El presente trabajo titulado: “Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito” contiene

temas específicamente respecto a las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito,

conoceremos bajo qué ley se rige, sus características, sus operaciones y actividades que
desarrolla.

Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito en cuanto a la contabilidad, conoceremos

sus organigrama, los registros y libros contables, la elaboración de los estados
financieros que se presentan en formas y modelos ante la Superintendencia de Banca
y Seguros de acuerdo a la normatividad vigente para empresas financieras que
realizan intermediación financiera.

Para ello tenemos como dato importante que entre 1982 y 1986, se fundaron seis cajas
municipales en cinco departamentos del país (conocidos ahora como regiones), en la
actualidad, existen 12 cajas municipales con 514 oficinas repartidas en las 25 regiones de
Perú. Inicialmente, las cajas ofrecían solo créditos prendarios y sus operaciones se
limitaban a su ciudad o región. Ahora otorgan préstamos a un excelente marco legal,
normas sofisticadas y un gobierno comprometido a usar las microfinanzas para ampliar el
acceso de los pobres a las finanzas” y desde 2002, ofrecen una amplia gama de servicios
bancarios, además de ellos fomentan el ahorro.

Para realizar el presente trabajo se tiene específicamente la información general de la Caja

Municipal de Ica ya que esta entidad cuenta con agencias en la cuidad de Ayacucho, donde
presentaremos sus operaciones, estados financieros y otros alcances a fines.

RESEÑA HISTÓRICA DE LAS CAJAS MUNICIPALES

1
2
 LAS CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO
Legislación de las cajas municipales de ahorro y crédito

Ley general del sistema financiero y del sistema de seguros y orgánica de la

superintendencia de banca y seguros - N° 27972

Actualmente, las CMAC se rigen por la Ley 26702 promulgada en diciembre de 1996, la
cual establece en su quinta disposición complementaria que las Cajas Municipales como
empresas del sistema financiero sean regidas, además por las normas propias de las Cajas,
salvo lo relativo a los factores de ponderación de riesgos, capitales mínimos, patrimonios
efectivos, límites y niveles de provisiones, establecidos por esta ley en garantía de los
ahorros del público, y la exigencia de su conversión a sociedades anónimas sin el requisito
de la pluralidad de accionistas.

De acuerdo a la Ley, Caja Municipal de Ahorro y Crédito es aquella que capta recursos
del público y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento,
preferentemente a las pequeñas y micro empresas.

Las Cajas Municipales de Ahorro y crédito no pueden concertar créditos con ninguna de
las municipalidades del País.

La Ley señala que el capital social mínimo para el funcionamiento de una Caja Municipal
de Ahorro y Crédito es de S/. 678,000 y debe ser con aporte en efectivo.

La apertura de una Caja Municipal requiere de autorización previa de la Superintendencia.

Norma funcionamiento en el país de las cajas municipales de ahorro y crédito –

decreto supremo no. 157-90-ef

a. En mayo de 1990 se promulgó el Decreto Supremo 157-90EF, el cual adquiere

jerarquía de ley por el Decreto Legislativo 770 en 1993. Este decreto regula el
funcionamiento de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito en el país, con la exclusión
del área metropolitana de Lima y Callao.

3
b. Esta Norma señala que la supervisión de la CMAC está a cargo de la
Superintendencia de Banca y Seguro y el Banco Central de Reserva del Perú es
responsable de la regulación monetaria y crediticia.

c. Asimismo, se menciona las operaciones que pueden realizar las CMAC y deja a
decisión de la SBS autorizar otras operaciones. Cabe señalar que la mayoría de las
operaciones señaladas en esta norma están incluidas en la ley 27972.

d. Establece la organización de la CMAC debe estar conformada por el Comité

Directivo y la Gerencia. El Comité Directivo integrado por 7 miembros: un representante
del clero, un representante de COFIDE, tres regidores del Concejo Provincial, un
representante de la Cámara de Comercio, un representante de pequeños comerciantes o
productores, nominados por un año. Es importante mencionar que la Gerencia está
conformada por tres personas designadas por el Comité Directivo, deben hacerse
funciones mancomunadas de actividades administrativas, operativas, financieras y
crediticias y serán nombrados por cuatro años.

LAS CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO

Entes reguladores de las cajas municipales de ahorro y crédito

Están controladas y supervisadas por SBS. Y en cuanto a la regulación monetaria y
Crediticia es por medio del BCRP. Pertenecen a los Gobiernos Locales, por lo que se
Encuentran reguladas y supervisadas por la Dirección Nacional de Presupuesto

Constitución de las cajas municipales de ahorro y crédito

Se constituyen de acuerdo a la Ley Nº 26702

La Ley señala que el capital social mínimo para el funcionamiento de una Caja Municipal
de Ahorro y Crédito es de S/. 678,000 y debe ser con aporte en efectivo.

La apertura de una Caja Municipal requiere de autorización previa de la Superintendencia.

4
Contabilidad de las cajas municipales de ahorro y crédito
Respecto a la contabilidad de las Cajas de Municipales de Ahorro y Crédito, aplican
Las normas establecidas que se encuentran en el “Manual de Contabilidad para las
Empresas del Sistema Financiero”.

Concepto
Una caja de ahorros es una entidad de crédito similar a un banco, cuyo objetivo es captar
recursos del público y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de
financiamiento preferentemente a las pequeñas y micro empresas. Adicionalmente,
realizan operaciones dentro de la legislación vigente, emitidas para las empresas del
sistema financiero.

¿Qué son las Cajas Municipales?

En los negocios, el apoyo siempre es necesario para poder crecer, obviamente te hablo de
un apoyo económico, y que mejor que el apoyo que puedes conseguir de las identidades
bancarias. Lamentablemente hoy en día es algo difícil que los bancos cedan préstamos a
las mypes, es por eso que existen las Cajas Municipales de Perú, las cuales se han
convertido en el aliado más poderoso de los micros y pequeños empresarios, ahora
veremos el porqué.

Actualmente las cajas municipales, las cuales son específicamente para ayudar a las
mypes, brindan créditos que en la mayoría de los casos tienen mejores intereses que las
de los bancos, y también funcionan como cajas de ahorros, todo esto lo hacen por medio
de la captación de los recursos de las personas y con esos recursos es que pueden realizar
operaciones de financiamiento.

Descubriendo más como su propio nombre lo dice “cajas municipales”, están conformadas
por la participación de representantes de un municipio y en nuestro país contamos con 13
cajas municipales, como la caja municipal de Arequipa, Cusco, Tacna, etc. Como verás
están distribuidas en todo el Perú, estas cajas al igual que las financieras y las cajas rurales,
son vigiladas por la Sociedad de Banca y Seguros, con diferencia de que están agrupadas

5
en La Federación de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (FEPCMAC), cuyo propósito
es fomentar el desarrollo de las cajas municipales y brindar las facilidades a estas como
nexo con los organismos públicos y privados.

Objetivo
 Facilitar el proceso de inclusión financiera a nivel nacional.
 Fomentar el ahorro.
Características
 Las operaciones se realizan solo en Moneda Nacional.
 Cuenta respaldada por el FSD hasta el monto de cobertura vigente, conforme a las
imposiciones respaldadas por el FSD especificado en la Ley General.
 Otorga préstamos a microempresarios.
 Son propiedades de las Municipalidades.
 Están especialmente dirigidas a ayudar a las personas más desfavorecidas.
 Implican desarrollos de negocios, ya que el desembolso de los préstamos son para
usos específicos.
 Los entes prestatarios que ofrecen microcréditos pertenecen a la comunidad local,
conocen su ambiente y están cerca para apoyar.
 El ente regulador principal de las microfinanzas en el Perú es la Superintendencia
de Banca, Seguros y AFP (SBS).

Tipos de operaciones que realiza las cajas municipales de ahorro y crédito son:

Operaciones pasivas
La primera operación pasiva que una caja CACM y crédito realiza consiste en la
aportación de su propio capital sin el cual, no podría legar, ni materialmente iniciar
sus operaciones.

Depósitos de ahorros
Depósitos a plazo
Depósitos CTS
Créditos Hipotecarios

6
 Créditos de Consumo
Créditos a Microempresas

¿Qué son los Depósitos de Ahorro?

Es el dinero comúnmente excedente, que una persona natural o jurídica (empresas

o instituciones) guarda en una institución financiera por un plazo indefinido y de
libre disponibilidad. Estos fondos pueden ser incrementados o retirados parcial o
Íntegramente por el cliente sin necesidad de un aviso previo a la Institución
financiera.

¿Qué son los Depósitos a plazo?

Es aquel depósito de dinero efectuado en una institución financiera, por un monto,

plazo (60,90,180,360 días o más) y tasa de interés pactada. Son cuentas que pagan
un mayor interés a los ahorristas a cambio de que el dinero que se deposita
permanezca por un período determinado sin ser retirado. En el caso de retirarse
antes del plazo estipulado, se pierde parte o la totalidad de los intereses. Deja que
el tiempo pase y vas a ver cómo tu dinero crece

¿Qué son Depósitos CTS Depósitos CTS.?

Es un depósito a plazo que tiene como propósito fundamental prever el riesgo que
origina el término de una relación laboral. La totalidad de la CTS, puede ser usada
por el trabajador cuando se quede sin empleo.

Operaciones activas
Los capitales propios y ajenos reunidos en la forma descrita líneas antes de servirán
para colocarse en la producción y el comercio mediante crédito o la inversión, que
otros sectores de la población necesita para desarrollar sus actividades, indican
dineros efectivos que en una caja municipal de ahorro crédito tiene en sus propios
bóvedas o depósitos en otras bancos, a su dispersión. La activo corriente
relacionado con las diversas modalidades de crédito bancario directo denominados
colocaciones, acorto plazo (hasta 12meses).los valores acciones, bonos y cedulas

7
cuya explicación detalle encontraremos en el departamento de valores y
corresponde activo no corriente.

Las principales operaciones activas son:

Préstamos hipotecarios
Préstamos a microempresas
Préstamos corporativos
Créditos personales
Crédito de consumo
Carta fianza
Arrendamiento financiero

Operaciones Activas Son todas aquellas operaciones de crédito mediante el cual

las entidades financieras prestan recursos (dinero) a sus clientes por un tiempo
determinado.

¿Qué son los Créditos Hipotecarios?

Son préstamos de dinero que una institución financiera brinda a las personas
naturales para la adquisición, construcción, refacción, remodelación, ampliación,
mejoramiento y subdivisión de una vivienda propia. La operación crediticia tiene
como garantía una hipoteca, para garantizar el pago préstamo por parte del cliente.
Estos créditos están orientados única y exclusivamente a satisfacer necesidades
personales de vivienda.

¿Qué son los Créditos Personales?

Son préstamos destinados a satisfacer eventuales necesidades de dinero y/o

financiamientos para la adquisición de bienes y/o servicios que no tengan ninguna
relación con actividades empresariales. Permite obtener rápidamente dinero para
usarlo en lo que más se necesite: Compra de una computadora, el pago de
matrículas de la universidad, para solucionar problemas de salud, salir de cualquier
apuro, etc.

8
¿Qué son los Créditos a microempresas?

Son créditos en efectivo, otorgados a Personas Naturales o Personas Jurídicas, para

financiar Actividades de producción, comercio o prestación de servicios. Para
acceder a un crédito a la microempresa, la persona debe tener un endeudamiento
en el sistema financiero que no exceda de S/. 20 000 o su equivalente en moneda
extranjera (sin incluir créditos hipotecarios).

Operaciones conexas
Debido al enorme movimiento de capitales las instituciones financieras pueden
efectuar muchas operaciones que no son precisamente las puras operaciones
pasivas y activas que mencionado, sino otros derivadas o independientemente de
aquellas, pero que dan lugar a nuevos negocios y servicios tanto para los bancos
como para las entidades o personas que interviene en ellas. Entre estas operaciones
tenemos las siguientes:

Créditos documentarios
Cartas de crédito
Crédito simple
Avales y cartas fianzas
Contratos de compras – ventas de moneda extranjera a futuro
Compra y venta de moneda extranjera a la vista
Operaciones por cuentas de terceros

Por las mismas razones expuestas al tratar sobre las “operaciones conexas” las
cajas municipales de ahorro y crédito pueden efectuar también diversas clases de
operación.

Por encargo de terceras personas tales como cobranzas, custodias de valores

comisiones de cobranzas, comisiones de confianzas, etc.

9
Visión
Ser una empresa financiera ágil, cálida e innovadora que promueva el éxito de los
emprendedores.

Misión
Brindar soluciones financieras con colaboradores comprometidos, que generen valor a nuestros
clientes, la caja y sus accionistas.

Valores
Los principios y valores institucionales son:

 Integridad.
 Compromiso.
 Vocación de Servicio.
 Innovación.
 Competitividad
 Gestión de riesgo.

10
Organigrama institucional

JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS

DIRECTORIO DIRECTORES GERENCIA MANCOMUNADA

PRESIDENTE UNIDAD DE AUDITORÍA

INTERNA

VICEPRESIDENTE
ÓRGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL

UNIDAD DE RIESGOS

Datos generales
La Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Ica S.A., tiene por objeto la captación de
recursos del público, teniendo como especialidad realizar operaciones de financiamiento
preferentemente a las Micro y Pequeñas empresas. En el año 1989 inició sus operaciones
ofreciendo créditos prendarios en el distrito de Ica, posteriormente obtuvo la autorización
de captar fondos del público y colocar créditos a la Micro y Pequeña empresa. Por acuerdo
del Concejo Nº 55-97-ACM de fecha 13 de noviembre de 1997, la Municipalidad de la
Provincia de Ica resolvió convertir la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Ica en
Sociedad Anónima, de acuerdo a lo dispuesto por la Décima Cuarta Disposición
Transitoria de la Ley Nº 26702.

11
Inicio de sus operaciones
Inició sus operaciones en 1989, Ofreciendo operaciones de crédito prendario en el
Distrito de Ica, posteriormente obtuvo la autorización de captar fondos del público y
colocar créditos a la Micro y Pequeña empresa.

Estructura Accionaria
La CAJA MUNICIPAL ICA S.A. es de propiedad de: la Municipalidad Provincial de Ica,
la cual posee el 83.06% de las acciones comunes, de la Municipalidad Provincial de
Chincha con el 0.90% de acciones comunes y del Fondo de Cajas Municipales que posee
el 16.04% en acciones Preferentes.

Red de agencias
La Caja Municipal Ica, dispone de una importante red de agencias estratégicamente
ubicadas en las regiones de Arequipa, Ayacucho, Apurímac, Lima, Ancash e Ica, las
cuales registran importantes niveles de captaciones y colocaciones.

La red de atención de la Caja Municipal Ica, está compuesta por su oficina principal, 25
agencias ubicadas en las ciudades de: Ica, Pisco, Nasca, Huacho, Barranca, Huaral,
Miraflores, Villa El Salvador, Lurín, Mala, San Vicente, Imperial, Chincha,
Marcona,Camaná, Pedregal, Aplao, Puquio, Huamanga, San Juan Bautista, Andahuaylas
y Abancay.

Asimismo, brinda atención a través de 7 “oficinas especiales” en las ciudades de Palpa,

Chala, Pueblo Nuevo, San Francisco, La Tinguiña, Santiago y Uripa; en 3 oficinas
informativas de Mariscal Cáceres, Pampa Cangallo y Chancay, y en 6 “oficinas
compartidas” con el Banco de la Nación ubicadas en Chilca, Cora Cora, Cabana,
Chalhuanca, La Joya y Huarmey. Esta importante cobertura a nivel de regiones permite
además de una expansión de las operaciones, diversificar el riesgo de concentracion
geográfica.

12
Red de agencias a nivel nacional

13
Productos Crediticios
Parte de la propuesta de valor lo constituye el portafolio de productos Activos y Pasivos
con el que cuenta la Caja Municipal Ica, el mismo que está orientando a cubrir las
expectivas de nuestro público objetivo. Dentro de los más importantes podemos
mencionar los siguientes:

 Comercial Empresarial

Dirigido a personas jurídicas y personas naturales con negocio formalmente

constituidas dentro del segmento de la grandes, pequeñas y medianas empresas
dedicadas a las actividades de producción, comercialización de bienes y/o
prestación de servicios.

 Crediempresa
Pequeños y micro empresarios que operan como persona natural o jurídica bajo
cualquier forma de organización o gestión empresarial y que desarrolle cualquier

14
 tipo de actividad de producción, comercialización de bienes y/o prestación de
servicios.
 El Facilito
Personas naturales dependientes o independientes que no cuentan con vivienda
propia y que por circunstancias especiales no pueden contar con un fiador
solidario.
 Comercial Agrícola
Personas jurídicas y naturales formalmente constituidas, comprendidas dentro de
la pequeña mediana y gran empresa, dedicadas a la actividad agrícola y conexo de
los diferentes mercados donde opera la Caja Municipal Ica.
 Agrocaja
Dirigido a personas naturales o jurídicas comprendidas dentro de la micro y
pequeña empresa, dedicados a la actividad agropecuaria, pudiendo ser en el caso
del sector agrícola propietarios o arrendatarios de los terrenos de cultivo.

 Personal Directo
Son aquellos créditos que se otorgan a las personas naturales con ingresos
dependiente o independiente con la finalidad de atender gastos de consumo como
la compra de bienes o diversos gastos no relacionados con la actividad empresarial.
 Consumo Jornalito
Son todas aquellas Personas naturales dependientes que cuenten con una
continuidad laboral de 06 meses.
 Credi Ahorro (Autoliquidable)
Personas naturales con ingresos dependientes o actividades comerciales que
cuenten con garantías de Depósitos a Plazo en moneda nacional o extranjera en la
Caja Municipal Ica y que tengan necesidades de financiamiento para gastos de
consumo.
 Consumo Orocaja

15
 Son aquellos créditos otorgados a personas naturales que cuentan con joyas y
metales preciosos, como alhajas u otros objetos de oro y que tengan necesidades
de financiamiento.
 Nuevo Crédito Mi Vivienda (NCMV)
El Nuevo Crédito Mivivienda, se otorga a las personas naturales que cumplan con
los requisitos establecidos en el Reglamento del Nuevo Crédito Mivivienda, por
el Fondo MIVIENDA S.A.
 Crédito Techo Propio
Dirigido a personas naturales dependientes o independientes de los sectores
populares que por sus características no califican a la modalidad del Nuevo Crédito
Mi Vivienda.
Créditos Indirectos
 Carta Fianza
Está dirigido a personas naturales y jurídicas que participen en licitaciones,
concursos, retiro de mercadería de Aduanas, cumplimiento de contratos,
intercambio temporal de mercaderías, falta temporal de documentos de embarque,
pago de obligaciones, devolución de anticipos, arrendamiento, así como para
garantizar el pago de tributos a la SUNAT.
 Carta Fianza para Proyectos de Vivienda
Está dirigido a personas naturales y jurídicas que se dediquen a la construcción de
viviendas (empresas inmobiliarias, promotores inmobiliarios o constructores
independientes o entidades técnicas) registradas en el Fondo Mi vivienda
Se otorgará Carta Fianza para entidades técnica para la modalidad de construcción
en Sitio Propio, con la finalidad de construir una vivienda de interés social, sobre
un terreno que cuente con servicios básicos o en aires independizados, de
propiedad de la jefatura familiar.

Productos de Ahorro
Cuentas de Ahorro

 Cuenta de Ahorro Corriente

16
 Es una modalidad de ahorro que brinda la Caja Municipal Ica para que el cliente
realice abonos y retiros de dinero de su cuenta en cualquier momento que estime
conveniente, directamente en ventanilla, cajeros automáticos, cajeros
corresponsales u otro canal de atención.
 Cuenta Sueldo
Cuenta de Ahorros destinada al pago de remuneraciones del personal de empresas.
A solicitud del empleador, la Caja Municipal Ica abrirá una cuenta a nombre de
cada trabajador, para efectuar en estas los depósitos periódicos de sus haberes. Las
Cuentas Sueldo, están sujetas a la normatividad especial que las regulan, en tal
sentido serán intangibles e inembargables hasta el límite que señala la ley.
 Cuenta con Órdenes de Pago
Producto de ahorros destinado a aquellas personas naturales o jurídicas que poseen
una empresa o se dedican a una actividad independiente y utilizan el saldo de su
cuenta para pagos con terceros por medio de Órdenes de Pago, siendo esta una
modalidad de ahorro que brinda la Caja Municipal Ica con la que el cliente podrá
retirar con su tarjeta o girar órdenes de pago a nombre de terceras personas,
utilizando el saldo disponible de su cuenta de ahorros.
 Cuenta Ahorrito – Ahorro Juvenil
La cuenta infantil “Ahorrito” es una cuenta de ahorros dirigida a los menores de
edad, fomentando la cultura del ahorro y la previsión.
Esta modalidad de cuenta permite a un mayor de edad realizar la apertura de una
cuenta acompañado de un menor de edad al cual se le consignará en el sistema
como cajito. Tanto la cuenta Ahorrito como la cuenta de Ahorro Juvenil son
modalidades de ahorro que brinda la Caja Municipal Ica a sus clientes, para que
estos realicen depósitos de dinero y sus respectivos retiros directamente en
ventanilla, generándose intereses a favor del cliente, en función al monto de los
saldos y a los plazos reales en que las sumas de dinero depositado permanezcan en
la cuenta proporcionada por la Caja Municipal Ica. Cuando el menor de edad,
cumpla los 14 años, automáticamente la cuenta cambiará a Ahorro Juvenil.
 Cuenta Convenio

17
 Cuenta de ahorro corriente, cuya principal característica es que al realizar
operaciones de depósito, el sistema solicita ingresar datos del depositante
(nombres y DOI); los que se verán reflejados al imprimir los estados de cuenta.
Cada vez que se registre un depósito el sistema cargará a la cuenta la comisión
denominada Depósito en Cuenta Convenio, según tarifario de comisiones y gastos
vigentes.

Cuentas A Plazo Fijo

 Plazo Fijo Tradicional

Cuenta que se apertura a un periodo determinado, donde el titular no podrá realizar
retiros parciales, pudiendo retirar el capital al vencimiento del plazo pactado.
 Plazo Fijo Ahorro Mas
La cuenta a Plazo Fijo Ahorro Más permite incrementar el capital del plazo fijo en
montos y en fechas que estime conveniente el cliente, a través de uno o más
depósitos en la misma cuenta hasta el vencimiento original del plazo; teniendo los
depósitos, una tasa de interés de acuerdo al monto del depósito y al plazo faltante
para la culminación del periodo vigente.
 Plazo Fijo Promo Ahorro
La cuenta a Plazo Fijo Promo Ahorro permite incrementar el capital de la cuenta
en montos y en fechas que el cliente estime conveniente, a través de depósitos en
la cuenta hasta el vencimiento original del plazo. Adicionalmente, el Plazo Fijo
Promo Ahorro, brinda al cliente el beneficio de poder llevar el control de las
fechas, montos y nombres de los depositantes, ya que estos datos se verán
reflejados en la impresión de los estados de cuentas.

Cuenta CTS (Compensación por Tiempo de Servicio)

Producto de ahorros mediante el cual la Caja Municipal Ica recibe depósitos por
concepto de compensación de tiempo de servicios de los trabajadores
dependientes, estando sujetos a las restricciones y beneficios que las leyes
estipulan sobre este tipo de cuentas. Las Cuentas de CTS, se encuentran

18
 exceptuadas de cobros de comisiones por operaciones en Cajeros Automáticos
(ATM).

Servicios

Seguros

19
20
21
22
23
24
Casos prácticos de tipos de operaciones que realiza las cajas municipales de ahorro
y crédito
Operaciones pasivas
1.- Con fecha 04/10/17, la Srta. Rosalía Díaz deposita en su cta. de ahorros que
mantiene en la caja municipal Arequipa de un monto s/. 3200.00, en efectivo.
-----------------------------------------------------*---------------------------------------------------
1111. Caja s/. 3 200.00
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
2112. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 3 200.00
2112.01Depósitos de ahorro activo
2112.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2112.01.01.01 Cta. de Ahorros
*/* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Rosalía Díaz, en efectivo.

Operaciones activas
1.- Con fecha 04/10/17, en la caja municipal Arequipa otorga al Sr. Manuel Ordoñez un
crédito hipotecario por $ 70 000.00 soles para la adquisición de una casa.
- Inmobiliaria Milenio S.A
----------------------------------------------*-----------------------------------------------------------
---
1421 Créditos vigentes $ 70 000.00
1421.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1421.04.06 Préstamos
1421.04.06.01 Crédito hipotecario # 222-000000003222
2121 Obligaciones a la vista $ 70 000.00
2121.04 Cheque de gerencia a favor de la Inmobiliaria Milenio S.A
*/* Por el crédito hipotecario otorgado al Sr. . Manuel Ordoñez.

25
Operaciones conexas
1.- Se emite la carta fianza por S/. 198 000.00 a favor de la Empresa Inversiones El
Delfín SAC a 30 días. La caja municipal Arequipa cobra 2% de comisión, con cargo
en su Cta. Cte.
----------------------------------------------*-----------------------------------------------------------
--
7112. Cartas Fianza Otorgadas s/. 198 000.00
7212. Responsabilidad por Cartas Fianza Otorgadas s/. 198 000.00
----------------------------------------------*-----------------------------------------------------------
--
2111. Obligaciones a la vista s/. 3 960.00
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2111.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias.
2111.01.01.01 Cta. Cte.
5211. Ingresos por Operaciones Contingentes s/. 3 960.00
5211.02 Cartas fianza

26
CONCLUCIONES:
 Las cajas municipales de ahorro y crédito sirven como micro finanzas.
 Las cajas municipales de ahorro y crédito ofrecen mayor tasa de interés que los
bancos
 Las cajas municipales de ahorro y crédito buscan crear oportunidades para la
población y el desarrollo económico local y a su vez busca una mayor
independencia de capital.
 Las Cajas Municipales representan una gran oportunidad para impulsar tu
negocio, sea una bodega, un restaurante, una farmacia, transporte, etc. Igual de
todas maneras puedes consultar otras agencias para así saber cuál te puede
brindar menos intereses o cuales están más cerca a tu alcance.

27
ANEXOS

Tasas de interés de bancos y cajas municipales.

28