00 $ 1.600.203,80
Numero de Soya en embarque: 200 200
Valor de SOYA $ 327,44 $ 1.260,64

CIF
Subtotal (I) $ 65.488,00 $ 1.600.203,80
Flete Marítimo. desde BRASIL
$ 6.700,00 $ 25.795,00
hasta Ecuador
Subtotal (2) $ 72.188,00 $ 1.625.998,80
Seguro de Mercancía 3% de Valor

$ 1.782,00 $ 887,41
de factura en Fabrica
Subtotal (3) $ 73.970,00 $ 1.626.886,21
Valor de SOYA $ 369,85 $ 8.134,43

DAP
$ 59.400,00 $ 228.690,00
(Factura)
69
Embalaje y marcaje para
$ 500,00 $ 1.925,00
exportación
Certificados de origen de la
$ 400,00 $ 1.540,00
maquinaria
Honorarios del agente Aduanal:
$ 1.200,00 $ 4.620,00
tramite de importación
Derechos a las exportaciones $ 1.188,00 $ 4.573,80
Seguro de mercancía 3% de FC $ 1.782,00 $ 6.860,70
Flete terrestre de BRASIL $ 2.000,00 $ 7.700,00
Flete Marítimo. desde BRASIL
$ 6.700,00 $ 25.795,00
hasta Ecuador
Maniobra Carga o estiba de la
$ 800,00 $ 3.080,00
bodega al tráiler en BRASIL
Maniobra de estibador del Puerto al
$ 750,00 $ 2.887,50
barco en BRASIL
Subtotal (4) $ 74.720,00 $ 287.672,00
Valor de SOYA $ 373,60 $ 1.438,36
CÁLCULO DDP
SUBTOTAL (3) CIF $ 73.970,00 $ 1.626.886,21
Maniobras de descarga del barco al

$ 300,00 $ 1.155,00
camión. En Guayaquil - Ecuador
Impuestos a la importación (10 %

$ 7.397,00 $ 162.688,62
valor CIF Ecuador)
Honorarios del agente aduana:

$ 1.200,00 $ 4.620,00
trámites de importación
Flete terrestre Guayaquil -

$ 1.500,00 $ 5.775,00
COTALO Ecuador
Maniobras de descarga en la bodega

del importador $ 850,00 $ 3.272,50
COTALO - Ecuador
SUBTOTAL (5) $ 85.217,00 $ 1.804.397,33

Valor de SOYA $ 426,09 $ 9.021,99
IMPUESTOS
VALOR CIF $ 65.488,00 $ 1.600.203,80
FODINFA $ 327,44 $ 8.001,02
70
ADVALOREM ( agrícola es exenta) $ - $-
TOTAL $ 65.815,44 $ 1.608.204,82
Cotización realizada si la compra se realiza en Ecuador.
CUADRO RESUMEN
Soya 1 TONELADA 22 Q
QUINTAL $ 40,50
TONELADA $ 891,00

Puerto Guayaquil
Puerto de embarque - Ecuador
$ 178.200,00 EXW
(factura)
TRANSPORTE Y SEGURO PAGADO
CIP HASTA
SUBTOTAL (3) CIF $ 178.200,00
Maniobras de descarga en bodega de
$ 250,00
comprador Guayaquil - Ecuador
TOTAL $ 178.450,00
CONCLUSION:
Se ha elegido el país de Brasil como país de importación ya que mediante los procesos de
importación realizados se ha definido que es el mejor proveedor de Soya por su precio más
conveniente en comparación con Estados unidos y comprarlo en nuestro país.
Valor de SOYA $ 426,09 $ 9.021,99
71
4.4. Propuesta de Gerencia Estratégica
Objetivo general:
 Elaborar un plan estratégico para la mejora continua de la empresa.
ADMINISTRACION BASADA EN SCORECARDS

DIAGNOSTICO SITUACIONAL DE LOS CUATRO ELEMENTOS CLAVES
Introducción: Para explicar el origen de las causas de los problemas de una Organización, los expertos, recomiendan el
uso de "Diagnóstico Situacional". Para identificar ¿cuál o cuáles? de los cuatro elementos claves de la Administración
basada en BSC, están ocasionando problemas y para determinar las causas críticas de ocurrencia de dichos
problemas, utilizamos el Diagnóstico Situacional. A continuación se presentan 10 enunciados (los cuales representan
prácticas de excelencia) o áreas claves de evaluación, para cada uno los elementos de la Excelencia Organizacional,
para los cuales se encuentra una escala de evaluación de la situación actual, del tipo “bipolar semántica”, la cual consta
de dos extremos de contraste, desde "totalmente en desacuerdo" con el enunciado, hasta "totalmente de acuerdo" con el
mismo.
Instrucciones de Completado: Por favor, indique su opinión para cada uno de los enunciados presentados, colocando en
la escala provista, el número que mejor represente el “estado actual” de su organización en cada uno de los impulsores
o bloqueadores claves enunciados, desde "totalmente en desacuerdo" con el enunciado planteado “0”, hasta "totalmente
de acuerdo" con el enunciado planteado “10”. Posteriormente, analice la gráfica de los resultados totales de cada uno de
los cuatro elementos críticos de la Administración basada en BSC, y así determinar el diagrama de la situacional actual
(línea base) de donde parte su viaje, hacia convertirse en una compañía de Excelencia Organizacional .
1. ENFOQUE EST RAT EGICO

Totalmente en Totalmente de
IMPULSORES/BLOQUEADORES CLAVES desacuerdo acuerdo
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. ¿Conocemos claramente cuales son los segmentos
targets de clientes, en los cuales se deben enfocar los 8
esfuerzos de la organización?
2. ¿Tenemos un claro conociendo de las necesidades de

los clientes y el mercado, incluyendo nuestros puntos de
ventaja o desventaja competitivos desde la perspectiva de 8
su satisfacción, para cada uno de dichos segmentos
targets?
3. ¿Conocemos las necesidades y requerimientos de los
clientes a lo largo de todos los puntos críticos de la cadena
de suministro, incluyendo, mayoristas, minoristas y 7
consumidores, en caso sea apropiado para el tipo de
negocio?
4. ¿Monitoreamos periódicamente las capacidades de
nuestros competidores claves? 6
5. ¿Conocemos claramente las necesidades de nuestros
empleados, accionistas y la comunidad? 4
6. ¿Tenemos claramente identificados los principales

problemas y fortalezas en el desempeño de la
organización y sus principales socios (proveedores,
distribuidores, clientes aliados) a lo largo de toda la cadena 7
de suministro, expresados en datos, tendencias,
comparaciones, benchmarking, etc.?
7. ¿Mantenemos herramientas y metodologías que nos
permiten determinar las principales tendencias
(impulsores y bloqueadores) que afectarán el sector y el 6
país (tecnológicas, económicas, sociales, culturales,
demográficas, políticas, etc.)?
8. ¿Tenemos claramente definidas y documentadas la
visión (meta madre), misión y valores centrales de la 6
organización?
9. ¿Tenemos claramente identificada la propuesta de valor
diferenciada que le proveeremos a los clientes, tanto en lo
relacionado con el producto, como con el servicio y las 6
relaciones con el cliente?
10. ¿Tenemos claramente identificado, priorizado
(objetivos estratégicos), gráficado (mapa estratégico) y
comunicado el modelo de negocios que tendremos que
tener para entregar consistentemente dicha propuesta de 8
valor para los clientes, incluyendo lo relacionado con:
productividad financiera, crecimiento, procesos de
negocio, capital informático, cultura, capital humano. etc.?
T OT AL 66
72
2. TRASLADO HACIA EL BSC
Totalmente en desacuerdo Totalmente de acuerdo
IMPULSORES/BLOQUEADORES CLAVES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
11. ¿Para cada uno de los objetivos estratégicos,
definimos un grupo de indicadores claves del desempeño 4
(KPIs)?
12. ¿Para cada uno de los KPIs, contamos con una clara
definición operativa, la cual incluye: descripción y alcance,
frecuencia de medición, fuente de captura de datos,
5
responsables, etc.?
13. ¿Contamos con la información sobre los niveles base
(desempeño actual) de cada uno de los KPIs y en algunos
casos tendencias históricas del comportamiento de su 3
desempeño?
14. ¿Para cada uno de los indicadores claves del
desempeño (KPIs), describimos metas de corto (mensual 8
ó trimestral), mediano (anual) y largo plazo (tres años)?
15. ¿Para cada una de las metas, contamos con
variabilidades (semáforos) los cuales les permiten a las
personas de la organización, analizar rápidamente el 5
desempeño de cada Objetivo y KPI, para tomar acciones
al respecto?
16. ¿Cada una de las metas se ha validado tomando en
cuenta, los niveles actuales, el potencial de la
organización, la capacidad del sistema, el impacto de la 7
estrategia, los recursos disponibles, etc, de manera de
que sean retadoras, pero alcanzables?
17. ¿Tenemos identificadas inductores, iniciativas
estratégicas y/o proyectos concretos, los cuales nos 4
indican cómo vamos a conseguir dichas metas?
18. ¿Para cada una de las iniciativas estratégicas
planteadas, tenemos descritos "programas de
implementación", los cuales incluyen: actividades, fechas, 5
responsables, recursos, controles, etc.?
19. ¿ Cada uno de las Iniciativas estratégicas y/o

proyectos, tiene identificado claramente los responsables 6
de su implementación y los diferentes esquemas de
seguimiento para garantizar su ejecución en tiempo?
20. ¿Expresamos las principales metas y las inversiones
requeridas en un presupuesto flexible conectado a la 8
estrategia ?
20. ¿Mantenemos diversos mecanismos de comunicación
de la visión, estrategia y BSC los cuales nos permiten dar
6
a conocer, reforzar e internalizar la dirección de futuro?
TOTAL 61
73
3. SINCRONIZACIÓN Y DESPLIEGUE
Totalmente en Totalmente de acuerdo
IMPULSORES/BLOQUEADORES CLAVES desacuerdo
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
21. ¿Tenemos una clara determinación y documentaciòn
de las áreas/procesos que componen nuestra cadena de 5
valor (procesos claves y de apoyo)?
22. ¿Tenemos definidos y documentados las relaciones

cliente-proveedor de nuestros áreas/procesos de la
cadena de valor, esto debe incluir: entradas, proveedores, 7
actividades, salidas, clientes y sus requisitos?
23. ¿Para las áreas/procesos claves de la cadena de
valor tenemos identificados un conjunto de KPI´s: 4
entradas, salidas, eficiencia, calidad, impacto, etc.?
24. ¿Para cada uno de los áreas/procesos de la cadena
de valor, tenemos identificados: objetivos, metas, KPI´s e 6
iniciativas (BSC áreas/procesos)?
25. ¿Los objetivos, metas, indicadores e iniciativas de los
áreas/procesos de la cadena de valor, son
adecuadamente priorizados y alineados con los de la 4
organización?
áreas/procesos de la cadena de valor, son
adecuadamente sincronizados “entre sí”, de manera de 3
garantizarse coordinación y flujo continuo?
27. ¿Los objetivos, metas, indicadores e iniciativas de la
organización están adecuadamente sincronizados con el
trabajo y la estrategia de nuestros proveedores, 3
distribuidores y socios claves (en el caso se requiera)?
mandos medios y supervisores son definidos a través de
5
un proceso de cascadeo (causa-efecto) desde el nivel
gerencial?
29. ¿Tenemos claramente alineado las actividades y
funciones claves de nuestro trabajo diario con los
objetivos, metas, indicadores e iniciativas de la 4
organización (BSC individuales)?
30. ¿Mantenemos diversos mecanismos de
comunicación de la visión, estrategia y BSC los cuales nos
permiten dar a conocer, reforzar e internalizar la dirección 6
de futuro?
TOTAL 47
74
4. CULTURA DE EJECUCION
Totalmente en Totalmente de
IMPULSORES/BLOQUEADORES CLAVES desacuerdo acuerdo
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
31. ¿Tenemos una calendario de mediciones (a nivel:
gerencial, jefaturas, mandos medios y operativo), que nos
permite monitorear y documentar sistemáticamente los 6
indicadores claves del desempeño?
32. ¿Tenemos un sistema de evaluación, control,
determinación de causas y refinamiento de las principales
metas de la organización y nuestros procesos y el 2
desempeño individual (PMAIC, Planeación, Medición,
Análisis, Implementación y Control)?
33. ¿Los actuales sistemas de información (software y
hardware) nos proveen los datos y estadísticas necesarios
7
para controlar objetivos, metas, indicadores, iniciativas y
recursos (información accionable)?
34. ¿Acciones correctivas son definidas e
implementadas cuando el desempeño de los procesos,
8
estrategia y personales no están de acuerdo a las metas
trazadas, incluyendo "planes de acción"?
35. ¿Nuestros jefes y supervisores mantienen procesos
de coaching, seguimiento y retroalimentación
7
sistematizadas (cada tres o cuatro meses) de nuestro
desempeño?
36. ¿Se cuenta con una clara definición de los valores,
competencias y nuevos comportamientos que deben
prácticar cotidianamente los Líderes , para apoyar la 5
implementación de una cultura de ejecución?
37. ¿Se cuenta con una clara definición de los

conocimientos y habilidades (competencias técnicas)
específicas de un puesto de trabajo, para apoyar el logro 6
de los objetivos y las metas, primariamente para aquellos
puestos categorizados como estratégicos?
38. ¿Los procesos de capital humano (selección,
evaluación, capacitación, carrera, remuneración, etc.)
están claramente alineados con los objetivos, metas e 5
iniciativas de la organización, los procesos y las
individuales?
39. ¿La evaluación del desempeño y la compensación
individual están claramente alineados con los objetivos, 4
metas e iniciativas claves del BSC?
40. ¿Los líderes de alto nivel, comunican la visión,
estrategia y objetivos y la refuerzan continuamente para 3
apoyar la creación de una cultura de ejecución?
TOTAL 53
PROCESO CLAVE Total

2. Traslado hacia el BSC 61
3. Sincronización y Despliegue 47
4. Cultura de Ejecución 53
1. Enfoque 66
75
ANÁLISIS
1. Enfoque: Dentro de la categoría enfoque “AVÍCOLA HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”

cuenta con un 66% lo cual nos indica que la empresa tiene enfoque estratégico, pero le falta mejorar
en diferentes aspectos conocer a sus clientes y sus necesidades, a los proveedores al ser una
empresa con presencia en toda la provincia que abastece a diferentes mercados locales
2.- BSC: En cuanto a BALANCED ScoreCard de “AVÍCOLA HUEVITOS DEL

TUNGURAHUA” representa un 61% el desempeño visto desde la perspectiva de este indicador
podemos mencionar que no se limita a una sola faceta de las actividades con el fin de mantenerse
siempre a la vanguardia de sus competidores.
3.-Sincronización y despliegue: En esta categoría la empresa “AVÍCOLA HUEVITOS DEL

TUNGURAHUA” obtuvo un 47% ya que no tiene bien definido una cadena de valor y esto
provoca tener ciertos problemas que impiden el cumplimiento de los objetivos institucionales ,
además el personal de la empresa juega un papel muy importante con la comunicación se debe
manejar un direccionamiento vertical desde los jefes departamentales hacia los trabajadores para
que de esta manera en conjunto estén empapados de sus estrategias .
4.- Cultura de Ejecución: La “AVÍCOLA HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” obtuvo un 53%

y busca un desarrollo de la cultura orientada a los resultados, es decir que busca resultados que
están orientados hacia la gente y refuerzan esta orientación con cada uno de sus empleados.
76
Matriz Foda
FORTALEZAS DEBILIDADES
 Supervisores de planta, con poca
 Amplia experiencia en la noción de procesos de alimentación
producción de huevos. de aves.
 El mercado no conoce las bondades
 Producto es considerado sano. alimenticias y del producto.
 Tecnología utilizada con alto índice
de rendimiento. 
Falta de contacto con proveedores.
 Infraestructura existente en buenas 
Alta tendencia a consumir otros
condiciones. alimentos.
 La marca de la avícola no es
 Ser serios en las entregas altamente conocida.
 Visión empresarial.  No se busca nuevos mercados.
ESTRATEGIAS DO (para minimizar las
OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS FO (para maximizar D maximizar las O)
tanto las F como las O)
 Competir con un producto de calidad.
 Adquirir materiales para mejorar la presentación del producto. 2. Identificar nuevos nichos de mercado
1. Crear nuevos mercados en diferentes que la competencia aun no hace uso y
 Buen producto a precios de mercado. crear un contacto con los stakeholders
ciudades, hacer publicidad para que las
 Expandirse a otras ciudades. personas conozcan de la avícola y que el (proveedores y clientes) para mejorar
 La demanda local puede incrementarse de manera importante. producto es de calidad esto ayudará a aspectos organizacionales de la
aumentar la demanda y generar más empresa.
 Expansión del mercado a nivel local. rentabilidad.
ESTRATEGIAS FA (para maximizar las ESTRATEGIAS DA (para minimizar tanto
AMENAZAS fortalezas y minimizar las amenazas) las A como las D)
 Cultura en contra del huevo a nivel médico (colesterol).

 Competencia desleal. 3. La avícola cuenta con bastante
experiencia en la producción y 4. Crear publicidad por parte de la
 Enfermedades que afecten la cría de aves. comercialización de huevos esto le empresa en lo que se refiere a la calidad
hace acreedora a poseer mas ventaja del producto y en las bondades que este
 Desastres naturales que afectan la producción. competitiva que las otras del sector posee, como parte de una estrategia
 Inestabilidad política y económica del país. ofreciendo siempre productos de para ganar clientes.
calidad y a precios cómodos.
 Incremento de precios.
77
Matriz de ataque
Matriz de defensa
78
ESTRATEGIAS DE ATAQUE
1. Nuevos mercados en distintas ciudades del país.
2. Crear una nueva imagen del producto.
3. Proyección al futuro de ser la avícola líder de la región.
4. Definir nuevas técnicas de distribución desde las pequeñas tiendas hasta las grandes.
5. Tiene reconocimiento del mercado por su calidad y buenos productos.
ESTRATEGIAS DE DEFENSA
6. Crear estrategias de comunicación para garantizar un buen ambiente con los
stakeholders.
7. Establecer nuevos nichos de mercado en otras ciudades.
8. Promover campañas por parte de la avícola de la importancia del consumo del
producto (huevo).
9. Implementar un plan de posicionamiento en el mercado diferenciándose de los demás.
10. Definir nuevos mecanismos de publicidad.
Diagrama de Causa y Efecto
79
Hexágono estratégico
CONCLUSIONES:
Después de haber analizado la situación actual de la EMPRESA AVÍCOLA “HUEVITOS DEL

TUNGURAHUA”, para mejorar la gestión empresarial se logró llegar a la conclusión de que:
 La empresa AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, expresan la necesidad de

realizar una auditoría de calidad al sistema de gestión de calidad específicamente al
componente atención al cliente para cumplir con lo que establece la norma ISO 9001 –
2015.
 La empresa AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, tiene la necesidad de
conocer y realizar toda la obligación tributaria para así evitar multas y sanciones por parte
del servicio de rentas internas.
 La empresa AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, siente la necesidad de tener
una cotización mediante Incoterms de todos los gastos que incurrirían en la importación
para la compra de soya para la alimentación de las aves para la respectiva producción.
80
 La empresa AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, expresa la necesidad de
contar con una planeación estratégica para así tener un mejoramiento continuo día a día y
poder llegar a ser una empresa más competitiva a nivel nacional.
RECOMENDACIONES:
 Realizar continuamente auditorias de todo tipo, en este caso sería beneficio a la empresa
realizar una auditoría de calidad ya que le ayudaría a su mejora continua y satisfacer las
necesidades de los clientes.
 Estar pendiente de las obligaciones tributarias para que de esa manera pueda evitar multa
y sanciones por parte de Servicio de rentas internas.
 Tomar una correcta decisión respecto a la cotización mediante Incoterms que se realizó,
para su futura importación de soya para la alimentación de las aves.
 Aplicar una planeación estratégica para que de esta manera conozca cual son sus
debilidades y pueda mejor cada día y llegar hacer una empresa competitiva.
81
BIBLIOGRAFÍA
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SRI. (2017). Servicio de Rentas Internas. Obtenido de http://www.sri.gob.ec
82
83
RUC DE LA EMPRESA
84
85
CONVENIO
CONVENIO DE COOPERACIÓN ENTRE LA UNIVERSIDAD REGIONAL

AUTÓNOMA DE LOS ANDES, Y LA EMPRESA AVICOLA “HUEVITOS DEL
TUNGURAHUA” DE LA PARROQUIA COTALÓ
En la parroquia Cotaló, el día 03 del mes de febrero del 2018, comparecen de forma libre y
voluntaria, por una parte la Doctora Corona Gómez Armijos, Rectora de La UNIVERSIDAD
REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”; y por otra parte, el
SR.TRUJILLO CUNALATA LUIS ANIBAL, en su calidad de Gerente de la Empresa Avícola
“HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” de conformidad con los documentos habilitantes, a quienes
en adelante se les denominará respectivamente “UNIANDES” y “AVÍCOLA HUEVITOS DEL
TUNGURAHUA” en uso de las habilidades otorgadas por las leyes y estatutos que los rigen, han
decidido celebrar el presente Convenio de Cooperación Interinstitucional, con sujeción a las
estipulaciones y declaraciones contenidas en las siguientes cláusulas:
PRIMERA: ANTECEDENTES
UNIANDES, es una Institución de Educación Superior que entre sus funciones considera como
prioritarias la Investigación y la Vinculación con la Colectividad, con el fin de propiciar el
desarrollo local y nacional, así como apoyar las acciones de instituciones privadas y públicas,
organizaciones no gubernamentales, y demás organismos del quehacer social y económico, para
su mejoramiento y el de la sociedad en general.
“AVÍCOLA HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”
La Avícola “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”, se encuentra localizada en la parroquia Cotalo.

Dada su geografía irregular encontramos en la parte alta especies vegetales como aliso, laurel y
cultivos como maíz, papas, frejol, cebolla. Fue fundada el 01 de Agosto del 2002. Cuya actividad
principal es la obtención de huevos de ave, así fomentando la avicultura de la parroquia.
SEGUNDA: OBJETO
Con los antecedentes expuestos, las partes se comprometen a diseñar y ejecutar en forma conjunta
proyectos sociales y de investigación dentro de sus competencias, que promuevan el desarrollo de
los entes productivos de la región, bajo los criterios de interés y beneficio mutuo y propicien la
86
promoción y difusión de las políticas y actividades comerciales y del mercado en el sector
empresarial y en la colectividad en general.
TERCERA: OBLIGACIONES DE LAS PARTES
OBLIGACIONES DE LA UNIANDES:
 Colaborar en el diseño de proyectos sociales y de investigación de interés de la AVICOLA

 Participar a través de sus estudiantes de las actividades de vinculación con la colectividad
programadas por la AVICOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” y de las cuales
aparecerán como patrocinadores.
 Facilitar infraestructura y personal para eventos académicos y técnicos que realice la
AVICOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” en beneficio propio, y de la
colectividad en general.
 Participar con su personal en la ejecución de proyectos sociales y de investigación que
emprenda conjuntamente UNIANDES con la AVICOLA “HUEVITOS DEL
TUNGURAHUA”.
 Institucionalmente proponer y facilitar a sus docentes, con el propósito de apoyar en
capacitación, asesorías y consultorías específicas que sean encaminadas por la AVICOLA
 Aceptar los certificados extendidos por la AVICOLA “HUEVITOS DEL
TUNGURAHUA” al personal docente y estudiantes de la UNIANDES por haber
realizado prácticas profesionales, pasantías y capacitación.
 Mantener la discrecionalidad en el manejo de la información.
OBLIGACIONES DE LA AVICOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”

 Proponer la realización de proyectos sociales, integradores, de investigación y otros
eventos técnico académico en el ámbito de sus funciones.
 Poner a disposición de la UNIANDES un cronograma de actividades de vinculación con
la asociación.
87
 Facilitar la realización de prácticas profesionales, pre profesional y pasantías a estudiantes
en la AVICOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” y a través de este en empresas y
otras instituciones vinculadas al mismo.
 Entregar certificados de realización de proyectos, prácticas profesionales y pasantías,
previa evaluación de las actividades realizadas.
CUARTA: COORDINACIÓN
 Con el propósito de llevar con éxito este convenio, la UNIANDES Y LA AVICOLA

“HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” designarán un funcionario de sus respectivas
instituciones, para la planificación, desarrollo y ejecución de actividades en conjunto.
QUINTA: MECANISMOS DE COOPERACIÓN
 Las acciones para llevar a cabo los proyectos específicos, entre la UNIANDES, y la
AVICOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” se realizarán sobre la base de Cartas
de Ejecución. En las respectivas cartas se establecerán las responsabilidades concretas de
las partes, los recursos humanos, físicos, técnicos y financieros, así como el plazo y demás
condiciones pertinentes.
SEXTA: PLAZO
El presente convenio durará tres años (3) y podrá ser terminado anticipadamente, por las siguientes
causas:
a) Por mutuo acuerdo de las partes, debiendo expresarse por escrito por lo menos con
treinta días de anticipación
b) Por caso fortuito y de fuerza mayor de conformidad con la ley.
SÉPTIMA: MODIFICACIONES
El presente Convenio podrá ser modificado por mutuo acuerdo entre las partes, a petición de
cualquiera de ellas, para lo cual se procederá por escrito y se contará con los informes técnicos y
legales que justifiquen plenamente las motivaciones planteadas. Las modificaciones entrarán en
vigencia en la fecha en que se suscriba el correspondiente Adendum o Convenio Modificado.
88
OCTAVA: CONFIDENCIALIDAD
Toda información que por concepto de este convenio se genere, es de carácter confidencial, y
quedan las dos partes involucradas prohibidas de difundir la misma a terceros total o parcialmente,
sin autorización expresa de la otra parte suscribiente.
NOVENA: CONVENIO DE MEDIACIÓN Y CONVENIO ARBITRAL.
En caso de que surja alguna controversia derivada de la interpretación o aplicación de cualquiera

de estas cláusulas, y que no pudiere ser solucionada directa y amigablemente por las partes, éstas
declaran que se someterán al trámite de Mediación en el “Centro de Arbitraje y Mediación de las
Cámaras de Comercio de Ambato e Industrias de Tungurahua y de la Universidad Regional
Autónoma de los Andes UNIANDES”, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley de Arbitraje y
Mediación y al reglamento del aludido Centro. Si luego de efectuada la mediación persiste la
controversia, las partes se someterán al arbitraje de un Tribunal del mismo Centro, de acuerdo a la
Ley de la materia y al Reglamento del Centro.
Para constancia, firman los comparecientes en tres copias de igual tenor, el primero de agosto del
dos mil dieciocho.
Sr. Aníbal Trujillo Dra. Corona Gómez Armijos

Gerente Rectora
“AVÍCOLA HUEVITOS UNIVERSIDAD REGIONAL
AUTÓNOMA DE LOS ANDES
DEL TUNGURAHUA”
89
CARTA DE VALIDACIÓN
Ambato, 01 de agosto del 2018
Ing.
Bayron Pinda
DIRECTOR DE LA FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES CARRERA DE

CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Presente
De mi consideración:
Por medio de la presente tenemos a bien brindarle un saludo y felicitar a la FACULTAD DE

SISTEMAS MERCANTILES - CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE LA
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES y a sus estudiantes:
Silvana Chacha, Jessica Chaglla, Andrea Hervas, Gabriela Trujillo, Mario Villena, la
elaboración de proyecto integrador ANÁLISIS CATEGORIAL DE LA DOCTRINA
TRIBUTARIA EN EL CONTEXTO LATINOAMERICANO Y SU COMPORTAMIENTO
EN LA AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” DE LA PARROQUIA COTALÓ.
Hago constar, que los estudiantes del octavo semestre de la CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORIA C.P.A, desarrollaron su proyecto integrador siendo este de total satisfacción para
nuestra empresa que se encuentra en la parroquia Cotaló.
Atentamente.
___________________________
SR. LUIS ANIBAL TRUJILLO
GERENTE DE LA AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA”
90
FOTOS
91
92
ENTREVISTA APLICADA
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”

ENTREVISTA
REALIZADA AL GERENTE SR. LUIS TRUJILLO
1. ¿Cómo el diseño de lineamientos para la preparación de una auditoria de gestion de

la calidad en la empresa “Huevitos del Tungurahua” ¿contribuirá a evaluar la
atención al cliente?
Si contribuirá para analizar si en la actualidad nuestra avícola cumple con las expectativas
del cliente y para garantizar una mejora continua que es muy necesaria.
2. ¿Considera usted que es necesario conocer cuáles son las obligaciones tributarias de
su empresa con el servicio de rentas internas?
Sí, porque la empresa Avícola “Los Andes”, tiene la necesidad de conocer cuál es la
obligación tributaria para así evitar multas y sanciones por parte del servicio de rentas
internas.
3. ¿Piensa usted que es necesario que se brinde un modelo de cotización mediante
Incoterms para la importación de soya, a un costo menor que el nacional?
Sí, porque nuestra avícola, necesita conocer cuáles serían los precios de una importación
de soya con varios países para así saber a qué país me sale más barato comprar.
4. ¿Cree usted que es necesario que la empresa tenga un plan estratégico aplicando
herramientas que le brinden una mejora continua?
Sí, porque la empresa no cuenta con herramientas que le permitan tener una mejor continua
cada día ya que por eso no somos tan competitivos en el mercado a diferencia de otras
empresas.
93

Análisis Categorial de La Doctrina Tributaria en El Contexto Latinoamericano.

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Análisis Categorial de La Doctrina Tributaria en El Contexto Latinoamericano.

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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

Aplicar herramientas de auditoría, contables, tributarias y estratégicas para

En calidad de asesores del presente trabajo de investigación, certificamos que el Proyecto

LIC. EULALIA BARONA DRA. ADRIANA ESTEVEZ

Gestión Tributaria Auditoría de Calidad

ING.BAYRON PINDA ING. MAURICIO SIERRA

presentamos sobre el tema: ANÁLISIS CATEGORIAL DE LA DOCTRINA TRIBUTARIA

EN EL CONTEXTO LATINOAMERICANO Y SU COMPORTAMIENTO EN LA

AVÍCOLA “HUEVITOS DEL TUNGURAHUA” DE LA PARROQUIA COTALÓ de la

carrera de Contabilidad y Auditoría C.P.A de la Universidad Regional Autónoma de los Andes

UNIANDES, es auténtica y original y que los derechos de autoría le corresponde a la Universidad

Regional Autónoma de los Andes UNIANDES.

El presente trabajo lo dedicamos

A nuestros padres porque siempre han estado

A nuestros amigos, maestros y todas las

A todos, esperamos no defraudarlos y contar

En primer lugar, damos infinitamente gracias

Gracias a todas las personas que ayudaron

El presente proyecto consta de 4 capítulos que se detallan a continuación:

luego establecemos un problema, un objetivo general y específicos y por último justificamos y

detallamos la importancia de este trabajo.

En el capítulo III se detalla toda la metodología utilizada en la investigación para la elaboración

de este proyecto integrador.

En el capítulo IV se realizan las actividades que nosotros proponemos para el mejoramiento de la

de la calidad, elaboración de declaraciones de impuesto a la renta e IVA, utilización de Incoterms

The present project consists of 4 chapters that are detailed below:

and finally we justify and detail the importance of this work.

the design of a Strategic plan.

1.1. Planteamiento del problema

 Determinar cómo se gestionan la atención al cliente mediante el modelo de gestión de

1.2. Situación conflicto

 En la avícola se evidencia que la atención al cliente es inadecuada, no tiene personal

¿De qué manera la aplicación de un analisis categorial a la doctrina tributaria mejorará la

1.4.1. Objetivo general

 Analizar de manera categorial la doctrina tributaria en el contexto latinoamericano y

1.4.2. Objetivos específicos

 Determinar la conformidad o no conformidad de los elementos del sistema de gestión

1.5. Justificación e importancia

La Auditoria de la calidad es una importante actividad que permite a las organizaciones

La obligación tributaria es importante ya que está encaminado a reducir el alto índice de

2. BASES TEÓRICAS DEL PROYECTO INTEGRADOR

2.1. AUDITORIA DE CALIDAD

2.1.1. Auditoría de gestión de calidad

Según (ISO 9001-2005): “Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener

2.1.2. Objetivos de la auditoria de calidad

Según (Blanco, 2012):

2.1.3. Beneficios de la auditoria de calidad

Según (Blanco, 2012) menciona:

2.1.4. Funciones del auditor de calidad

 Definir los requisitos de cada trabajo de la auditoría.

 Preparar y divulgar el plan de auditorías. (Auditor Líder)

2.1.6. Fases de la auditoria de calidad

Según (Blanco, 2012):

Planificación específica Programa de auditoria de calidad

2. EJECUCIÓN Papeles de trabajo

Indicadores de gestión de calidad

3. PREPARACIÓN DEL Hoja de hallazgos

Grafico N° 1. Fases de la auditoria

2.1.7. Alcance de la auditoría de calidad

Según (Norma ISO 9001-2015) define: “Es la no satisfacción de un requisito especificado”.

Es la ausencia o el incumplimiento total de un elemento del sistema de la calidad, en

Es la ausencia o el incumplimiento parcial de un elemento del sistema de la calidad en