PROGRAMA DE AUDITORIA:

CAJA Y BANCOS

CLIENTE__________________________________

_______ AÑO_____

OBJETIVO

Determinar si:

1. El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del
mismo y está separado de otros fondos.

2. Las responsabilidades de los fondos de caja, están separadas de las funciones de ingreso y
egresos y de las cuentas por cobrar.

3. Los desembolsos están soportados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados

y con la debida identificación fiscal del beneficiario.

4. Se realizan controles frecuentes a los fondos de caja.

PRUEBAS A REALIZAR

1. Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del

Balance general para verificar su detalle.

2. Investigue los cheques pendientes de cobro en la fecha de la revisión

anterior cuya documentación no fue verificada.
3. Obtenga directamente de los bancos los extractos bancarios
correspondientes al mes de la revisión interina y crúcelos con el saldo
a fin del mes anterior, según reconciliación bancaria.

4. Compare todas las partidas debito indicadas en el extracto bancario,

contra el libro auxiliar del banco y partidas pendientes en la
reconciliación anterior.

5. Examine todas las notas débito y crédito de los periodos de revisión y

compruebe que dichos cargos o abonos se han imputado correctamente
en las cuentas respectivas, o que estén en la reconciliación.

6. Investigue y examine los comprobantes de respaldo de

los cheques de alguna consideración pendientes de pago.

7. Compruebe las consignaciones bancarias del periodo seleccionado y

observe si los depósitos son hechos oportunamente.

8. Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres de los

responsables de caja y localización de los fondos.

9. Determine cuáles fondos fijos de caja menor deben ser arqueados.

Considere efectuar los arqueos en la auditoría interna sobre bases
sorpresivas.

10. Efectué el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del

cajero, manteniendo control sobre los fondos hasta que el arqueo se
termine.
11. Obtener confirmación de los fondos que no haya sido posible contar,
directamente de los custodios. La confirmación debe mostrar la
composición de los fondos.

12. Obtenga explicación de cualquier partida anormal o de cualquier

diferencia o excepción.

13. Hacer que el custodio firme la hoja de arqueo como conformidad de

que los fondos le fueron devueltos intactos.

14. Verifique selectivamente en el libro auxiliar comprobantes no

reembolsados con reembolsos subsecuentes.

15. Examine los últimos reembolsos de los fondos fijos de caja menor y
cerciórese que tales fondos han sido descargados de las partidas
correspondientes antes de la fecha de balance.

16. Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas
de auditoría.

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CAJA Y BANCOS

RESPUESTAS

No. PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO

GENERALIDADES
1 ¿Existe un manual de procedimientos que
registre, controle, custodie, asigne
responsabilidad, autorice e indique las formas
estándar que se usa en el control del efectivo de
ingresos y egresos?
 2 ¿Las funciones de los responsables del manejo
de efectivo son independientes de las de
preparación y manejo de libros?

3 ¿Se giraron instrucciones a los bancos de no

cambiar ningún cheque por efectivo que este a
nombre de la entidad?
4 ¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja
empleados competentes independientes uno de
otro?
5 ¿Notifican inmediatamente a los bancos de
cambios de personas autorizadas en firmar
Cheques?

AUTORIZACION
6 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas
responsables son debidamente autorizadas?

REGISTRO Y CONTROL
7 ¿Existen mecanismos que garanticen
procedimientos existentes para pagos, control de
transacciones y registro de operaciones
contables?
8 ¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas
bancarias y está autorizado por la Gerencia?

9 ¿Las facturas y recibos están prenumeradas y

preimpresas?
10 ¿Existen reportes de registro y control de
ingresos y egresos?

RESPUESTAS

No. PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO

RESPONSABILIDADES

11 ¿Está definida la responsabilidad de las personas

que manejan fondos y valores?
 SEGREGACION DE FUNCIONES

12 ¿Es adecuada la segregación de funciones

incompatibles en el área para:
- Las funciones de caja, cobro, depósitos al
banco y registro contable.
13
¿Son los cheques entregados por una persona
independiente de quién los prepara?

CONCILIACIONES BANCARIAS
14
¿Se efectúan conciliaciones bancarias?
a) ¿Quién las efectúa?
b) ¿Con qué frecuencia?

15 ¿Están registradas las conciliaciones en los libros

auxiliares de bancos?

INGRESOS

16 ¿Qué ingresos recibe la entidad?

17
¿Existen integraciones de ingresos?

18 ¿Los ingresos se depositan a las cuentas

bancarias autorizadas por la entidad?

19 ¿Los ingresos se emiten facturas autorizados por

la administración tributaria?

EGRESOS

20 ¿Se emiten cheques por gastos realizados?

21 ¿Se elaboran cheques vouchers?

¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte

22 autorizadas por la administración tributaria?

23 ¿Los gastos se registran en libro auxiliar de

bancos y libros principales autorizados?

24 ¿El libro auxiliar de bancos está autorizado por la

Gerencia?