AUDITORIA INTEGRAL

Cuestionario de Control Interno de Impuestos

Municipales
Preparado por Fecha Referencia P/T
7000

Revisado por: Fecha

Objetivo:
El presente documento denominado de Cuestionario de Control Interno de Impuestos municipales
comprende procedimientos analíticos, prácticos y servirá de ayuda para la realización de un
programa de Auditoría Integral para las obligaciones Tributarias Municipales, con ello se pretende
minimizar el riesgo impositivo de la Compañía.
Está diseñado con una serie de preguntas sobre controles referidas a obligaciones tributarias
municipales de la Compañía, que se utilizará como medio para indicar al auditor aspectos de la
estructura de control interno que podrían ser inadecuados.
Instrucciones:
Coloque una(x) a las siguientes aseveraciones o planteamientos que se presentan a continuación
referidas a control interno de los Impuestos Municipales en caso de algún comentario coloque en la
celda de observaciones un número amplíe el comentario al final del programa:

Controles implementados por la gerencia para mitigar los riesgos

A PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS SI NO Observaciones

1. ¿Se verifica la oportunidad del pago de impuesto?
2. ¿Se monitorea continuamente los impuestos pagados por anticipado y las
cuentas por pagar de impuestos municipales?
3. ¿Se emiten y registran documentos por el pago de impuesto municipal?
4. ¿ Se formula una gráfica de pago de las obligaciones tributarias
municipales?
5. ¿ Se lleva un control de documentos y archivos de los pagos de impuestos
municipales por cada Alcaldía?
6. ¿ se realiza en forma total el pago total de los impuestos municipales?
6. (evaluar de acuerdo a la Alcaldía)
7. ¿ Se realiza algún procedimiento para asegurar el pago oportuno del
impuesto municipal?
8. ¿ Se toman alguna medida para evitar el pago de impuestos municipales de
más?
9. ¿ Se realiza un seguimiento por diferencias, entre la provisión, el pago de
impuesto y las cuentas de mayor? ( conciliación auxiliar vs contabilidad)
10. ¿ se han aclarado estas diferencia, en caso de su existencia?
11. ¿ Se lleva un estricto seguimiento del calendario de declaración y pago de
Impuestos Municipales?

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 Cuestionario de Nómina Recursos Humanos

A PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS SI NO Observaciones

12. ¿ se anexan los estados Financieros en los papeles de trabajos y archivos
utilizados para la elaboración de la declaración?
13. ¿ Se realiza periódicamente una evaluación de conocimientos y capacidad de
los responsables en la determinación de alícuotas, declaraciones y pagos de
impuestos municipales?
14. ¿El departamento encargado del pago de los impuestos maneja una matriz
¿ de distribución por Alcaldía que muestre la presentación de declaración de
ingresos brutos y pago de impuestos municipales?
15. ¿Se revisa y monitorea el clasificador de Actividades Económicas y su
hecho imponible, alícuotas etc?
16. ¿ Se han causado intereses moratorios de Impuestos de Actividades
económicas ?
17. ¿ Se revisa y monitorea continuamente el Clasificador de Actividades
L Económicas y sus hechos imponibles?
18. ¿ la falta de pago oportuno de Impuesto Municipal a la s Actividades
Económicas ha causado el pago de intereses moratorios durante el periodo
evaluado ?
19. ¿ Se revisa y autorizan los datos contenidos en la declaración jurada de
Ingresos Brutos?
20. ¿Se han determinado casos donde se incluya en la Declaración Jurada de
¿ Ingresos Brutos Actividades Económicas no autorizadas por la
Administración Tributaria Municipal?
21. ¿ la licencia expedida se exhibe en un lugar fácilmente visible y legible, a los
fines de la fiscalización?
22. ¿ se exhibe en forma visible y legible el comprobante numerado, fechado y
sellado por la Administración Tributaria Municipal como constancia de
haber presentado la Declaración de Ingresos Brutos?
23. ¿ Se solicita ante la Administración Tributaria Municipal la extensión de la
licencia por inclusión de una nueva Actividad Económica que haya de
incorporarse a la sucursal?
24. ¿ se presentan los documentos que deben ser anexados en la Declaración
¿ Jurada de Ingresos brutos tal como lo indica el artículo 34 de la Ordenanza
Municipal?
25. ¿ el departamento de impuestos mantiene un archivo de documentos tales
como ordenanzas vigentes perisologías, patentes, declaraciones pagos de
impuestos ordenados cronológicamente y por sucursal?
26. ¿ existe algún mecanismo que evidencie a los responsables en el proceso de
¿ preparación de cálculos , declaración de Impuestos Municipal y
responsables de revisar y aprobar los mismos ?
27. ¿Se maneja algún formato de acuse de recibo por parte de la Gerencia
Tributaria asociados a la Orden de Compra para solicitar el pago del
impuesto, Cheque destinado al pago de IMAE y para la copia de la planilla
de pago IMAE enviada a la sucursal?
28. Según articulo ARTICULO 48 de la ordenanza Municipal del Municipio
Baruta’. Los contribuyentes que estando solventes, paguen la totalidad del
impuesto correspondiente al trimestre durante el mes cabecera del mismo,

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 Cuestionario de Nómina Recursos Humanos

A PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS SI NO Observaciones

gozarán de un descuento del cinco por ciento (5%).¿ la compañía tiene como
política aprovechar este beneficio?

OBSERVACIONES

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