Instituto Politécnico Nacional

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y

Ciencias Sociales y Administrativas

Licenciatura en Ingeniería Industrial

Estados financieros, Estados de resultados y Estados de situación

financiera

Unidad de aprendizaje: Contabilidad y Costos Industriales

Secuencia: 2IV52

N° de equipo: 6

Nombre de los integrantes:

Del Castillo Martínez Rafael.

López Albino Nicolás.
Zamora Martínez Hugo Enrique.
Zavaleta Matamoros Huitzil Javier
Gonzalez Pilz Rodolfo Hans
LOYO BETANCOURT GERMAN RICARDO

Profesor: Martínez Ramírez Erly

Fecha: 15/08/18
1.6 Estados financieros.
Los estados financieros, también denominados estados contables, informes
financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar
a conocer la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la
misma a una fecha o periodo determinado. Esta información resulta útil para la
Administración, gestor, regulador y otros tipos de interesados como los
accionistas, acreedores o propietarios.
La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son
elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados,
normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es llevada
adelante por contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo,
deben registrarse en organismos de control públicos o privados para poder ejercer
la profesión.
Componentes.
Los Estados financieros obligatorios dependen de cada país, siendo los
componentes más habituales los siguientes:
 Estado de situación patrimonial: Refleja la situación económica y financiera
de una empresa en un momento determinado.
 Estado de resultados: Muestra ordenada y detalladamente la forma de
cómo se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.
 Estado de evolución de patrimonio neto: suministra información acerca de
la cuantía del patrimonio neto de un ente y de cómo este varía a lo largo del
ejercicio.
 Estado de flujo de efectivo: Muestra las fuentes y aplicaciones del efectivo
de la entidad durante un periodo, las cuales se clasifican en actividades de
operación, inversión y de financiamiento.
 Memoria: informe con las actividades llevadas a cabo por una organización
durante un año completo.
Características de los Estados Financieros.
La información financiera debe reunir determinadas características cualitativas con
el fin de proporcionar el cumplimiento de sus objetivos y, en consecuencia
garantizar la eficacia en su utilización por parte de sus diferentes destinatarios
(usuarios).
Las características que deben reunir los estados financieros son:
1. Comprensibilidad: la información debe ser de fácil comprensión para todos los
usuarios, no obstante también se deben agregar notas que permitan el
entendimiento de temas complejos, para la toma de decisiones.
2. Relevancia / sistematización: la información será de importancia relativa,
cuando al presentarse dicha información y omitirse por error, puede perjudicar e
influir en las decisiones tomadas.
3. Confiabilidad: la información debe estar libre de errores materiales, debe ser
neutral y prudente, para que pueda ser útil y transmita la confianza necesaria a los
usuarios.
4. Comparabilidad: esta información se debe presentar siguiendo las normas y
políticas contables, de manera que permita la fácil comparación con periodos
anteriores para conocer la tendencia, y también permitirá la comparación con otras
empresas.
5. Pertinencia: Debe satisfacer las necesidades de los usuarios.
Importancia y uso de estado financiero.
Es un componente indispensable de la mayor parte de las decisiones sobre
préstamo, inversión y otras cuestiones próximas, al facilita la toma de decisiones
a los inversionistas o terceros que estén interesados en la situación económica y
financiera de la empresa.
Resultan útiles para los usuarios ya que contienen datos que complementados con
otras informaciones como por ejemplo; las condiciones del mercado en que se
opera, permiten diagnosticar las políticas a seguir considerando nuevas
tendencias (limitaciones de los estados financieros). Así mismo, se dice que para
la presentación de los estados financieros se deberá considerar información real
para ser más exactos con los resultados.
1.6.1 Estado de resultados.
El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas es un
reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los
ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia,
el beneficio o pérdida que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para
analizar esta información y en base a esto, tomar decisiones de negocio.

Componentes del estado de resultados

Los elementos de un estado financiero se agrupan de la siguiente manera:
ingresos, costos y gastos. En base a estos tres rubros principales se estructura el
reporte.

Las principales cuentas que lo conforman son las siguientes:

• Ventas: Este dato es el primero que aparece en el estado de resultados, debe

corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.

• Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la

empresa el artículo que está vendiendo.

• Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas.

Es un indicador de cuánto se gana en términos brutos con el producto es decir, si
no existiera ningún otro gasto, la comparativa del precio de venta contra lo que
cuesta producirlo o adquirirlo según sea el caso.

• Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que

están directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa. Algunos
ejemplos son: los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.

• Utilidad sobre flujo (EBITDA): Es un indicador financiero que mide las

ganancias o utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos
financieros, impuestos y otros gastos contables que no implican una salida de
dinero real de la empresa como son las amortizaciones y depreciaciones.

• Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se

aplican para disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la empresa
utiliza para llevar a cabo sus operaciones (activos fijos), por ejemplo el equipo de
transporte de una empresa.

• Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las

depreciaciones y amortizaciones al EBITDA, indica la ganancia o pérdida de la
empresa en función de sus actividades productivas.

• Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compañía

tiene pero que no están relacionados de manera directa con la operación de la
misma, por lo general se refiere montos relacionados con bancos como el pago de
intereses.

• Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o pérdida

de la empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y financieros.

• Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al

gobierno.

• Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene resultante

de sus operaciones después de los gastos operativos, gastos financieros e
impuestos.

RECOMENDACIONES:

Es importante que el estado de resultados se realice de forma mensual, trimestral

y anual para un mejor seguimiento.

• Detalla de manera precisa cada rubro de gastos ya sean operativos,

administrativos, financieros etc.
• Asegúrate de contar con información real y confiable

Objetivos del estado de resultados

El principal es medir el desempeño operativo de la empresa en un periodo

determinado al relacionar los ingresos generados con los gastos

1. Realizar una evaluación precisa de la rentabilidad de tu empresa, su

capacidad de generar utilidades, de igual manera es importante para conocer de
qué manera puedes optimizar tus recursos para maximizar tus utilidades.

2. Medir el desempeño de la empresa es decir, cuánto estás invirtiendo por cada

peso que estás ganando.

3. Obtener un mejor conocimiento para determinar la repartición de los

dividendos ya que éstos dependen de las utilidades generadas durante el
periodo.

4. Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de

manera más precisa al utilizar el estado de resultados como base.

5. Identificar en qué parte del proceso se están consumiendo más

recursos económicos, esto lo puedes saber al analizar los márgenes en cada
rubro. Esto te dará una perspectiva de la eficiencia de la empresa.
Estructura del estado de resultados

Existen algunos conceptos del estado de resultados que es

conveniente conocer para llegar a entenderlo y poder saber cómo se
hace. Con esta guía para realizar la presentación de resultados de la
empresa podrás saber la estructura del estado de resultados,
destacamos los principales componentes o cuentas que quedarán
reflejadas:

1. Ventas: primer dato de cualquier estado de resultados. Se refiere

a los ingresos totales percibidos por las ventas realizadas en ese
período concreto.
2. Coste de ventas: ¿cuánto le costó a la empresa el artículo que
vende?
3. Utilidad bruta: diferencia entre ventas y coste de ventas,
indicando qué gana la empresa, en bruto, con el producto
vendido.
4. Gastos de operación: gastos involucrados directamente en el
funcionamiento de la empresa (luz, agua, salarios, etc.).
5. Utilidad sobre flujo (EBITDA): ganancias de la empresa sin tener
en cuenta gastos financieros, impuestos y otros gastos
contables.
6. Depreciaciones y amortizaciones: importes que disminuyen el
valor contable de los bienes tangibles que se utilizan en la
empresa para llevar a cabo sus operaciones. Por ejemplo:
maquinaria, vehículos de transporte, etc.
7. Utilidad operativa: diferencia entre el EBITDA y el montante de
las depreciaciones y amortizaciones, indicando la ganancia o
pérdida de la empresa en función de sus actividades
productivas.
8. Gastos y productos financieros: gastos e ingresos no
relacionados directamente con la operación principal de la
empresa. Se refiere, normalmente, a importes referentes a
bancos: pago de intereses, por ejemplo.
 9. Utilidad antes de impuestos: pérdida o ganancia tras cubrir
obligaciones operacionales y financieras.
10. Impuestos: importe que paga la empresa al Estado según
su desempeño.
11. Utilidad neta: última cuenta del estado de resultados, que
refleja la ganancia o pérdida final tras gastos operativos,
financieros e impuestos.

El estado de resultados es imprescindible para la realización del balance general.

Esto se debe a que del estado de resultados se obtiene la utilidad o pérdida del
ejercicio que forma parte del balance general y específicamente del capital
contable. Descubre toda la información sobre el balance general y su distribución
Pero la cuenta de resultados también debe servir para planificar el futuro porque
gracias a ella podemos planificar los gastos que tendremos tanto a corto como
medio y largo plazo y los ingresos previstos en el mismo periodo de tiempo. Este
cálculo nos ayudará a tomar decisiones como por ejemplo si será necesario
contratar a algún trabajador o si por el contrario tendremos que prescindir de
alguno o si podemos mejorar el servicio que ofrecemos por ejemplo acortando los
plazos de entrega del producto que fabricamos

Ejemplo de estado de resultados de una empresa

1.6.2 Estado de situación financiera.

Es el documento que muestra la situación financiera de un negocio a una fecha

específica. En este informe solo se utilizan las cuentas reales (activo, pasivo y
capital) y en él se cumple la ecuación fundamental de contabilidad:
Activo es igual a Pasivo más Capital (A = P + C),

También el principio básico de Contabilidad de la “Partida Doble”, las cantidades

de los activos y los pasivos deben ser iguales.
Su formulación está definida por medio de un formato, en cual en la mayoría de
los casos obedece a criterios personales en el uso de las cuentas, razón por el
cual su forma de presentación no es estándar.
Elementos del este informe:

1. Encabezamiento

Consta de tres partes:

a. Nombre de la empresa (quién)

b. Nombre del documento (qué)

c. Fecha del documento (cuándo)

d. Unidad monetaria en que se expresa.

2. Detalle de las cuentas

Está formado por las cuentas reales: activos, pasivos y capital.

3. La Partida Doble
En este informe las cantidades del lado derecho siempre deben ser iguales a las
del lado izquierdo.

Detalles importantes del Estado de Situación Financiera:

a. Los activos se escriben del lado izquierdo del informe
b. Los pasivos se escriben del lado derecho del informe y se pone la frase
“Total de Pasivos" debajo de la última cuenta registrada.
c. El capital se escribe del lado derecho, uno o dos espacios por debajo del
total de pasivos. Para sacar esta cantidad tienes que restar el total que te
da en los activos menos el de los pasivos; así:

d. Al finalizar el documento se traza una doble raya, para indicar que las
cantidades están balanceadas (solo en las cantidades), y se pone “Total de
Activos” en la columna izquierda y “Total de Pasivos más Capital” a la
derecha
e. Los títulos activo, pasivo y capital, van en el centro, preferiblemente, al igual
que el encabezamiento.
Ejemplo del estado de situación financiera.