CIENCIAS CONTABLE, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

TEMA:
Hoja de trabajo

CURSO:
Contabilidad III

FROPESOR:
Maribel Manrique Placido

INTEGRANTES:
Sánchez Carrera Cristian
Samanez Cabanillas luz
Laveriano Melgarejo Paul
Espinoza Vilca Yaler
Ventura Curibanco Juan

CICLO: III

AÑO: 2018
 FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA: CONTABILIDAD III

TEMA: ELABORACION DE LA HOJA DE TRABAJO – ESTADOS FINANCIEROS

MINIMOS

A continuación se le da una Hoja de Trabajo (SUMAS DEL MAYOR), de las operaciones

realizadas por la empresa MATERIALES Y CONSTRUCCIONES SRL, por el año 2008.
Así mismo, usted como conocedor de las dinámicas del plan de cuentas y de las
correspondientes registraciones estudiadas en clase, se le pide completar la elaboración
de la Hoja de Trabajo para los Estados Financieros Mínimos (Balance General y Estado
de Ganancias y Pérdidas), teniendo como datos adicionales (PARA AJUSTES), los
siguientes:

AJUSTES (AL 31.12.2007)

1. La cobranza dudosa fue de s/ 12,110.
2. El costo de ventas fue de: 1,356,980.
3. La depreciación del año fue de s/ 49,501
4. Mercadería en mal estado s/ 13,456.
Así mismo y en el momento que usted está revisando las registraciones y elaborando la
hoja de trabajo, se encuentra con algunas operaciones no registradas, siendo éstas las
siguientes:
5. No se ha registrado el pago de s/ 2,450 a un proveedor.
6. No se ha registrado el otorgamiento de un préstamo a la mamá del propietario
de la empresa por la suma de s/ 12,101 mediante ch.

7. Por error se ha registrado en la cuenta 60.6, la compra de escritorios, sillas y

sillones por la suma de s/ 4,120, teniendo usted que corregir dicha registración.

8. Corregir el asiento de ventas de mercaderías, el cual fue cargado el total a la

cuenta 631, el IGV a la cuenta 65 y la cuenta de ingreso utilizada fue la 759.
9. No se ha contabilizado el aumento de capital por aporte de tres computadoras a
un valor unitario de s/ 1,780 c/u.
10. No se ha registrado la cobranza de una factura por concepto de venta de tres
sillones por un importe total de s/ 1,980.
SE PIDE:
A)REGISTRAR TODAS ESTAS OPERACIONES COMO ASIENTOS DE AJUSTE.
B) ELABORAR EL BALANCE DE COMPROBACIÓN HASTA EL RESULTADO POR
FUNCIÓN.

Toda duda, consúltela al profesor.. BUENA SUERTE..

SOLUCION

 AJUSTE No 1

6841-----------12110
1911-------------------12110
Registro de la cobranza dudosa

95----------12110
79-------------------12110
Destino de los gastos

 AJUSTE NO 2

6911----------1356980
2011---------------------1356980

 AJUSTE NO 3

6815----------49501
3913------------------49501
Registro de la depreciación

94-------------49501
79---------------------49501
destino de los gastos

 AJUSTE NO 4

6869---------13456
2911-----------------13456
Registro de mercadería en mal estado

95------------13456
79--------------------13456
Destino de los gastos

 AJUSTE NO 5

4212---------2450
101-----------------2450

 AJUSTE NO 6

1611---------12101
1041------------------12101
  AJUSTE NO 7

3351 ----------4120
604-------------------4120

 AJUSTE NO 8

631-----------11800
65---------------------1800
75---------------------10000
Registro de la venta por error de la venta

631---------------------11800
65-------------1800
75-------------10000
Anulación de los asientos

1212-----------11800
4011--------------------1800
701----------------------10000
Registro del asiento correcto

 AJUSTE NO 9

3361----------- 5340
501---------------------5340
Registro del ajuste del capital

AJUSTE NO 10

101------------2450
1682------------------------2450

AJUSTE NO 11 : por el asiento de la cuenta 61 y 69 para cuadrar el estado de perdida y

ganancia por función el monto de 4120

611-----------4120
6911--------------------4120

AJUSTE NO 12: por el asiento de ajuste de la cuenta 79 y 94 para cuadrar el

estado de perdida y ganancia por funcion por el monto de 10000

79-----------10000
94-------------------------10000
MATERIALES Y CONSTRUCCIONES SAC
BALANCE DE COMPROBACIÓN - HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS BALANCE RESULTADO POR NATUR. RESULTADO POR FUNCION
CTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
10 1,965,890.00 1,547,908.00 417,982.00 1,980.00 14,551.00 405,411.00 405,411.00
12 2,010,897.00 1,801,674.00 209,223.00 11,800.00 221,023.00 221,023.00
14 21,989.00 19,018.00 2,971.00 2,971.00 2,971.00
16 8,099.00 6,532.00 1,567.00 12,101.00 1,980.00 11,688.00 11,688.00
19 11,018.00 11,018.00 12,110.00 23,128.00 23,128.00
20 1,589,651.00 1,589,651.00 1,356,980.00 232,671.00 232,671.00
29 7,304.00 7,304.00 13,456.00 20,760.00 20,760.00
33 256,098.00 256,098.00 9,460.00 265,558.00 265,558.00
39 45,782.00 45,782.00 49,501.00 95,283.00 95,283.00
40 308,742.00 321,561.00 12,819.00 1,800.00 14,619.00 14,619.00
41 118,647.00 123,895.00 5,248.00 5,248.00 5,248.00
42 1,326,793.00 1,609,892.00 283,099.00 2,450.00 280,649.00 280,649.00
46 121,908.00 246,099.00 124,191.00 124,191.00 124,191.00
47 38,902.00 56,439.00 17,537.00 17,537.00 17,537.00
50 330,218.00 330,218.00 5,340.00 335,558.00 335,558.00
60 1,329,023.00 1,329,023.00 4,120.00 1,324,903.00 1,324,903.00
61 1,329,023.00 1,329,023.00 4,120.00 1,324,903.00 1,324,903.00
62 145,683.00 145,683.00 145,683.00 145,683.00
63 267,096.00 267,096.00 11,800.00 255,296.00 255,296.00
65 89,546.00 89,546.00 1,800.00 91,346.00 91,346.00
67 11,090.00 11,090.00 11,090.00 11,090.00
68 0.00 0.00 75,067.00 75,067.00 75,067.00
69 0.00 0.00 1,356,980.00 4,120.00 1,352,860.00 1,352,860.00 1,352,860.00
70 1,978,002.00 1,978,002.00 10,000.00 1,988,002.00 1,988,002.00 1,988,002.00
75 175,689.00 175,689.00 10,000.00 165,689.00 165,689.00 165,689.00
79 513,415.00 513,415.00 10,000.00 75,067.00 578,482.00
94 401,860.00 401,860.00 49,501.00 10,000.00 441,361.00 441,361.00
95 100,465.00 100,465.00 25,566.00 126,031.00 126,031.00
97 11,090.00 11,090.00 11,090.00 11,090.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
10,123,469.00 10,123,469.00 4,833,345.00 4,833,345.00 1,570,825.00 1,570,825.00 4,974,049.00 4,974,049.00 1,139,322.00 916,973.00 3,256,245.00 3,478,594.00 1,931,342.00 2,153,691.00
222,349.00 222,349.00 222,349.00
1,139,322.00 1,139,322.00 3,478,594.00 3,478,594.00 2,153,691.00 2,153,691.00