DESCRIPCIÓN BREVE

Somos un equipo multidisciplinario, confiable, eficiente y

competitivo especializado en brindar soluciones
integrales de manera personalizada a pequeñas,
medianas y grandes empresas en materia Contable,
Financiera, Tributaria, Laboral y Legal, contando para ello
con profesionales altamente capacitados con experiencia
en Sunat y empresas del sector privado.

ASESORIAS TRIBUTARIAS
- IGV.
- Impuesto a la Renta.
SALDAÑA & ESENARRO - Detracciones.
- Regímenes Tributarios.
- Liquidaciones de Impuestos.
ASOCIADOS - Fiscalizaciones de SUNAT.
- Planillas Electrónicas.

ASESORIAS CONTABLES
- Libros Contables.
- Preparación de Estados Financieros Trimestrales.
- Análisis del Proceso de Cobranzas de Facturas.
- Análisis del Procedimiento y Ejecución de Pagos.
- Preparación de Conciliaciones Bancarias.

ASESORIAS LABORALES
- Riesgos Laborales.
- Contratos Laborales.
- Seguridad Social.
- Despidos.
- Políticas de Contratación.
- Planificación Laboral.

Nuestras asesorías tributarias, contables y laborales

están formadas por un amplio equipo de profesionales
con una dilatada experiencia y formación actualizada.

Confeccionamos, presentamos y gestionamos todo tipo

de impuestos y recursos administrativos.

¡Reduce tu carga tributaria y maximiza el ahorro!

 IMPUESTO A LA RENTA DE 1RA CATEGORIA - SIMULADOR
Hola, este es el formato de SUNAT (simulador) para determinar el IR de 1ra Categoría!

Estimado enferm@ … para que no salgan como 15 hojas voy a ir colocando imágenes de acuerdo
al avance de las casillas, así por favor espero no se quejen!

Si quieren una entera (la imagen) ya será para otra ocasión! Jajajaja

Bueno, hablaremos de Paolo Guerrero, supongamos que:

- Tiene un departamento en Jesús María que tiene un valor de S/400,000 (Casilla 558: Renta Ficta)

- Tiene un inmueble en San Micki, este tiene un valor de S/500 000 (Casilla 557: Renta Mínima Presunta)

- Tiene un carro Mercedes Benz C-Class 2017, valor de S/250 000 (Casilla 558: Renta Ficta)
1. Hablaremos de la riquísima, mamacita y espectacular casilla 100: En este casillero va la suma
anual de tus ingresos adquiridos por alquiler tu casa, departamento, carro, máquina, etc.

Por ejemplo, mi querido Majin Boo de ambiente, si tú cobras S/1 500 soles mensuales por alquilar
tu departamento, al año cobraras (S/1 500 x 12 meses) = S/18 000 (ya vez que si sabes multiplicar)

Por tanto, tu casilla 100, quedaría más o menos así:

2. Pasemos a la nada despreciable casilla 557: Aquí nos habla de tres conceptos, vamos a ver cada
uno:

a. Renta Bruta No Declarada: Este concepto es usado en el siguiente caso (atento):

Alquile un predio por el valor de S/1 500.00 soles mensuales, sin embargo, durante el ejercicio 2017
solo pague el 5% de la Renta Bruta desde Marzo 2017 a Diciembre 2017, esto quiere decir, que
Enero y Febrero 2017 no pague absolutamente nada, puede ser porque me olvide, no me dio la
gana, etc. El punto es que no pagaste, por tanto esa es una Renta Bruta No Declarada, que DEBES
declarar en este formato.

¿Cuánto fue el monto de tu Renta Bruta no Declarada? A ver calculemos, si fueron 2 meses y cada
mes cobro S/1 500.00 entonces la Renta Bruta no Declarada será de S/3 000.00

b. Renta Mínima Presunta: Este concepto es muy importante:

SIEMPRE PERO SIEMPRE debe haber un versus entre Renta Bruta Anual y Renta Mínima Presunta.

La Renta Mínima Presunta viene a ser el 6% del autoevaluó.

Hagamos el Versus ahora para que te quede bien claro:

Como te puse en la 1ra hoja - Un inmueble en San Miguel, este tiene un valor de S/500 000, ahora
saquemos el 6%. Esto es igual a S/30 000.

En este caso, vemos que la Renta Mínima Presunta es de S/30 000 lucrecias!

Acabo de decir que alquile por todo el año a S/18 000! Bueno compare como sabrás a SUNAT le
importa cobrar más, así que ellos compararan el mayor valor y el mayor valor sale del 6% del
autoevalúo.

Por tanto, mi querido Niño Polla Lover, debes añadir a tu Declaración Anual los S/12 000 soles que
faltan para completar los S/30 000 del autoevalúo.

Como puedes ver, solo se coloca lo que falta para llegar al monto del autoevalúo, no la vayas a
cag***!
c. Mejoras no Reembolsables: Si el inquilino hizo mejoras al inmueble (por su voluntad, esto quiere
decir, que no tenía obligación para pagar dichas mejoras) debo de considerarlo como ingreso en el
año que me devuelva el bien.

Por ejemplo, Kokin Flores realiza una mejora por S/15 000.00 el contrato del inmueble vence el
2020, por tanto, para dicho ejercicio deberé considerarlo como ingreso.

3. Ahora nos vamos a la casilla 558:

Como sabemos Paolo Guerrero, vive en Brasil con su garotinha *.*

Es por eso que el depa que tiene en Jesús Marimba lo cede gratuitamente a su amigo Christian Meier
para que pueda estar cerquita de Alondra!! Jajajajajajaja

A pesar que esta cediendo el inmueble gratuitamente, para EFECTOS TRIBUTARIOS se genera una
Renta Ficta.

¿Y cuánto es el valor de esa Renta Ficta?

El valor de esa Renta Ficta es el 6% del autoevalúo (S/400 000) esto vendría a ser igual a S/24 000

Además Paolín posee un carro Mercedes Benz C-Class 2017 con un valor de S/250 000

Dicho carro se lo cede gratuitamente a Alondra para que pueda movilizarse por todas sus tiendas
de ropa! (Persona que tiene negocio – Renta Empresarial)

Para el caso de autos la Administración Tributaria considera como Renta Presunta el 8% del valor de
adquisición. (S/250 000 x 8% = S/20 000)

Renta Ficta Inmueble: S/24 000

Renta Presunta Carro: S/20 000

Total Renta por Cesión Gratuita: S/44 000

**Dato: Los contribuyentes que obtengan Rentas Presuntas no están obligados a realizar pagos a
cuenta mensuales por estas rentas. Solo se declaran y pagan anualmente.

***Dato: Como te habrás podido dar cuenta la renta ficta para inmuebles es del 6% del autoevalúo
pero para autos la renta presunta es del 8% del valor de adquisición. Mucho cuidado con esto.

4. Ahora matemos como cinco pájaros de un tiro (Casillero 102 – 501 – 502 – 515 – 153):

No cuestiones porque estamos avanzando tan rápido, lo que sucede, es que con los datos ya
declarados líneas arriba el cuadro ya va tomando forma:

Casillero 102: Este casillero tiene una chamba más fácil que Keiko! (Aunque no tiene chamba) ya
que solo se encarga de sumar los casilleros 557 y 558.

Casillero 501: Total Renta Bruta - Este casillero es igual de vago que el otro ya que también se dedica
a sumar pero ahora el casillero 102 (Cas. 557 + Cas. 558) + el casillero 100.

Casillero 502: Este casillero calcula el 20% de la Renta Bruta (Casillero 501) = 74 000 x 20% = 14 800
Casillero 515: Total Renta Imponible – Es la diferencia entre el Total Renta Bruta (Casillero 501) y la
Deducción del 20% (Casillero 502) ----- 74 000 (-) 14 800 = 59 200

Casillero 153: Impuesto a la Renta – 6.25% de la Renta Neta. Esto es --- 59 200 x 6.25% = 3 700

**No puedes quejarte, te he explicado cada uno de los casilleros! Pero aún no terminamos falta
todavía un monton!

5. Ahora matemos más pájaros de un tiro (Casillero 368 – 369 – 370 – 156 – 133):

Empezaremos en el último casillero explicado (Casillero 153):

Para empezar a explicar estos casilleros, vamos A SUPONER ESTAS CANTIDADES, solo son para
efectos didácticos, mi querid@!

Casillero 368: Saldo a Favor del Ejercicio 2016 – El 2016 tuvimos un saldo a favor de S/5 000

Casillero 369: Saldo a Favor del Ejercicio 2016 aplicado en el Ejercicio 2017 – Esto quiere decir
cuánto de ese saldo a favor del 2016 hemos utilizado en el ejercicio 2017. Para nuestro caso, hemos
aplicado S/3 000, por tanto, finalizando el 2017 quedaba un saldo de S/2 000.

Casillero 370: Saldo a Favor del Ejercicio 2016 aplicado en el Ejercicio 2018 – Como ya ha
transcurrido Enero 2018 y Febrero 2018 (porque estoy declarando en Marzo 2018) he usado en esos
dos meses S/1 000 del saldo a favor del 2016. Por tanto aún me queda S/1 000 como saldo a favor.

Casillero 156: Saldo a Favor del Ejercicio Anterior (2016) ---- Al Casillero 368 le debemos restar los
Casilleros 369 y 370. Esto es lógico no? Debemos restarle el saldo a favor que ya aplicamos en los
ejercicios 2017 y 2018.
6. Culminemos con el trío de casilleros (Casillero 133 – 159 – 161):

Casillero 133: Pago Directo del IR por 1ra Categoría – Son los pagos a cuenta efectuados durante el
ejercicio 2017 – Para este caso hemos calculado el 5% de S/18 000 = 900

A partir de aquí solo quedaran dos opciones:

Casillero 159: A favor del Contribuyente – Este caso es cuando me queda Saldo a Favor, como
podemos observar, este ejercicio no tendré Saldo a Favor.

Casillero 161: A favor del Fisco – Este caso es cuando la Administración Tributaria (SUNAT) se frota
las manos con lujuria. Para este ejercicio se le tiene que pagar a SUNAT la suma de S/1 800 que
seguramente ira para un congresista ocioso o algún funcionario corrupto pero bueno así estamos.

La imagen completa, te la dejo aquí: