Industria LARIOS S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01-jun-14 1
CAJA 800,00
BANCOS 15.000,00
INVENTARIO DE MATERIALES 5.650,00
MATERIAL A 3.000,00
MATERIAL B 2.400,00
MATERIAL C 250,00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADO 10.000,00
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 2.500,00
CLIENTES Relacionados 3.500,00
MAQUINARIA 25.000,00
DEP.ACUMULADA MAQUINARIA 500,00
APORTE IESS POR PAGAR 220,25
PROVEEDORES 2.000,00
CAPITAL 59.729,75
Pr asiento de apertura
04-jun-14 2
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 930,00
INVENTARIO DE MATERIALES 930,00
MATERIAL A 750,00
MATERIAL B 180,00
Pr utilizacion de materia prima en la ord 01
07-jun-14 3
COSTOS INDIRECTOS CONTROL 1.200,00
IVA PAGADO 12% 144,00
BANCOS 1.332,00
RETENCION 1 % IMP RENTA POR PAGAR 12,00
Pr compra de accesorios para maquinaria
10-jun-14 4
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 2.025,00
INVENTARIO DE MATERIALES 2.025,00
MATERIAL A 1.800,00
MATERIAL B 225,00
Pr utilizacion de materia prima en la ord 2
11-jun-14 5
PROVEEDORES 2.000,00
BANCOS 2.000,00
Pr Pago a proveedores por cta pend pago
15-jun-14 6
APORTE IESS POR PAGAR 220,25
BANCOS 220,25
Pr Pago de aportes a IESS mes mayo 20xx
16-jun-14 7
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 330,67
NOMINA DE FABRICA 297,50
Obrero Proaño 177,84
Obrero Mina 152,83
APORTE PATRONAL POR PAGAR 11,15% 33,17
Pr Utilizacion de MOD mes junio orden 1
16-jun-14 8
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 56,25
COSTOS GENERALES DE FABRICACION 56,25
Pr Aplicación tasa predeterminada orden 1:1,25 x 45
16-jun-14 9
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADO 1.316,92
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1.316,92
 Pr Envio de los productos terminados
16-jun-14 10
COSTOS INDIRECTOS CONTROL 110,00
energia electrica 80,00
agua potable 30,00
CAJA 110,00
Pr Servicios basicos mes
17-jun-14 11
BANCOS 1.929,55
RETENCION EN LA FUENTE 1% IMP RENTA 17,38
COSTO DE VENTAS 1.316,92
VENTAS 1.738,34
IVA COBRADO 12% 208,60
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADO 1.316,92
Pr venta de producto terminado orden 1
18-jun-14 12
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 25,00
INVENTARIO DE MATERIALES 25,00
MATERIAL C 25,00
Pr Req 3 utilizacion de materia prima en la ord 2
25-jun-14 13
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 401,25
NOMINA DE FABRICA 361,00
Obrero Proaño 266,76
Obrero Mina 134,49
APORTE PATRONAL POR PAGAR 11,15% 40,25
Pr Utilizacion de MOD mes junio orden 2
25-jun-14 14
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 65,00
COSTOS GENERALES DE FABRICACION 65,00
Pr Aplicación tasa predeterminada orden 2:1,25 x 52
25-jun-14 15
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADO 2.516,25
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 2.516,25
Pr Envio de los productos terminados orden 2
30-jun-14 16
NOMINA DE FABRICA 720,73
BANCOS 658,50
APORTE INDIVIDUAL IESS X PAGAR 9,45% 62,23
Pr Pago nomina de fabrica mes junio
30-jun-14 17
COSTOS INDIRECTOS CONTROL 208,33
DEP.ACUMULADA MAQUINARIA 208,33
Pr La depreciacion acumulada del mes junio
30-jun-14 18
COSTOS GENERALES DE FABRICACION 121,25
VARIACION DE COSTOS 1.397,08
COSTOS INDIRECTOS CONTROL 1.518,33
Pr Cierre de cuentas de costos
30-jun-14 19
COSTO DE VENTAS 1.397,08
VARIACION DE COSTOS 1.397,08
Pr Cierre de la variacion
30-jun-14 20
SUELDOS 2.000,70
APORTE PATRONAL 11.15% (PERS ADMINISTRATIVO) 200,70
BANCOS 1.629,90
APORTE INDIVIDUAL IESS X PAGAR 9,45% 170,10
APORTE PATRONAL POR PAGAR 11,15% 200,70
 Pr Pago nomina personal administrativo mes junio
30-jun-14 21
IVA COBRADO 12% 208,60
IVA PAGADO 12% 144,00
IVA POR PAGAR 64,60
Pr Cierre de IVA
30-jun-14 22
VENTAS 1.738,34
PERDIDAS Y GANANCIAS 1.738,34
Pr Cierre de cuentas de ingreso
30-jun-14 23
PERDIDAS Y GANANCIAS 4.587,43
COSTO DE VENTAS 2.714,00
SUELDOS 1.800,00
APORTE PATRONAL 11.15% 73,42
Pr Cierre de cuentas de gastos
30-jun-14 24
PERDIDA DEL EJERCICIO 2.849,09
PERDIDAS Y GANANCIAS 2.849,09
Pr La utilidad del ejercicio
suman total 92.283,09 92.283,09

1.800,00 -
 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA Y SUS COSTOS POR UNIDAD
TIPO CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL
MATERIAL A 100 30 3000
MATERIAL B 200 12 2400
MATERIAL C 50 5 250
TOTAL 5650

INDUSTRIAS LARIOS S.A.

ORDEN DE PRODUCCION NUM. 1
FECHA EMISION: 02/06/20XX
CLIENTE: Francisco Siles
DETALLE CANTIDAD CARACTERISTICAS
Puertas para vehiculos 4 La solicitada por el cliente

Fecha Inicio 03/06/20xx

Fecha de terminacion 15/06/20xx

INDUSTRIAS LARIOS S.A.

ORDEN DE PRODUCCION NUM. 2
FECHA EMISION: 10/06/20xx
CLIENTE: Fuad Bedoya
DETALLE CANTIDAD CARACTERISTICAS
Ventanas de vehiculo 4 La solicitada por el cliente

Fecha Inicio 11/06/20xx

Fecha de terminacion 25/06/20xx

HOJA DE COSTOS
INDUSTRIA LARIOS S.A.
Orden de produccion núm1 Articulo Puertas para vehiculos
Cantidad 4 Modelo ESTANDAR
Costo total 1316,92 Fecha inicio 03/06/20xx
Costo unitario 329,23 Fecha de termino 15/06/20xx

MATERIALES MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS

SEMANA DESCRIPCION
DIRECTOS DIRECTA APLICADOS
10-jun-14 60 unid MATERIA PRIMA A REQ 1 750,00
10-jun-14 45 unid MATERIA PRIMA B REQ 1 180,00
16-jun-14 M.O.D 330,67
16-jun-14 COST IND. APLICACION 56,25
TOTAL 930,00 330,67 56,25

Materiales directos 930,00

M.O.D. 330,67
Costo indirecto 56,25 RESPONSABLE
TOTAL 1.316,92

VENTA 1.316,92
UTILIDAD 32% 421,41
TOTAL 1.738,34
 HOJA DE COSTOS
INDUSTRIA LARIOS S.A.
Orden de produccion núm2 Articulo Ventanas de vehiculo
Cantidad 4 Modelo ESTANDAR
Costo total 2516,25 Fecha inicio 11/06/20xx
Costo unitario 629,06 Fecha de termino 25/06/20xx

MATERIALES MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS

SEMANA DESCRIPCION
DIRECTOS DIRECTA APLICADOS
10/06/20XX 25 unid MATERIA PRIMA A REQ 1 1.800,00
10/06/20XX 15 unid MATERIA PRIMA C REQ 1 225,00
18/06/20XX 5 unid MATERIA PRIMA C REQ 2 25,00
25/06/20XX M.O.D 401,25
25/06/20XX COST IND. APLICACION 65,00
TOTAL 2.050,00 401,25 65,00

Materiales directos 2.050,00

M.O.D. 401,25
Costo indirecto 65,00 RESPONSABLE
TOTAL 2.516,25

sobre o sub aplicación

COSTOS GENERALES DE FABRICACION 56,25
COSTOS GENERALES DE FABRICACION 65,00
TOTAL 121,25

COSTOS INDIRECTOS CONTROL 1.200,00 1200

COSTOS INDIRECTOS CONTROL 110,00 110
COSTOS INDIRECTOS CONTROL 208,33 208,33
TOTAL 1518,33

DIFERENCIA -1397,08

Cierre de IVA
IVA PAGADO 144,00 144,00

IVA COBRADO 208,60 208,60

IVA COBRADO x pagar 64,60

 INDUSTRIA LARIOS S.A.
REQUISICION DE MATERIALES NUM. 01
FECHA EMISION: 04/06/20XX
PARA: ORDEN DE PRODUCCION: 01
PROCESO:
CLASE DE MATERIAL CANTIDAD V. UNITARIO V TOTAL
Material directo A 25 30 750,00
Material directo B 15 12 180,00
TOTAL 930,00
Solicitado por: Entregado por:
Jefe de produccion Bodeguero

INDUSTRIA LARIOS S.A.

REQUISICION DE MATERIALES NUM. 02
FECHA EMISION: 10/06/20XX
PARA: ORDEN DE PRODUCCION: 02
PROCESO:
CLASE DE MATERIAL CANTIDAD V. UNITARIO V TOTAL
Material directo A 60 30 1.800,00
Material directo C 45 5 225,00
TOTAL 2.025,00
Solicitado por: Entregado por:
Jefe de produccion Bodeguero

INDUSTRIA LARIOS S.A.

REQUISICION DE MATERIALES NUM. 03
FECHA EMISION: 18/06/20XX
PARA: ORDEN DE PRODUCCION: 02
PROCESO:
CLASE DE MATERIAL CANTIDAD V. UNITARIO V TOTAL
Material directo C 5 5 25,00
TOTAL 25,00
Solicitado por: Entregado por:
Jefe de produccion Bodeguero
 Nomina Orden producción num. 1
Nomina num horas hora total v costo
Obrero Proaño 20 8,00 160,00 17,8 177,84
Obrero Mina 25 5,50 137,50 15,3 152,83
Subtotal 45 13,5 297,50
Aporte patronal 11,15% iess 33,17
Total 330,67
Valor tasa predeterminada 1,25
Total tasa predeterminada 56,25

Nomina Orden producción num. 2

Nomina num horas hora total v costo
Obrero Proaño 30 8,00 240 26,8 266,76
Obrero Mina 22 5,50 121 13,5 134,49
Subtotal 52 13,5 361,00
Aporte patronal 11,15% iess 40,25
Total 401,25
Valor tasa predeterminada 1,25
Total tasa predeterminada 65,00

Suma de las nóminas

NOMINA DE FABRICA 1 297,50
NOMINA DE FABRICA 2 361,00
subtotal 658,50
Aporte iess 9,45% 62,23
total 720,73
 EMPRESA LARIOS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 30 de junio de 20xx
INGRESOS
Ventas 1.738,34
Total Ingresos 1.738,34
GASTOS
Costo de ventas 2.714,00
Gastos de Administracion
Sueldos 1.800,00
Aporte patronal 11.15% 73,42
Total Gastos 4.587,43
PERDIDA DEL EJERCICIO - 2.849,09

COSTO DE VENTAS 1.316,92

COSTO DE VENTAS 1.397,08
SUMAN TOTAL 2.714,00

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS

Materiales Directos 2.980,00

Mano de Obra directa 731,92
Costos generales de fabricacion aplicados 121,25 (=)
Costo de produccion (normal) 3.833,17 (+)
Inventario inicial de productos en proceso - (=)
Costo de productos en proceso (normal) 3.833,17 (+)
Inventario final de productos en proceso - (=)
Costo de producto terminado (normal) 3.833,17 (+)
Inventario inicial de productos terminados 10.000,00 (=)
Costo de productos disponibles para la venta (normal) 13.833,17 (-)
Inventario final producto terminado 12.516,25 (=)
Costo de producto vendido (normal) 1.316,92 (+)
Variacion - Costos indirectos 1.397,08
Costo de producto vendido (real) 2.714,00
-