INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PUBLICO VILCANOTA - SICUANI

TEMA:

UNIDAD DIDACTICO: GUBERNAMENTAL

DOCENTE: PORCEL BOLAÑOS, Pedro
AÑO: 2018
SEMENTRE: IV

INTEGRANTES:
-CHAMPI CONSUERO, Carlos Daniel
 INTRODUCCION

1202 cuentas por cobrar diversas Agrupa las subcuentas que representan el derecho de
cobranza a favor de la entidad; por deuda contraída por los Organismos Públicos asumida
por el Gobierno y 2104 intermediación de recursos monetarios Esta cuenta agrupa las
subcuentas en las que se registra la administración de fondos, los recaudos de terceros
 INDICE

1. 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS ........................................................ 4

2. CONTENIDO ......................................................................................................... 4
3. DINAMICA ............................................................................................................. 4
4. RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN .......................................... 5
5. 2104 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONETARIOS .................................. 5
6. CONTENIDO.- ....................................................................................................... 5
7. DINÁMICA.- ........................................................................................................... 6
8. PRESENTACIÓN.- ................................................................................................ 6
9. CONCLUCIONES .................................................................................................. 8
10. BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................. 9
 1. 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

2. CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan el derecho de cobranza a favor de la entidad;
por deuda contraída por los Organismos Públicos asumida por el Gobierno; los
depósitos en garantía entregados, documentos cancelatorios, adelanto por tiempo de
servicios y otros que se apliquen en la cuenta.

3. DINAMICA

ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:

 El monto de los préstamos concedidos.
 La deuda pública asumida.
 Los depósitos en garantía entregados.
 Los intereses pendientes de cobro.
 Las multas y sanciones pendientes de cobro.
 Los faltantes de efectivo, bienes del almacén y
en uso.
 Las sumas parciales o totales recibidas por
el cobro de las deudas por préstamos.
 La recuperación de la deuda asumida.
 La recuperación de las garantías.
 Los intereses cobrados.
 Las sanciones y multas cobradas.
 La recuperación de pagos indebidos al
personal. La recuperación parcial o total del
efectivo y de bienes faltantes del almacén y
en uso.
 El castigo de las cuentas incobrables
jurídicamente demostradas.
 4. RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN

Las cuentas por cobrar se reconocerán por el valor razonable de la transacción,

generalmente igual a su valor nominal, menos los adelantos recibidos. Las multas y
sanciones se reconocerán cuando es probable que fluirán recursos a la entidad, la
diferencia se controlará en cuentas de orden. Los intereses se registran a su vencimiento
y a la tasa efectiva. Las cuentas por cobrar se reconocerán por el valor razonable de la
transacción, generalmente igual a su valor nominal, menos los adelantos recibidos. Las
multas y sanciones se reconocerán cuando es probable que fluyan recursos a la entidad,
la diferencia se controlará en cuentas de orden. Los intereses se registran a su vencimiento
y a la tasa efectiva.

EJEMPLOS

5. 2104 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONETARIOS

6. CONTENIDO.-
Esta cuenta agrupa las subcuentas en las que se registra la administración de fondos, los
recaudos de terceros, así como los recaudos para pagos de deudas y los encargos
recibidos.

5
 7. DINÁMICA.-

ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:

 El importe de las rendiciones
efectuadas por las entidades que
recibieron el encargo.
 Las transferencias de las
recaudaciones de tributos
administrados por otras
entidades.
 El importe entregado de los
recaudos de terceros.
 El importe informado de los
cheques girados por las
entidades del Sector Público
pagados con recursos
administrados a través de la
CUT.
 El importe correspondiente a lo
recaudado de terceros.
 El importe correspondiente a los
recursos destinados por el Tesoro
Público para el pago de
obligaciones con fondos de la
Fuente de Financiamiento Recursos
Ordinarios.
 El importe de las asignaciones
financieras aprobadas por el Tesoro
Público diferentes a Recursos
Ordinarios.
 Los fondos administrados por
Tesoro Público.
 El importe correspondiente a los
recursos depositados por las
entidades en la cuenta corriente
bancaria del Tesoro Público para su
administración, diferente a la
Fuente de Financiamiento Recursos
Ordinarios.

8. PRESENTACIÓN.-
Para efectos de presentación en el Estado de Situación Financiera, al
saldo de esta cuenta, se le deberá deducir el saldo deudor de la
subcuenta 1101.06 Encargos y el saldo de la subcuentas 1205.06
Encargos Generales, lo cual debe ser revelado en notas a los estados
financieros.

El saldo de la subcuenta 2104.05 Cuenta Única de Tesoro – CUT se

presenta en el concepto Otras Cuentas del Pasivo Corriente y/o No
Corriente, es una subcuenta de uso exclusivo de Tesoro Público.

6
 EJEMPLO

La Unidad Ejecutora recibe recursos de su pliego, bajo la modalidad de encargos, por la

suma de S/. 20,000.00.

———————————— 1 ———————————— DEBE HABER

1101 CAJA Y BANCOS 20,000.00

110101 Caja

2104 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONETARIOS 20,000.00

210404 Encargos recibidos

x/x Por el ingreso recibido por concepto de encargos

——————————— 2 ————————————

1101 CAJA Y BANCOS 20,000.00

110106 Encargos

1101 CAJA Y BANCOS 20,000.00

110101 Caja

x/x Por el deposito realizado a la cuenta de encargos

7
9. CONCLUCIONES

 2104 intermediación de recursos monetarios registran la administración de

fondos, los recaudos de terceros, así como los recaudos para pagos de deudas y
los encargos recibidos.
 1202 cuentas por cobrar diversas representan el derecho de cobranza a favor de
la entidad; por deuda contraída por los Organismos Públicos asumida por el
Gobierno; los depósitos en garantía entregados, documentos cancelatorios,
adelanto por tiempo de servicios y otros que se apliquen en la cuenta.

8
 10.BIBLIOGRAFÍA

(2015). Obtenido de
http://aempresarial.com/servicios/revista/82_48_NTMUKBNEALPHVMZPCIDD
VBGSLRROVQJJJVDTXRYXDNFYZFOCNS.pdf

(2015). 4. Obtenido de https://es.scribd.com/upload-

document?archive_doc=287021172&escape=false&metadata=%7B%22context
%22%3A%22archive_view_restricted%22%2C%22page%22%3A%22read%22
%2C%22action%22%3A%22download%22%2C%22logged_in%22%3Atrue%2
C%22platform%22%3A%22web%22%7D