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CONTABILIDAD GERENCIAL I

CASO TIENDAS PARAISO


Datos Genelares
La empresa PARAISO SA se dedica a la fabricación de COLCHONES, teniendo como sus
productos a 4, los cuales son su unica fuente de ingresos.
Sus inventarios lo realizan con el metodo PEPS, y en su producción realizan dos procesos e
tejido

I. Balance General al 31 Diciembre 2014

Activo Corriente S/. % Pasivo Coriente


Caja & Bancos 900,000 15% Tributos por Pagar
CxC 450,000 7% CxP
Materia Primas 275,320 5% Otras CxP
Productos Terminados 200,000 3%
Total Activo Cte. 1,825,320 30% Total Pasivo Cte.

Activo Fijo Pasivo No Corriente


Terrenos 1,958,000 32% Deuda a Largo Plazo
Maq. & Equi. 2,500,000 41% Total Pasivo No Corriente
Deprec. Acumulada (250,000) -4%
Total Activo Fijo 4,208,000 70% Total Pasivo

Patrimonio
Capital
Resultados Acum.
Total Patrimonio

Total Activo 6,033,320 100% Total Pasivo & Patrimonio

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 Diciembre del 2014
DETALLE S./
Ventas 8,800,000.00
Costo de Ventas 6,846,802.00
Utilidad Bruta 1,953,198.00
Gastos de Administracion 438,000.00
Gastos de ventas 551,000.00
Utilidad Operativa 964,198.00
Gastos financieros 155,000.00
Utilidad Antes de impuesto y part 809,198.00
Participacion de Utilidades 40,459.90
Utilidad antes de imptos 768,738.10
Impuesto sobre la Renta 230,621.43
Utilidad Neta 538,116.67
II. Requerimientos de Productos

Item / Producto Super star Comodoy Stelar


Material "A" (kilos) 10 8 6
Material "B" (kilos) 8 7 6
Material "C" (kilos) 6 5 6
Mano Obra (horas)
Mano Obra teñido 2 2 2
Mano Obra tejido 2 2 1

Otros: Costo de Mano de ARMADO 20

Gastos Indirectos (GIF / Nº horas MO) * Nº HH c/ prod

III. Inventarios

Item Inv. Inicial Inv. Final Costo (S/) 2015


Material "A" (kilos) 25,700 14,000 5.50
Material "B" (kilos) 9,960 6,000 5.00
Material "C" (kilos) 17,000 10,000 6.50
Producto Alpaca (unid) 400 300
Producto "Lana" (unid) 400 300
Producto "Lino" (unid) 400 300
Producto "Sintetico" (unid) 300 200

IV. Ventas

Producto: Super star Comodoy Stelar


Precio de Venta (S/ud) 300.00 250.00 200.00
Aumentos de Vtas. Planeadas (uds) 10% 10% 10%

Ventas en el 2014 7,150 9,600 7,900

ENERO 300 200 400


FEBRERO 300 600 400
MARZO 500 700 600
ABRIL 550 800 700
MAYO 500 850 600
JUNIO 650 800 700
JULIO 650 900 700
AGOSTO 750 800 800
SEPTIEMBRE 700 900 600
OCTUBRE 650 950 700
NOVIEMBRE 750 1,000 800
DICIEMBRE 850 1,100 900
V. Gastos ventas

Comisiones por Vtas. 3% de las Vtas.


Depreciacion 50,000
Sueldo de vendedores 120,000
Sueldos supervisor 60,000
Distribución 60,000
Alquileres de puntos de ventas 85,000
Total 375,000
VI. Gastos administración

Comisiones por Vtas. 2% de las Vtas.


Depreciacion 50,000
Sueldo Gerente y personal Admini 150,000
Utiles de oficina 150,000
Alquileres de oficinas 55,000
Total 405,000

VII. Gastos de Fab. Indirecta

Depreciación 100,000
Seguros 50,000
Mantenimiento 150,000
Energía & Agua 80,000
Costos fijos 100,000
Total 480,000

VIII. Gastos financieros


Intereses por deusdas de CP 50,000
Intereses por Deuda LP 105,000
Total 155,000

IV. Información complementaria

a) En el 2015 se adquiere Maq. Por S/.: 1,000,000


b) Tasa de Impuesto a la Renta: 28%
c) Participacion de Utilidades: 5%
d) En el 2015, se cobran todas las CxC del 2014
e) En el 2015, se pagan todas las CxP de corto plazo del 2014
f) En el 2015, se pagan 80% del total de compras
h) En el 2015, se cobra 80% de las ventas

VI DATOS ADICIONALES
1. Valor de Ventas totales del sector
2. Ventas del año 2013 S/ 7,480,000
3. Total de clientes de la empresa
4. Clientes nuevos de la empresa
5. Valor de la mercadería devuelta
6. Valor del Costo de producción
7. Unidades producidas (cantidad)
8. Productos defectuosos (cantidad)
9. Productos nuevos (cantidad)
10. Número de empleados
11. Número de empleados capacitados
12. Número de quejas del empleado
13. Costo Promedio Ponderado de Capital
Se pide
Realizar el pronostico de ventas en base al promedio movil y presupuesto de ventas
Realizar el presupuesto de de costo de producción
Realizar el pronostico de los EEFF Balance General - Estado de resultados
Realizar el Cuadro de mando Integral con los principales indicadores
Realizar las recomendaciones del presente caso a la gerencia, si los accionistas quieren una rentabilidad del 15%
Balance General
Al 31 Diciembre del 2015
DETALLE S/. DETALLE
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 0.00 Tributos por Pagar
Ctas. Por Cobrar 0.00 Ctas. Por Pagar
Inventario de Materias Primas 0.00 Participacion de Utilidades
Inventario de Productos Terminados 0.00 Total Pasivo Cte.
Total Activo Cte. 0.00
Pasivo No Cte
Activo No cte Deudas Largo Plazo
Terrenos 1,958,000.00 Total Pasivo no cte
Maquinarias y Eq 2,500,000.00 Total Pasivo
Depreciacion Acumulada -250,000.00
Total Activo No Cte 4,208,000.00 Patrimonio
Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Total Pat.
Total Activo 4,208,000.00 Total Pasivo y Pat.

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 Diciembre del 2015
DETALLE S./
Ventas 0.00
Costo de Ventas 0.00
Utilidad Bruta 0.00
Gastos de Administracion 0.00
Gastos de ventas 0.00
Utilidad Operativa 0.00
Gastos financieros 0.00
Utilidad Antes de impuesto y part 0.00
Participacion de Utilidades 0.00 5%
Utilidad antes de imptos 0.00 0%
Impuesto sobre la Renta 0.00 28% 0%
Utilidad Neta 0.00 #DIV/0!

PRINCIPALES INDICADORES PARA IMPLEMENTAR EL BALANCED SCORECARD

PERSPECTIVA FINANCIERA 12/31/2015 12/31/2014 Variación


1. ROE Rendimiento sobre el patrimonio
Utilidad neta/Patrimonio
2. ROA Rendimiento de los activos totales
Utilidad antes de part. E impuestos/activo total
3. EVA Economic Value Added

4. Crecimiento de las ventas netas


(Ventas netas año2/ventas netas año1) -1

PERSPECTIVA DE CLIENTES
1. Ratio de Cuota de Mercado
Ventas Netas/Ventas Totales del Sector
2. Ratio de Ventas por Cliente
Ventas Netas/Total de Clientes
3. Tasa de Crecimiento de la Clientela
Clientes Nuevos/Total de Clientes
4. Proporción de devoluciones
Valor de la mercadería devuelta/ventas netas

PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS


1. Ratio de Producción
Costo de la Producción/Activo Fijo
2. Ratio de Rendimiento del activo fijo
Unid. Producidas en el Ej./Activo Fijo
3. Eficiencia de la inspección
Productos defectuosos/total producción
4. Ratio de innovación
Cantidad de productos nuevos/Cantidad total de productos

PERPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO


1. Ratio de Ventas por Empleado
Ventas Netas/Número de Empleados
2. Ratio de Utilidad por empleado
Utilidad Neta/Nro de empleados
3. Grado de capacitación
Nro de empleados capacitados/total empleados
4. Grado de satisfacción del empleado
Nro de quejas/cantidad de empleado total
eniendo como sus principales

zan dos procesos el tenido y

S/. %
230,621 4%
100,000 2%
200,000 3%
0%
530,621 9%

905,000 15%
905,000 15%

1,435,621 24%

4,000,000 66%
597,698.57 10%
4,597,699 76%

6,033,320 100%
-
CIC
5
5
5

1
1

Soles hora

Nº HH c/ prod

Costo (S/) 2014


5.00
4.50
6.00
250
180
140
100

CIC
180.00
10%

21,100

1,000
1,600
1,750
1,700
1,750
1,800
1,900
1,800
2,050
1,800
1,950
2,000
12/31/2015 12/31/2014
S/ 61,266,000 S/ 55,364,000

3,500 2,800
700 500
S/ 66,500 S/ 80,400
S/ 8,218,263 S/ 6,574,610
63,515 58,194
1,653 1,986
3,562 2,986
12,654 12,630
11,659 9,659
165 180
12% 10%
ad del 15%
S/.

0.00
0.00
0.00
0.00

905,000.00
905,000.00
905,000.00

4,000,000.00
597,698.57
0.00
4,597,698.57
5,502,698.57
-1,294,698.57
ROE
ROA
ROS

ECARD

Situación
PRONOSTICO DE VENTAS PROMEDIO SIMPLE
Super star Comodoy Stelar CIC
ENERO 300 200 400 1000
FEBRERO 300 600 400 1600
MARZO 500 700 600 1750
ABRIL 550 800 700 1700
MAYO 500 850 600 1750
JUNIO 650 800 700 1800
JULIO 650 900 700 1900
AGOSTO 750 800 800 1800
SEPTIEMBRE 700 900 600 2050
OCTUBRE 650 950 700 1800
NOVIEMBRE 750 1000 800 1950
DICIEMBRE 850 1100 900 2000
1 ENERO
2 FEBRERO
3 MARZO
4 ABRIL
5 MAYO
6 JUNIO
7 JULIO
8 AGOSTO
9 SEPTIEMBRE
10 OCTUBRE
11 NOVIEMBRE
12 DICIEMBRE
TOTAL VENTAS 0 0 0 0
Crecimiento
PRONOSTICO DE VENTAS 0 0 0 0

PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto Super star Comodoy Stelar CIC


Precio de Ventas (unitario)
Ventas Planeadas (unidades)
Subtotales
Total Ingresos Presupuestados S/. 0

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto Super star Comodoy Stelar CIC
Ventas Planeadas (unidades)
Inventario Final Deseado
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Unidades a Producir
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

Materi Costo (S/. / Producto Super star Comodoy Stelar CIC


al gr) Produccion Planeada (unid)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
A Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
B Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Total por Producto
C TOTAL
Costo de Materiales x unidad

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Material A B C
Cantidad en granos
Inventario Final
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Inventario a Comprar
Costo (S/. / gr)
Subtotales
Total Compras
Costo inicial
Inventario Incial
Total inventario incial

Total
Balance final inventario
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos Super star Comodoy Stelar CIC


Produccion Planeada (unids)
Horas MOD (h/unid)
Horas MOD Requeridas (h)
Total Horas MOD Requeridas
Costo MOD (S/. / h)
Subtotales
Total
MO Directa por unidad

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION


Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Seguros
Mantenimiento
Energia y Agua
Costos Fijos
Total

Productos Super star Comodoy Stelar CIC


Horas MOD (h/unid)

Tasa (S/. / h)
Costo Indirecto Fabricacion

COSTO PRODUCCION

DETALLE Super star Comodoy Stelar CIC

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto Super star Comodoy Stelar CIC


Costo Produccion
Costo Inicial
Inventario Inicial (Unids)
Inventario Inicial (S/.)
Total
Inventario Final
Inventario Final (S/.)
Total

COSTOS DE VENTAS

DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo Total de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas Presupuestado

GASTOS DE ADMINISTRACION
Comisión
Depreciacion
Sueldos y Salarios
Varios
Interes de Deudas a Largo Plazo
Total

GASTOS DE VENTAS

Comisiones (1% de las ventas)


Depreciacion
Sueldo de vendedores
Sueldos supervisor
Distribución
Alquileres de puntos de ventas

Total
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por deusdas de CP
Intereses por Deuda LP
Total

Presupuesto de Caja
Ingresos
Ventas al contado (2016)
Cuentas Cobradas del año 2015
Total Ingresos

Egresos Compras
Pago Compra de Materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fab. Menos depre
Gastos de Administ Menos depre
Gastos de Ventas Menos depre
Tributos por pagar
Ctas por pagar
Gastos financieros
Otras Ctas por pagar
Compra Maquina
Total egresos
Saldo del período
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo
TOTAL S/.
- CXC

S/. 0 CxP

Caja y bancos
PRONOSTICO DE VENTAS PROMEDIO MOVIL
Super star Comodoy Stelar CIC
ENERO 300 200 400 1000
FEBRERO 300 600 400 1600
MARZO 500 700 600 1750
ABRIL 550 800 700 1700
MAYO 500 850 600 1750
JUNIO 650 800 700 1800
JULIO 650 900 700 1900
AGOSTO 750 800 800 1800
SEPTIEMBRE 700 900 600 2050
OCTUBRE 650 950 700 1800
NOVIEMBRE 750 1000 800 1950
DICIEMBRE 850 1100 900 2000
1 ENERO
2 FEBRERO
3 MARZO
4 ABRIL
5 MAYO
6 JUNIO
7 JULIO
8 AGOSTO
9 SEPTIEMBRE
10 OCTUBRE
11 NOVIEMBRE
12 DICIEMBRE
TOTAL VENTAS 0 0 0 0
Crecimiento
PRONOSTICO DE VENTAS 0 0 0 0

PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto Super star Comodoy Stelar CIC


Precio de Ventas (unitario)
Ventas Planeadas (unidades)
Subtotales
Total Ingresos Presupuestados S/. 0

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto Super star Comodoy Stelar CIC
Ventas Planeadas (unidades)
Inventario Final Deseado
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Unidades a Producir
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

Materi Costo (S/. / Producto Super star Comodoy Stelar CIC


al gr) Produccion Planeada (unid)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
A Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
B Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Total por Producto
C TOTAL
Costo de Materiales x unidad

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Material A B C
Cantidad en granos
Inventario Final
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Inventario a Comprar
Costo (S/. / gr)
Subtotales
Total Compras
Costo inicial
Inventario Incial
Total inventario incial

Total
Balance final inventario
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos Super star Comodoy Stelar CIC


Produccion Planeada (unids)
Horas MOD (h/unid)
Horas MOD Requeridas (h)
Total Horas MOD Requeridas
Costo MOD (S/. / h)
Subtotales
Total
MO Directa por unidad

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION


Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Seguros
Mantenimiento
Energia y Agua
Costos Fijos
Total

Productos Super star Comodoy Stelar CIC


Horas MOD (h/unid)

Tasa (S/. / h)
Costo Indirecto Fabricacion

COSTO PRODUCCION

DETALLE Super star Comodoy Stelar CIC

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto Super star Comodoy Stelar CIC


Costo Produccion
Costo Inicial
Inventario Inicial (Unids)
Inventario Inicial (S/.)
Total
Inventario Final
Inventario Final (S/.)
Total

COSTOS DE VENTAS

DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo Total de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas Presupuestado

GASTOS DE ADMINISTRACION
Comisión
Depreciacion
Sueldos y Salarios
Varios
Interes de Deudas a Largo Plazo
Total

GASTOS DE VENTAS

Comisiones (1% de las ventas)


Depreciacion
Sueldo de vendedores
Sueldos supervisor
Distribución
Alquileres de puntos de ventas

Total
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por deusdas de CP
Intereses por Deuda LP
Total

Presupuesto de Caja
Ingresos
Ventas al contado (2016)
Cuentas Cobradas del año 2015
Total Ingresos

Egresos Compras
Pago Compra de Materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fab. Menos depre
Gastos de Administ Menos depre
Gastos de Ventas Menos depre
Tributos por pagar
Ctas por pagar
Gastos financieros
Otras Ctas por pagar
Compra Maquina
Total egresos
Saldo del período
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo
TOTAL S/.
- CXC

S/. 0 CxP

Caja y bancos
PRONOSTICO DE VENTAS REGRESION LINEAL
Super star Comodoy Stelar CIC
ENERO 300 200 400 1000
FEBRERO 300 600 400 1600
MARZO 500 700 600 1750
ABRIL 550 800 700 1700
MAYO 500 850 600 1750
JUNIO 650 800 700 1800
JULIO 650 900 700 1900
AGOSTO 750 800 800 1800
SEPTIEMBRE 700 900 600 2050
OCTUBRE 650 950 700 1800
NOVIEMBRE 750 1000 800 1950
DICIEMBRE 850 1100 900 2000
1 ENERO
2 FEBRERO
3 MARZO
4 ABRIL
5 MAYO
6 JUNIO
7 JULIO
8 AGOSTO
9 SEPTIEMBRE
10 OCTUBRE
11 NOVIEMBRE
12 DICIEMBRE
TOTAL VENTAS 0 0 0 0
Crecimiento
PRONOSTICO DE VENTAS 0 0 0 0

PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto Super star Comodoy Stelar CIC


Precio de Ventas (unitario)
Ventas Planeadas (unidades)
Subtotales
Total Ingresos Presupuestados S/. 0

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto Super star Comodoy Stelar CIC
Ventas Planeadas (unidades)
Inventario Final Deseado
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Unidades a Producir
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

Materi Costo (S/. / Producto Super star Comodoy Stelar CIC


al gr) Produccion Planeada (unid)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
A Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
B Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Total por Producto
C TOTAL
Costo de Materiales x unidad

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Material A B C
Cantidad en granos
Inventario Final
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Inventario a Comprar
Costo (S/. / gr)
Subtotales
Total Compras
Costo inicial
Inventario Incial
Total inventario incial

Total
Balance final inventario
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos Super star Comodoy Stelar CIC


Produccion Planeada (unids)
Horas MOD (h/unid)
Horas MOD Requeridas (h)
Total Horas MOD Requeridas
Costo MOD (S/. / h)
Subtotales
Total
MO Directa por unidad

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION


Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Seguros
Mantenimiento
Energia y Agua
Costos Fijos
Total

Productos Super star Comodoy Stelar CIC


Horas MOD (h/unid)

Tasa (S/. / h)
Costo Indirecto Fabricacion

COSTO PRODUCCION

DETALLE Super star Comodoy Stelar CIC

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto Super star Comodoy Stelar CIC


Costo Produccion
Costo Inicial
Inventario Inicial (Unids)
Inventario Inicial (S/.)
Total
Inventario Final
Inventario Final (S/.)
Total

COSTOS DE VENTAS

DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo Total de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas Presupuestado

GASTOS DE ADMINISTRACION
Comisión
Depreciacion
Sueldos y Salarios
Varios
Interes de Deudas a Largo Plazo
Total

GASTOS DE VENTAS

Comisiones (1% de las ventas)


Depreciacion
Sueldo de vendedores
Sueldos supervisor
Distribución
Alquileres de puntos de ventas

Total
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por deusdas de CP
Intereses por Deuda LP
Total

Presupuesto de Caja
Ingresos
Ventas al contado (2016)
Cuentas Cobradas del año 2015
Total Ingresos

Egresos Compras
Pago Compra de Materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fab. Menos depre
Gastos de Administ Menos depre
Gastos de Ventas Menos depre
Tributos por pagar
Ctas por pagar
Gastos financieros
Otras Ctas por pagar
Compra Maquina
Total egresos
Saldo del período
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo
TOTAL S/.
- CXC

S/. 0 CxP

Caja y bancos
PRONOSTICO DE VENTAS REGRESION EXPONENCIAL
Super star Comodoy Stelar CIC
ENERO 300 200 400 1000
FEBRERO 300 600 400 1600
MARZO 500 700 600 1750
ABRIL 550 800 700 1700
MAYO 500 850 600 1750
JUNIO 650 800 700 1800
JULIO 650 900 700 1900
AGOSTO 750 800 800 1800
SEPTIEMBRE 700 900 600 2050
OCTUBRE 650 950 700 1800
NOVIEMBRE 750 1000 800 1950
DICIEMBRE 850 1100 900 2000
1 ENERO
2 FEBRERO
3 MARZO
4 ABRIL
5 MAYO
6 JUNIO
7 JULIO
8 AGOSTO
9 SEPTIEMBRE
10 OCTUBRE
11 NOVIEMBRE
12 DICIEMBRE
TOTAL VENTAS 0 0 0 0
Crecimiento
PRONOSTICO DE VENTAS 0 0 0 0

PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto Super star Comodoy Stelar CIC


Precio de Ventas (unitario)
Ventas Planeadas (unidades)
Subtotales
Total Ingresos Presupuestados S/. 0

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto Super star Comodoy Stelar CIC
Ventas Planeadas (unidades)
Inventario Final Deseado
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Unidades a Producir
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

Materi Costo (S/. / Producto Super star Comodoy Stelar CIC


al gr) Produccion Planeada (unid)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
A Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
B Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Total por Producto
C TOTAL
Costo de Materiales x unidad

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Material A B C
Cantidad en granos
Inventario Final
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Inventario a Comprar
Costo (S/. / gr)
Subtotales
Total Compras
Costo inicial
Inventario Incial
Total inventario incial

Total
Balance final inventario
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos Super star Comodoy Stelar CIC


Produccion Planeada (unids)
Horas MOD (h/unid)
Horas MOD Requeridas (h)
Total Horas MOD Requeridas
Costo MOD (S/. / h)
Subtotales
Total
MO Directa por unidad

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION


Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Seguros
Mantenimiento
Energia y Agua
Costos Fijos
Total

Productos Super star Comodoy Stelar CIC


Horas MOD (h/unid)

Tasa (S/. / h)
Costo Indirecto Fabricacion

COSTO PRODUCCION

DETALLE Super star Comodoy Stelar CIC

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto Super star Comodoy Stelar CIC


Costo Produccion
Costo Inicial
Inventario Inicial (Unids)
Inventario Inicial (S/.)
Total
Inventario Final
Inventario Final (S/.)
Total

COSTOS DE VENTAS

DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo Total de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas Presupuestado

GASTOS DE ADMINISTRACION
Comisión
Depreciacion
Sueldos y Salarios
Varios
Interes de Deudas a Largo Plazo
Total

GASTOS DE VENTAS

Comisiones (1% de las ventas)


Depreciacion
Sueldo de vendedores
Sueldos supervisor
Distribución
Alquileres de puntos de ventas

Total
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por deusdas de CP
Intereses por Deuda LP
Total

Presupuesto de Caja
Ingresos
Ventas al contado (2016)
Cuentas Cobradas del año 2015
Total Ingresos

Egresos Compras
Pago Compra de Materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fab. Menos depre
Gastos de Administ Menos depre
Gastos de Ventas Menos depre
Tributos por pagar
Ctas por pagar
Gastos financieros
Otras Ctas por pagar
Compra Maquina
Total egresos
Saldo del período
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo
TOTAL S/.
- CXC

S/. 0 CxP

Caja y bancos
PRONOSTICO DE VENTAS PROMEDIO LOGARITMICO
Super star Comodoy Stelar CIC
ENERO 300 200 400 1000
FEBRERO 300 600 400 1600
MARZO 500 700 600 1750
ABRIL 550 800 700 1700
MAYO 500 850 600 1750
JUNIO 650 800 700 1800
JULIO 650 900 700 1900
AGOSTO 750 800 800 1800
SEPTIEMBRE 700 900 600 2050
OCTUBRE 650 950 700 1800
NOVIEMBRE 750 1000 800 1950
DICIEMBRE 850 1100 900 2000
1 ENERO
2 FEBRERO
3 MARZO
4 ABRIL
5 MAYO
6 JUNIO
7 JULIO
8 AGOSTO
9 SEPTIEMBRE
10 OCTUBRE
11 NOVIEMBRE
12 DICIEMBRE
TOTAL VENTAS 0 0 0 0
Crecimiento
PRONOSTICO DE VENTAS 0 0 0 0

PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto Super star Comodoy Stelar CIC


Precio de Ventas (unitario)
Ventas Planeadas (unidades)
Subtotales
Total Ingresos Presupuestados S/. 0

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto Super star Comodoy Stelar CIC
Ventas Planeadas (unidades)
Inventario Final Deseado
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Unidades a Producir
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

Materi Costo (S/. / Producto Super star Comodoy Stelar CIC


al gr) Produccion Planeada (unid)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
A Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
B Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Total por Producto
C TOTAL
Costo de Materiales x unidad

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Material A B C
Cantidad en granos
Inventario Final
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Inventario a Comprar
Costo (S/. / gr)
Subtotales
Total Compras
Costo inicial
Inventario Incial
Total inventario incial

Total
Balance final inventario
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos Super star Comodoy Stelar CIC


Produccion Planeada (unids)
Horas MOD (h/unid)
Horas MOD Requeridas (h)
Total Horas MOD Requeridas
Costo MOD (S/. / h)
Subtotales
Total
MO Directa por unidad

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION


Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Seguros
Mantenimiento
Energia y Agua
Costos Fijos
Total

Productos Super star Comodoy Stelar CIC


Horas MOD (h/unid)

Tasa (S/. / h)
Costo Indirecto Fabricacion

COSTO PRODUCCION

DETALLE Super star Comodoy Stelar CIC

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto Super star Comodoy Stelar CIC


Costo Produccion
Costo Inicial
Inventario Inicial (Unids)
Inventario Inicial (S/.)
Total
Inventario Final
Inventario Final (S/.)
Total

COSTOS DE VENTAS

DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo Total de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas Presupuestado

GASTOS DE ADMINISTRACION
Comisión
Depreciacion
Sueldos y Salarios
Varios
Interes de Deudas a Largo Plazo
Total

GASTOS DE VENTAS

Comisiones (1% de las ventas)


Depreciacion
Sueldo de vendedores
Sueldos supervisor
Distribución
Alquileres de puntos de ventas

Total
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por deusdas de CP
Intereses por Deuda LP
Total

Presupuesto de Caja
Ingresos
Ventas al contado (2016)
Cuentas Cobradas del año 2015
Total Ingresos

Egresos Compras
Pago Compra de Materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fab. Menos depre
Gastos de Administ Menos depre
Gastos de Ventas Menos depre
Tributos por pagar
Ctas por pagar
Gastos financieros
Otras Ctas por pagar
Compra Maquina
Total egresos
Saldo del período
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo
TOTAL S/.
- CXC

S/. 0 CxP

Caja y bancos

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