Universidad Mayor de San Andrés

Facultad de Ingeniería
Ingeniería Industrial

CONTABILIDAD BASE DEVENGADO

GLAMER

La empresa GLAMER conformada por tres ingenieros industriales. Se dedican al trabajo de

inspección y reparación de plantas industriales especializados en alimentos. Ha venido
trabajando desde 1992, cierra sus libros al 31 de diciembre. Los saldos obtenidos en los
libros mayores al final del 2000 eran los siguientes:

Caja 2100.- Seguros pagados por adelantado 240.-

Materiales para reparaciones 800.- Edificios 18800.-
Terreno 6200.- Equipo 5000.-
Depreciación acumulada edificio 5264.- Cuentas por pagar 350.-
Depreciación acumulada equipo 1500.- Capital social 25000.-
Ingresos percibidos por 1200.- Ingreso por servicio 13250.-
adelantado 3100.- Sueldos y salarios 12500.-
Ingresos por servicios 1900.- Cuentas por cobrar 1124.-
devengados 1000.-
Gastos diversos
Documentos por cobrar

El edificio tenía una vida útil probable de 25 años, cuando era nuevo, y el equipo una vida
útil probable de 5 años también cuando era nuevo. El interés acumulado sobre los
documentos por cobrar alcanzaba Bs. 20.- al 31 de 12 de 2000. La protección del seguro
se adquirió el 1 de enero de 1999, y la póliza cubría un período de 3 años. Un tercio de los
honorarios de inspección y reparación se recibieron por adelantado se había devengado
ya al 31 de diciembre de 2000. El inventario de fin de año de materiales para reparaciones
alcanzó Bs. 150.- le piden preparar:

1) Los asientos de ajustes

2) La hoja de trabajo
3) Obtener el estado de resultados
4) Balance general y asientos de cierre
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Ingeniería Industrial

GLAMER
Libro diario
Asientos de Ajuste

Fecha Descripción Ref. DEBE HABER

31/12/00 -1-
Depreciación Edificio 752.-
a) Depreciación Acumulada Edificio 752.-
Por depreciación de edificio
31/12/00 -2-
Depreciación edificio 1000.-
a) Depreciación Acumulada Edificio 1000.-
Por depreciación de edificio
31/12/00 -3-
Interese acumulados por cobrar 20.-
a) Interese Ganados 20.-
Por interese que se ganaron
31/12/00 -4-
Gastos seguros 120.-
a) Seguros Pagados por Adelantado 120.-
Por seguros Consumidos durante el Periodo
31/12/00 -5-
Ingresos Percibidos por Adelantado 400.-
a) Ingresos por servicios de devengado 400.-
Por ingresos que se ganaron en la gestión
31/12/00 -6-
Materiales para reparaciones consumidos 650.-
a) Materiales para Reparaciones 650.-
Por Consumo de Materiales en la Gestión
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“GLAMER”
Hoja De Trabajo
Al 31 de Diciembre de 2000

ESTADO DE BALANCE
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
RESULTADOS GENERAL
Nº CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR EGRESOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

1 Caja 2100.- 2100.- 2100.-

2 Documentos por cobrar 1000.- 1000.- 1000.-
3 Materiales para reparaciones 800.- 650.- 150.- 150.-
4 Seguros pagados por adelantado 240.- 120.- 120.- 120.-
5 Terrenos 6200.- 6200.- 6200.-
6 Edificios 18800.- 18800.- 18800.-
7 Depreciación acumulada edificio 5264.- 752.- 6016.- 6016.-
8 Equipo 5000.- 5000.- 5000.-
9 Depreciación acumulada equipo 1500.- 1000.- 2500.- 2500.-
10 Cuentas por pagar 350.- 350.- 350.-
11 Ingresos percibidos por adelantado 1200.- 400.- 800.- 800.-
12 Ingresos por servicios devengado 3100.- 400.- 3500.- 3500.-
13 Capital social 25000.- 25000.- 25000.-
14 Cuentas por cobrar 1124.- 1124.- 1124.-
15 Ingresos por servicios 13250.- 13250.- 13250.-
16 Sueldos y salarios 12500.- 12500.- 12500.-
17 Gastos diversos 1900.- 1900.- 1900.-
SUMAS IGUALES 49664.- 49664.-
18 Depreciación edificio 752.- 752.- 752.-
19 Depreciación equipo 1000.- 1000 1000.-
20 Intereses acumulados por cobrar 20.- 20.- 20.-
21 Interese ganados 20.- 20.- 20.-
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22 Gastos Seguros 120.- 120.- 120.-

23 Materiales p/ reparaciones consumidos 650.- 650.- 650.-
SUMAS IGUALES 16922.- 16770.- 34514.- 34666.-
Perdida 152.- 152.-
SUMAS IGUALES 16922.- 16922.- 34666.- 34666.-
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GLAMER
Estado de Resultados
POR EL PERIODO QUE TERMINA AL 31 DE ENERO DE 2011

INGRESOS
Ingresos por servicios devengados 3500.-
Ingresos por servicios 13250.-
Interese ganado 20.-
Total Ingresos 16770.-

EGRESOS
Sueldos y salarios 12500.-
Gastos diversos 1900.-
Depreciación edificios 752.-
Depreciación equipo 1000.-
Gastos seguros 120.-
Materiales para reparaciones consumidos 650.-
Total Egresos 16992.-
PERDIDA 152.-
GLAMER
Balance General
AL 31 de diciembre de 2000

ACTIVO PASIVO
Caja 2100.- Cuentas por Pagar 350.-
Documentos por cobrar 1000.- Ingresos perc. Por adel. 800.-
Materiales p/reparaciones 150.- Total pasivo 1150.-
Seguros pag. Por adelantado 120.-
Terrenos 6200.-
Edificios 18800.-
(dep. acum. Edificio 6016.-
Valor actual edificio 12784.-
Equipo 5000.- CAPITAL
(-) dep. acum. Equipo 2500.- Capital Social 2500.-
Valor actual Equipo 2500.- Perdida 152.-
Cuentas por Cobrar 1124.- Total Capital 24848.-
Interese acum. Por Cobrar 20.-
Total Activo 25998 Total Pasivo y capital 25998.-