FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CARACTERIZACIÓN DEL FINANCIAMIENTO Y CAPACITACIÓN

DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR
SERVICIO DEL PERÚ: CASO EDU PLUZ E.I.R.L HUANTA-
AYACUCHO, 2018.

PROYECTO DE INVESTIGACION PARA ELABORAR LA TESIS

AUTORA:
MIRIAN LUZ; BARBOZA ORÉ

ASESORA:
MGTR. CPC. JENY ALCAHUAMÁN VILLANUEVA

AYACUCHO_ PERÚ
2018

1
COMISIÓN EVALUADORA DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

________________________________________________
DR. LUIS ALBERTO TORRES GARCIA
PRESIDENTE

____________________________________________
MGTR. ORLANDO S. SAAVEDRA SILVERA
SECRETARIO

2
COMISIÓN EVALUADORA DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

________________________________________________
DR. LUIS ALBERTO TORRES GARCIA
PRESIDENTE

____________________________________________
MGTR. ORLANDO S. SAAVEDRA SILVERA
SECRETARIO

3
 AGRADECIMIENTO
A mi Dios, el todopoderoso por haberme
regalado la vida al creador de todas las
cosas el que me da la fortaleza para seguir
hacia adelante y permitirme el haber
llegado hasta este momento tan importante
de mi formación profesional.
A mi docente de investigación,
MGTR.CPC.JENY ALCAHUAMÁN
VILLANUEVA, Hugo; quien me dio las
pautas y estructuras necesarias para que mi
trabajo de investigación del proyecto para
que pueda ser eficiente y razonable,
aportando con su experiencia profesional el
asesoramiento indicado en mi
investigación. Y que me enseñaron, y me
instruyeron lo mejor posible para ser
excelente tanto en el ámbito profesional,
como en el personal y humano. Que gracias
a que eran exigentes, me hicieron
exigirme a mí misma para ser cada vez
mejor. Sin sus enseñanzas esto tampoco
sería posible.

4
 DEDICATORIA

A mis padres y demás familiares, por

apoyarnos e incentivos a seguir mi estudio
superior, y porque gracias a sus consejos
puedo cumplir mis objetivos y metas, que
a lo largo de mi carrera profesional velan
por mi bienestar y educación siendo me
apoyo en todo momento. Depositando su
entera confianza en cada reto que se me
presenta sin dudar ni un solo momento en
mi inteligencia y capacidad.

A mi docente; por su paciencia ya que me

enseña a saber temas y metodologías que
guía hacer una profesional eficiente y
responsable y me aconseja a ser mejor cada
día.

5
1 .TITULO DE LA TESIS
CARACTERIZACIÓN DEL FINANCIAMIENTO Y CAPACITACIÓN
DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIO DEL PERÚ:
CASO EDU PLUZ E.I.R.L HUANTA- AYACUCHO, 2018.

6
 1. Contenido (Índice).
Página

1. Contenido (Índice). .............................................................................................................................. 7

1.1.1. Marco conceptual. ............................................................................................................. 19
6. Metodología ....................................................................................................................................... 21
6.1. Tipo de Investigación. ............................................................................................................... 21
6.2 Nivel de investigación................................................................................................................ 21
6.3. Diseño de la investigación. ........................................................................................................ 21
6.4. Población y muestra. ................................................................................................................. 22
6.4.1. Población. ........................................................................................................................... 22
6.4.2. Muestra. ............................................................................................................................. 22
6.5. Definición y operacionalización de la variable. ...................................................................... 22
6.6. Técnicas e Instrumentos. .......................................................................................................... 22
6.6.1. Técnicas. ............................................................................................................................. 22
6.6.2. Instrumentos. ..................................................................................................................... 22
6.7. Plan de análisis. ......................................................................................................................... 23
6.8. Matriz de consistencia. ............................................................................................................. 25
6.9. Principios éticos. ........................................................................................................................ 25
7. Bibliografía ........................................................................................................................................ 25
8. Anexos: ............................................................................................................................................... 27
8.3. Anexo 01: modelos de fichas bibliográficas. ........................................................................... 27
8.4. Anexo 02: cronogramas de actividades. .................................................................................. 27
8.5. Anexo 03: presupuestos. ........................................................................................................... 28
8.6. Anexo 04: financiamiento. ........................................................................................................ 29
8.7. Anexo 05: matriz de consistencia. ............................................................................................ 30

7
CARACTERIZACIÓN DEL FINANCIAMIENTO Y CAPACITACIÓNDE LAS MICRO Y
PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIO DEL PERÚ: CASO EDU PLUZ E.I.R.L
HUANTA- AYACUCHO, 2018.

3. INTRODUCCION:
El presente trabajo de investigación tiene por finalidad determinar las principales características
del financiamiento y la capacitación de las MYPE del sector Servicio, caso EDU PLUS E.I.R.L
Ayacucho- Huanta- 2018, al mismo tiempo mostraremos el planeamiento y la investigación. En
la actualidad vemos como en el mundo se ha ido desarrollando el campo empresarial, donde cada
vez más personas con ideas emprendedoras comienzan el mayor de sus retos, lo que da pie a
implementar empresas de diversos rubros: Industriales, comerciales, de servicios, y otros. Estas
empresas requieren obtener financiamiento que les permitan contar con los recursos
crematísticos necesarios para aumentar su crecimiento, productividad. Para ello es necesario
buscar estrategias de financiamiento que ofrece el mercado financiero y lograr sus objetivos de

8
creación, desarrollo, posicionamiento y sostenibilidad empresarial; caso contrario la empresa
declinaría.
Agreda , (2016) Actualmente en Perú vive un momento muy expectante en su historia,
considerada una de las economías más emergentes. Las micros y pequeñas empresas surgen por
la necesidad de empleo que no han podido ser satisfecha por el estado, las grandes empresas
nacionales, ni las inversiones de las grandes empresas internacionales en la generación de
puestos de trabajo. Son el motor empresarial y la base generadora de empleo. Sus ventas se
incrementan logrando beneficios, lo cual contribuye a la formación del Producto Bruto Interno.
Aun así, enfrentan obstáculos que limitan su supervivencia a largo plazo.

servicio en el caso de EDU PLUS E.I.R.L es las diferentes actividades que muestra la empresa
privada como el financiar y capacitar en una academia que brinda servicios
académicos obteniendo información adecuada, y el servicio personal es importante para la
empresa ya que identifican con el estado de bienestar, especialmente en la educación, para así
tener una buena empresa privada
Por último, el esquema del presente proyecto de investigación es el siguiente título, introducción,
planeamiento de la investigación. De igual manera el proyecto de investigación contiene, el
marco teórico conceptual la metodología en donde se destaca el tipo, diseño de investigación
.Finalmente le proyecto incluye las referencias bibliográficas.

4.-PLANTEAMIENTO DE INVESTIGACIÓN:

4.1 Planteamiento del problema:

4.1.1 Caracterización del problema:
En el presente investigación o trabajo se realizara un estudio minucioso acerca de la
problemática y situación de las micro y pequeñas empresas, que es la formalidad en la
que esto repercute ya sea en el ámbito de servicio. Para el financiamiento y capacitación

9
de la empresa EDU PLUZ E.I.R.L. para este planteamiento trataremos de informarnos
adecuadamente.
Bajo el panorama de la realidad en la que se está sumergida y en el que día a día se vive,
las MYPES empezaron a tomar desde ya mayor fuerza en el contexto económico y social
del país. En el Perú, el sector de la pequeña y la microempresa es revalorado y tomado en
cuenta dentro del escenario económico y el panorama de las sociedades.
(Centty , 2011) según este autor nos menciona que las micro y pequeñas empresas vienen
tomando mayor posición a nivel mundial, ya que muchas de las pequeñas y microempresas que
surgieron de la necesidad de ofrecer productos accesibles para todas las personas (clientes)
cuentan con mayor eficiencia que las grandes empresas.

Según la edición del Microscopio (Global, 2012) nos menciona que el Perú es uno de los
países que promueve el desarrollo de micro y pequeñas empresas, manteniéndose líder
entre países con mejor entorno para microfinanzas, siendo las entidades micro financieras
las que generan mayor sustento a las micro y pequeñas empresas.
Según en el entorno en que se presenta, se decidió investigar y analizar el
surgimiento y sostenimiento de pequeños negocios (micro y pequeñas empresas)
las mismas que a pesar de ser negocios familiares y emprendieron con
conocimientos recursos limitados, han logrado tener mayor participación en el
mercado y mostrar cierto crecimiento. Del mismo modo se estudió la
problemática de negocios que en su mayoría son familiares y emprenden con
conocimientos y recursos limitados.
Frente a esta realidad problemática que se evidencia en las micro y pequeñas
empresas en nuestro departamento de Ayacucho, surgieron las siguientes
interrogantes: ¿Las MYPES han logrado sobrevivir y crecer en el tiempo debido a
su financiamiento?, ¿El desempeño de las fuentes de financiamiento es el
adecuado frente a las MYPES?, ¿Cómo influyen las fuentes de financiamiento en
el desarrollo de las MYPES?

4.1.2 enunciado del problema de investigación:

¿Cuáles son las características de las micro y pequeñas empresas del sector servicio
del Perú y de la empresa EDU PLUZ E.I.R.L Huanta –Ayacucho, 2018?

4.2 objetivos de la investigación:

4.2.1 Objetivo general:

Describir las características del financiamiento y capacitación de las micro y pequeñas empresa
de sector servicio del Perú y de la empresa EDU PLUZ E.I.R.L Huanta –Ayacucho, 2018.

10
4.2.2 Objetivos específicos:

a) Describir las características de las micro y pequeñas empresas de sector servicio del
Perú 2018.
b) Describir las características del financiamiento y capacitación de la empresa EDU
PLUZ E.I.R.L Perú, 2018.
c) Hacer y analizar un cuadro comparativo de las características de las micro y pequeñas
empresas de sector servicio del Perú y de la empresa EDU PLUZ E.I.R.L Huanta –
Ayacucho, 2018.

4.3 Justificación de la investigación:

Para la justificación correspondiente de mi investigación se va realizar las razones
correspondientes, para dar a conocer a la empresa EDU PLUZ E.I.R.L la información
correspondiente del financiamiento y capacitación de las micro y pequeñas empresas,
obteniendo la información necesaria y correspondiente que es para sector servicio.
Se va realizar con el fin de de ayudar en los riesgos de financiamiento a la empresa EDU PLUZ
E.I.R.L, también tener la exacta pertinencia o importancia al aspecto servicio que ellos brindan.

5. MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL

5.1 Antecedentes:
5.1.1 Internacionales:
(Aladro , Ceroni , & Montero , (2011) en sus trabajos titulado Problemas de Financiamiento
en las MIPyMEs; Análisis de Caso Práctico, Santiago - Chile; tuvo como objetivo retratar,
principalmente a través de revisión bibliográfica y un caso práctico, el problema que afecta a más
MIPyMEs en nuestro País: el acceso y las condiciones de financiamiento; llego a las siguiente
conclusión que se ha podido evidenciar que el acceso de las MIPyMEs al financiamiento ha
aumentado notoriamente en los últimos años, sin embargo, es de gran importancia mejorar las
condiciones de estos. En este sentido dos puntos esenciales a tener en consideración son la tasa
de interés y el plazo de los créditos, los cuales son muy desfavorables para las empresas de
menor tamaño dado su mayor perfil riesgoso.
1

Recinos, (2011) En su trabajo titulado El apoyo del estado a las micro y pequeñas empresas de el
salvador. Caso: programa de dotación de calzado escolar en el departamento de san Vicente;
tuvo como objetivo de ayudar a la economía de las familias salvadoreñas y generar empleo para

11
artesanos, micro y pequeña empresa, dentro del actual Plan de Gobierno se presentó en junio del
2009 el “Programa de Dotación de Uniformes, Zapatos y Útiles Escolares para Estudiantes de
Educación Parvularia y Educación Básica de Centros Educativos Públicos a Nivel Nacional”.
Programa que pretende generar oportunidades de trabajo a sastres, costureras y zapateros,
individuales y asociados en las localidades, quienes se convierten en proveedoras de dichos
artículo; llego a la siguiente conclusión que sea podido evidenciar que durante épocas de crisis, las
MYPES llegan a ser uno de los bastiones principales para evitar colapsos en la economía, ya que
constituyen un mecanismo para absorber el exceso de fuerza laboral no absorbida y/o desechada
por el sector formal; su capacidad de subsistencia en época de crisis, y a la vez, representan una
fuente de ingreso alternativa a la de los salarios.

5.1.2 Nacionales:
Torres , (2005) En su trabajo titulado Las micro y pequeñas empresas de cuero manufacturado
tienen los siguientes objetivos: incrementar su participación en el mercado, incrementar su
capacidad de producción, necesitan apoyo administrativo de gestión formando un gobierno
corporativo y así generar empleo permante; y como resultado tenemos que a lo largo de la
investigación, se ha evidenciado que el empresario mantiene una posición conservadora respecto
al riesgo, es decir que tiene cierta aversión al mismo.
Chauca , (2016) El presente trabajo titulado es el financiamiento y su influencia en la
rentabilidad de las micro y pequeñas empresas del Perú, caso de la empresa abismar E.I.R.L.
Chimbote, 2014.; Presentanto nuestro objetivo determinar y describir la influencia del
financiamiento en la rentabilidad de las micro y pequeñas empresas del Perú y de la empresa
Navismar E.I.R.L. de Chimbote, 2014; y el siguiente resultado y/o conclusión es que de acuerdo
a la revisión bibliográfica pertinente el financiamiento si influye positivamente en la rentabilidad
de las micro y pequeñas empresas del Perú, siempre y cuando se optimice y se haga un uso
adecuado del endeudamiento.

12
Salazar, (2015) La presente investigación tuvo como objetivo general, determinar y describir las
principales características de capacitación y la competitividad de las micro y pequeñas del Sector
Servicio-Rubro Imprenta de la Urbanización Chamaya, Distrito de Breña, Departamento de
Lima, período 2014-2015; y tenemos nuestro resultado y/o conclusión La mayoría de las micro
y pequeñas empresas del sector Servicio - Rubro Imprenta, de la Urbanización Chamaya, del
Distrito de Breña, Provincia de Lima, Departamento de Lima-Periodo 2013-2014, son dirigidas
por empresarios adultos de 31 a 50 años del sexo masculino con estudios no universitarios

5.1.3 Regionales:
Huertas , (2016) en su tesis titulado el financiamiento y su influencia en la rentabilidad de las
micro y pequeñas empresas del sector servicios del Perú: caso empresa de servicios Daniel
E.I.R.L de Chimbote, 2013 En la actualidad vemos como en el mundo se ha ido desarrollando el
campo empresarial, donde cada vez más personas con ideas emprendedoras comienzan el mayor
de sus retos, lo que da pie a implementar empresas de diversos rubros: industriales, comerciales,
de servicios, y otros. Estas empresas requieren obtener financiamiento que les permitan contar
con los recursos crematísticos necesarios para aumentar su crecimiento, productividad. Para ello
es necesario buscar estrategias de financiamiento que ofrece el mercado financiero y lograr sus
objetivos de creación, desarrollo, posicionamiento y sostenibilidad empresarial; caso contrario la
empresa declinaría; llegando a la siguiente conclusión Según los autores pertinentes revisados y
el estudio del caso realizado, el financiamiento en las micro y pequeñas empresas del Perú y la
empresa de Servicios Daniel E.I.R.L de Chimbote, mejoran positivamente la rentabilidad de
dichas empresas, debido a que se le 63 brinda a la empresa la posibilidad de que puedan
mantener su economía y continuar con sus actividades comerciales de forma estable y eficiente y
como consecuencia incrementar sus niveles de rentabilidad, así como, otorgar un mayor aporte al
sector económico en el cual participan. Brindándole mayor capacidad de desarrollo, realizar
nuevas y más eficientes operaciones y acceder a créditos en mejores condiciones.
Huaman,(2016)En el trabajo titulado caracterización del financiamiento y la capacitación de las
micro y pequeñas empresas del sector servicio, rubro restaurantes de la av. rosa toro (cuadra 3-
9) en el distrito del san Luis, provincia y departamento de lima, periodo 2014-2015 ; se obtuvo
el siguiente objetivo la investigación tuvo como objetivo general, determinar las características

13
del financiamiento y la capacitación de las micro y pequeñas empresas del Sector Servicio; rubro
restaurantes de la Av. Rosa Toro (Cuadras 3-9), en el distrito de San Luis - Provincia y
Departamento de Lima, periodo 2014-2015;y el resultado siguiente que la totalidad de las micro
y pequeñas empresas ha obtenido financiamiento en algún momento de la vida de la empresa y
la mayoría lo ha obtenido de los bancos. La mayoría de las micro y pequeñas empresas ha
destinado el financiamiento en activos fijos.

Gallozo, (2017) El presente trabajo derivada de la línea de investigación titulada: “El

financiamiento, la capacitación y la rentabilidad de las micro y pequeñas empresas del Perú”; y
su objetivo es describir las principales características del financiamiento del micro y pequeñas
empresas (MYPE) del sector servicio rubro restaurantes en el mercado central de Huaraz,
periodo 2016. ; y cono resultado está determinada el financiamiento, la capacitación y la
rentabilidad en las micro y pequeñas empresas del sector servicio rubro restaurantes en el
mercado central de Huaraz, 2016

5.1.4 Locales:
Vergara,( 2014) La presente investigación titulada "Incidencia de la Capacitación y la
Asistencia Técnica en la Competitividad de las micro y pequeñas empresas de Confecciones de
Prendas de Vestir de Huamanga", aborda el tema de las micro y pequeñas empresas de
confecciones de prendas de vestir como una estrategia de industrialización que se aplica debido a
los problemas de desempleo y sub empleo por los que atraviesa nuestro país, así como por las
agudas desigualdades sociales y regionales existentes. Uno de los rasgos más importantes de esta
estrategia es que generalmente las micro y pequeñas empresas de confecciones de prendas de
vestir utilizan tecnología$ intensivas en mano de obra y es aquí el interés por la peruana humana
que es el fin supremo de la sociedad; tiene como objetivo evaluar el impacto en la competitividad
de las micro y pequeñas empresas de confecciones de prendas de vestir como resultados de la
utilización de estrategias de capacitación y asistencia técnica en Huamanga; y como resultado
tenemos que el Trabajo de Investigación determinó que las micro y pequeñas empresas de

14
confecciones de prendas de vestir que han implementado estrategias de Capacitación y
Asistencia Técnica han logrado tener mayores beneficios a través del incremento de sus ventas,
incremento de utilidades y reducción de costos.

5.2 Bases Teóricas:

5.2.1 teorías del financiamiento:

silupu & Calle,( 2016) Nos Establece que, en la mayoría de veces cuando nos preguntamos sobre la
estructura de financiamiento que siguen o deben de seguir las MYPE, nos viene a la mente factores
como la deuda y los proveedores, dado que son las principales fuentes de financiación para estas
empresas. Por otro lado, se debe analizar el costo de la deuda versus el costo del capital, y lo que uno
generalmente encuentra es que el costo de la deuda es menor que el costo de los recursos propios, es
por eso que optan las empresas por el endeudamiento, pero hay que tener en cuenta los costos de
insolvencia y de agencia que implica la administración de la misma. Además, la deuda cuenta con un
efecto llamado apalancamiento y permite disminuir el monto del impuesto a la renta, ya que los
intereses de la deuda son deducibles al del pago del impuesto (ahorro fiscal). La autora antes
mencionada, también señala que para el mundo de las micro finanzas o finanzas aplicadas a las
pequeñas o micro unidades de negocio, la evidencia muestra que la regla muchas veces no es aplicada,
porque actualmente el costo de financiamiento para las MYPE vía deuda es muy alto a comparación del

15
costo de financiamiento de sus propios capitales. Actualmente, la tasa promedio de interés a este sector
es de alrededor del 30% anual y en otros casos es mayor debido a que el sector MYPE muchas veces es
informal, no paga impuestos y es de mucho riesgo, lo que genera un mayor costo para las instituciones
micro financieras. A este respecto, existe una regla básica dentro de las finanzas: toda empresa debe
dirigir sus decisiones a crear valor, y esto se genera cuando la rentabilidad obtenida es mayor al costo de
financiamiento. Si bien es cierto que el dueño de la MYPE no suele ser un experto en finanzas; sin
embargo, debe tener los sentidos bien abiertos y aplicar sus criterios de racionalidad en el negocio para
hacerlo crecer, pero también es cierto que pueden existir muchos factores internos o externos que
pueden favorecer o no el buen desempeño del negocio. Lo que si hay que considerar es que siempre
existe un costo del dinero en el tiempo, y depende del microempresario el saber cuantificarlo para
poder tomar buenas decisiones. Para hacer más claro lo dicho por Silupú, mencionamos algunas teorías
sobre el costo del capital: La teoría tradicional de la estructura financiera propone la existencia de una
determinada combinación entre recursos propios y ajenos que define la estructura financiera óptima
EFO. Durand en 1952 publicó un trabajo donde defendió la existencia de una determinada EFO en base a
las imperfecciones del mercado. La teoría tradicional no tiene un basamento teórico riguroso, pero ha
sido defendida por 28 empresarios y financieros, sin olvidar que la EFO depende de varios factores,
como son: el tamaño de la empresa, el sector de la actividad económica y la política financiera de la
empresa; el grado de imperfección del mercado y la coyuntura económica en general. Financiamiento
comprenden entonces, tanto las situaciones previstas en planes financieros así como aquellas que
surgen inesperadamente; y tales decisiones no se enfocan solamente en determinar la mejor manera de
financiar las inversiones, sino también en la mezcla óptima tanto de crédito a corto y largo plazo como
del capital que se utilizarán para facilitar el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

2.2.1.2 Usos del financiamiento: La inversión en activos fijos es una inversión en bienes físicos o
intangibles que la empresa necesita para ampliar su capacidad de producción, mejorar sus procesos
productivos (por ejemplo, comprando una máquina más eficiente que la que actualmente posee) o
reemplazar equipos obsoletos. Sin embargo, también se considera como una inversión en activos a la
adquisición de terrenos e inmuebles o la edificación de obras civiles. En un sentido amplio, la inversión
en activos también incluye la compra de equipo de oficina, mobiliario, equipos informáticos y de
comunicaciones, así como el software que utilizan las computadoras. De todo esto podemos deducir
que si una empresa desea realizar una inversión en activos, será necesario que consiga dinero.

a) El número total de trabajadores:

La microempresa: abarca de uno (01) hasta diez (10) trabajadores
inclusive.
La pequeña empresa: abarca de uno (01) hasta cincuenta (50)
trabajadores inclusive.

b) Niveles de ventas anuales:

16
La microempresa: hasta el monto máximo de 150 Unidades Impositivas
Tributarias (UIT).
La pequeña empresa: a partir del monto máximo señalado para las
microempresas y hasta 850 UIT.

Por otro lado el Congreso de la República del Perú promulgó el

02/07/2013 la Ley 30056: “Ley que modifica diversas leyes para facilitar
la inversión, impulsar el desarrollo y el crecimiento empresarial”, la cual
tiene por objeto formalizar las micro, pequeñas y medianas empresas
(MIPYME), la misma que en el artículo 5 establece la nueva clasificación
de las Mipymes en función a las ventas anuales:

Microempresa: ventas anuales máximas hasta el monto de 150 UIT.

Pequeña empresa: ventas anuales superiores a 150 UIT y hasta el monto
máximo de 1,700 UIT.
Mediana empresa: ventas anuales superiores a 1,700 UIT y hasta el
monto máximo de 2,300 UIT.
La Ley 30056 deroga el criterio de clasificación de las micro y pequeña
empresas, la que según Ley 28015 se clasificaban en función al número
de personas y las ventas anuales. A partir de la dación de la Ley 30056
las ventas es el único criterio para determinar la clasificación de
Mipymes.
Por otro la el Congreso de la República del Perú promulgó la Ley N°
30506, El Régimen Mype Tributario del Impuesto a la Renta.
Personas Comprendidas, en este régimen comprende a Personas naturales
y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales, las
asociaciones de hecho de profesionales y similares que obtengan rentas
de tercera categoría, domiciliadas en el país cuyos ingresos netos no
superen las 1 700 UIT en el ejercicio gravable.
Impuestos a pagar, deberá pagar los impuestos siguientes:
IMPUESTO A LA RENTA

17
 Pagos a cuenta, se determina conforme a lo siguiente:

INGRESOS NETOS ANUALES PAGOS A CUENTA

HASTA 300 UIT 1%
> 300 HASTA 1700 UIT COEFICIENTE O 1.5%
A
demás, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el
impuesto a la renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que
se aplican a la renta neta:

El Código del Tributo es 3121.Pueden suspender sus pagos a cuenta y/o

modificar su coeficiente conforme lo señala el artículo 85° de la Ley del
Impuesto a la Renta.

Además, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el

impuesto a la renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que
se aplican a la renta neta:

RENTA NETA ANUAL TASAS

Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.50%

Los sujetos del RMT determinarán la renta neta de acuerdo a las

disposiciones del Régimen General contenidas en la Ley del Impuesto a
la Renta y sus normas reglamentarias, por lo que tienen gastos
deducibles.

Impuesto General a las Ventas.

Este impuesto grava todas las fases del ciclo de producción y
distribución, está orientado a ser asumido por el consumidor final,
encontrándose normalmente en el precio de compra de los productos que
adquiere.

18
 Se aplica una tasa de 16% en las operaciones gravadas con el IGV. A esa
tasa se añade el 2% del Impuesto de Promoción Municipal (IPM)

IGV = Valor de Venta X 18%

Valor de Venta + IGV = Precio de Venta

1.1.1. Marco conceptual.

Definiciones de financiamiento:
Domínguez, (2005) el financiamiento es la obtención de recursos o medios
de pago, que se destinan a la adquisición de los bienes de capital o capital de
trabajo que la empresa necesita para el cumplimiento de sus objetivos. Según
su origen, las fuentes financieras suelen agruparse en financiación interna y
financiación externa, también conocidas como fuentes de financiamiento
propias y ajenas respectivamente.
Financiación interna o autofinanciación: proviene de la parte no repartida
(entre accionistas en una sociedad anónima o entre socios en una sociedad
colectiva) de los ingresos que toman forma de reservas. También constituyen
fuentes internas de financiamiento las amortizaciones y las provisiones.
Financiación externa: proviene del curso de la actividad ordinaria de la
empresa o del uso del financiamiento ajeno con costo explícito. Cuando la
duración de la deuda es inferior a un año, se dice que es a corto plazo y se
utiliza para financiar el activo circulante, dividiéndose en dos grandes grupos:
financiación sin garantía y financiación con garantía colateral.

El financiamiento consiste en la obtención de fondos o capital para crear y

desarrollar un proyecto empresarial. Toda empresa se crea y desarrolla con la
finalidad de hacer frente a una demanda de bienes y servicios, para satisfacer
esa demanda es preciso realizar inversiones en personal, bienes de equipo,
inmuebles, mercancías,

19
 etc. y tales inversiones sólo se pueden llevar a cabo si se dispone de la
suficiente financiación, es decir, de los recursos necesarios.

El financiamiento se divide en de corto plazo y largo plazo.

El financiamiento de corto plazo está formado por las siguientes modalidades:
a) Crédito comercial: Es el uso que se le hace a las cuentas por pagar de la
empresa, del pasivo a corto plazo acumulado, como las cuentas por cobrar
y del financiamiento de inventario como fuente de recursos. El crédito
comercial tiene su importancia de uso inteligente de los pasivos a corto
plazo de la empresa, para la obtención de recursos de la manera menos
costosa posible. Por ejemplo las cuentas por pagar constituyen una forma
de crédito comercial.
b) Crédito bancario: Es un tipo de financiamiento que las empresas obtienen
por medio de los bancos con los cuales establecen relaciones funcionales.
Es una de las maneras más utilizadas por las empresas para obtener
financiamiento para el desarrollo de sus operaciones.
c) Líneas de crédito: Significa dinero, siempre disponible en el banco, pero
durante un periodo convenido de antemano.
d) Papeles comerciales: Consiste en los pagarés no garantizados de grandes
e importantes empresas que adquieren los bancos, las compañías de
seguros, los fondos de pensiones y algunas empresas industriales que
desean invertir a corto plazo sus recursos temporales excedentes.
e) Financiamiento por medio de la cuentas por cobrar: Consiste en vender
las cuentas por cobrar de la empresa a un factor (agente de ventas o
comprador de cuentas por cobrar) conforme a un convenio negociado
previamente, con el fin de conseguir recursos para invertirlos en ella.
f) Financiamiento por medio de los inventarios: En este tipo de
financiamiento, se utiliza el inventario de la empresa como garantía de un
préstamo, en este caso el acreedor tiene el derecho de tomar posesión de
esta garantía, en caso de que la empresa deje de cumplir.
El financiamiento a largo plazo existen las siguientes modalidades:

20
 a) Hipoteca: Se da cuando una propiedad del deudor pasa a manos del
prestamista (acreedor) a fin de garantizar el pago del préstamo.
b) Accionista: Es la participación patrimonial o de capital de un accionista,
dentro de la organización a la que pertenece.
c) Bonos: Es un instrumento escrito certificado, en el cual el prestatario hace
la promesa incondicional, de pagar una sume especificada en una fecha
determinada, junto con los interese calculados a una tasa de interés
determinada.
d) Arrendamiento financiero: es un contrato que se negocia entre el
propietario de los bienes (acreedor) y la empresa (arrendatario), a la cual
se le permite el uso de esos bienes durante un período determinado y
mediante el pago de una renta específica, las estipulaciones pueden variar
según sea la situación y las necesidades de cada una de las partes.

6. Metodología

6.1.Tipo de Investigación.
La investigación será de tipo cualitativo; es decir, la investigación se limitará a
describir los aspectos cualitativos (características) de la variable de la unidad de
análisis.
6.2 Nivel de investigación.
La investigación será de nivel descriptivo; es decir, sólo se limitará a describir
los aspectos más relevantes (importantes) de la variable de investigación en las
unidades de análisis correspondientes.
6.3.Diseño de la investigación.

21
 El diseño de la investigación será: no experimental – descriptivo – bibliográfico –
documental y de caso. Será no experimental porque no se manipular a la variable
y las unidades de análisis; es decir, la investigación se limitará a describir las
características de la variable en las unidades de análisis en su contexto dado.
Será descriptivo porque la investigación se limitará a describir los aspectos más
importantes de las variables en las unidades de análisis correspondientes. Será
bibliográfico porque para cumplir con los resultados del objetivo General, se
haga una revisión bibliográfica de las investigaciones, también utilizará
documentos oficiales pertinentes.
6.4.Población y muestra.
6.4.1. Población.
Dado que la investigación será bibliográfica, documental y de caso, no
aplicará población.
6.4.2. Muestra.
Dado que la investigación será bibliográfica, documental y de caso, no
aplicará muestra.
6.5. Definición y operacionalización de la variable.
Dado que la investigación será bibliográfica documental, y de caso, no aplicará
población.
6.6. Técnicas e Instrumentos.

6.6.1. Técnicas.
Para el recojo de información se utilizará la revisión bibliográfica –
Describir las características de las micro y pequeñas empresas de sector
servicio del Perú 2018.

6.6.2. Instrumentos.
Para la recojo de la información se utilizará las fichas bibliográficas y
encuestas, entrevistas Describir las características de las micro y
pequeñas empresas de sector servicio del Perú 2018. Describir las
características del financiamiento y capacitación de la empresa EDU
PLUZ E.I.R.L Perú, 2018.

22
 6.7. Plan de análisis.

Autor. Conclusiones.

Aladro , Ceroni Llega a la conclusión que se ha podido evidenciar que el acceso de las micro y
pequeñas empresas al financiamiento ha aumentado notoriamente en los últimos
Valenzuela, &
años, sin embargo, es de gran importancia mejorar las condiciones de estos. En
Montero , (2011) este sentido dos puntos esenciales a tener en consideración son la tasa de interés
y el plazo de los créditos, los cuales son muy desfavorables para las empresas
de menor tamaño dado su mayor perfil riesgo.

Domínguez, (2005) Concluye que a pesar de la importancia que representan las Pymes en la
economía del país, su acceso a las fuentes de financiamiento bancario se ha
visto limitado aún con los cambios y reformas institucionales y regulatorios del
sector, que pretendían incrementar la inversión y la competitividad en el sector
empresarial en el país.

Centty (2011)

Tiene la siguiente conclusión que sea podido evidenciar que durante épocas de
crisis, las MYPES llegan a ser uno de los bastiones principales para evitar
colapsos en la economía, ya que constituyen un mecanismo para absorber el
exceso de fuerza laboral no absorbida y/o desechada por el sector formal; su
capacidad de subsistencia en época de crisis, y a la vez, representan una fuente
de ingreso alternativa a la de los salarios.

(Torres Tapia, 2005) Concluye que tenemos que a lo largo de la investigación, se ha evidenciado que
el empresario mantiene una posición conservadora respecto al riesgo, es decir

23
 que tiene cierta aversión al mismo.

(Regalado Chauca , Concluye el siguiente resultado y/o conclusión es que de acuerdo a la revisión
bibliográfica pertinente el financiamiento si influye positivamente en la
2016)
rentabilidad de las micro y pequeñas empresas del Perú, siempre y cuando se
optimice y se haga un uso adecuado del endeudamiento.

(Salazar Moscol, Llega a la conclusión La mayoría de las micro y pequeñas empresas del sector
Servicio - Rubro Imprenta, de la Urbanización Chamaya, del Distrito de Breña,
2015)
Provincia de Lima, Departamento de Lima-Periodo 2013-2014, son dirigidas
por empresarios adultos de 31 a 50 años del sexo masculino con estudios no
universitarios.
(Agreda Huertas , Según los autores pertinentes revisados y el estudio del caso realizado, el
2016) financiamiento en las micro y pequeñas empresas del Perú y la empresa de
Servicios Daniel E.I.R.L de Chimbote, mejoran positivamente la rentabilidad de
dichas empresas, debido a que se le 63 brinda a la empresa la posibilidad de que
puedan mantener su economía y continuar con sus actividades comerciales de
forma estable y eficiente y como consecuencia incrementar sus niveles de
rentabilidad, así como, otorgar un mayor aporte al sector económico en el cual
participan. Brindándole mayor capacidad de desarrollo, realizar nuevas y más
eficientes operaciones y acceder a créditos en mejores condiciones.

(Cruz Huaman , Concluye que la totalidad de las micro y pequeñas empresas ha obtenido
financiamiento en algún momento de la vida de la empresa y la mayoría lo ha
2016)
obtenido de los bancos. La mayoría de las micro y pequeñas empresas ha
destinado el financiamiento en activos fijos.

24
 6.8.Matriz de consistencia.
Ver anexo 05.
6.9.Principios éticos.
Dado que la investigación será bibliográfica, documental y de caso, no aplicará
población.

7. Bibliografía

(s.f.). Obtenido de A la fecha aún se elaboran los presupuestos públicos con base en la idea de control
de gastos; los gobiernos hacen primero hacen una estimación de los gastos que se hayan de
originar debido a las necesidades públicas y después planear la forma en que po
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MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS - MYPES DE SECTOR SERVICIORUBRO IMPRENTA DE LA

25
 URBANIZACIÓN CHAMAYA, DEL DISTRITO DE BREÑA,PROVINCIA DE LIMA,DEPARTAMENTO DE
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Recinos, I. E. (2011). El apoyo del estado alas micro y pequeñas empresas de el Salvador. San salvador, El
salvador.

26
Regalado Chauca , A. S. (2016). EL FINANCIAMIENTO Y SU INFLUENCIA EN LA RENTABILIDAD DE LAS
MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL PERÚ, CASO DE LA EMPRESA NAVISMAR E.I.R.L. CHIMBOTE,
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Wynn, O. y. (2007). Obtenido de file:///C:/Users/PC10/Downloads/4126-15740-1-PB.pdf

8. Anexos:

8.3.Anexo 01: modelos de fichas bibliográficas.

Autor/a: _________________________ Editorial:____________________

Titulo:___________________________ Ciudad, País: ________________
Año:____________________________

Resumen del contenido:

_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_________________________________________

Numero de edición o impresión:____________________________________

Traductor:______________________________________________________

8.4.Anexo 02: cronogramas de actividades.

Actividades 2018 – I 2018 – II 2019 – I 2019 – II

27
 Elaboración de proyectos de x
tesis.
Recolección de información x
determinando los resultados.
Elaboración del borrador x
informe de tesis.
Preparación del informe tesis. x

8.5.Anexo 03: presupuestos.

Presupuesto
Localidad: Huamanga
Detalle Cantidad Costo unitario Costo total
Bienes de
consumo:
Lapicero 02 unidad 5.00 1.00
USB 01 unidad 15.00 15.00
Resaltador 01 unidad 2.00 2.00
Corrector 01 unidad
Folder y fáster 02 unidad

Servicios:
Pasajes 20 veces
Impresiones 100 unidades
Copias 80 unidades
Internet 100 horas

Total bienes de - -
consumo.
Total servicios. - -
Total general. - - 180.00

28
8.6.Anexo 04: financiamiento.
El gasto total para el desarrollo y elaboración del presente trabajo de investigación,
será autofinanciado.

29
 8.7.Anexo 05: matriz de consistencia.

Título Enunciado del Variable Objetivo Objetivo espec

problema General
caracterización ¿Cuáles son las Financiamiento Describir las a. Describir las
del
características del capacitación características características d
financiamiento
y capacitación financiamiento y del financiamiento
de las micro y capacitación de las micro financiamiento y capacitación de
pequeñas y pequeñas empresas del capacitación de pequeñas empr
empresas del sector servicio del Perú y las micro y comercio del P
sector servicio de la empresa EDU pequeñas b. Describir las
del Perú: caso PLUZ E.I.R.L – Huanta - empresas del características d
Edu Pluz Ayacucho, 2018? sector comercio financiamiento
E.I.R.L Huanta- del Perú y de la capacitación de
Ayacucho, 2018 empresa - EDU micro y pequeñ
PLUZ E.I.R.L – empresas del se
Huanta comercio de Ay
Ayacucho, 2018. c. Hacer un anális
comparativo de
micro y pequeñ
empresas del se
comercio del P
la empresa - E
PLUZ E.I.R.L

30
31