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GESTIÓN
AUXILIAR DE
DOCUMENTACIÓN
ECONÓMICO -
ADMINISTRATIVA
Y COMERCIAL
(6)
2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
Operaciones básicas
de cobro y pago
Medios de cobro y
pago
Documentos de pago y
cobro al contado
Documentos de pago y
cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de
bancos
Tesorería ????
Es el área de la empresa que se encarga de
gestionar las operaciones de tipo monetario
Es un departamento muy relacionado con
Contabilidad, que anotará las entradas y salidas
de caja.
Las gestiones básicas de tesorería son:
Pagos a proveedores
Cobros
Gestiones bancarias
Movimientos de caja en general
2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
Operaciones básicas
de cobro y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro
al contado
Documentos de pago y cobro
a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
Operaciones de cobro
Entradas en la tesorería de la empresa
En la empresa se recibe una cantidad
monetaria
Se transforma un activo corriente en un activo
líquido
( ACTIVO CORRIENTE: se puede convertir en
dinero en un período < 1año
ACTIVO LÍQUIDO: se puede transformar en
dinero inmediatamente )
Operaciones de pago
Salidas de la tesorería de la empresa
De la empresa sale una cantidad monetaria
Se cancela una obligación contraída
cobros-ingresos-gastos-pagos
Ingreso : refleja el derecho a
cobrar, un incremento del
patrimonio
Cobro : el dinero entra en la caja
Pueden coincidir
o no en el tiempo
Gasto : nace la obligación de
pagar, la empresa pierde
patrimonio
Pago : el dinero sale de la caja
Tipos de operaciones
AL CONTADO
A CRÉDITO
FUNCIONES DE LOS COBROS
Aumentar el patrimonio de la empresa y
generar flujo de caja suficiente para las
necesidades operativas de la empresa
Disminuir los riesgos en 4 fases:
Definir riesgo asumible
Evaluar riesgo de cada situación
Identificar situaciones de riesgo excedido
Decidir cómo gestionar la alerta
A menor precio, pago más rápido
A mayor precio, aplazamiento de los
pagos
Coste de financiación alternativa
CARACTERÍSTICAS
CICLO DE VIDA DEL COBRO (pg 2-6)
NEGOCIACIÓN GESTIÓN
CONTROL Y
SUPERVISIÓN
2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
Operaciones básicas
de cobro y pago
Medios de cobro y
pago
Documentos de pago y
cobro al contado
Documentos de pago y
cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de
bancos
CONCEPTO DE MEDIOS DE C Y P
Son instrumentos empleados para cubrir las
obligaciones y consolidar los derechos en que la
empresa incurre en su operativa diaria
Son todos aquellos bienes activos que están
considerados dinero y que cumplen con la función
de estar aceptados en el mercado
Están soportados por el sistema bancario
FUNCIONES de los MEDIOS DE PyC
La función principal es que cada una de las
partes cumpla con el compromiso u obligación
que han adquirido, tanto en la forma acordada
como el momento de pago previsto.
Coste
De intermediación
Financiero
Fiscal
Plazo de ejecución o intermediación
Enlaces MEDIOS DE COBRO Y
PAGO:
http://web.educastur.princast.es/ies/stabarla/paginas/web_administracion/documentos/cheque.htm
http://www.ieslavaguada.com/ant/distancia/DESCARGAS-OAGT/1T/GA_OAGT02_Conteni
dos2013.pdf
2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
Operaciones básicas de
cobro y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y
cobro al contado
Documentos de pago y
cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
DINERO EN EFECTIVO
Garantizado por el Estado
Medida de valor
EL CHEQUE Es un documento que contiene una orden
de pago dada por una persona a un banco
de pagar a un tercero una cantidad de dinero
Entrega el cheque
EMISOR DEL BENEFICIARIO
CHEQUE DEL CHEQUE
(El que paga) (El que recibe
el dinero)
Debe de tener
una abierta c/c
y un talonario Recibe el Entrega
de cheques. dinero el cheque
BANCO BANCO
(Del pagador) (Del beneficiario)
NOMINATIVO
Lleva escrito el nombre y apellidos de la persona o empresa.
Solo puede ser cobrado por esa persona enseñando su DNI y firma (en efectivo o
ingresado en c/c)
CRUZADO
Presenta dos líneas paralelas que cruzan el cheque en diagonal.
Es un cheque nominativo que solo puede ser cobrado ingresándolo en c/c.
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1) Datos de la entidad bancaria y sucursal de la cuenta sobre la que se ha de efectuar el pago.
2) Código cuenta cliente y código IBAN, International Bank Account Number, muy útil si el cheque es cobrado a través
de una entidad de otro país.
3) Importe del cheque, valor por el que se puede compensar, expresado en números. Es aconsejable comenzar y
terminar dicho importe con una almohadilla "#".
4) Persona a favor de la que se emite el cheque. Dicha persona puede ser tanto una persona física como jurídica o no
estar designada.
5) Importe del cheque, en este caso expresado en letras. En caso de duda esta es la cantidad que prevalece, si no se
rellena todo el espacio suele rellenarse con una ralla horizontal.
6) Lugar y fecha de emisión del cheque.
7) Serie, tipo y número de documento, cada cheque es único siendo esta numeración la utilizada para identificarlo.
8) Lugar reservado para la firma del emisor del cheque, hay que tener en cuenta que dicha firma ha de ser autógrafa y
en el caso de firmar por cuenta de una empresa además de la firma de la persona apoderada se ha de colocar una
antefirma, normalmente el sello de la empresa.
9) Serie, tipo y número de documento reservado para la lectura mecánica del cheque.
Características y requisitos del cheque establecidas por
el Banco de España: pág 2-23/24
RECIBO
ES UN DOCUMENTO QUE EMITE LA PERSONA QUE
COBRA Y QUE ENTREGA FIRMADO AL QUE PAGA,
COMO JUSTIFICANTE DE HABER COBRADO
TRANSFERENCIA
TRANSFERENCIA TRASPASO
+ info en la web
TARJETAS BANCARIAS
Sirven para realizar pagos con cargo a la cuenta bancaria de su
titular, el cual suele pagar un cuota anual por utilizarla.
También permiten disponer de efectivo en los cajeros
automáticos y pagar por Internet
VISA
Son de plástico y
AMERICAN
tienen una banda
EXPRESS
magnética
MASTERCARD
2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
Operaciones básicas
de cobro y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y
cobro al contado
Documentos de pago y
cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
Pagaré
Letra de cambio
Tarjetas de crédito
PAGARÉ
vídeo Rellenar pagaré
+ info en web
Vídeo dto pagarés
1) Denominación de la entidad y oficina librada.
2) Datos de la cuenta librada, habitualmente código cuenta cliente e IBAN, International Bank Account Number.
3) Fecha de vencimiento del pagaré, esto es, momento a partir del cual puede hacerse efectivo.
4) Importe consignado en cifras del pagaré.
5) ersona a la que se debe realizar el pago, en el caso de los pagarés estos siempre deben ir emitidos a favor de
una persona, física o jurídica, o a su orden.
6) Importe del pagaré expresado en letras, en caso de discrepancia entre el importe expresado en letras y el
importe expresado en cifras prevalecerá el primero.
7) Fecha y lugar de emisión.
8) Identificación del documento en si mismo, serie y número de documento.
9) Firma del emisor del pagaré.
10)Identificación del pagaré codificada especialmente para una lectura automatizada del documento.
LETRA DE CAMBIO
+ info En web
Leyenda:
1. Lugar de emisión.
2. Denominación de la moneda en la que se ha emitido.
3. Cuantía de la Letra.
4. Fecha de libramiento, esto es, el momento en que se ha emitido la letra de cambio.
5. Fecha de vencimiento, fecha en la que el librado, quién tiene que pagar ha de hacer efectivo el pago.
6. Librador, datos del emisor de la letra de cambio.
7. Cuantía de la letra de cambio expresada en cifra.
8. Domicilio de pago, si bien no es un requisito indispensable cuando se especifica se dice que la letra de cambio se encuentra
domiciliada, suele corresponderse con la dirección de la entidad bancaria donde habrá de hacerse efectivo el pago.
9. Datos del librado, identificación y dirección de la persona, física o jurídica, que ha de realizar el pago.
10.Aceptación por parte del librado del pago, en ocasiones la letra se presenta al librado para que con su firma acepte de el visto
bueno al pago.
11.Firma autógrafa del librador, esto es, del emisor de la letra de cambio.
12.Tasa de timbres - Actos Jurídicos Documentados- que se tendrán que liquidar para poner en circulación la letra. En este
sentido cabe destacar que la cuantía de dicha tasa depende de la cuantía del documento.
13.Identificación del documento utilizado para su cumplimentación
LETRA DE CAMBIO : AVAL
Se podrán ejercer acciones contra el avalista cuando la letra, una vez
presentada al cobro, resulte impagada y se levante el protesto por la
falta de pago. Si el avalista paga la letra de cambio, podrá exigirle al
librado o deudor que le devuelva la suma abonada en su nombre.
TARJETAS DE CRÉDITO Y DÉBITO
TARJETAS DE TARJETAS DE
(Diferencias)
CRÉDITO DÉBITO
Libro auxiliar de
caja
Libro auxiliar de bancos
Principios de
confidencialidad en
operaciones de tesorería
Operaciones y medios
informáticos de gestión
de tesorería
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Hemos hecho un ejercicio en Excel, diseñando
una tabla para llevar el control de efectivo, que
nos va calculando el saldo a medida que
introducimos nuevos apuntes
Pág 2-57/70
Hemos hecho un ejercicio en Excel, diseñando
una tabla para llevar el control de efectivo, que
nos va calculando el saldo a medida que
introducimos nuevos apuntes
Pág 2-64/70
Se coteja el dinero que hay
en caja con el saldo de la
cuenta auxiliar de caja
Se comprueba que todo el
efectivo recibido o
entregado se ha
contabilizado
Se suele hacer a diario
Lo firma el cajero que lo
realiza
El faltante o sobrante se
contabiliza como
diferencia positiva o
diferencia negativa
Ejercicio arqueo de El saldo de caja, según la
caja contabilidad, es de
3.170 €
15 billetes de 20 €
10 billetes de 50 €
8 billetes de 200 €
6 billetes de 100 €
40 monedas de 50 cts
50 monedas de 1€
40 monedas de 2 €
2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro
y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro
al contado
Documentos de pago y cobro a
crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de
bancos
Principios de
confidencialidad en
operaciones de tesorería
Operaciones y medios
informáticos de gestión
de tesorería
Se anotan los ingresos y gastos llevados a cabo
y se comparan con los saldos finales del día en
los extractos del banco.
Utilizamos Excel para construir un libro
auxiliar de Bancos
Conciliación bancaria
= Saldo en libros
Conciliación bancaria
= Saldo en libros
Vídeo de facilcontabilidad.com
SI HAY ERROR
y es de la empresa, se harán los ajustes que
correspondan
Si el error es del banco, habrá que reclamar
2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro y
pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro al
contado
Documentos de pago y cobro a
crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
Principios de
confidencialidad en
operaciones de tesorería
Operaciones y medios informáticos
de gestión de tesorería
PRINCIPIOS ÉTICOS FUNDAMENTALES
APLICADOS EN TESORERÍA
INTEGRIDAD
RESPONSABILIDAD
CONFIDENCIALIDAD : la información que
se maneja solo puede estar accesible al
personal autorizado
Al referirnos del principio de confidencialidad estamos
hablando de la no divulgación de la información recogida en
un trabajo profesional,
referido a :
datos personales del cliente
a datos bancarios
Solamente podremos difundir y utilizar dicha información tras
un consentimiento expreso del cliente o por condiciones
legales establecidas previamente.
2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro y
pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro al
contado
Documentos de pago y cobro a
crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
Principios de confidencialidad en
operaciones de tesorería
Operaciones y medios
informáticos de gestión
de tesorería
Banca electrónica
https://www.youtube.com/watch?v=WQOVw
b8k71w
https://www.youtube.com/watch?v=s9qJ5D8sOyA
https://www.youtube.com/watch?v=xXS5in1QS
fM
Banca electrónica
También se llama:
E-banking
Banca Online
Banca por internet
ventajas
Acceso 24 h
Elimina esperas
+ tiempo para leer las condiciones y contratos
Consultas personalizadas en línea
Inconvenientes
Limitaciones de los clientes mayores
Clientes reacios a utilizar las nuevas
tecnologías
Desconfianza en la seguridad
Desconocimiento de esa modalidad
Existencia de la alternativa de acudir a la
sucursal
Monedero electrónico