ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD DE AUDITORÍA
AUDITORÍA FINANCIERA I

ÍNDICE
UNIDAD 1 FUNDAMENTOS TEÓRICOS Y NORMATIVO DE LA
AUDITORÍA FINANCIERA ........................................................................................ 1

1.1. DEFINICIONES .......................................................................................... 1

1.2. OBJETIVOS DE LA AUDITORÌA FINANCIERA ................................. 1

1.3. CARACTERÍSTICAS ..................................................................................... 2

1.4. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA ...................................................... 2

Bibliografía ...................................................................................................................... 5
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UNIDAD 1 FUNDAMENTOS TEÓRICOS Y NORMATIVO DE LA

AUDITORÍA FINANCIERA
1.1.DEFINICIONES
“La Auditoría Financiera consiste en el examen de los registros, comprobantes,
documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u
organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la
razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación
financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el
cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y
recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera
y al control interno”. (Contraloría General del Estado, 2015)

La Auditoría Financiera es el examen (constancia o evidencia soporte dejada

técnicamente en los papeles de trabajo) que se realiza a los estados financieros básicos
por parte de un auditor distinto del que preparo la información contable y del usuario, con
la finalidad de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen
mediante un dictamen u opinión, a fin de aumentar la utilidad que la información posee.

1.2.OBJETIVOS DE LA AUDITORÌA FINANCIERA

La Auditoría Financiera tiene como objetivos los siguientes:

GENERAL

La Auditoría Financiera tiene como objetivo principal, dictaminar sobre la

razonabilidad de los estados financieros preparados por la administración de las
entidades.

ESPECÍFICOS

 Examinar el manejo de los recursos financieros de un ente, de una unidad

y/o de un programa para establecer el grado en que sus servidores
administran y utilizan los recursos y si la información financiera es
oportuna, útil, adecuada y confiable.
 Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la
prestación de servicios o la producción de bienes, por los entes y
organismos de la administración organizacional.
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 Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre los ingresos
públicos.
 Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas por
los entes.
 Propiciar el desarrollo de los sistemas de información de los entes, como
una herramienta para la toma de decisiones y la ejecución de la auditoría.
 Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y
contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia
operativa.
1.3. CARACTERÍSTICAS
1. Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados en evidencias
susceptibles de comprobarse.
2. Sistemática, porque su ejecución es adecuadamente planeada.
3. Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores públicos a nivel
universitario o equivalentes, que posean capacidad, experiencia y conocimientos
en el área de auditoría financiera.
4. Específica, porque cubre la revisión de las operaciones financieras e incluye
evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnósticos e investigaciones.
5. Normativa, ya que verifica que las operaciones reúnan los requisitos de legalidad,
veracidad y propiedad, evalúa las operaciones examinadas, comparándolas con
indicadores financieros e informa sobre los resultados de la evaluación del control
interno.
6. Decisoria, porque concluye con la emisión de un informe escrito que contiene el
dictamen profesional sobre la razonabilidad de la información presentada en los
estados financieros, comentarios, conclusiones y recomendaciones, sobre los
hallazgos detectados en el transcurso del examen.
1.4. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
La clasificación de una auditoría es según el objeto de investigación:

1. Auditoría Interna.- Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y

consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización (en
su interior.)

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2. Auditoría Externa.- Consiste en que una empresa ajena supervise los estados
financieros de la empresa cumplen las leyes o normas específicas. Los usuarios de la
información financiera de estas entidades son inversores, agencias gubernamentales y el
público en general. (CLASIFICACIÓN DE, 2011)

La clasificación según la naturaleza:

Ámbito Público:

1. Auditoría Política.- Es la revisión sistemática de los procesos y actividades, orientadas

ideológicamente, de toma de decisiones de un grupo para la consecución de unos
objetivos, en beneficio de todos.

2. Auditoría Gubernamental.- Es la revisión y examen que llevan a cabo las entidades

fiscalizadoras superiores a las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las
dependencias y entidades del gobierno central, estatal y municipal en el cumplimiento de
sus atribuciones legales

3. Auditoría Universitaria

Ámbito Privado

Ámbito Social.- La eficacia social permite evaluar el comportamiento ético conforme a

los objetivos que se han planteado alguna institución. Para esto existe la auditoría social,
para determinar si tales objetivos han sido cabalmente cumplidos, y de ser así, observar
y evaluar si los objetivos han sido realizados eficazmente.

La clasificación del auditor es según el tipo de auditor que dirige el proceso de

investigación:

1. Auditor Externo.- Es aquella realizada por un profesional designado por el Estado.

2. Auditor Interno.- Es aquella realizada por un profesional perteneciente a la

institución.

3. Auditor Operativo

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Las clasificaciones de las auditorías también se clasifican según el enlace que tengan
con el territorio de investigación:

1. Total o completa.- Es aquella que se realiza a todos los departamentos o áreas que
conforman una organización.

2. Parcial o limitada.- Es aquella que se realiza únicamente a un determinado

departamento.

Auditoría Financiera.- Con este procedimientos se permitirá revisar los estados

financieros y sus movimientos de tal modos poder así determinar a través de sus
movimientos las operaciones financieras contables, además, de emitir criticas técnicas o
profesionales.

Auditoria operacional.- Con este tipo de auditoria se permitirá observar los procesos o
actividades sistemáticamente de una organización, así poder determinar su eficacia y
eficiencia.

Auditoria de sistemas.- Una revisión que tiene la finalidad de conocer y evaluar la

metodología y los procedimientos que hay en alguna entidad. De tal modo poder conocer
si el diseño que posee o aplicación que es utilizado son correctas, así mismo, asume el
cuidado de procesamiento de información.

Auditoría medioambiental.- Hacer de la trayectoria del ambiente que son cuantificadas

y sumadas a informes directos de organizaciones que se encargan de gestionar este
trabajo.

Auditoria socio-laboral.- Esta actividad es realizada por una persona calificada para
analizar cierta situación del campo laboral. Se vale del estudio de la documentación y la
información otorgada por la misma empresa.

Esta misma tiene tres clasificaciones que la lleva a dirigirse a departamentos específicos
del campo laboral.

1. Auditoría laboral y de legalidad.

2. Auditoría en cuanto a los recursos humanos.
3. Auditoría de prevención de riesgos laborales.

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Bibliografía
CLASIFICACIÓN DE. (12 de Abril de 2011). CLASIFICACIÓN DE. Recuperado el 24
de Abril de 2018, de https://www.clasificacionde.org/clasificacion-de-auditorias/

Contraloría General del Estado. (12 de Junio de 2015). doi:Documento