JORGE MARTINEZ ZUÑIGA

CIERRE FISCAL 2016

1. El Sr. Martinez por la actividad empresariales del Régimen General Obtuvo los siguientesresultados:

Según la contabilidad, efectuó las operaciones siguientes:

INGRESOS:

Ingresos de la Intereses ganados Venta de activo Recuperación de

Mes TOTAL
actividaad seguro
ENERO $ 970,650.00 $ 970,650.00
FEBRERO $ 1,190,651.00 $ 1,190,651.00
MARZO $ 1,370,668.00 $ 1,370,668.00
ABRIL $ 1,970,355.00 $ 1,970,355.00
MAYO $ 1,455,230.00 $ 45,657.00 $ 26,750.00 $ 1,527,637.00
JUNIO $ 1,595,354.00 $ 1,595,354.00
JULIO $ 1,454,889.40 $ 70,000.00 $ 1,524,889.40
AGOSTO $ 1,930,378.34 $ 45,657.00 $ 1,976,035.34
SEPTIEMBRE $ 2,123,416.17 $ 2,123,416.17
OCTUBRE $ 2,335,757.79 $ 2,335,757.79
NOVIEMBRE $ 2,169,333.57 $ 2,169,333.57
DICIEMBRE $ 2,826,266.93 $ 2,826,266.93
SUMAN $ 21,392,950.20 $ 91,314.00 $ 70,000.00 $ 26,750.00 $ 21,581,014.20

Por los intereses se le hizo una retención de $ 4,565.70

EGRESOS:

Intereses
Mes Compras Gastos Deducibles TOTAL
Pagadso
ENERO $ 1,379,455.00 $ 271,782.00 $ 1,358.91 $ 1,652,595.91
FEBRERO $ 1,013,455.70 $ 445,382.28 $ 2,226.91 $ 1,461,064.89
MARZO $ 1,169,467.60 $ 467,787.04 $ 2,338.94 $ 1,639,593.58
ABRIL $ 1,379,248.50 $ 551,699.40 $ 2,758.50 $ 1,933,706.40
MAYO $ 1,018,661.00 $ 407,464.40 $ 2,037.32 $ 1,428,162.72
JUNIO $ 1,116,747.80 $ 446,699.12 $ 2,233.50 $ 1,565,680.42
JULIO $ 1,228,422.58 $ 491,369.03 $ 2,456.85 $ 1,722,248.46
AGOSTO $ 1,351,264.84 $ 540,505.94 $ 2,702.53 $ 1,894,473.31
SEPTIEMBRE $ 1,486,391.32 $ 594,556.53 $ 2,972.78 $ 2,083,920.63
OCTUBRE $ 1,635,030.45 $ 327,006.09 $ 1,635.03 $ 1,963,671.57
NOVIEMBRE $ 1,698,533.50 $ 719,413.40 $ 3,597.07 $ 2,421,543.97
DICIEMBRE $ 382,880.34 $ 791,354.74 $ 3,956.77 $ 1,178,191.85
SUMAN $ 14,859,558.63 $ 6,055,019.97 $ 30,275.11 $ 20,944,853.71
 Dentro de los gastos deducibles se encuentran:

Sueldos gravados $ 650,000.00

Sueldos exentos $ 183,962.00

Sueldos excentos y deducibles al
menos $ 97,499.86
53%

Sueldos excentos y NO
$ 86,462.14
DEDUCIBLES al 47%

$ 747,499.86
Seguro Social $ 162,500.00
INFONAVIT $ 32,500.00
TOTAL $ 942,499.86

La deducción de los sueldos exentos se da porque las prestaciones en favor de los trabajadores fueron

mayor a las otorgadas en favor de los trabajadores en el año 2015.

Fecha de Monto original de la

ACTIVO FIJO: Adquisición inversión
EQUIPO DE COMPUTO:
Computadora HP May-12 $ 15,000.00
Computadora INTEL jun-13 $ 15,700.00

MOBILIARIO DE OFICINA:
Escritorio (3) Jun-10 $ 24,600.00

EQUIPO DE REPARTO:
Camioneta Ford 1 1/2 Toneladas * Aug-12 $ 120,000.00
Camioneta 3 Toneladas May-12 $ 150,000.00
Automovil Mar-16 $ 90,000.00

* Se vende en Junio 2016

Todas las inversiones de adquisición se opto por deducirlas a partir del año siguiente al de su adquisición

Pérdida Fiscal de 2015 por la Actividad Empresarial. $ 200,000.00

Pagos Provisionales de ISR efectuados (Por la Actividad Empresarial): $ 80,800.00

adores fueron

de su adquisición
 INPC Utilizados (algunos estimados)

jun-10 96.8672

dic-10 99.7421

ago-12 105.2790

may-12 103.8990

jun-13 108.6450

jul-15 116.1280

dic-15 118.3100

mar-16 119.8100

jun-16 121.0100

jul-16 121.4100

OTROS INGRESOS Ingresos Pagos Retenciones

Arrendamiento $ 120,000.00 $ 7,000.00 $ -

Salarios $ 220,000.00 $25,500.00

Dividendos percicbidos por la Empresa X, S.A. de C.V. $ 100,000.00 $ -

DEDUCCIONES PERSONALES: Importe

Gastos médicos del conyugue $ 40,000.00

Intereses reales por crédito hipotecario $ 18,000.00

Aportaciones adicionales al SAR $ 23,250.00

SUMAN $ 81,250.00
 PRIMERA MITAD
Ultimo mes de la primera mitad del INPC
Fecha Compra
periodo de uso para efectos del FAC. ACTUALIZACION

Jan-16 Jun-16
121.0100
Feb-16 Jul-16
121.4100
Mar-16 Jul-16
121.4100
Apr-16 Aug-16
0.0000
May-16 Aug-16
0.0000
Jun-16 Sep-16
0.0000
Jul-16 Sep-16
0.0000
Aug-16 Oct-16
0.0000
Sep-16 Oct-16
0.0000
Oct-16 Nov-16
0.0000
Nov-16 Nov-16
0.0000
Dec-16 Dec-16
0.0000
Jun-10 Jul-16
121.4100
Dec-10 Jul-16
121.4100
Aug-12 Jul-16
121.4100
May-12 Jul-16
121.4100
Jun-13 Jul-16
121.4100
Jul-15 Jul-16 121.4100
Dec-15 Jul-16
121.4100

Venta
Ultimo mes de la primera mitad del INPC
Fecha de Venta
periodo de uso para efectos del FAC. ACTUALIZACION

Jan-09 12-ene-08 0.0000

Feb-09 01-ene-09 0.0000
Mar-09 01-ene-09 0.0000
Apr-09 02-ene-09 0.0000
May-09 02-ene-09 0.0000
Jun-09 03-ene-09 0.0000
Jul-09 03-ene-09 0.0000
Aug-09 04-ene-09 0.0000
Sep-09 04-ene-09 0.0000
Oct-09 05-ene-09 0.0000
Nov-09 05-ene-09 0.0000
Dec-09 06-ene-09 0.0000
Jan-10 12-ene-09 0.0000
Feb-10 01-ene-10 0.0000
Mar-10 01-ene-10 0.0000
Apr-10 02-ene-10 0.0000
May-10 02-ene-10 0.0000
Jun-10 03-ene-10 0.0000
Jul-10 03-ene-10 0.0000
Aug-10 04-ene-10 0.0000
Sep-10 04-ene-10 0.0000
Oct-10 05-ene-10 0.0000
Nov-10 05-ene-10 0.0000
Dec-10 06-ene-10 0.0000
Jan-11 12-ene-10 0.0000
Feb-11 01-ene-11 0.0000
Mar-11 01-ene-11 0.0000
Apr-11 02-ene-11 0.0000
May-11 02-ene-11 0.0000
Jun-11 03-ene-11 0.0000
Jul-11 03-ene-11 0.0000
Aug-11 04-ene-11 0.0000
Sep-11 04-ene-11 0.0000
Oct-11 05-ene-11 0.0000
Nov-11 05-ene-11 0.0000
Dec-11 06-ene-11 0.0000
Jan-12 12-ene-11 0.0000
Feb-12 01-ene-12 0.0000
Mar-12 01-ene-12 0.0000
Apr-12 02-ene-12 0.0000
May-12 02-ene-12 0.0000
Jun-12 03-ene-12 0.0000
Jul-12 03-ene-12 0.0000
Aug-12 04-ene-12 0.0000
Sep-12 04-ene-12 0.0000
Oct-12 05-ene-12 0.0000
Nov-12 05-ene-12 0.0000
Dec-12 06-ene-12 0.0000
Jan-13 12-ene-12 0.0000
Feb-13 01-ene-13 0.0000
Mar-13 01-ene-13 0.0000
Apr-13 02-ene-13 0.0000
May-13 02-ene-13 0.0000
Jun-13 03-ene-13 0.0000
Jul-13 03-ene-13 0.0000
Aug-13 04-ene-13 0.0000
Sep-13 04-ene-13 0.0000
Oct-13 05-ene-13 0.0000
Nov-13 05-ene-13 0.0000
Dec-13 06-ene-13 0.0000
Jan-14 12-ene-13 0.0000
Feb-14 01-ene-14 0.0000
Mar-14 01-ene-14 0.0000
Apr-14 02-ene-14 0.0000
May-14 02-ene-14 0.0000
Jun-14 03-ene-14 0.0000
Jul-14 03-ene-14 0.0000
Aug-14 04-ene-14 0.0000
Sep-14 04-ene-14 0.0000
Oct-14 05-ene-14 0.0000
Nov-14 05-ene-14 0.0000
Dec-14 06-ene-14 0.0000
Jan-15 12-ene-14 0.0000
Feb-15 01-ene-15 0.0000
Mar-15 01-ene-15 0.0000
Apr-15 02-ene-15 0.0000
May-15 02-ene-15 0.0000
Jun-15 03-ene-15 0.0000
Jul-15 03-ene-15 0.0000
Aug-15 04-ene-15 0.0000
Sep-15 04-ene-15 0.0000
Oct-15 05-ene-15 0.0000
Nov-15 05-ene-15 0.0000
Dec-15 06-ene-15 0.0000
Jan-16 12-ene-15 0.0000
Feb-16 01-ene-16 0.0000
Mar-16 01-ene-16 0.0000
Apr-16 02-ene-16 0.0000
May-16 02-ene-16 0.0000
Jun-16 03-ene-16 0.0000
Jul-16 03-ene-16 0.0000
Aug-16 04-ene-16 0.0000
Sep-16 04-ene-16 0.0000
Oct-16 05-ene-16 0.0000
Nov-16 05-ene-16 0.0000
Dec-16 06-ene-16 0.0000
1) DETERMINACION DE LOS RESULTADOS BASE PARA LA DETERMINACION DEL ISR DEL EJER

CEDULA 1: DETERMINACION DE LA DEDUCCION DE LAS INVERSIONES

Por ciento
Fecha de Monto original Deducción anual
ACTIVO FIJO: Adquisición de la inversión
máximo
historica
autorizado

EQUIPO DE COMPUTO:

Computadora HP May-12 $ 15,000.00 30% $ 4,500.00

Computadora INTEL Jun-13 $ 15,700.00 30% $ 4,710.00

MOBILIARIO DE OFICINA:

Escritorio (3) Jun-10 $ 24,600.00 10% $ 2,460.00

EQUIPO DE REPARTO:

Camioneta Ford 1 1/2 Toneladas * Aug-12 $ 120,000.00 25% $ 30,000.00

Camioneta 3 Toneladas May-12 $ 150,000.00 25% $ 37,500.00

Automovil Mar-16 $ 90,000.00 25% $ 22,500.00

$ 415,300.00 $ 101,670.00

* Se vende en junio 2016 y se considera el INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio (enero a junio) es marzo de

** Se considera INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio (marzo a diciembre) es julio 2016.

Deducción Número de
Deducción anual Factor de
ACTIVO FIJO: historica actualización
anual meses del
actualizada ejercicio

EQUIPO DE COMPUTO:

Computadora HP $ 4,500.00 1.1685 $ 5,258.42 12

Computadora INTEL $ 4,710.00 1.1175 $ 5,263.39 12

MOBILIARIO DE OFICINA:

Escritorio (3) $ 2,460.00 1.2534 $ 3,083.28 12

EQUIPO DE REPARTO:

Camioneta Ford 1 1/2 Toneladas * $ 30,000.00 1.1380 $ 34,140.71 12

Camioneta 3 Toneladas $ 37,500.00 1.1685 $ 43,820.20 12

Automovil $ 22,500.00 1.0134 $ 22,800.48 12

$ 101,670.00 $ 114,366.48
NACION DEL ISR DEL EJERCICIO 20016

DE LAS INVERSIONES

INPC último mes

INPC mes de Factor de
1a. Mitad del ejerc Fecha de Meses Meses por
Adquisición actualización a) / Meses de USO
(junio- Venta completos depreciar
b) b)
16) a)

121.4100 103.8990 1.1685 40 4 36

121.4100 108.6450 1.1175 40 12 28

121.4100 96.8672 1.2534 120 12 108

119.8100 105.2790 1.1380 Jun-16 48 0

121.4100 103.8990 1.1685 48 12 36

121.4100 119.8100 1.0134 48 9 39

ercicio (enero a junio) es marzo de 2016

es julio 2016.

Meses de
Deducción mensual Deducción anual
uso

$ 438.20 4 1,752.81

$ 438.62 12 5,263.39

$ 256.94 12 3,083.28

$ 2,845.06 0 0.00
$ 3,651.68 12 43,820.20

$ 1,900.04 9 17,100.36

$ 71,020.04
 Mes Inicio Ultimo Mes
Depreciacion a Depreciar

Jan-13 Apr-16

Jan-14 Apr-17

Jan-11 Dec-20

Jan-13 Dec-16

Jan-13 Dec-16

Apr-16 Mar-20
 CEDULA 2: DETERMINACION DE LA GANANCIA POR ENAJENACION DE ACTIVO FIJO

Venta de camioneta de 1 1/2 Tonelada en junio de 2014.

Y que fue adquirida en Agosto 2012
Precio de Venta
Monto original de la inversión $ 120,000.00
Menos:
Monto deducido en 2013 $ 30,000.00
Monto deducido en 2014 $ 30,000.00
Monto deducido en 2015 $ 30,000.00 $ 90,000.00
Saldo pendiente por
$ 30,000.00
deducir
Por:

INPC Mar-16 119.810 = 1.1380

INPC Aug-12 105.279
Saldo pendiente por deducir actualizado $ 34,140.71

GANANCIA POR ENAJENACION DE ACTIVO FIJO

ON DE ACTIVO FIJO

$ 70,000.00

$ 34,140.71

$ 35,859.29
 CEDULA 3: ACTUALIZACION DE PERDIDA FISCAL PARA SU AMORTIZACION.

Pérdida generada en 2015 (Monto) $ 200,000.00

INPC Dec-15 118.3100

Por = 1.01879
INPC Jul-15 116.1280

Actualización a dic 2015 $ 203,757.92

INPC Jun-16 121.0100

Por = 1.02282
INPC Dec-15 118.3100

PERDIDA FISCAL A APLICAR EN 2016 $ 208,407.96

CEDULA 4: DETERMINACION DE LA UTILIDAD GRAVABLE BASE DEL IMPUESTO SOBRE LA REN

INGRESOS ACUMULABLES
Ingresos por la actividad preponderante ###
Intereses ganados $ 91,314.00
Ganancia en venta de activo fijo $ 35,859.29
Cobro de seguros $ 26,750.00

Menos:
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
Compras ###
Gastos deducibles $ 6,055,019.97
Interess pagados $ 30,275.11
Deducciones de inversiones $ 71,020.04

UTILIDAD FISCAL
Menos:
Pérdida Fiscal

UTILIDAD GRAVABLE (ACTIVIDAD EMPRESARIAL)

SU AMORTIZACION.

E DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2016.

Cédula de datos
Cédula de datos
Cédula 2
Cédula de datos
###

Cédula de datos
Cédula de datos
Cédula de datos
Cédula 1
###
$ 530,999.74

$ 208,407.96 Cédula 3

$ 322,591.78
 CEDULA 5: DETERMINACION DE LA PTU

Ingresos Acumulables $ 21,546,873.49

Menos:
Deducciones Autorizadas $ 21,015,873.75
Prestación a los trabajadores exentas, no deducibles $ 86,462.14
UTILIDAD FISCAL (BASE PARA PTU) $ 444,537.60
Por Tasa: 10%

PTU A REPARTIR $ 44,453.76

CEDULA 6: INGRESO ACUMULABLE POR SALARIO

Esta información se obtiene en la constancia de percepciones y retenciones que entrega el pátron.

TOTAL DE SUELDOS Y SALARIO

Menos:
EXENSIONES
30 días de aguinaldo 73.04 X 30 2,191.20
15 días PTU 73.04 X 15 1,095.60
15 días prima vacacional 73.04 X 15 1,095.60
Otros 13,450.00

PTU A REPARTIR
 Cédula 4

Cédula 4
Cédula de datos

nes que entrega el pátron.

$ 220,000.00 Cédula de datos

$ 17,832.40

$ 202,167.60
 CEDULA 7: INGRESO ACUMULABLE POR ARRENDAMIENTO

INGRESOS POR ARRENDAMIENTO a)

Por:
Porciento de deducción ciega
MPORTE DE LA DEDUCCION SIN COMPROBANT b)

INGRESO ACUMULABLE POR ARRENDAMIENTO a) - b)

CEDULA 8: INGRESO ACUMULABLE POR DIVIDENDOS (ISR PAGADO POR LA PERSO

DIVIDENDOS PAGADOS POR LA PERSONA MORAL

Por: (Factor)
DIVIDENDOS
Por: (Tasa)

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO POR LA SOCIEDAD

 $ 120,000.00 Cédula de datos

35%
$ 42,000.00

$ 78,000.00

ISR PAGADO POR LA PERSONA MORAL)

$ 100,000.00 Cédula de datos

1.4286
$ 142,860.00
30%

$ 42,858.00
CEDULA 9: CALCULO ANUAL DEL ISR 2016

SUELDOS Y SALARIOS
ARRENDAMIENTO
ENAJENACION DE BIENES
ADQUISICION DE BIENES
INTERESES
DIVIDENDOS (Incluye ISR pagado por la persona moral)
DEMAS INGRESOS
Subtotal
Más:
UTILIDAD GRAVABLE POR LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL O PROFESIONAL
TOTAL DE INGRESOS
Menos:
DEDUCCIONES PERSONALE
GASTOS MEDICOS DEL CONYUGUE
INTERESES POR CREDTO HIPOTECARIO
APORTACIONES ADICIONALES AL SAR
Subtotal

BASE GRAVABLE
Menos:
Límite Inferior
Excedente del Límite Inferior
Por:
Tasa
Impuesto Marginal
Más:
Cuota Fija
ISR CAUSADO
Menos:
PAGOS PROVISIONALES Y RETENCIONES
Por intereses ganados
Pagos provisionales de la actividad empresarial
Retenciones de salarios
Pagos provisionales por arrendamiento
TOTAL ISR PAGADO EN EL AÑO

Menos:
Acreditamiento ISR pagado (Dividendos)
ISR A CARGO O (A FAVOR)
$ 202,167.60 Cédula 6
$ 78,000.00 Cédula 7
$ -
$ -
$ -
$ 142,860.00 Cédula 8

$ 423,027.60

$ 322,591.78
$ 745,619.38

$ 40,000.00 Cédula de datos

$ 18,000.00 Cédula de datos
$ 23,250.00 Cédula de datos
$ 81,250.00

$ 664,369.38

$ 392,841.97
$ 271,527.41

30%
$ 81,458.22

$ 73,703.41
$ 155,161.63

Cédula de datos
Cédula de datos
Cédula de datos
Cédula de datos
$ -
$ 155,161.63
$ 155,161.63
 Por ciento
Límite inferior Límite superior Cuota fija para aplicarse
sobre

el excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 5,952.84 0 1.92
5,952.85 50,524.92 114.29 6.4
50,524.93 88,793.04 2,966.91 10.88
88,793.05 103,218.00 7,130.48 16
103,218.01 123,580.20 9,438.47 17.92
123,580.21 249,243.48 13,087.37 21.36
249,243.49 392,841.96 39,929.05 23.52
392,841.97 750,000.00 73,703.41 30
750,000.01 1,000,000.00 180,850.82 32
1,000,000.01 3,000,000.00 260,850.81 34
3,000,000.01 En adelante 940,850.81 35