ESTUDIO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

CICLO CLAVE DE LA ASIGNATURA

SÉPTIMO SEMESTRE CSDIM01

HORAS FRENTE A DOCENTE HORAS INDEPENDIENTES CRÉDITOS

64 48 7

OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA ASIGNATURA

Diferenciar los tipos de contribuyente, persona moral o persona física así como las
posibles exenciones y deducciones, para asesorar al contribuyente con toda
precisión.

TEMAS Y SUBTEMAS

1. DE LAS PERSONAS FÍSICAS

1.1 Disposiciones generales
1.2 Ingresos que se gravan
1.3 Presunción de un ingreso
1.4 Copropietarios
1.5 Ingreso exento

2. INGRESOS POR SERVICIOS PERSONAL SUBORDINADO

2.1 Ingresos que se gravan
2.2 Tarifa
2.3 Retenciones
2.4 Calculo del impuesto anual
2.5 Obligaciones de los contribuyentes

3. INGRESOS POR SERVICIO PERSONAL INDEPENDIENTE

3.1 Ingresos que se gravan
3.2 Deducciones legales
3.3 Pagos provisionales
3.4 Retención
3.5 Casos especiales de artistas y otros

4. INGRESOS POR ARRENDAMIENTO

4.1 Por el uso o goce temporal de inmuebles
4.2 Deducciones
4.3 Pagos provisionales
4.4 Acreditamiento
 4.5 Obligaciones del contribuyente

5. INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES

5.1 Ingresos que se gravan
5.2 Calculo del impuesto
5.3 Deducciones
5.4 Ajuste en el costo de adquisición

6. INGRESOS POR ADQUISICIÓN DE BIENES

6.1 Ingresos que se gravan
6.2 Deducciones
6.3 Pago provisional

7. INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES

7.1 Sujeto
7.2 Ingresos
7.3 Deducciones
7.4 Factor de actualización
7.5 Pagos provisionales
7.6 Tarifa aplicable
7.7 Declaraciones anuales
7.8 Contribuyentes mayores
7.9 Contribuyentes menores

8. INGRESOS POR DIVIDENDOS

8.1 Ganancias distribuidas por sociedades mercantiles
8.2 Retenciones
8.3 Entero del impuesto sobre la renta
8.4 Declaraciones

9. INGRESOS POR INTERESES

9.1 Ingresos que se gravan
9.2 Retenciones
9.3 Retención opcional

10. INGRESOS POR OBTENCIÓN DE PREMIOS

10.1 Ingresos que se gravan
10.2 Tasas del impuesto
10.3 Obligaciones del retenedor

11. DE LOS DEMÁS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS

FÍSICAS
11.1 Ingresos que se gravan
11.2 Pagos provisionales
11.3 Retención del impuesto sobre la renta

12. REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

 12.1 Generalidades

13. DECLARACIÓN ANUAL

13.1 Tarifa
13.2 Calculo del impuesto anual
13.3 Residentes en el extranjero
13.4 Fuente de riqueza ubicada en el territorio nacional
13.5 Retenciones
13.6 Tasas del impuesto
13.7 Ingresos exentos
13.8 Estímulos fiscales

14. DISPOSICIONES GENERALES DE LAS PERSONAS MORALES

14.1 Los sujetos de derecho
14.2 Personas morales o colectividades
14.3 Personas morales previstas en la ley civil
14.4 La legislación mercantil

15. SOCIEDADES MERCANTILES

15.1 Legislación aplicable
15.2 Aplicación de derecho común

16. DISPOSICIONES GENERALES DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES

16.1 Código fiscal de la federación
16.2 Ley sobre el impuesto sobre la renta

17. LOS INGRESOS

17.1 Las deducciones
17.2 Fondos y reservas

18. LAS INVERSIONES

18.1 Deducciones
18.2 Ajuste
18.3 Activo fijo

19. INSTITUCIONES DE CRÉDITO, DE SEGUROS Y FIANZAS

19.1 Ingresos acumulables
19.2 Deducciones
19.3 Perdidas

20. SOCIEDADES MERCANTILES CONTROLADORAS

20.1 Concepto
20.2 Declaraciones
20.3 Resultado fiscal consolidado

21. OBLIGACIONES DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES

 21.1 Registros contables
21.2 Estados financieros
21.3 Declaraciones

22. FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES

22.1 Generalidades

23. PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

23.1 Generalidades

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE BAJO LA CONDUCCIÓN DEL DOCENTE

Exposición de trabajos
Discusión de temas
Análisis de lecturas.
Resolución de problemas

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE INDEPENDIENTES

Lectura de textos
Investigación bibliográfica
Ejercicios
Cuestionarios
Casos prácticos

CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN

Examen 30%
Tareas y ejercicios 20%
Entrega de lecturas e investigaciones 20%
Exposiciones 10%
Entrega de casos prácticos 20%
INFORMACIÓN DOCUMENTAL RECOMENDADA (bibliografía)
TIPO TITULO AUTOR EDITORIAL AÑO
1 Libro Aplicación Práctica Arnulfo Ediciones 2010
del ISR e IETU: Sánchez Fiscales Isef
Personas Morales Miranda
2008
2 Libro Derecho mercantil: Arturo Díaz Iure Editores 2006
generalidades; el Bravo
acto de comercio; la
empresa; la
competencia
mercantil; las
sociedades
mercantiles
3 Libro Ley del ISR e IETU H. Congreso de Ediciones 2010
2008 la Unión Fiscales Isef

PERFIL DEL DOCENTE

Haber estudiado una Licenciatura en Derecho o Licenciado en Contaduría Pública

con especialidad en Derecho Fiscal ó Impuestos.
Así mismo el profesor deberá:
 Tener conocimientos y práctica en derecho.
 Contar con experiencia en manejo de dinámicas de grupo y trabajo
en equipo
 Promover en los estudiantes el espíritu de compromiso, ética y
responsabilidad.
 Estar comprometido en fomentar y desarrollar en los alumnos la
capacidad de análisis, síntesis y evaluación mediante el estudio de
casos.
 Ser un líder e identificar y promover las actitudes de liderazgo en los
alumnos.