UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS.

TEMA:

ANALISIS DE LA IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERA NACIONAL

CICLO ACADEMICO: VIII

DOCENTE:

CPCC. JUSTINO VALERIANO LOPEZ BUSTAMANTE

INTEGRANTES DEL GRUPO:

 AMEZ DEL RIO GRACIELA

 CELMI GARGATE ANALI
 CHAHUILLCO ARANZABAL ROSILDA
 CHAVEZ RODRIGUEZ CLAUDIA
 SALAZAR SEPERAK KEVEN
 VARGAS VALENTIN LISBETH

HUARAZ - 2015
 Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

ANALISIS DE LA IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO PERUANO

I. IMPORTANCIA

En muchos países en vías de desarrollo la prestación de servicios financieros se

limita a ciertos factores y a determinados grupos de clientes. La importancia del
sector en el ámbito de la economía y en el ámbito político. Las intervenciones
del gobierno o del banco central pueden adoptar diferentes formas y conciernen
asuntos como: la estabilización o ajuste del tipo de cambio, la influenciarían del
clima de las inversiones y la tramitación de las finanzas gubernamentales. Si bien
los países difieren en la escala de intervención de gobierno y en el grado hasta
el cual han estabilizado y reestructurado sus economías, la tendencia es a confiar
más en el sector privado y en las señales del mercado para la asignación de
recursos. Para obtener todos los beneficios de la confianza en las decisiones
voluntarias del mercado, se necesitan sistemas financieros eficientes. Un sistema
financiero ofrece servicios que son esenciales en una economía moderna. El
empleo de un medio de intercambio estable y ampliamente aceptado reduce los
costos de las transacciones, facilita el comercio y, por lo tanto, la especialización
en la producción.
La importancia del sector financiero como promotor de la innovación
tecnológica y el crecimiento económico en el largo plazo, mediante su función
de intermediación (transformación del ahorro en inversión) ha llevado a que
diversos autores desde el siglo XIX estudien la relación entre el grado de
desarrollo financiero y el crecimiento económico en los países, buscando
determinar la relación de causalidad existente. Esta sección presenta la estructura
del sistema financiero, su importancia en la economía y la evidencia empírica
que sustenta como condición necesaria, para la existencia de crecimiento
económico en el largo plazo, una mayor profundización financiera.

Introducción a la contabilidad de Instituciones Financieras 2

 Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

II. ANALISIS
El crecimiento del sistema financiero peruano, en los últimos tiempos, ha
implicado una mayor especialización de las instituciones financieras y también
de las actividades que realizan.
De esta forma se han alejado del modelo de banca tradicional, que consiste en la
intermediación de fondos entre ahorristas y tomadores de créditos, para
enfocarse en la provisión de productos y servicios financieros especializados que
demandan una infraestructura financiera particular.
Actualmente, se puede observar tiendas por departamentos que poseen bancos
propios y están enfocadas en el otorgamiento de tarjetas de crédito,
principalmente para la adquisición de los productos que ofrecen, los cuales
podrían ser denominadas bancos de consumo, se puede observar una naciente
banca de inversión en el sistema financiero peruano debido a que hay
instituciones bancarias que se dedican principalmente a la negociación de divisas
Introducción a la contabilidad de Instituciones Financieras 3
 Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

e instrumentos financieros derivados y en las cuales el negocio de captación de

depósitos y colocación de créditos es un servicio secundario.
Este creciente grado de heterogeneidad en las instituciones del sistema bancario
peruano hace más compleja la labor reguladora, pues genera que los impactos
promedios de la regulación no sean necesariamente los más relevantes en el
análisis.
Por otro lado, en una eventual actualización de las guías de supervisión insi-tu
aplicables las empresas del sistema financiero peruano, se requiere una revisión
cuidadosa de éstas para que estén estructuradas de tal forma que sean aplicables
a bancos que ofrecen diferentes productos y servicios financieros y con
diferentes líneas de negocio, permitiendo capturar adecuadamente los perfiles de
riesgo de las distintas empresas bancarias.
En el Perú, la banca está clasificada en dos grandes grupos: bancos comerciales
y bancos de inversión, clasificación propuesta por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP en la Ley N°26702 conocida como la “Ley General”. Sin
embargo, dentro del grupo de bancos comerciales se evidencian ciertas
diferencias estructurales, cuya valoraciones relevante para fines de supervisión
cartera, ratio de liquidez, posición de cambios, apalancamiento financiero, entre
otros) en las entidades bancarias.

2.1 Avance De La Inclusión Financiera En El Perú

La literatura económica hace especial énfasis en la relación positiva del
desarrollo financiero y económico. La expansión del sistema financiero peruano
que contribuye a un mayor dinamismo económico a través del acceso al crédito
y a depósitos de ahorro para las personas y empresas. En este sentido, resulta
importante el incremento en el acceso a servicios financieros, especialmente en
los departamentos más pobres porque podría servir como una fuente para generar
o contribuir al crecimiento económico. Dicho acceso se puede aproximar por
medio de la cantidad de puntos de atención por cada 100 mil habitantes adultos,
entendiéndose por puntos de atención a las oficinas, cajeros automáticos y
establecimientos con cajero corresponsal. Así, la expansión del sistema
financiero y la inclusión que conlleva resulta un importante avance del país.

Introducción a la contabilidad de Instituciones Financieras 4

 Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

En el gráfico es posible apreciar que los puntos de atención del sistema financiero
se ha multiplicado desde 4.3 veces en Loreto hasta por 15.6 veces en Arequipa en
el período Dic 2005 - Jun 2013, haciendo un promedio de 8.3 veces para el Perú.
Asimismo, el tercio superior de la lista está liderada por regiones de la costa, con
excepción de Junín y Ucayali; mientras, en el tercio inferior predominan las
regiones de la sierra, con excepción de Amazonas y Loreto. Finalmente, es
importante mencionar que mientras que a junio de 2013 todos los departamentos
presentan más de 50 puntos de atención por cada 100 mil habitantes adultos, a
diciembre de 2005 ningún departamento superaba dicho umbral.

2.2 Ahorro En El Sistema Financiero

La importancia del ahorro en la economía surge por el impacto de la elección inter

temporal entre consumo presente y consumo futuro en el bienestar de los agentes
y por la estrecha relación entre ahorro e inversión. La escasez de capital es reflejo
de un déficit en cuenta corriente y es necesario aplicar políticas adecuadas para
recuperar el nivel de ahorro y corregir el déficit (Bosworth, 1993). El sistema
financiero en nuestro país ha experimentado una serie de cambios y un

Introducción a la contabilidad de Instituciones Financieras 5

 Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

crecimiento considerable en los últimos años. Por ejemplo, en el 2006 los

depósitos en la banca múltiple (conjunto de empresas bancarias privadas) fueron
de 103538 millones de nuevos soles y hasta el 2012 estos depósitos han crecido
en promedio 15.96%.

La dolarización es una de las características básicas del sistema financiero en el

Perú. El fortalecimiento de la moneda nacional, gracias a políticas monetarias no
discrecionales, ha incentivado a los usuarios a apostar por el ahorro en soles y
generando una tendencia decreciente de la dolarización. En el 2001, el 74% de los
depósitos totales era en moneda extranjera, luego de casi una década el promedio
de dolarización de los depósitos cayó más de 10%. Las tasas de interés pasivas del
mercado reflejan este incentivo; en marzo de este año las tasas promedio para
depósitos de ahorro y a plazo en soles superaban a las de moneda extranjera en
0.1% y 2.83% respectivamente.

La diferencia entre estos dos tipos de ahorro es que el primero permite depositar
y retirar dinero cuando uno lo desee; por el contrario el depósito a plazo tiene el
objetivo de generar intereses en un periodo de tiempo determinado y se dividen
en plazo fijo, renovable e indefinido. Estos dos tipos de depósitos han
experimentado una tendencia ascendente en la última década, el primero una tasa
de crecimiento promedio (2006-2012) igual a 26.52% y los depósitos a plazo un
32.05%. Finalmente, aunque todavía son necesarias ciertas reformas para
Introducción a la contabilidad de Instituciones Financieras 6
 Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

potencializar aún más el crecimiento del ahorro en nuestro sistema financiero es

innegable que el usuario apuesta cada vez más por nuestra moneda nacional y por
un mercado más formal.

El sistema financiero, en general, se mantiene sólido, a pesar que en los últimos

doce meses se observa un aumento de los indicadores de morosidad, que ha
afectado en mayor medida a las entidades especializadas en los segmentos
minoristas.

El ratio de cartera morosa aumentó principalmente en los créditos a las medianas,

pequeñas y microempresas así como en los de consumo. Sin embargo, el ratio de
capital global de las entidades financieras se mantuvo en niveles adecuados por la
capitalización de utilidades, los nuevos aportes de capital y la emisión de bonos
subordinados.

Los créditos del sistema financiero continuaron creciendo, principalmente los

concedidos a las empresas de mayor tamaño. Este tipo de empresas vienen
sustituyendo su financiamiento en el mercado de capitales internacional por
créditos concedidos por la banca local.

Introducción a la contabilidad de Instituciones Financieras 7

 Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

Los depósitos en el sistema financiero continuaron creciendo, aunque a un menor

ritmo que el año pasado. Ello se ha dado en un contexto en el cual las tasas de
interés de los depósitos se han reducido en la mayoría de entidades financieras. vi.
La liquidez en moneda nacional de la banca aumentó en niveles moderados y la
negociación en el mercado de dinero aumentó. Esta situación se ha dado en un
contexto en el cual el Nuevo Sol se depreció en los últimos meses, por la demanda
de las AFP y no residentes. En este contexto, el BCRP intervino en el mercado
cambiario a fin de reducir la volatilidad del tipo de cambio. Además, con el
objetivo de proporcionar liquidez en moneda nacional, el BCRP realizó
operaciones de reporte, no renovó vencimientos de CD BCRP y redujo el encaje
en moneda nacional.

2.2 Intermediación Financiera Indirecta

El sistema financiero, que comprende a los Bancos, Financieras, Cajas

Municipales (CM), Cajas Rurales de Ahorro y Crédito (CRAC), Empresas de
Desarrollo de la Pequeña y Microempresa (EDPYMES) y el Banco de la Nación1
, registró S/. 328,1 mil millones en activos al cierre de marzo de 2014. La banca
mantiene su hegemonía, al sumar S/. 267,9 mil millones en activos, con una
participación de 84,3% y 85,3% en los créditos y en los depósitos del sistema
financiero, respectivamente. Estos porcentajes fueron 84% y 85,1% en marzo de
2013.

Los depósitos a plazo, los créditos MYPE y de consumo tienen el menor grado de
concentración gracias a la actividad de las entidades no bancarias (financieras,
cajas municipales, cajas rurales y EDPYMES).

Introducción a la contabilidad de Instituciones Financieras 8

 Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

Introducción a la contabilidad de Instituciones Financieras 9

 Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

2.3 Indicadores Del Sistema Financiero

A. Rentabilidad

El indicador de rentabilidad ROA (utilidad neta anual sobre activos) de la

banca y de las entidades no bancarias se redujo en los últimos doce meses.
Esta reducción se ha dado en un contexto en el cual los créditos han
disminuido su tasa de crecimiento anual y los activos líquidos han venido
creciendo, por las medidas prudenciales implementadas por las entidades
financieras ante el incremento de la morosidad. Además, las tasas de interés
activas se han reducido en algunos segmentos, por la mayor competencia
entre las entidades financieras.

Introducción a la contabilidad de Instituciones Financieras 10

 Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

B. Liquidez

La liquidez del sistema financiero se mantuvo en niveles holgados en ambas

monedas, mostrando una adecuada cobertura para las obligaciones de corto
plazo. En los últimos doce meses, los activos líquidos en moneda nacional del
sistema financiero se redujeron por el mayor dinamismo de los créditos en
esta moneda, en un contexto de menores requerimientos de encaje en nuevos
soles; mientras que en moneda extranjera, los activos líquidos aumentaron
por la mayor captación de depósitos y la menor demanda por créditos en esa
moneda.

Introducción a la contabilidad de Instituciones Financieras 11

 Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

BIBLIOGRAFÍA

1. ALVA GOMEZ, Juan Amadeo, Reordenamiento del Sistema Bancario Peruano.

Editorial Universidad de San Martín de Porres, Lima-2012.
2. APAZA MEZA, Mario 2002: Análisis e Interpretación del Sistema Financieros.
Edit. Pacífico Lima Perú.
3. BELLIDO SÁNCHEZ, Pedro, Administración Financiera. Editorial Técnico
científico Lima – Perú
4. LUGO ABAN José1998, Contabilidad Administrativa. Editorial San Marcos
Pacífico Lima Perú EL PACIFICO 2002.
5. http://www.ipe.org.pe/sistema-financiero.
6. http://blogs.gestion.pe/deregresoalobasico/2014/01/el-spread-en-el-sistema-
financ.html.
7. http://www.academia.edu/6225744/el_sistema_financiero_peruano.
8. http://www.sbs.gob.pe/repositorioaps/0/0/jer/ddt_ano2013/DT_04_2013.pdf

Introducción a la contabilidad de Instituciones Financieras 12