Requerimiento

AUDITORES MAYTA SOCIEDAD CIVIL
AV PUMACAHUA Nº 657
TELEFONO: 084-221212
WANCHAQ - CUSCO
Cusco 24 de agosto del 2018
Señores
EMPRESA COMERCIAL QUISPE S.A.C.
Asunto: Requerimiento de información N° 01 información general
Referencia: Contrato de Auditoria
Tenemos el agrado de dirigirnos a Ud. A fin de solicitar información y documentación necesaria
a efectos de realizar la auditoria a los estados financieros por el año concluido
Al 31 de diciembre del 2017, por lo que, se requiere con suma urgencia los siguientes
documentos, información y otros documentos relacionados con la información financiera y
tributaria; para nuestro archivo permanente 2017 para su revisión y evaluación correspondiente.
A. Documentación en General
1) Estructura de constitución.
2) Memoria anual.
3) Organigrama aprobado del año auditado.
4) Diagramas o flujo gramas de actividad de las diferentes áreas o unidades de
negocio.
5) Reglamento de función y organizaciones.
6) Manual de organizaciones y funciones aprobado.
7) Plan estratégico institucional.
8) Plan operativo institucional del periodo auditado.
9) Presupuesto de: compras, ventas producción, gastos operativos de
administración y ventas.
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10) Flujo de caja o presupuesto de costo mensual, trimestral, semestral o anual.
11) Informes de auditoría emitidos por sociedades de auditoria o auditores anteriores,
con su correspondiente carta de control interno, reporte de errores, evaluación de
riesgo, etc.
12) Libro de actas de sesiones del directorio y resumen de los principales acuerdos
realizados, convenios y contratos trascendentales.
13) Libro de actas de junta de accionistas.
Atentamente
……………………………
Auditores Mayta S.C.

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Cusco, 24 de agosto de 2018
Señor:
Gerente del área de contabilidad de EMPRESA COMERCIAL QUISPE S.A.C.
Asunto: Requerimiento de información N° 02 Área de Contabilidad
Referencia: Contrato de Auditoria
Me dirijo a Ud., en relación a la auditoria de los estados financieros del periodo 2017 mediante
la carta de la referencia, en merito a los acuerdos de compromiso de proporcionar información,
documentación y acceso a las instalaciones de la empresa sin restricciones, a efecto de solicitarle
información contable que se detalle a continuación la misma que agradeceré se sirva alcanzarnos
en el más breve plazo:
1. Estados financieros al 31 de diciembre del 2017.

2. Notas y análisis de cuentas.
3. Anexos y análisis de cuentas.
4. Balance de comprobación y hoja de trabajo del cierre contable.
5. Balance de comprobación y hoja de trabajo del cierre tributario incluyendo las adiciones,
deducciones participación de los trabajadores en las utilidades.
6. Declaración jurada anual del impuesto a la renta del 2017
7. PDT IGV mensual de enero a diciembre del 2017.
8. PDT remuneraciones y retenciones de enero a diciembre del 2017.
9. PDT otras retenciones de enero a diciembre del 2017.
10. Copia del RUC vigente.
11. Comunicaciones recibidas de la SUNAT.
12. Otra información necesaria vinculada a la información financiera.
13. Libros de contabilidades principales y auxiliares que la entidad ha venido utilizando, así
como la documentación sustentatoria de los registros.
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14. Análisis de cuentas especialmente las cuentas por pagar, cuentas por cobrar, propiedad
planta y equipo, servicios y otros contratados por anticipado, depreciación y amortización
de activos, estimación para cuentas de cobranza dudosa, desvalorización de existencias,
etc.
15. Las rendiciones de cuentas de los anticipos a proveedores, al personal y por préstamos
concedidos al personal de la entidad.
16. Manual de políticas contables, directivas internas, plan contable de la empresa, inventario
de políticas contables bajo las NIFF.
17. Plan de procedimientos de aplicación por primera vez de las NIIF y proceso de
implementación de acuerdo a las NIIF1.
18. Relación detallada de cuentas corrientes, libretas de ahorro y otros depósitos
especificando: número de cuenta, fuente de financiamiento, utilidad o aplicación de
fecha de apertura.
19. Estado de cuentas corrientes bancarias y de ahorro, talonario de cheques, comprobantes
de depósito bancario, extractos bancarios, notas de cargo, transferencias financieras,
órdenes de pago, retenciones, conciliaciones bancarias y otros documentos bancarios.
20. Resumen de la toma de inventarios físico y valorizado de inventarios, propiedad, planta,
equipo y otros.
21. Comprobantes de pago de tributos de aportaciones administrados por la SUNAT, ONP,
AFP, IPSS.
22. Acervo documentario entre otros: documentos administrativos, contables, ordenas de
servicios, órdenes de compra, comprobantes de pago, pedidos comprobantes de salida
de almacenes, ultimas facturas emitidas, recibos de ingresos, kardex físico de control de
almacén, etc.
23. Registro de control de movimiento de bienes de activo fijo, kardex o carpeta de control
por activo fijo y sus respectivas depreciaciones, deterioro de valor.
24. Contratos de arrendamiento financiero, operativo de maquinaria y equipos y otros.
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25. Convenios de préstamos con entidades bancarias y financieras y estado de situación de

las deudas contraídas.
26. Convenios o contratos que comprometen significativamente los activos de la entidad
warrant titularización de valores, prendas hipotecarias garantías colaterales, etc.
27. Resoluciones de acotación y D.J. presentados a la SUNAT periodo 2017.
28. Manual de procedimientos de las áreas de contabilidad.
29. Otros documentos importantes para la auditoria.
Hago propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial consideración y

estima personal.
Atentamente.
…………………………………………
Auditores Mayta S.C.

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MEMORANDUM DE PLANIFICACION
31 DE DICIEMBRE DE 2017
I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO
1. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
1.1 OBJETIVOSGENERALES
1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.3. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE
2. ALCANCE
3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
4. SISTEMAS DE INFORMACION
5. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA
6. CONTACTO CON EL CLIENTE
II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA
7. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES
8. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD
9. IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS
10. PUNTOS DE ATENCION
III. ADMINISTRACION
11. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR
12. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
13. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA
IV. PLAN DE AUDITORIA
V. ANEXOS
ANEXO A: Planilla de Decisiones preliminares por Componentes
Planeamiento preparado, revisado y aprobado por:
………………………………………………………. ……………………………………………………
CPCC. RAÚL TORRE GALVÁN CPCC. PATRICIA SALAZAR MARTÍNEZ
GERENTE SOCIO
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MEMORANDUM DE PLANIFICACION
I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO
1. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
1.1 OBJETIVOS GENERALES:
Hemos sido contratados para examinar los estados financieros de la Empresa

COMERCIAL QUISPE S.A.C. por el periodo de doce meses terminados el 31 de
diciembre de 2017 y dar una opinión profesional a través de un dictamen.
Determinando lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados

financieros, en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los
controles utilizados por la compañía para tal fin y emitir dictamen de los estados
financieros e información complementaria relativa a la empresa COMERCIAL
QUISPE S.A.C.por el año 2017, de acuerdo a las normas de auditoría generalmente
aceptadas, normas internacionales de auditoría y Reglamentos sobre la materia; y,
emitir opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno.
A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser

observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán comunicadas
oportunamente en la Carta de Control Interno que para el efecto se emita.
1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:
· Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad
de los procedimientos internos.
· Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones
de la Compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
· Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
· Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
· Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la
compañía contra pérdidas de cualquier clase.
· Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2017
1.3. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

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De acuerdo a lo conversado con funcionarios de COMERCIAL QUISPE S.A.C.. hemos

identificado oportunamente de servicios al cliente: revisión con mayor énfasis de las
cuentas por Cobrar e incidencia en la parte tributaria. Con respecto a este último,
emitiremos una carta de revisión de impuestos por el ejercicio cerrado el
31.12.2017.
2. ALCANCE:
La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de

diciembre del 2015. Para llevar a cabo dicho auditoría se adjuntan los programas de
auditoría de los diferentes rubros de los estados financieros. En el marco de la
ejecución de la auditoría se aplicarán procedimientos, técnicas y prácticas de
auditoría que permitan obtener las evidencias suficientes, competentes y
relevantes.
3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD:
La empresa COMERCIAL QUISPE S.A.C.. es una distribuidora de productos no

perecibles. Los principales productos que comercializa son: electrodomésticos.
Posee seis centros de distribución en Cusco: Wanchaq, San Sebastián, San Jerónimo,
Cusco, Saylla y Santiago; en Provincia dos: Urubamba y Calca.
Dentro de sus planes de expansión, figuran abrir tres centros de distribución en

provincias en los próximos dos años y ampliar canales existentes
A partir de junio de 2017 se inició las ventas al crédito a 90 y 120 días. Anteriormente
se vendía al contado 30 días, esto como una respuesta a la competencia del rubro.
4. SISTEMAS DE INFORMACION
El departamento de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Jaime

Corrales Gamarra) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el
departamento cuenta solamente con dos analistas y dos operadores.
5. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA
Hemos sido auditores de COMERCIAL QUISPE S.A.C.. en últimos dos años, en los que la
Gerencia ha demostrado integridad y ser consciente de la importancia de los controles
en los sistemas de información contable. La Empresa cuenta con un departamento de
Auditoría Interna conformado por 3 personas. El plan de trabajo del ejercicio 2015 fue
cumplido solamente en un 70% debido a que dicho departamento prestó apoyo al
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departamento de contabilidad en la elaboración de los estados financieros ajustados y

traducidos de agosto a diciembre de 2017.
Durante el presente ejercicio están desarrollando actividades propias del área

Nuestro enfoque de auditoría de COMERCIAL QUISPE S.A.C.. será básicamente
sustantivo y consistirá en los siguientes:
- Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y revisión y revisión

de documentación sustentatoria de operaciones y/o saldos en los que por su
naturaleza sea más eficiente la aplicación de estos procedimientos.
- Rotar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros que no sean

significativos y/o que hubiera experimentado un reducido movimiento.
6. CONTACTO CON EL CLIENTE
El socio y Gerente efectuaran reuniones periódicas con la Gerencia a fin de brindar

asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma oportuna. Estas
reuniones se deberán programar por lo menos al inicio del trabajo en el campo, al
concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo en el campo.
II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA

7. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES
La determinación de los componentes, evaluación de los riesgos inherentes y de control

para los componentes y los procedimientos de auditoría a aplicarse se describen en el
anexo A.
8. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD
Basándonos en los Estados Financieros de la Compañía, tomados en su conjunto, al 31

de diciembre de 2017, hemos determinado que los ajustes mayores al 5% de los
resultados antes de impuestos serán llevados a la cedula de efectos, asimismo,
reclasificaran solamente aquellas partidas que superen el 3% del total de activos.
La significatividad de los ajustes individuales o acumulados será evaluada durante
nuestra visita final.
9. IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS:

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Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada

en la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional
del auditor.
Áreas críticas riesgo
Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Cuentas por Cobrar/Ventas
Existencias
Activos Fijos
Cuentas por Pagar/Compras
Áreas Significativas
Cuentas Corrientes moderado

Ventas al Crédito Moderado
Existencias Moderadas.
Depreciación Moderada.
Registro de Compras Moderado
10. PUNTOS DE ATENCION:

Los puntos de atención a considerar en la presente auditoría de estados financieros
son:
- Arqueo de documentos por cobrar
- Conciliaciones bancarias
- Confirmación de saldos de clientes y proveedores
Inspección de existencias.
III. ADMINISTRACION
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11 . CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR:

Informe Fecha Límite
Memorando de planificación 06/09/2018
Dictamen de los estados financieros 13/12/2018
Recomendaciones de control interno 13/12/2018
13. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR :
Los funcionarios que laboran en la empresa Corporación Gloria SAA Son:
NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS

ING. DIONICIO JOVE HURTADO GERENTE GENERAL
ING. OMAR VELA DELGADO GERENTE DE ADMINISTRACION
CPCC. ALEJANDRA TORRES
CORREA CONTADOR
CPCC. VICENTE JUSTO
HUAMAN AUDITOR INTERNO
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14. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA
NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS TOTAL DE HORAS

CPCC. KATIA LISBET MAYTA QUISPE SUPERVISOR 100
CPCC. Sandra Mormontoy
Barrientos JEFE DE EQUIPO 200
CPCC. MILAGROS TAPIA LÓPEZ AUDITORA 450
ABOG. Roxana Pariguana Masias ABOGADO 50
IV. PLAN DE AUDITORIA
El presente plan de auditoría ha sido preparado en la segunda quincena del mes de

Setiembre de 2018 y está basado en los resultados de exámenes anteriores, en el
conocimiento de las operaciones de la COMERCIAL QUISPE SAC y en la información
obtenida de la revisión de los estados financieros obtenidos, así como en las
conversaciones sostenidas con los funcionarios de la compañía.
Este plan será modificado cuando resulte necesario, de acuerdo con el resultado de
nuestro trabajo y otros hechos que afecten, para lo cual se emitirá el respectivo
memorándum sobre cambios en el alcance, posteriores a la planificación.
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORES
MAYTA S.C.
EMPRESA: COMERCIAL QUISPE S.A.C..
ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
PERIODO: Enero a diciembre del 2017
PROCEDIMIENTOS REF. HECHO POR FECHA OBSERV
P/T
Procedimientos de Cumplimiento
1. Revisar que se efectúen periódicamente
arqueos a los fondos de la empresa
(fondos fijos de caja) por persona
distinta del custodio y que se deje
evidencia de ello.
2. Verificar que una persona distinta del
que las prepara revise las conciliaciones
bancarias mensualmente en forma
oportuna.
3. Revisar que los fondos que ingresen en
Caja por cobranzas y otros conceptos
sean depositados en las entidades
bancarias correspondientes dentro de
las 24 horas siguientes a la recepción.
Procedimientos Sustantivos
4. Realizar arqueos de los fondos de caja y
fondos fijos y determinar la
razonabilidad de los saldos a la fecha del
arqueo. De ser posterior a la fecha de
cierre, realizar un trabajo retrospectivo.
5. Revisar las conciliaciones bancarias a la
fecha de los estados financieros sujetos
a revisión, validar los saldos, evaluando
las principales partidas conciliatorias.
6. Efectuar la circularización a bancos al
31/12/2017 a través del formato
estándar y validar la conformidad de los
saldos a esa fecha.
7. Emitir una conclusión
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR: PAA

FECHA:
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AUDITORES
MAYTA S.C.
EMPRESA: EMPRESA: COMERCIAL QUISPE S.A.C.

RUBRO: VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR FECHA OBSERV

1. Del archivo correlativo de facturas del
Departamento de Contabilidad seleccionar
10 facturas y efectuar el siguiente trabajo:
a) Compruebe que la factura se
encuentre firmada por el asistente
de contabilidad como evidencia de
revisión.
b) Verifique que la guía de remisión se
encuentre firmada y sellada por el
cliente en señal de recepción
conforme.
c) Coteje las cantidades y la descripción
de los productos despachados según
la guía de remisión con los
facturados.
d) Verifique que los precios facturados
correspondan a los productos
despachados y que coincidan con la
lista de precios autorizada vigente a
la fecha de emisión de la factura.
e) Verifique que los cálculos realizados
en las facturas sean correctos.
f) Verifique la adecuada imputación
contable.
2. Compruebe que los excesos de líneas de
crédito, tanto para clientes como para
accionistas y personal, se encuentren
debidamente autorizadas.
PAC1/2
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3. Obtenga listado/detalle de las cuentas de
clientes a la fecha del balance y:
a) Coteje Saldos individuales con el
libro auxiliar
b) Compruebe sumas
4. En base al listado/detalle alcanzado,
seleccione algunos clientes con deudas
estimables y mediante correspondencia
directa con los deudores confirme los saldos
de cada una de las cuentas por cobrar,
prepare una hoja resumen de
confirmaciones. Indicar la suficiencia de la
muestra con relación al saldo contable a la
fecha de evaluación.
5. Redacte sus observaciones.
6. Redacte sus conclusiones y
recomendaciones.
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
PAC2/2
FECHA:
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AUDITORES
MAYTA S.C.
RUBRO: EXISTENCIAS
PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA OBSERV
P/T POR
1. Evaluar las instrucciones y
procedimientos de la administración
para registrar y controlar los
resultados del conteo físico del
inventario.
2. Observar la realización de los
procedimientos de conteo de la
administración.
3. Realizar pruebas físicas selectivas al
recuento realizado por la compañía.
4. Inspeccionar el inventario
seleccionado sobre las cifras de los
registros finales del inventario de la
entidad para determinar si reflejan
de manera exacta los resultados
reales del conteo del inventario.
5. Efectuar una inspección de las
cantidades y condición del inventario
en concordancia con los registros.
6. Redacte sus observaciones.
recomendaciones.
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
FECHA:
PAE
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AUDITORES
MAYTA S.C.
RUBRO: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
P/T POR
1. Evalúe el cumplimiento, confiabilidad
y suficiencia del control interno.
2. Examine la documentación (escritura
o título de propiedad) y la
autorización que ampare las
adquisiciones de esta clase de activo
y determinar que se hayan registrado
al costo de adquisición.
3. Prepare una cédula que contenga el
resumen de la propiedad, planta y
equipo y su depreciación acumulada
mostrando los saldos de inicio,
adicional, retiros y saldos finales.
4. Mediante inspección física
comprobar que los bienes adquiridos
existen y están en uso.
5. Comprobar si se efectúan recuentos
periódicos de la propiedad, planta y
equipo, y si las bajas detectadas han
sido ajustadas.
6. Revisar que los métodos de valuación
y depreciación hayan sido aplicados
consistentemente.
7. Redacte su observación.
recomendaciones.
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
PAG
FECHA:
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AUDITORES
MAYTA S.C.
EMPRESA: CONSORCIO CUSCO S.A.A.
RUBRO: COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
P/T POR
1. De los controles de procesamiento de
facturas por pagar:
a) El supervisor del sector revisa y
aprueba el lote de comprobantes,
verifique que este control sea
efectivo.
b) Compare las facturas seleccionadas
con la orden de compra, contratos
y todo otro soporte donde este el
precio, cantidad, tipo de producto y
proveedor. Además, verifique que
la documentación este aprobada.
c) Para las facturas seleccionadas
revise el original del informe de
recepción o el comprobante de
ingreso de mercaderías
correspondientes a cada una de
ellas para verificar que este
completa, que concuerde con la
orden de compras o registro del
departamento de compras y que
quede evidencia del seguimiento
efectuado en caso de no concordar.
d) Controle la exactitud matemática
de las facturas.
2. Comparar las facturas con el listado del
archivo de cuentas por pagar.
3. Redacte sus conclusiones.
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR: PABB

FECHA:

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AUDITORES MAYTA SOCIEDAD CIVIL

Cusco 24 de agosto del 2018

Asunto: Requerimiento de información N° 01 información general

Referencia: Contrato de Auditoria

Tenemos el agrado de dirigirnos a Ud. A fin de solicitar información y documentación necesaria

a efectos de realizar la auditoria a los estados financieros por el año concluido

documentos, información y otros documentos relacionados con la información financiera y

3) Organigrama aprobado del año auditado.

4) Diagramas o flujo gramas de actividad de las diferentes áreas o unidades de

5) Reglamento de función y organizaciones.

6) Manual de organizaciones y funciones aprobado.

7) Plan estratégico institucional.

8) Plan operativo institucional del periodo auditado.

9) Presupuesto de: compras, ventas producción, gastos operativos de

10) Flujo de caja o presupuesto de costo mensual, trimestral, semestral o anual.

11) Informes de auditoría emitidos por sociedades de auditoria o auditores anteriores,

con su correspondiente carta de control interno, reporte de errores, evaluación de

realizados, convenios y contratos trascendentales.

13) Libro de actas de junta de accionistas.

Auditores Mayta S.C.

Cusco, 24 de agosto de 2018

Gerente del área de contabilidad de EMPRESA COMERCIAL QUISPE S.A.C.

Asunto: Requerimiento de información N° 02 Área de Contabilidad

Referencia: Contrato de Auditoria

1. Estados financieros al 31 de diciembre del 2017.

25. Convenios de préstamos con entidades bancarias y financieras y estado de situación de

Hago propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial consideración y

Auditores Mayta S.C.

EMPRESA COMERCIAL QUISPE S.A.C.

Planeamiento preparado, revisado y aprobado por:

CPCC. RAÚL TORRE GALVÁN CPCC. PATRICIA SALAZAR MARTÍNEZ

EMPRESA COMERCIAL QUISPE S.A.C.

I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.1 OBJETIVOS GENERALES:

Hemos sido contratados para examinar los estados financieros de la Empresa

Determinando lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados

A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser

1.3. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

De acuerdo a lo conversado con funcionarios de COMERCIAL QUISPE S.A.C.. hemos

La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de

3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD:

La empresa COMERCIAL QUISPE S.A.C.. es una distribuidora de productos no

Dentro de sus planes de expansión, figuran abrir tres centros de distribución en

El departamento de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Jaime

departamento de contabilidad en la elaboración de los estados financieros ajustados y

Durante el presente ejercicio están desarrollando actividades propias del área

- Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y revisión y revisión

- Rotar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros que no sean

6. CONTACTO CON EL CLIENTE

El socio y Gerente efectuaran reuniones periódicas con la Gerencia a fin de brindar

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA

La determinación de los componentes, evaluación de los riesgos inherentes y de control

Basándonos en los Estados Financieros de la Compañía, tomados en su conjunto, al 31

9. IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS:

Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Cuentas Corrientes moderado

10. PUNTOS DE ATENCION:

- Confirmación de saldos de clientes y proveedores

11 . CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR:

13. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR :

Los funcionarios que laboran en la empresa Corporación Gloria SAA Son: