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Auditoria Governamental
ribunal de Contas do Estado de Pernambuco - TCE/PE
Teoria e Questões Comentadas
Prof. Claudenir Brito -Aula 06
Olá, pessoal.
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- a proposta de encaminhamento.
tome nota!
Orientações gerais para a elaboração do relatório:
a) ser conduzida como processo contínuo;
b) considerar o ponto de vista do leitor;
c) basear-se na matriz de achados.
É natural que cada auditor tenha um estilo próprio de escrita. Por isso,
torna-se necessário que todos os membros da equipe discutam
previamente a estrutura e a forma de apresentação das informações.
FIQUE
atento!
Lembre-se de que o relatório deve ser CCCCERTO, e que, em
auditoria, OBJETIVIDADE lembra IMPARCIALIDADE!
EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO
1. Introdução
Identificação simplificada do objeto de auditoria
Antecedentes
Objetivos e escopo da auditoria
Critérios
Metodologia
2. Visão geral
5. Conclusão
6. Proposta de encaminhamento
Introdução
Quando for necessário tornar mais clara a lógica do relato, poderá ser
acrescentado um parágrafo ao final da introdução, que descreva a forma
de organização do relatório, fazendo a descrição breve dos temas
tratados nos capítulos principais, ressaltando a ligação lógica entre eles.
Visão geral
Capítulos principais
Por fim, a equipe deve quantificar ou, se não for possível, estimar os
benefícios que poderão ser obtidos, caso as propostas sejam
implementadas.
Conclusão
Proposta de encaminhamento
Resumo
Sumário
Apresentação
Responsabilização
Caso tenha sido constatado débito, deve ser fixada data de sua
ocorrência. A apuração do débito vai ocorrer mediante verificação,
quando for possível quantificar com exatidão o real valor devido, e
mediante estimativa, quando, por meios confiáveis, apurar-se quantia
que seguramente não excederia o real valor devido.
ao
A conclusão deve destacar de forma equilibrada:
- os pontos fortes do objeto de auditoria;
- as principais oportunidades de melhoria de desempenho; e
- os possíveis benefícios esperados quantificando-os, sempre que
possível.
Devem relatar as dificuldades enfrentadas e as iniciativas positivas.
ESSA CAI
na
EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO
2. Monitoramento
Plano de ação
ão
Cabe ao gestor apresentar proposta das medidas a adotar e o
respectivo cronograma para a implementação das ações. Isso é
feito por meio do PLANO DE AÇÃO.
Sistemática de monitoramento
Relatório de monitoramento
IMPLEMENTADA
NÃO
IMPLEMENTADA
SRUAÇÃODAS PARCIALMENTE
DELIBERAÇÕES IMPLEMENTADA
EM
IMPLEMENTAÇÃO
NÃO MAIS
APLICÁVEL
ESSA CAI
na Qrova.'
EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO
a) check/ists de qualidade;
b) cronograma;
c) matriz de planejamento;
d) matriz de achados;
e) painéis de referência;
f) comentários dos gestores.
ESSA CAI
na Qrova.'
EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO
ESSA CAI
na Qrova.'
EXERCÍCIOS COMPLEMENTARES
Resposta: D
CERTO ou ERRADO.
Comentários:
Vamos reapresentar o quadro resumo, para concluirmos que a
alternativa está correta.
Gabarito: e
12. CESPElIBRAMl2009} No que se refere a auditoria no setor
público, julgue os itens seguintes. Para emissão do certificado de
regularidade, na gestão dos recursos públicos, deverá ser
verificado o princípio da legalidade.
Comentários:
Entendemos que o gabarito da questão poderia ter sido discutido,
pois o certificado de regularidade será emitido quando o Órgão ou
Unidade de Controle Interno formar a opinião de que na gestão dos
recursos públicos foram adequadamente observados os princípios da
legalidade, legitimidade e economicidade, e a questão não definiu
"apenas" legalidade.
Gabarito: E
Gabarito: E
ESSA CAI
na prova.'
De acordo com o IIA, o programa de qualidade deve envolver
avaliações internas (realizadas continuamente ou periodicamente
por integrantes da própria entidade) ou externas (realizadas por
pessoal externo à entidade de auditoria).
HORA DE
raticar!
QUESTÕES COMENTADAS DURANTE A AULA
3 - O instrumento usado pelo TCU para organização dos principais elementos do relatório
é a matriz de achados, base para discussão sobre a estrutura do texto entre os
integrantes da equipe de auditoria, bem como para discussão com o supervisor do
trabalho e para apresentação em painel de referência.
�LUNo
SA, Antônio Lopes de. Curso de Auditoria. São Paulo: Atlas, 2000.