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AUDITORÍA FINANCIERA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA

EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD


CON LAS NIAS.

JENNIFFER BOADA GARCÍA

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD CONTADURÍA PÚBLICA

BUCARAMANGA

2016
AUDITORÍA FINANCIERA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD CON
LAS NIAS.

CONTROL Y ASEGURAMIENTO

JENNIFFER BOADA GARCÍA

Mg. JAVIER TORRA SÁNCHEZ

Mg. TERESA DE JESÚS ALTAHONA QUIJANO

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD CONTADURÍA PÚBLICA

BUCARAMANGA

2016
TABLA DE CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 6
1. AUDITORÍA FINANCIERA A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD CON LAS
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA ................................................ 7
1.1 DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TEMA .. 7
1.2 SITUACIÓN PROBLEMA A ANALIZAR ...................................................... 8
1.3 OBJETIVOS ................................................................................................ 9
1.4 PREGUNTAS DE REFLEXIÓN ................................................................... 9
2. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR COBRAR
DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE
CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA. 10
2.1 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO. ............................. 10
2.2 POLÍTICAS CONTABLES ......................................................................... 11
2.3 PROGRAMA DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. ..................................... 11
3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LAS
CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS
S.A.S, MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO .............. 14
3.1 LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA. ................................................. 14
3.2 PREPARACIÓN OPORTUNA DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA.
.................................................................................................................. 14
3.3 COMPILACIÓN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORÍA .......................... 15
3.4 MARCAS DE COMPROBACIÓN .............................................................. 15
4. PRESENTACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR
COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. DE
CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS. .......................... 17
5. CONCLUSIONES .............................................................................................. 18
6. GLOSARIO ........................................................................................................ 19
BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................... 24
WEBGRAFÍA ......................................................................................................... 25
LISTADO DE TABLAS

Tabla 1: Procedimientos de auditoría para las cuentas por cobrar…………….……13


Tabla 2: Marcas de comprobación……………………………………………….....….16
TABLA DE ANEXOS

Anexo1, Evaluación de Control Interno.


Anexo 2, Programa de trabajo de auditoría.
Anexo 3, Informe de auditoría.
Anexo 4, Cedulas sumarias.
Anexo 5, Libro auxiliar por Nit, cuentas por cobrar
Anexo 6, Cartas estado de cuenta clientes.
Anexo 7, Cartas cobro pre jurídico.
Anexo 8, Informe de gestión de cobro pre jurídico.
Anexo 9, Acta comité de cartera.
Anexo 10, Circularización de saldos.
Anexo 11, Respuesta circularización de saldos.
Anexo 12, Evidencia de facturas en custodia.
Anexo 13, Evidencia corte documental de venta.
Anexo 14, Acta de asamblea de accionistas.
Anexo 15, Evidencia certificados de retención en la fuente.
Anexo 16, Papel de trabajo cálculo de provisión de cartera.
SIGLAS

EGA. Estrategia Global de Auditoría.

IFAC. Federación Internacional de Contadores.

IAASB. Consejo de Estándares Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.

IESBA. Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores.

ISAE. Normas Internacionales de Trabajos para Atestiguar.

NAGA. Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.

NAI. Norma de Aseguramiento de la Información.

NIA. Normas Internacionales de Auditoría.

NIC. Norma Internacional de Contabilidad

NICC. Normas Internacionales de Control de Calidad.

NISR. Normas Internacionales de Servicios Relacionados.

NITR. Normas Internaciones de Trabajo de Revisión

NIIF. Normas Internacionales de Información Financiera.

PCGA. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados


PRÓLOGO

En el mundo de los negocios, los estados financieros representan una estructura


convencional preparada para mostrar la situación financiera, los resultados de las
operaciones y los flujos de efectivo de una compañía; La auditoría evalúa y
determina el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros, y esto
se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los
estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con el marco de información financiera aplicado. El auditor debe
obtener el máximo nivel de seguridad sobre si los estados financieros auditados
como un todo están libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea
por fraude o error.
INTRODUCCIÓN

El presente tema de estudio, contiene la ejecución de auditoría financiera para las


cuentas por cobrar en la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S., de conformidad
con las NIAS, por el periodo terminado a 31 de diciembre del 2015, esto realizado
por medio de la aplicación de pruebas de control interno y análisis de los estados
financieros de la empresa.

Se requirió evaluar mediante un plan de auditoría a las cuentas por cobrar, para así
determinar de manera eficaz la razonabilidad de los saldos en los estados
financieros, de acuerdo a los valores en libros y cotejados con los resultados
obtenidos en las pruebas de auditoría que realizamos para constatar dichos valores

Para el desarrollo se aplicó una serie de pruebas de auditoría, donde se analizó una
muestra a las cuentas por cobrar, se calculó el valor de la materialidad, se realizó la
aplicación de pruebas sustantivas, el análisis de antigüedad de saldos a las cuentas
por cobrar, la confirmación de saldos con deudores clientes, la revisión del corte de
las transacciones de venta y demás procedimientos analíticos a las cuentas por
cobrar, con lo cual se obtuvo los resultados de dichas pruebas, para posteriormente
determinar los hallazgos, recomendaciones y conclusiones incluidas en el informe
final.

6
1. AUDITORÍA FINANCIERA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD
CON LAS NIAS.

1.1 DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TEMA

En la actualidad se ha venido presentando un fenómeno que ha tenido un impacto


significativo en el contexto financiero producto de la globalización de los mercados
y la internacionalización de la economía. Estos cambios han generado la necesidad
de implementar estándares y principios contables financieros que sean utilizados y
comprendidos por los diferentes usuarios de la información financiera en todo el
mundo, facilitando de esta manera la comparación y consistencia de dichos
reportes.

En Colombia, el Congreso de la República en 2009 emitió la Ley 1314 “por la cual


se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de
aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades
competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades
responsables de vigilar su cumplimiento”.

Básicamente, ésta norma está dirigida hacia el proceso de convergencia con


estándares de contabilidad y aseguramiento de la Información de alta calidad,
reconocidos internacionalmente, lo cual permitirá que las empresas. y los
profesionales de la contabilidad en Colombia manejen un lenguaje económico
universal que pueda ser entendido de forma global; en esta norma se designó al
Consejo Técnico de la Contaduría Pública - CTCP, como el encargado de elaborar
los proyectos de convergencia, separar las normas contables de las tributarias,
establecer fechas de gradualidad para la convergencia, para esto el CTCP creó
comités los cuales se encargan de investigar cómo trabajar las normas
internacionales en Colombia en distintas aéreas específicas.
7
1.2 SITUACIÓN PROBLEMA A ANALIZAR

La auditoría financiera consiste en la investigación, revisión e información acerca de


la corrección en los cálculos y de la comunicación de las operaciones financieras
llevadas a cabo por la administración; además constituye la parte crítica de la
actividad contable; por lo tanto es necesario que se cuente con técnicas
responsables que ayuden al auditor a realizar de una manera sistemática los
procedimientos de auditoría al momento de llevar a cabo la responsabilidad de un
examen crítico y eficaz.

La auditoría es una actividad profesional, que debe realizarse haciendo uso de


profundos conocimientos académicos, y utilizando una serie de técnicas
especializadas; que conduzcan a la prestación de un servicio con el más alto nivel
de calidad y asumiendo la debida responsabilidad social; no solamente con el
cliente, sino también con el público en general, que tenga que hacer uso del
dictamen del auditor, para la toma de decisiones.

El auditor al momento de emitir dictámenes independientes, y calificados acerca de


informes administrativos y contables, con base en un análisis de la información
objetiva subyacente a los datos suministrados y estudiados, a través de su destreza
en el manejo de métodos de recolección de datos e información y la responsabilidad
sobre un dictamen profesional ante terceras personas.

Debido a esto, se planteó la siguiente pregunta de investigación ¿Cuáles son las


pruebas de controles y procedimientos sustantivos que se deben analizar por el
auditor en la auditoría a las cuentas por cobrar, para determinar la posible existencia
de incorreción material debida a fraude o error?

8
1.3 OBJETIVOS

1.3.1 Objetivo general

Ejecutar auditoría financiera a las cuentas por cobrar de la empresa Distribuidora


de Alimentos S.A.S., de conformidad con las NIAS.

1.3.2 Objetivos específicos

 Elaborar el programa de trabajo de auditoría a las cuentas por cobrar de la


empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S., de conformidad con las NIAS.
 Desarrollar el programa de trabajo de auditoría a las de cuentas por cobrar de la
empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S., mediante la elaboración de papeles
de trabajo.
 Presentar el informe de auditoría a las cuentas por cobrar de la empresa
Distribuidora de Alimentos S.A.S., de conformidad con los hallazgos
encontrados.

1.4 PREGUNTAS DE REFLEXIÓN

 ¿Es importante para las empresas la aplicación de las normas internacionales


de auditoría?
 ¿La auditoría de conformidad con las NIAS genera confianza para los usuarios
de estados financieros?
 ¿De qué manera contribuye la realización de una auditoría financiera al
cumplimiento de los objetivos empresariales?

9
2. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR
COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE
CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA.

El auditor debe planificar el trabajo de auditoría con el fin de realizar de manera


eficaz y eficiente, un programa que involucre las pruebas de controles y
procedimientos sustantivos para evaluar, analizar y dar respuesta a los riesgos de
incorrección material debido a fraude o error, que afecte a las cuentas por cobrar,
como hace referencia la NIA 300. “Planeación de una auditoría de estados
financieros”. Esto favorece a la auditoría de estados financieros en varios aspectos
como:

 Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la


auditoría.
 Ayuda al auditor a identificar y resolver problemas potenciales oportunamente.
 Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoría, de
manera que éste se realice de forma eficaz y eficiente.
 Facilita la selección de miembros del encargo con niveles de capacidad y
competencia adecuados para responder a los riesgos previstos, así como la
asignación apropiada del trabajo a dichos miembros.
 Facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo del encargo y la
revisión de su trabajo.
 Facilita en su caso, la coordinación del trabajo realizado por auditores de
componentes y expertos.

2.1 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO.

Constituida mediante escritura pública 2318 del 12 de febrero de 2015, de la Notaría


Novena del Círculo de Bucaramanga y con un plazo de duración de 10 años, con

10
un capital suscrito y pagado de $500.000.000, que se acogió a los beneficios de la
ley 1429, cuyo objeto social es la comercialización al por mayor y al por menor de
alimentos precocidos, productos cárnicos y lácteos, cubriendo los mercados de
Santander del Norte, Santander del Sur, Arauca, Casanare, Cesar, Magdalena,
Guajira y Bolívar.

2.2 POLÍTICAS CONTABLES

 La compañía lleva sus registros contables y prepara sus estados financieros de


conformidad con las normas de contabilidad establecidas en el decreto 2649 y
2650 de 1993.
 El reconocimiento de los ingresos, costos y gastos se hace a través del sistema
de causación.
 Los activos se valúan al costo de adquisición.
 Los inventarios se registran utilizando el sistema permanente y su valuación se
hace a través del método del promedio ponderado. Se tiene mercancías
recibidas y entregadas en consignación. No existe ninguna restricción sobre los
inventarios.
 El margen bruto de comercialización es del 30% y el crédito a 30 días, según lo
estableció la Junta Directiva en el acta 001.

2.3 PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA


EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.

2.3.1 Objetivo general.

Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de controles internos para la


ejecución de las operaciones relacionadas con las cuentas por cobrar, así como la
selección y aplicación de políticas contables adecuadas a las actividades de la

11
entidad con el marco de información financiera aplicable, con el fin de determinar si
saldo está libre incorreción material debido a fraude y error.

2.3.2 Objetivos específicos.

 Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo y


contable.
 Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible corrección material
a nivel de transacciones, saldos contables revelaciones.
 Emitir el informe final de auditoría para las cuentas por cobrar.

2.3.3 Procedimientos de auditoría.

 Evalúe el control interno administrativo relacionado con las operaciones para las
cuentas por cobrar por el método del cuestionario.

 Evalúe el control interno contable relacionado con las operaciones para las
cuentas por cobrar por el método del cuestionario.

 Con base en los resultados de la evaluación del control interno, determine la


naturaleza, el alcance y la extensión de las pruebas de auditoría a ejecutar.

 Realice un arqueo de las facturas pendientes por cobrar.

 Verifique que las operaciones para las cuentas por cobrar registradas en la
contabilidad, fueron ejecutadas durante el período. (Existencia).

 Verifique que la totalidad de documentos que soportan las operaciones para las
cuentas por cobrar ejecutadas durante el período, fueron registrados en la
contabilidad. (Integridad).

 Verifique la exactitud del saldo para las cuentas por cobrar presentado en el
balance general.

12
Tabla 1: Procedimientos de auditoría para las cuentas por cobrar

ITEM PROCEDIMIENTO P. T. OBSERVACIONES

Aplique el cuestionario de evaluación del


1 control interno administrativo, al funcionario
encargado de cartera.
Con escepticismo profesional, verifique cada
2
una de las respuestas obtenidas.
Aplique el cuestionario de evaluación del
control interno contable, al funcionario
3
responsable de estas operaciones en el
departamento de contabilidad.
Con escepticismo profesional, confirme cada
4
una de las respuestas obtenidas.
Determine el grado de confiabilidad de la
5
eficacia del sistema de control interno.
Determine la naturaleza y el alcance de las
6 pruebas de auditoría, con base en el
numeral anterior.
7 Realice una conciliación de cartera.
Determine el bloque de documentos que
soportan las operaciones de cartera
ejecutadas durante el período, a través del
8
corte documental, con respecto al año
anterior y al año siguiente al año objeto de la
auditoría. (Existencia).
Verifique que la totalidad de documentos
que soportan las operaciones de cartera
9
ejecutadas durante el período, fueron
registrados en la contabilidad. (Integridad).
Verifique la exactitud del saldo presentado
en los estados financieros, a través de la
10
prueba de confirmación de la disposición del
saldo en cartera a diciembre 31.
Evalúe la correcta presentación del saldo en
11
cartera en los estados financieros.
Fuente: Elaboración propia.

13
3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA
LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE
ALIMENTOS S.A.S, MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE
TRABAJO

De conformidad con la NIA 230, el objetivo del auditor es preparar documentación


que proporcione: Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de
auditoría y evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con
las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

3.1 LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA.

 Facilitar al equipo del encargo la planificación y ejecución de la auditoría.


 Facilitar a los miembros del equipo del encargo responsables de la supervisión
la dirección y supervisión del trabajo de auditoría, y el cumplimiento de sus
responsabilidades de revisión.
 Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo.
 Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditorías futuras.
 Realizar revisiones de control de calidad e inspecciones de conformidad con la
NICC 1 o con los requerimientos nacionales que sean al menos igual de
exigentes.
 Realizar inspecciones externas de conformidad con los requerimientos legales,
reglamentarios u otros que sean aplicables.

3.2 PREPARACIÓN OPORTUNA DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA.

 La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos.


 Los resultados de los procedimientos aplicados y la evidencia obtenida
 Cuestiones significativas que surgieron durante la realización de la auditoría.
14
Se documentará las discusiones sobre cuestiones significativas con la dirección,
responsables del gobierno de la entidad y con otros.

3.3 COMPILACIÓN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORÍA

El auditor reunirá la documentación de auditoría en el archivo de auditoría y


completará el proceso administrativo de compilación del archivo final de auditoría
oportunamente después de la fecha del informe de auditoría.

Después de haber terminado la compilación del archivo final de auditoría, el auditor


no eliminará ni descartará documentación de auditoría, cualquiera que sea su
naturaleza, antes de que finalice su plazo de conservación. Cuando el auditor
considere necesario modificar la documentación de auditoría existente o añadir
nueva documentación de auditoría después de que se haya terminado la
compilación del archivo final de auditoría, independientemente de la naturaleza de
las modificaciones o incorporaciones, el auditor documentará: los motivos
específicos para hacerlas y la fecha y las personas que las realizaron y revisaron.

3.4 MARCAS DE COMPROBACIÓN

Son aquellos símbolos convencionales que el auditor adopta y utiliza para


identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y técnicas que se aplicaron
en el desarrollo de una auditoría. Son los símbolos que posteriormente permiten
comprender y analizar con mayor facilidad una auditoría.

3.4.1 Objetivos de las marcas de comprobación

Entre los objetivos de las marcas de comprobación se relaciona lo siguiente:


 Dejar constancia del trabajo realizado.
 Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al máximo el espacio de la
cédula, pues evitan describir detalladamente las actividades efectuadas para la
revisión de varias partidas.
15
 Agilizar la supervisión, ya que permiten comprender de inmediato el trabajo
realizado.
 Identificar y clasificar las técnicas y procedimientos utilizados en la auditoría.

3.4.2 Clasificación de las marcas de comprobación.

Por las características especiales de cada una, las marcas de auditoría pueden ser
de dos tipos:
 Marcas de auditoría estándar: se utilizan para hacer referencia a técnicas o
procedimientos que se aplican constantemente en las auditorías y son
interpretadas de la misma manera por todos los auditores que las emplean.
 Marcas de auditoría específicas: no son de uso común; en la medida en que se
adopten deberán integrarse al índice de marcas correspondientes y señalarse
con toda claridad al pie o calce de los papeles de trabajo. Estas dependen de
cada auditoría específica y según el usuario.

A manera de ejemplo, se incluyen los siguientes símbolos con sus respectivos


significados o descripciones.
Tabla 2: Marcas de comprobación
MARCA SIGNIFICADO
¥ Verificado con libros de contabilidad
§ Confirmado con documento fuente
µ Ajuste o corrección realizada
 Sumado
ʊ Documento sin aprobación
Presenta borrones, tachones o
^ enmendaduras
? Partida pendiente de registro
Ø Suma errada
↑ Solicitud de confirmación enviada
↓ Solicitud de confirmación recibida
 No cumple requisitos tributarios
Fuente: Elaboración propia.

16
4. PRESENTACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS POR
COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. DE
CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS.

En el trabajo de auditoría para las cuentas por cobrar, se ha evidenciado mediante


los papeles de trabajo que el proceso diseñado, implementado y mantenido por los
encargados del gobierno corporativo y la administración, para brindar seguridad
razonable sobre el logro de los objetivos de la empresa Distribuidora de Alimentos
S.A.S., respecto a la confiabilidad de la información financiera, efectividad y
eficiencia de las operaciones, y al cumplimiento con leyes y reglamentos aplicables,
no es suficiente y adecuado para cumplir con un control interno que garantice el
máximo nivel de seguridad sobre si los estados financieros auditados como un todo,
están libres de incorrección material, ya sea por fraude o error

Ver anexo 3 Informe de auditoría.

17
5. CONCLUSIONES

La auditoría financiera fue aplicada al periodo fiscal del 2015 para las cuentas por
cobrar de los estados financieros de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S
de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.

 La elaboración del programa de trabajo de auditoría es una etapa importante y


concluyente para definir el de cómo se va a ejecutar la auditoría.

 La recopilación de información como producto de la ejecución de los


procedimientos sustantivos en los papeles de trabajo, deben reflejar la evidencia
suficiente y adecuada, que requiere el auditor para soportar su informe.

 El informe de auditoría expresa la conclusión del auditor de si el saldo de la


cuenta presenta el marco de imagen fiel de conformidad con la NIIF para pymes,
la opinión está sometida a la decisión del cliente de si acoge o no los ajustes
propuestos.

18
6. GLOSARIO

1. Auditoría Financiera: es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un


informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera
de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento
llamado evidencia de auditoría, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las
operaciones de la empresa.

2. Entorno de control: comprende las funciones del gobierno y dirección de la


empresa, así como las actitudes, compromisos y acciones de los responsables del
gobierno de la entidad y de la dirección de la empresa, sobre el control interno de
Afirmaciones: Manifestaciones de la dirección, explicitas o no, incluidas en los
estados financieros y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos
de incorrecciones que pueden existir.

3. Anomalía: una incorrección o una desviación que se puede demostrar que no es


representativa de incorrecciones o de desviación en una población.

4. Auditor: se utiliza para referirse a la persona o personas que realizan la auditoría,


normalmente el socio del encargo u otros miembros del equipo del encargo o, en su
caso, la firma de auditoría.

5. Control interno: comprende el plan organizacional y el conjunto de normas,


métodos y procedimientos implementados por la administración para garantizar la
correcta ejecución de sus operaciones, la adhesión de la administración a las
directrices de los órganos de la dirección, eficiencia y eficacia en el uso de los
recursos disponibles, el cumplimiento de leyes y regulaciones, y la salvaguardia de
sus activos o los de terceros eventualmente en su poder.

19
6. Documentación de auditoría: registro de los procedimientos de auditoría
aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones
alcanzadas por el auditor.

7. La entidad y su importancia: el entorno de control es un componente del control


interno.

8. Error: una incorrección no intencionada contenida en los estados financieros,


incluyendo la omisión de una cantidad o de una información a revelar.

9. Escepticismo profesional: actitud que incluye una mentalidad inquisitiva, una


especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativas de posibles
incorrecciones debidas a errores o fraudes, y una valoración crítica de la evidencia
de auditoría.

10. Estados financieros: presentación estructurada de información financiera


histórica, que incluye notas explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre los
recursos económicos y las obligaciones de una entidad en un momento determinado
o sobre los cambios registrados en ellos en un periodo de tiempo, de conformidad
con un marco de información financiera.

11. Estimación contable: una aproximación a un importe en ausencia de medios


precisos de medida. Este término se emplea para la obtención de una cantidad
medida a valor razonable cuando existe incertidumbre en la estimación, así como
para otras cantidades que requieren una estimación.

12. Estrategia global de auditoría: establece el alcance, el enfoque de la auditoría


y su momento de realización, sirviendo de guía para el desarrollo de un plan de
auditoría más detallado.

20
13. Estratificación: división de una población en sub-poblaciones, cada una de las
cuales constituye un grupo de unidades de muestreo con características similares.

14. Evaluar: identificar y analizar los aspectos relevantes, incluyendo la aplicación


de procedimientos posteriores cuando fuere necesario, para alcanzar una
conclusión específica sobre dichos aspectos.

15. Evidencia de auditoría: información utilizada por el auditor para alcanzar las
conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la
información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados
financieros, como otra información.

16. Fraude: un acto intencionado realizado por una o más personas de la dirección,
los responsables del gobierno de la entidad, los empleados o terceros, que conlleve
la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal.

17. Grupo: todos los componentes cuya información financiera se incluye en los
estados financieros del grupo. Un grupo siempre está formado por más de un
componente.

18. Hechos posteriores al cierre: hechos ocurridos entre la fecha de los estados
financieros y la fecha del informe de auditoría, así como aquellos hechos que
llegan a conocimiento del auditor después de la fecha del informe de auditoría.

19. Importancia relativa del componente: la importancia relativa para un


componente determinado por el equipo del encargo del grupo.

20. Incertidumbre en la estimación: la susceptibilidad de una estimación contable y


de la información revelada relacionada a una falta inherente de precisión en su
medida.
21
21. Incongruencia: contradicción entre la información contenida en los estados
financieros auditados y otra información. Una incongruencia material puede poner
en duda las conclusiones de auditoría derivadas de la evidencia de auditoría
obtenida previamente y, posiblemente, la base de la opinión del auditor sobre los
estados financieros.

22. Incorrección: diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o


información revelada respecto de una partida incluida en los estados financieros y
la cantidad, clasificación, presentación o revelación de información requeridas
respecto de dicha partida de conformidad con el marco de información financiera
aplicable. Las incorrecciones pueden deberse a errores o fraudes.

23. Incorrección tolerable: importe establecido por el auditor con el objetivo de


obtener un grado adecuado de seguridad de que las incorrecciones existentes en la
población no superan dicho importe.

24. Juicio profesional: aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la


experiencia relevantes, en el contexto de las normas de auditoría, contabilidad y
ética, para la toma de decisiones informadas acerca del curso de acción adecuado
en función de las circunstancias del encargo de auditoría.

25. Manifestaciones escritas: documento suscrito por la dirección y proporcionado


al auditor con el propósito de confirmar determinadas materias o soportar otra.

26. Evidencia de auditoría: en este contexto, las manifestaciones escritas no


incluyen los estados financieros, las afirmaciones contenidas en ellos, o en los
libros y registros en los que se basan.

22
27. Marco de información financiera aplicable: marco de información financiera
adoptado por la dirección y, cuando proceda, por los responsables del gobierno de
la entidad para preparar los estados financieros, y que resulta aceptable
considerando la naturaleza de la entidad y el objetivo de los estados financieros, o
que se requiere por las disposiciones legales o reglamentarias.

28. Muestreo de auditoría: aplicación de los procedimientos de auditoría a un


porcentaje inferior al 100% de los elementos de una población relevante para la
auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser
seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una base razonable a partir de la
cual alcanzar conclusiones sobre toda la población.

29. Seguridad razonable: un grado de seguridad alto, aunque no absoluto.


Sesgo de la dirección: Falta de neutralidad de la dirección en la preparación de la
información.

30. Suficiencia de la evidencia de auditoría: medida cuantitativa de la evidencia de


auditoría. La cantidad de evidencia de auditoría necesaria depende de la valoración
del auditor del riesgo de incorrección material, así como de la calidad de dicha
evidencia de auditoría.

23
BIBLIOGRAFÍA

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de contableshoy.blogspot.com:
https://contableshoy.blogspot.com/2014/10/obligaciones-financieras.html
 Claudia Ramos. (2013). Trabajo de auditoria de Obligaciones financieras.
Cartagena, Bolívar.
 Estupiñan, R. (2010). Papeles de Trabajo. Bogotá: Ecoe Ediciones.
 Gerencie.com. (22 de Marzo de 2012). Gerencie.com. Obtenido de
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http://www.ifac.org/:
http://www.ifac.org/system/files/downloads/AuditorAsa_Financiera_de_PYMES.
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24
WEBGRAFÍA

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mineducacion: http://www.mineducacion.gov.co/1759/articles-
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Consejo Tecnico de la Contaduria. (19 de 12 de 2009). Instituto de Contabilidad y


Auditoria de Cuentas. Obtenido de Actualicese.com:
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Instituto de Contabilidad y Auditoria de Cuentas. (15 de 10 de 2013). Instituto de


Contabilidad y Auditoria de Cuentas. Obtenido de
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Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. (20 de 02 de 2015). actualicese.com.


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decretos/Documents/Ley_1314_2009_Convergencia_NIIF.pdf

25
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
DEUDORES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta deudores y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

13 DEUDORES
1305 CLIENTES C-1 617,947,000 ¥ 146,018,046 ? 471,928,954
1325 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS C-2 250,000,000 ¥ 250,000,000 ¥
1355 DEUDORES OFICIALES C-3 23,187,428 ¥ 1,264,957 ? 2,156,911 ? 22,295,474
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES C-4 87,000,000 ¥ 4,250,000 ? 91,250,000
1399 PROVISIONES C-5 -1,423,000 ¥ -119,420,712 ? -120,843,712

TOTAL DEUDORES 976,711,428 S 5,514,957 S 28,754,245 S 714,630,716 S


B/G

¥ Verificado con libros de contabilidad

S Sumado

? Partida pendiente de registro


DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
CLIENTES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

1305 CLIENTES
130505 CLIENTES NACIONALES C-1-2 617,947,000 ¥ 146,018,046 ? 471,928,954

TOTAL CLIENTES 617,947,000 S 146,018,046 S 471,928,954 S

C
Verificado con libros
¥ de contabilidad
S Sumado
Partida pendiente de
? registro
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
CLIENTES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-1-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta clientes.

ITEM CÓDIGO CUENTA ÍNDICE DÉBITO CRÉDITO


1 531035 PÉRDIDA DE VALOR POR DETERIORO C-1-3-5-1 135,848,046
130505 CLIENTES NACIONALES C-1-3-5-1 135,848,046
Sumas Iguales 135,848,046 135,848,046

RAZÓN: Para reconocer el castigo de cartera, de las cuentas por cobrar a clientes nacionales.

2 110505 CAJA C-1-3-7-1 3,600,000


130510 SANTANDER C-1-3-7-1 3,600,000
Sumas Iguales 3,600,000 3,600,000

RAZÓN: Para registrar venta de mercancía, pendiente recibo de caja por terminarse el talonario al vendedor.

3 417505 DEVOLUCIONES EN VENTAS C-1-3-7-3 2,000,000


240802 IVA C-1-3-7-3 320,000
130520 MAGDALENA C-1-3-7-3 2,320,000
Sumas Iguales 2,320,000 2,320,000

4 1435 MCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA C-1-3-7-3 1,200,000


613595 OTROS C-1-3-7-3 1,200,000
1,200,000 1,200,000

RAZÓN: Para registrar nota crédito, por devolución de mercancía.

5 130505 CLIENTES NACIONALES C-1-3-7-2 4,250,000


531095 OTROS C-1-3-7-2 4,250,000
Sumas Iguales 4,250,000 4,250,000

Para reconocer la pérdida de valor por deterioro de los cheques devueltos de clientes, POR
RAZÓN: INSOLVENCIA DE LOS GIRADORES.

TOTALES EN LA CUENTA CLIENTES 0 146,018,046

CONCLUSIÓN: La cuenta de CLIENTES ha recibido ajustes DÉBITOS POR $0 y


créditos por $146.018.046, para un nuevo saldo de $471.928.954=
RECOMENDACIÓNES:
1 Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.
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DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.


EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO C-1-1-2
CLIENTES NACIONALES Elaboró: JBG
A DIC. 31/2015 Fecha: 08/03/2016
Revisó: JTS
Fecha: 15/03/2016

OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y


procedimientos que enmarcan las operaciones relacionadas con clientes
nacionales, así como su manejo, custodia, existencia, integridad, valuación y
presentación en los estados financieros.
No DETALLE SI NO P.T C.C.I COMPROBACIONES
DESPACHOS
1 Existe un manual o procedimiento Se recopiló
para los despachos. X N/A PC información mediante
entrevista con los
empleados y se
determinó que no
existe.
2 ¿El funcionario encargado tiene el Se verificó en la hoja
perfil requerido? X N/A AC de vida, los
certificados de estudio.
3 ¿El funcionario encargado tiene Se verificó en la hoja
experiencia en el cargo? X N/A AC de vida las
certificaciones
laborales.
4 ¿El encargado del manejo de los Se recopiló
despachos ha recibido X N/A PC información mediante
entrenamiento adecuado? entrevista con el
encargado.
5 ¿Se efectúan los despachos Se observó que los
únicamente con base en órdenes X N/A PC despachos son
debidamente aprobadas? aprobados por la
VR gerencia comercial sin
ningún tipo de soporte.
6 ¿Después del envío de los Se observó la entrega
artículos, una copia de la orden de de copias al
despachos es enviada X N/A PC departamento de
directamente al departamento de facturación.
facturación?
7 ¿Todas las órdenes de despacho Se observó que están
son controladas numéricamente numeradas y
por el departamento de X N/A PC controladas.
contabilidad?
FACTURACIÓN
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
ontadores Auditores S.A.S.

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No DETALLE SI NO P.T C.C.I COMPROBACIONES


1 Existe un manual o procedimiento Se recopiló
de facturación. X N/A PC información mediante
entrevista con los
empleados y se
determinó que no
existe.
2 ¿El funcionario encargado tiene el Se verificó en la hoja
perfil requerido? X N/A AC de vida, los
certificados de estudio.
3 ¿El funcionario encargado tiene Se verificó en la hoja
experiencia en el cargo? X N/A AC de vida las
certificaciones
laborales.
4 ¿El encargado del manejo de Se recopiló
facturación ha recibido X N/A PC información mediante
entrenamiento adecuado? entrevista con el
encargado.
5 Las funciones del departamento Se verificó mediante la
de facturación son independientes observación la
de despachos, contabilidad y X N/A PC segregación de
cobranzas. funciones.
6 ¿El departamento de facturación Se observó la entrega
envía copias de las facturas de copias al
directamente al departamento de X N/A PC departamento de
cuentas por cobrar? cartera.
7 ¿Se hacen resúmenes de las Se observó archivo de
facturas y los totales se pasan al X N/A PC resúmenes al
departamento de contabilidad? departamento de
contabilidad.
8 ¿Las facturas de venta son Se observó que están
C-1-3-8-1
controladas numéricamente por el X PC numeradas y
departamento de contabilidad? controladas.
9 ¿Se comparan las facturas contra Se observó la
las órdenes de despacho, para PC comparación entre lo
cerciorarse de que todos los X N/A facturado Vs lo
artículos enviados hayan sido VR despachado.
facturados?
10 ¿Se revisan las facturas en Se verificó
cuanto a su exactitud en, X C-1-3-8-1 PC selectivamente las
cantidades, precios y cálculos? cantidades, precios y
cálculos.
11 ¿Es debidamente firmada y Se verificó
aceptada la factura por el cliente? PC selectivamente y se
C-1-3-8-1
X evidenció que el 80%
VR de las facturas no
están firmadas por el
cliente.
12 ¿La documentación física se Mediante la
encuentra archivada en un lugar AC observación se verificó
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No DETALLE SI NO P.T C.C.I COMPROBACIONES


adecuado con el menor riesgo de X N/A que los cumplidos de
daños o pérdidas? VR transporte se dañaron
debido a una
inundación que sufrió
el área de archivo.
CRÉDITOS
1 Existe un manual o procedimiento Se recopiló
de crédito. X N/A PC información mediante
entrevista con los
empleados y se
determinó que no
existe.
2 ¿El funcionario encargado tiene el Se verificó en la hoja
perfil requerido? X N/A AC de vida, los
certificados de estudio.
3 ¿El funcionario encargado tiene Se verificó en la hoja
experiencia en el cargo? X N/A AC de vida las
certificaciones
laborales.
4 ¿El encargado del manejo de Se recopiló
crédito ha recibido entrenamiento X N/A PC información mediante
adecuado? entrevista con el
encargado.
5 ¿Existen políticas definidas en Se recopiló
cuanto a los tiempos o plazos de X N/A PC información mediante
los créditos? entrevista con el
encargado.
6 ¿Las personas autorizadas para Se observó que el
aprobar notas de crédito son procedimiento de
independientes del departamento X N/A PC aprobación no se
de ventas, departamento de realiza.
cuentas por cobrar, cajero?
7 ¿Las notas de crédito por Se observó que el
devoluciones y rebajas son procedimiento de
aprobadas por un empleado que aprobación no se
no tenga injerencia en el recibo y X N/A PC realiza.
contabilización de pagos de
clientes, o de cualquier otro
ingreso de la compañía?
8 ¿Las devoluciones de las Se observó que las
mercancías llegan todas al devoluciones de
departamento de recibo (bodega) mercancía retornan a
y las notas de crédito respectivas X N/A PC la bodega.
están respaldadas por informes Se realizan informes
de dicho departamento? para las notas de
crédito.
9 ¿El departamento de contabilidad Se observó que están
controla numéricamente todas las numeradas y
X N/A PC
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notas de crédito y se cerciora que controladas, excepto
estén debidamente respaldadas? aprobadas.
10 Al momento de otorgar un Se observó que las
préstamo, ¿se firma letra de garantías personales
cambio o pagaré, se dispone de X N/A PC no ofrecen garantía.
una hoja de vida para clientes?

11 ¿los estudios de crédito cuentan Se recopiló


con soportes básicos del cliente información mediante
como situación legal (cámara de entrevista con los
comercio), diagnóstico financiero, PC empleados y se
referencias comerciales, X N/A determinó que no
calificación de riesgo (centrales de VR. existen.
información), límites de cupos?
12 ¿Los créditos otorgados cuentan Se observó que las
con garantía real, garantías X N/A PC garantías no son
personales y fiadores solventes? VR suficientes.
REGISTRO
1 Existe un manual o procedimiento Se recopiló
de registros contables. X N/A PC información mediante
entrevista con los
empleados y se
determinó que no
existe.
2 ¿El funcionario encargado tiene el Se verificó en la hoja
perfil requerido? X N/A AC de vida, los
certificados de estudio.
3 ¿El funcionario encargado tiene Se verificó en la hoja
experiencia en el cargo? X N/A AC de vida las
certificaciones
laborales.
4 ¿El encargado del manejo de los Se recopiló
registros ha recibido X N/A PC información mediante
entrenamiento adecuado? entrevista con el
encargado.
El personal del departamento de Se observó la
5 contabilidad funciona segregación de
independientemente de los X N/A PC funciones.
departamentos de despacho,
facturación y cobranzas.
6 ¿El acceso a los registros Se solicitó al
contables está restringido para departamento de
personas no responsables? X N/A PC sistema el perfil de
usuarios.
7 ¿Los soportes contables están Se verificó
libres de borrones, tachones y selectivamente los
enmendaduras? X N/A PC soportes y están en
libres de borrones,

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tachones y
enmendaduras.
8 ¿Se registran las facturas el Se observó que las
mismo día en que se efectuó la facturas son
venta, o más tardar el siguiente X N/A PC registradas el mismo
día? día.
9 ¿Todos los asientos diarios son Se observó la relación
respaldados por comprobantes X N/A PC entre los asientos y
relativos? soportes.
10 ¿Todos los asientos diarios son Se observó que los
aprobados por un funcionario X N/A PC soportes cuentan con
autorizado? un funcionario
autorizador.
11 ¿Se registran las facturas en Se verificó
cuanto a su exactitud en, C-1-3-8-1 PC selectivamente las
cantidades, precios, cálculos? X cantidades, precios y
cálculos.
12 ¿Las cuentas por cobrar se Se verificó
registran adecuadamente? X C-1-3-1-1 PC aleatoriamente
registros de cuentas
por cobrar.
13 ¿Todos los asientos en las Se observó que los
cuentas individuales del cliente registros se realizan
son registrados únicamente con con documentos
base en copias de las facturas de originales y
ventas, recibos de caja y otros X N/A PC debidamente
documentos debidamente aprobados.
autorizados?
14 ¿Se preparan regularmente Se verificó la
balances de prueba de las X N/A PC comprobación en los
cuentas por cobrar? balances de pruebas.
COBRANZAS
1 Existe un manual o procedimiento Se recopiló
de cobranza. X N/A PC información mediante
entrevista con los
empleados y se
determinó que no
existe.
2 ¿El funcionario encargado tiene el Se verificó en la hoja
perfil requerido? X N/A AC de vida, los
certificados de estudio.
3 ¿El funcionario encargado tiene Se verificó en la hoja
experiencia en el cargo? X N/A AC de vida las
certificaciones
laborales.
4 ¿El encargado del manejo de los Se recopiló
registros ha recibido X N/A PC información mediante
entrenamiento adecuado? entrevista con el
encargado.
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5 ¿Las funciones del cajero son Se verificó mediante la
independientes de las funciones observación la
de facturación, registro de los X N/A PC segregación de
auxiliares de cuentas por cobrar? funciones.

6 ¿Los vendedores cuentan con la Se observó que los


documentación necesaria y X N/A PC vendedores no
suficiente para la legalización de cuentan con recibos
pagos? de caja suficientes.
7 ¿Los registros de caja son Se recopiló
recibidos directamente por el X N/A PC información mediante
cajero? entrevista con el
encargado.
8 ¿El cajero tiene a su cargo la Se recopiló
custodia de los ingresos desde información mediante
que se reciben, hasta su depósito X N/A PC entrevista con el
en el banco? encargado.
9 ¿En caso de que entregue los Se recopiló
cheques al encargado de cuentas información mediante
por cobrar, el cajero prepara una X N/A PC entrevista con el
lista? encargado.
10 ¿Los pagos con cheques se giran Se observó
a nombre de la empresa? X N/A PC aleatoriamente los
cheques y se giran a
nombre de la
compañía.
11 ¿Se coloca en los cheques sello Se observó
PAGUESE UNICAMENTE AL selectivamente los
PRIMER BENEFICIARIO X N/A PC cheques, se
provenientes de pagos? encuentran sellados.
12 ¿Los cheques y el efectivo Se observó que los
recibidos se depositan intactos y cheques y el efectivo
el mismo día o el siguiente día X N/A PC ingresa el mismo día.
hábil?
DOCUMENTOS POR COBRAR

1 ¿La aceptación y prórroga de Se observó que la


letras, pagares y cheques post- aprobación de letras,
fechados a favor de la compañía pagares y cheques
son aprobados por el jefe o X N/A PC post-fechados no se
gerente de crédito u otro realiza.
funcionario autorizado?
2 ¿Se lleva un registro de Se observó que no se
documentos por cobrar? X N/A PC cuenta con registro de
documentos.
3 Los saldos pendientes en el Se recopiló
registro de documentos por cobrar información mediante
son comprobados periódicamente entrevista con el
por medio de un examen X N/A PC encargado y se
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independiente de los pagarés, determinó que no se
letras y cheques respectivos. realiza.
4 ¿El total de los saldos pendientes Se recopiló
en el registro, se compra contra la información mediante
respectiva cuenta de control por entrevista con el
alguien distinto de la persona que X N/A PC encargado y se
custodia los documentos? determinó que no se
realiza.
5 ¿Los pagarés o letras Se observó los
descontadas son registrados por auxiliares y se
medio de una cuenta especial que X N/A PC encuentran registrados
permita ejercer control contable en una cuenta
sobre ellos? especial.
6 ¿Existe una vigilancia constante y Se recopiló
efectiva sobre vencimientos y información mediante
cobranza? X N/A PC entrevista con el
encargado y se
determinó que no se
realiza.
7 ¿Se preparan mensualmente Se recopiló
informes de cuentas por cobrar información mediante
por antigüedad de saldos? X N/A PC entrevista con el
encargado y se
determinó que no se
realiza.
8 ¿Dichos informes son revisados Se recopiló
por algún funcionario autorizado información mediante
para tomar decisiones entrevista con el
mensualmente las cuentas X N/A PC encargado y se
atrasadas? determinó que no se
realiza.
9 ¿Se realiza confirmación periódica Se verificó
por escrito mediante el envío de selectivamente los
los estados de cuenta de los X C-1-3-2-1 PC estados de cuenta
saldos por cobrar? enviados a los
clientes.
10 ¿Las diferencias reportadas por Se verificó mediante la
los clientes, en su caso, se observación la
investigan por una persona segregación de
distinta a la encargada del X N/A PC funciones, el análisis
auxiliar de cuentas por cobrar o de las diferencias en
de las cobranzas? los estados de cuenta.
11 ¿Se han establecido normas y Se verificó el proceso
procedimientos para una gestión X C-1-3-2-2 PC en la gestión de cobro.
de cobro adecuada?
12 ¿Cuándo se ha agotado las vías Se verificó el proceso
administrativas, se procede al X C-1-3-3-1 PC en la gestión de cobro.
cobro judicial?

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13 ¿Si el cobro judicial resulta Se verificó el proceso
insuficiente se ha tomado C-5-1-1
en la gestión de cobro.
medidas o provisiones para X PC
cuentas incobrables?
14 ¿Se autoriza la cancelación de las Se verificó el proceso
cuentas por cobrar a los clientes en la gestión de cobro.
cuando éstas se consideran X C-1-3-5-1 PC
incobrables?
15 ¿Se mantiene en custodia los Se observó que los
documentos que representan los X N/A PC documentos que
derechos exigibles? representan derechos
exigibles se
encuentran en
custodia.

AC: Ambiente de Control


VR: Valoración del riesgo
PC: Procedimiento de Control
CM: Comunicación
MT: Monitoreo

CONCLUSIÓN:

Control interno deficiente, en el control de las operaciones de la cuenta clientes


nacionales.

RECOMENDACIONES:

Se recomienda establecer un sistema de autorizaciones y procedimientos de


registro que provea adecuadamente un control razonable sobre activos, ingresos y
gastos.

Estimular un alto grado por las prácticas seguidas en el desarrollo y cumplimiento


de los deberes y funciones de cada departamento de la organización.

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DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. C-1-1-3


EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Elaboró: JBG
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
A DIC. 31/2015 Fecha: 08/03/2016
Revisó: JTS
Fecha: 15/03/2016

OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y


procedimientos que enmarcan las operaciones relacionadas con las cuentas por
cobrar a trabajadores, así como su manejo, custodia, existencia, integridad,
valuación y presentación en los estados financieros.
No DETALLE SI NO P.T C.C.I COMPROBACIONES
1 ¿El funcionario encargado tiene el Se verificó en la hoja de
perfil requerido? X N/A PC vida, los certificados de
estudio.
2 ¿El funcionario encargado tiene Se verificó en la hoja de
experiencia en el cargo? X N/A AC vida las certificaciones
laborales.
3 ¿El encargado del manejo de los Se recopiló información
registros ha recibido X N/A AC mediante entrevista con el
entrenamiento adecuado? encargado.
4 ¿Los préstamos y anticipos que se Se observó que los
efectúan a los trabajadores son X N/A PC funcionarios autorizadores
autorizados por funcionarios son por jerarquía.
autorizados para ello?
5 ¿Se tiene como norma deducir a Se observó que se realiza
través de nómina, los pagos y X N/A PC autorización de descuentos.
abonos?
6 ¿Existen políticas definidas Se recopiló información
relativas a los montos, plazos, mediante entrevista con el
condiciones de pago, en cuanto al X N/A VR encargado.
otorgamiento de préstamos y
anticipos a trabajadores?
7 ¿Se conceden nuevos préstamos Se recopiló información
o anticipos a empleados, aun mediante entrevista con los
cuando éstos tengan saldos X N/A PC empleados y se determinó
pendientes? que no se realiza.
8 ¿Todos los asientos diarios son Se observó que los
aprobados por un funcionario X N/A PC soportes cuentan con un
autorizado? funcionario autorizador.
9 ¿Todos los asientos en las Se observó que los
cuentas individuales de nómina registros se realizan con
son registrados únicamente con documentos originales y
base en copias de autorización de debidamente aprobados.
X N/A PC
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descuentos y otros documentos
debidamente autorizados?
10 ¿Existen registros auxiliares para Se observó los auxiliares de
el control de préstamos y anticipos X N/A PC anticipos a empleados.
a trabajadores?
11 ¿Se concilian las cuentas por Se recopiló información
cobrar contra los auxiliares X N/A PC mediante entrevista con el
correspondientes? encargado.
12 ¿Se verifican los pagos y su Se recopiló información
registro en los informes contables? X N/A PC mediante entrevista con el
encargado.
13 En el caso de retiro de algún Se recopiló información
trabajador, por cualquier mediante entrevista con el
circunstancia o razón ¿se le X N/A VR encargado.
deducen préstamos y anticipos
concedidos?

AC: Ambiente de Control


VR: Valoración del riesgo
PC: Procedimiento de Control
CM: Comunicación
MT: Monitoreo

CONCLUSIÓN:

Control interno deficiente en las cuentas por cobrar a trabajadores.

RECOMENDACIONES:

Se recomienda división de responsabilidades aplicables tanto a los departamentos


como a individuos, ejerciendo en todos los niveles autoridad.

Evaluar la competencia de los funcionarios, jefes de departamento y otros


empleados claves para llevar a cabo lo prescrito en una manera eficiente y
económica.

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EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO C-1-1-4
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS
Elaboró: JBG
A DIC. 31/2015
Fecha: 08/03/2016
Revisó: JTS
Fecha: 15/03/2016

OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y


procedimientos que enmarcan las operaciones relacionadas con las cuentas por
cobrar a socios, así como su manejo, custodia, existencia, integridad, valuación y
presentación en los estados financieros.
No DETALLE SI NO P.T C.C.I COMPROBACIONES
1 ¿El funcionario encargado tiene Se verificó en la hoja de
el perfil requerido? X N/A PC vida, los certificados de
estudio.
2 ¿El funcionario encargado tiene Se verificó en la hoja de vida
experiencia en el cargo? X N/A AC las certificaciones laborales.
3 ¿El encargado del manejo de los Se recopiló información
registros ha recibido X N/A AC mediante entrevista con el
entrenamiento adecuado? encargado.
4 ¿Los préstamos y anticipos que Se observó que los
se efectúan a los socios son funcionarios autorizadores
autorizados por la asamblea de X N/A PC son por jerarquía.
socios?
5 ¿Se tiene como norma deducir a Se observó que se realiza
través de nómina, los pagos y X N/A PC autorización de descuentos
abonos?
6 ¿Existen políticas definidas Se recopiló información
relativas a los montos, plazos, mediante entrevista con el
condiciones de pago, en cuanto X N/A PC encargado.
al otorgamiento de préstamos y
anticipos a socios?
7 ¿Se conceden nuevos préstamos Se recopiló información
o anticipos a socios, aun cuando mediante entrevista con los
éstos tengan saldos pendientes? X N/A PC empleados y se determinó
que no se realiza.
8 ¿Todos los asientos diarios son Se observó que los soportes
aprobados por un funcionario X N/A PC cuentan con un funcionario
autorizado? autorizador.
9 ¿Todos los asientos en las Se observó que los registros
cuentas individuales de nómina se realizan con documentos
son registrados únicamente con X N/A PC originales y debidamente
base en copias de autorización aprobados.
de descuentos y otros

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No DETALLE SI NO P.T C.C.I COMPROBACIONES


documentos debidamente
autorizados?
10 ¿Existen registros auxiliares para Se observó los auxiliares de
el control de préstamos y X N/A PC anticipos a empleados.
anticipos a socios?
11 ¿Se concilian las cuentas por Se recopiló información
cobrar contra los auxiliares X N/A PC mediante entrevista con el
correspondientes? encargado.
12 ¿Se verifican los pagos y su Se recopiló información
registro en los informes X N/A PC mediante entrevista con el
contables? encargado.
13 En el caso de retiro de algún Se recopiló información
socio, por cualquier circunstancia X N/A PC mediante entrevista con el
o razón ¿se le deducen encargado.
préstamos y anticipos
concedidos?

AC: Ambiente de Control


VR: Valoración del riesgo
PC: Procedimiento de Control
CM: Comunicación
MT: Monitoreo

CONCLUSIÓN:

Control interno deficiente en las cuentas por cobrar a socios.

RECOMENDACIONES:

Se recomienda proveer los pasos necesarios para la autorización de las


operaciones administrativas y contables, prácticas sanas que proveen los medios
para asegurar la integridad de tales autorizaciones, registros y custodia.

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PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA C-1-1-5
CUENTA DEUDORES Elaboró: JBG
A DIC. 31/2015 Fecha: 08/03/2016
Revisó: JTS
OBJETIVO GENERAL Fecha: 15/03/2016

Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de controles internos para la


ejecución de las operaciones relacionadas con la cuenta deudores, así como la
selección y aplicación de políticas contables adecuadas a las actividades de la
entidad, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, con el fin
de determinar si su saldo está libre de incorrección material debida a fraude o error.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo y


contable.
2. Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible incorrección
material a nivel de transacciones, saldos contables y revelaciones.
3. Emitir el informe final de auditoría de la cuenta deudores.

ITEM PROCEDIMIENTO P.T OBSERVACIONES


DESPACHOS
1 Obtenga los registros y documentos
relativos al despacho de mercancías, tales
como órdenes de despacho, notas de N/A Evaluado
remisión o salida de almacén, por un
periodo seleccionado.
2 Compruebe estos documentos
confrontándolos contra las respectivas
órdenes de despacho, observando la N/A Evaluado
secuencia numérica y la aprobación del
despacho al respectivo cliente.
3 Compruebe las órdenes de despacho
seleccionadas, confrontándolas contra las N/A Evaluado

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ITEM PROCEDIMIENTO P.T OBSERVACIONES


facturas respectivas, observando cantidad,
clase y descripción de los artículos.
4 Compruebe contra los registros de
inventario, el despacho de los artículos
especificados en las órdenes de despacho N/A Evaluado
o facturas seleccionadas y verifique el
registro del costo de venta.
FACTURACIÓN
1 Obtenga copias de las facturas de ventas
por un periodo seleccionado y compárelo C-1-3-8-1 Evaluado
contra el auxiliar respectivo.
2 Compruebe la secuencia numérica de las
facturas correspondientes al periodo C-1-3-8-1 Evaluado
seleccionado en el punto anterior.
3 Compare las facturas revisadas, contra el
cargo respectivo en las cuentas C-1-3-8-1 Evaluado
individuales de los clientes.
4 Verifique selectivamente los precios
unitarios contra catálogos o listas de N/A Evaluado
precios y en, algunos casos, compruebe
los cálculos y las sumas individuales.
CREDITOS
1 Obtenga copias de todas las notas de
crédito por un periodo seleccionado y N/A Evaluado
compárelas contra el auxiliar respectivo.
2 Compruebe la secuencia numérica de las
notas de crédito seleccionadas en el punto N/A Evaluado
anterior.
3 Compare un cierto número de créditos que
aparezcan en las cuentas individuales de N/A Evaluado
clientes, contra las copias de las notas de
crédito respectivas.
4 Cerciórese de que las notas de crédito
seleccionadas estén debidamente N/A Evaluado
aprobadas.
5 Con respecto a los créditos a favor de
clientes por devoluciones de mercancías,
examine los informes del departamento de N/A Evaluado
recibo, confrontándolos con los
descuentos que se respaldan, o
compruebe la entrega de las mercancías
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ITEM PROCEDIMIENTO P.T OBSERVACIONES


contra los registros de inventarios y
cerciórese de que los precios acreditados
guarden relación con los originalmente
facturados.
6 Examine el archivo de correspondencia de
varias de las cuentas más grandes que
hayan sido canceladas por incobrables,
para determinar si su cancelación se
justifica y si hubo autorización para tal N/A Evaluado
efecto. Observe las gestiones de cobro
llevadas a cabo y asegúrese de que todos
los pagos hechos sobre deudas malas
canceladas hayan sido registrados.
7 Analice la reserva para cuentas dudosas y
discuta con la gerencia o jefatura de N/A Evaluado
crédito la cobrabilidad de las cuentas y la
suficiencia del saldo a fin del periodo.
8 Observe que los cargos hechos a la
reserva por concepto de cuentas C-1-3-5-1 Evaluado
incobrables hayan sido debidamente
aprobados.
9 Explique el método usado por la empresa
para efectuar las provisiones para cuentas
de difícil cobro o cerciórese de que sea el C-1-3-1-1 Evaluado
mismo que se ha utilizado en años
anteriores.
10 Si existen saldos por cobrar en moneda
extranjera, compruebe que la tasa de N/A Evaluado
cambio utilizada sea la correcta.
REGISTRO
1 Obtenga una copia de la relación de
cuentas por cobrar preparada por la
empresa, si es posible analiza por edades; N/A Evaluado
pruebe las sumas y compare su total
contra la cuenta de control en el mayor.
2 Compruebe los saldos de un número
seleccionado de cuentas tomadas del
auxiliar respectivo, contra la relación de N/A Evaluado
saldos arriba mencionada, comprobando
el análisis por edades y probando el saldo
aritméticamente desde la revisión anterior.
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ITEM PROCEDIMIENTO P.T OBSERVACIONES


3 Investigue por un mes o más si las
circunstancias así lo aconsejaren, N/A Evaluado
cualquier asiento en la cuenta de control.
4 Circularice selectivamente algunas
cuentas por cobrar. C-1-3-2-1 Evaluado
5 Obtenga información respecto a la política
de la empresa en relación con cuentas por N/A Evaluado
cobrar.
6 Compare los asientos en la cuenta de
control de clientes, desde la fecha de
nuestra circularización hasta el final del
periodo, contra el libro de vetas, caja u N/A Evaluado
otras fuentes. Repase visualmente las
partidas individuales que forman dichos
asientos e investigue cualquier partida
anormal.
COBRANZAS
1 Obtenga los duplicados de los recibos de
consignación bancaria por un periodo
seleccionado de días y verifique que estén N/A Evaluado
debidamente sellados por el banco como
prueba de haber recibido la suma
consignada.
2 Compare los totales de tales recibos contra
los extractos bancarios y el libro de caja,
observando que los depósitos sean N/A Evaluado
hechos oportunamente y en las mismas
especies recibidas.
3 Verifique el total de cada recibo de
consignación contra los asientos N/A Evaluado
respectivos en el registro de caja.
4 Compruebe si las partidas a que se refiere
han sido abonadas a la cuenta individual N/A Evaluado
de cada cliente, tal como aparecen
registradas en el registro de caja.
DOCUMENTOS POR COBRAR
1 Seleccione una muestra de documentos
por cobrar y compare sus saldos y otros N/A Evaluado
detalles contra los registros de
contabilidad.

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ITEM PROCEDIMIENTO P.T OBSERVACIONES


2 Confirme selectivamente los documentos
por cobrar. C-1-3-7-1 Evaluado
3 Por medio de cálculos compruebe que los
intereses respectivos hayan sido N/A Evaluado
debidamente registrados.

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INFORME DE AUDITORÍA
DEUDORES
C-1-1-6
Elaboró: JBG
A DICIEMBRE 31 de 2015 Fecha: 08/03/2016
Revisó: JTS
Fecha: 15/03/2016
PRUEBAS DE CONTROLES

OBJETIVO: Evaluar la eficacia operativa del sistema de control interno contable y administrativo.

ITEM PRUEBAS
HALLAZGOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
EJECUTADAS
Evaluación de control No existe un control adecuado El control interno Establecer más controles en
interno administrativo. correspondiente a la administrativo necesita el manejo administrativo en la
estimación de cartera, sin mejorar en el proceso de cuenta de provisiones.
ningún tipo de soporte. autorizaciones y
procedimientos
1
operativos que provea
adecuadamente un
control razonable sobre
activos, ingresos y
gastos.
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ITEM PRUEBAS
HALLAZGOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
EJECUTADAS
Evaluación de control  No se cuenta con una El control interno Se debe establecer una
interno contable. política de cartera, no se administrativo y contable política de cartea, realizar
dispone de una hoja de es deficiente. todos los meses las
vida para clientes, ni comparaciones de los saldos
solicitudes de crédito, ni Estimular un alto grado en contabilidad y los estados
estudio de cupos de por las prácticas de cuentas.
crédito. seguidas en el desarrollo
2  Las cuentas por cobrar no y cumplimiento de los
cuentan con garantías deberes y funciones de
reales, las garantías cada departamento de la
personales no ofrecen organización.
ninguna garantía de
recaudo, los fiadores son
insolventes.

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

OBJETIVO: Evaluar la existencia de incorrección material por fraude o error en los estados financieros.

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ITEM PRUEBAS
HALLAZGOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
EJECUTADAS
TRANSACCIONES
Verificación de estados Se confirmó saldos sin No se realiza Hacer los respectivos ajustes
de cuenta y las registrar, debido a conciliación periódica para el manejo de una buena
1
respuestas de los procedimiento comercial. para las cuentas por información financiera.
clientes. cobrar.
SALDOS CONTABLES
Entre la verificación de Se encontró que el área Las personas Ajustar la causación a una
saldo en el libro auxiliar y comercial hace uso del dinero encargadas de cartera cuenta por cobrar.
con base a las que es pagado por los clientes. no ejercen control
2 confirmaciones. suficiente y adecuado. Registrar los respectivos
No se halló la causación de los ajustes generados.
ingresos.

REVELACIONES
La cartera se da de baja. Se encontró con una cartera No se realizó una Replantear el procedimiento
de difícil cobro la cual se gestión de cobro de cobro, capacitación al
3
castigó. adecuada para la personal.
cartera.

Elaborado por: JENNIFFER BOADA GARCIA

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HOJA DE TRABAJO DE CONVERGENCIA
A DIC 31/2015 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

VALOR EN
SALDO PROVISIÓN
LIBROS
13 DEUDORES
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES 617,947,000.00 1,423,000.00 616,524,000.00
130510 SANTANDER 235,827,000.00 235,827,000.00
130515 CESAR 127,438,000.00 127,438,000.00
130520 MAGDALENA 96,418,000.00 96,418,000.00
130525 GUAJIRA 158,264,000.00 158,264,000.00
1325 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
132505 ACCIONISTAS 250,000,000.00 250,000,000.00
13250501 JUAN CARLOS VILLAMIZAR PULIDO 50,000,000.00 50,000,000.00
13250502 GLORIA YANETH VELASQUEZ ORTIZ 50,000,000.00 50,000,000.00
13250503 LAURA MARCELA VALERO SANCHEZ 50,000,000.00 50,000,000.00
13250504 MARIA DEL PILAR HERNANDEZ REYES 50,000,000.00 50,000,000.00
13250505 CARLOS ANDRES DIAZ ALVARADO 50,000,000.00 50,000,000.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
135515 RETENCIÓN EN LA FUENTE 23,187,428.00 23,187,428.00
13551501 ARIAS GRAJALES LTDA 5,669,658 5,669,658
13551502 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO 7,943,218 7,943,218
13551503 ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS 4,937,067 4,937,067
13551504 HERNAN CASTAÑO GIRALDO 1,168,893 1,168,893
13551505 CAROLINA MERCEDES MOLINA PASCO 2,433,305 2,433,305
13551506 FABIAN MAURICIO AYALA MEJIA 1,035,287 1,035,287
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
136595 OTROS 87,000,000.00 87,000,000.00
13659501 ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES 87,000,000.00 87,000,000.00
TOTALES 1,956,268,856.33 1,423,000.00 1,954,845,856.33
C-1-1-1-7
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HOJA DE TRABAJO DE CONVERGENCIA ELABORÓ JBG
CUENTAS POR COBRAR FECHA 03/15/2016
A DIC 31/2015 REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

Saldos AJUSTES RECLASIFICACIONES NIIF PYMES AJUSTES POR CORRECCIONES EN PCG AJUSTES POR CONVERSIÓN NIIF PYMES SALDO BAJO NIIF PYMES
NIVEL CÓDIGO CUENTA
PCGA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
2 13 Deudores $ 976,711,428 $ - $ 976,711,428 $ 148,174,957 -$ 113,905,755 $ - $ - $ 714,630,716 $ -
4 1305 Clientes $ 617,947,000 $ - $ 617,947,000 $ 146,018,046 $ - $ - $ - $ 471,928,954 $ -
6 130505 Nacionales $ 617,947,000 $ - $ 617,947,000 $ 146,018,046 $ - $ - $ - $ 471,928,954 $ -
4 1325 Cuentas por cobrar accionistas $ 250,000,000 $ - $ 250,000,000 $ - $ - $ - $ - $ 250,000,000 $ -
6 132505 Accionistas $ 250,000,000 $ - $ 250,000,000 $ - $ - $ - $ - $ 250,000,000 $ -
4 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones $ 23,187,428 $ - $ 23,187,428 $ 2,156,911 $ 1,264,957 $ - $ - $ 22,295,474 $ -
6 135515 Retención en la fuente $ 23,187,428 $ - $ 23,187,428 $ 2,156,911 $ 1,264,957 $ - $ - $ 22,295,474 $ -
4 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $ 87,000,000 $ - $ 87,000,000 $ - $ 4,250,000 $ - $ - $ 91,250,000 $ -
6 136595 Otros $ 87,000,000 $ - $ 87,000,000 $ - $ 4,250,000 $ - $ - $ 91,250,000 $ -
4 1399 Provisión -$ 1,423,000 $ - -$ 1,423,000 $ - -$ 119,420,712 $ - $ - -$120,843,712 $ -
4 139905 Clientes -$ 1,423,000 $ - -$ 1,423,000 $ - -$ 119,420,712 $ - $ - -$120,843,712 $ -
2 13 Deudores comerciales y otras cuentas $ - $ 976,711,428 $ - $ - $ - $ - $ - $ 714,630,716 $ -
4 1305 Clientes $ - $ 617,947,000 $ - $ - $ 146,018,046 $ - $ - $ 471,928,954 $ -
6 130505 Nacionales $ - $ 617,947,000 $ - $ - $ 146,018,046 $ - $ - $ 471,928,954 $ -
4 1325 Partes relacionadas $ - $ 250,000,000 $ - $ - $ - $ - $ - $ 250,000,000 $ -
6 132505 Accionistas $ - $ 250,000,000 $ - $ - $ - $ - $ - $ 250,000,000 $ -
4 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones $ - $ 23,187,428 $ - $ 1,264,957 $ 2,156,911 $ - $ - $ 22,295,474 $ -
6 135515 Retención en la fuente $ - $ 23,187,428 $ - $ 1,264,957 $ 2,156,911 $ - $ - $ 22,295,474 $ -
4 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $ - $ 87,000,000 $ - $ 4,250,000 $ - $ - $ - $ 91,250,000 $ -
6 136595 Otros $ - $ 87,000,000 $ - $ 4,250,000 $ - $ - $ - $ 91,250,000 $ -
4 1399 Provisión -$ 1,423,000 $ - -$ 119,420,712 $ - $ - $ - -$ 120,843,712 $ -
SUMAS IGUALES $ 976,711,428 $ 976,711,428 $ 976,711,428 -$ 113,905,755 $ 148,174,957 $ - $ - $ 714,630,716 $ -
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
CLIENTES NACIONALES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-1-2
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes nacionales y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

130505 CLIENTES NACIONALES


13050501 SANTANDER C-1-3-1 235,827,000 ¥ 3,600,000 ? 232,227,000
13050502 CESAR C-1-3-2 127,438,000 ¥ 127,438,000 ¥
13050503 MAGDALENA C-1-3-3 96,418,000 ¥ 2,320,000 ? 94,098,000
13050504 GUAJIRA C-1-3-4 158,264,000 ¥ 158,264,000 ¥
TOTAL CLIENTES NACIONALES 617,947,000 S 5,920,000 S 612,027,000 S

C-1
Verificado con libros de
¥ contabilidad
S Sumado
Partida pendiente de
? registro
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
CLIENTES NACIONALES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-1-2-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta clientes nacionales.

ITEM CÓDIGO CUENTA ÍNDICE DÉBITO CRÉDITO

1 110505 CAJA C-1-3-7-1 3,600,000


130510 SANTANDER C-1-3-7-1 3,600,000
Sumas Iguales 3,600,000 3,600,000

RAZÓN: Para registrar venta de mercancia, pendiente recibo de caja por terminarse el talonario al vendedor.

2 417505 DEVOLUCIONES EN VENTAS C-1-3-7-3 2,000,000


240802 IVA C-1-3-7-3 320,000
130520 MAGDALENA C-1-3-7-3 2,320,000
Sumas Iguales 2,320,000 2,320,000

3 1435 MCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA C-1-3-7-3 1,200,000


613595 OTROS C-1-3-7-3 1,200,000
1,200,000 1,200,000

RAZÓN: Para registrar nota credito, por devolucion de mercancia.

TOTALES EN LA CUENTA CLIENTES


0 5,920,000
NACIONALES

CONCLUSIÓN: La cuenta de CLIENTES NACIONALES ha recibido ajustes DÉBITOS


POR $0 y créditos por $5.920.000, para un nuevo saldo de $612.027000=
RECOMENDACIÓNES:
1 Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.
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SANTANDER
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-1-3-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta Santander y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

13050501 SANTANDER
BUCARAMANGA C-1-3-1-1 165,078,900 ¥ 3,600,000 ? 161,478,900
SAN GIL C-1-3-1-1 18,860,000 ¥ 18,860,000 ¥
GALÁN C-1-3-1-1 22,289,100 ¥ 22,289,100 ¥
BETULIA C-1-3-1-1 10,487,000 ¥ 10,487,000 ¥
ZAPATOCA C-1-3-1-1 19,112,000 ¥ 19,112,000 ¥
TOTAL SANTANDER 235,827,000 S 3,600,000 S 232,227,000 S

C-1-2
Verificado con libros de
¥ contabilidad
S Sumado
Partida pendiente de
? registro
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CESAR
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C-1-3-2
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta Cesar y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

13050502 CESAR
AGUACHICA C-1-3-1-1 76,462,800 ¥ 76,462,800 ¥
BOSCONIA C-1-3-1-1 12,020,000 ¥ 12,020,000 ¥
CURUMANÍ C-1-3-1-1 7,723,280 ¥ 7,723,280 ¥
GAMARRA C-1-3-1-1 29,647,983 ¥ 29,647,983 ¥
PAILITAS C-1-3-1-1 1,583,937 ¥ 1,583,937 ¥
TOTAL CESAR 127,438,000 S 127,438,000 S

C-1-2
Verificado con libros
¥ de contabilidad
S Sumado
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
MAGDALENA
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-1-3-3
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta Magdalena y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

13050503 MAGDALENA
SANTA MARTA C-1-3-1-1 48,209,000 ¥ 2,320,000 ? 45,889,000
FUNDACIÓN C-1-3-1-1 9,930,610 ¥ 9,930,610 ¥
GUAMAL C-1-3-1-1 9,379,590 ¥ 9,379,590 ¥
CIÉNAGA C-1-3-1-1 17,877,800 ¥ 17,877,800 ¥
PIVIJAY C-1-3-1-1 11,021,000 ¥ 11,021,000 ¥
TOTAL MAGDALENA 96,418,000 S 2,320,000 S 94,098,000 S

C-1-2
Verificado con libros
¥ de contabilidad
S Sumado
Partida pendiente de
? registro
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
GUAJIRA
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-1-3-4
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta Guajira y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

13050504 GUAJIRA
RIO HACHA C-1-3-1-1 110,784,800 ¥ 110,784,800 ¥
ALBANIA C-1-3-1-1 18,540,000 ¥ 18,540,000 ¥
HATO NUEVO C-1-3-1-1 13,891,000 ¥ 13,891,000 ¥
MANAURE C-1-3-1-1 15,048,200 ¥ 15,048,200 ¥
TOTAL GUAJIRA 158,264,000 S 158,264,000 S

C-1-2
Verificado con libros
¥ de contabilidad
S Sumado
C-1-3-1-1
Siigo - DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S DIC/31/2015
BALANCE DE PRUEBA AUXILIARES
De : DIC 1/2015 A : DIC 31/2015
NIT 900467529-1
Procesado en :2016/02/08 10:56:58:19

GRUPO CUENTA SUBCUENT AUXILIAR NIT DESCRIPCION ULT. MOV. SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS NUEVO SALDO
13 DEUDORES 2015/11/30
13 05 CLIENTES 2015/11/30
13 05 05 NACIONALES 2015/11/30 601,130,774.44 201,595,346.68 188,441,837.12 617,947,000.00
13 05 10 SANTANDER 2015/11/30 233,713,869.00 106,139,031.00 104,025,900.00 235,827,000.00
13 05 10 01 16,844,631 BALANTA NAVAS PAULO CESAR 2015/11/30 926,285.00 7,288,000.00 7,978,285.00 236,000.00
13 05 10 02 900,471,076 A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 2015/11/30 1,167,854.00 1,167,854.00 2,071,708.00 264,000.00
13 05 10 03 800,180,375 ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS 2015/11/30 5,984,000.00 536,250.00 5,819,000.00 701,250.00
13 05 10 04 900,051,782 ADMINISTRADORA HOTELERA MEDELLIN S.A 2015/11/30 4,000,000.00 1,701,000.00 4,567,000.00 1,134,000.00
13 05 10 05 46,454,186 BECERRA QUIJANO DORELY 2015/11/30 7,168,800.00 330,000.00 7,003,800.00 495,000.00
13 05 10 06 59,706,955 BRAVO JOJOA DEICY 2015/11/30 7,678,900.00 1,600,000.00 5,988,900.00 3,290,000.00
13 05 10 07 4,116,728 CARREÑO GOMEZ HECTOR JULIO 2015/11/30 4,711,375.00 4,146,000.00 8,737,375.00 120,000.00
13 05 10 08 10,264,515 CASTELLANOS GALEANO JORGE IVAN 2015/11/30 8,181,385.00 1,600,000.00 8,881,385.00 900,000.00
13 05 10 09 12,233,619 CASTILLO GOMEZ EDGAR ALFONSO 2015/11/30 532,650.00 2,446,200.00 2,748,850.00 230,000.00
13 05 10 10 14,240,190 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO 2015/11/30 27,131,000.00 7,082,000.00 264,165.00 33,948,835.00
13 05 10 11 12,975,712 DIAZ CANO HERNANDO 2015/11/30 1,709,650.00 5,100,000.00 4,009,650.00 2,800,000.00
13 05 10 12 6,463,886 ENRIQUEZ HURTADO OSCAR 2015/11/30 7,825,000.00 1,359,255.00 1,121,805.00 8,062,450.00
13 05 10 13 13,717,596 ESTEVEZ BLANCO GILBERTO 2015/11/30 8,060,000.00 2,515,547.00 9,360,547.00 1,215,000.00
13 05 10 14 51,922,074 FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA LILI 2015/11/30 3,897,500.00 1,457,397.00 358,772.00 4,996,125.00
13 05 10 15 900,645,630 ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA S.A.S 2015/11/30 4,291,600.00 2,026,194.00 1,969,714.00 4,348,080.00
13 05 10 16 900,230,355 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A. 2015/11/30 11,181,000.00 5,459,746.00 1,908,746.00 14,732,000.00
13 05 10 17 830,067,294 ZAMUDIO SUAREZ JAIRO ENRIQUE 2015/11/30 52,245,000.00 35,000,000.00 7,336,590.00 79,908,410.00
13 05 10 18 900,376,674 ALIMSO CATERING SERVICES 2015/11/30 405,000.00 1,228,336.00 1,116,586.00 516,750.00
13 05 10 19 832,002,204 ALMACENES AGROMAX S A S 2015/11/30 453,600.00 4,040,784.00 1,044,384.00 3,450,000.00
13 05 10 20 890,900,608 ALMACENES EXITO S.A. 2015/11/30 2,162,000.00 1,227,519.00 789,519.00 2,600,000.00
13 05 10 21 13,515,411 FORERO RODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO 2015/11/30 810,000.00 1,095,519.00 774,519.00 1,131,000.00
13 05 10 22 5,796,974 FORERO RODRIGUEZ LUIS MIGUEL 2015/11/30 174,000.00 1,336,596.00 826,596.00 684,000.00
13 05 10 23 890,402,766 APARTAHOTEL DON BLAS SA 2015/11/30 17,226,600.00 1,300,000.00 350,600.00 18,176,000.00
13 05 10 24 70,412,819 ARAQUE GARCIA CARLOS ALBERTO 2015/11/30 7,660,240.00 1,036,347.00 664,087.00 8,032,500.00
13 05 10 25 805,025,561 ARIAS GRAJALES LTDA 2015/11/30 15,560,000.00 1,118,199.00 2,421,599.00 14,256,600.00
13 05 10 26 20,211,177 FRANCO DE BENEDETTI ROSA SUSANA 2015/11/30 10,435,800.00 1,063,013.00 7,211,813.00 4,287,000.00
13 05 10 27 4,238,094 GALLO BURGOS SALVADOR 2015/11/30 5,715,500.00 1,016,960.00 532,460.00 6,200,000.00
13 05 10 28 16,113,807 GARCIA OSPINA ALEXANDER 2015/11/30 6,161,130.00 8,803,077.00 6,072,607.00 8,891,600.00
13 05 10 29 900,442,741 ATTON HOTELES COLOMBIA SAS 2015/11/30 5,754,000.00 1,028,619.00 1,099,619.00 5,683,000.00
13 05 10 30 830,076,285 AUTOSERVICIO ALGOMERKAR LTDA 2015/11/30 4,504,000.00 1,028,619.00 995,219.00 4,537,400.00
13 05 15 CESAR 2015/11/30 145,925,435 52,002,702 70,490,137 127,438,000
13 05 15 01 40,028,771 GONZALEZ RODRIGUEZ ALBA LUCIA 2015/11/30 1,134,000.00 1,028,700.00 1,676,700.00 486,000.00
13 05 15 02 2,401,484 GUZMAN VARONA CARLOS ALONSO 2015/11/30 11,555,000.00 1,452,055.00 11,777,055.00 1,230,000.00
13 05 15 03 5,212,122 IMBACUAN ROSERO ANTONIO CAMILO 2015/11/30 52,361,150.00 4,090,772.00 1,844,658.00 54,607,264.00
13 05 15 04 91,512,541 AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO 2015/11/30 660,000.00 2,400,161.00 2,210,161.00 850,000.00
13 05 15 05 33,449,254 ISAZA DE PARRA ESPERANZA 2015/11/30 2,972,000.00 1,095,331.00 597,331.00 3,470,000.00
13 05 15 06 32,691,386 LEON GOMEZ CARMEN SOFIA 2015/11/30 4,620,000.00 1,504,092.00 722,492.00 5,401,600.00
13 05 15 07 900,475,484 BC HOTELES S.A. 2015/11/30 1,579,135.00 5,437,276.00 5,936,411.00 1,080,000.00
13 05 15 08 900,236,747 BD PROMOTORES COLOMBIA S A S 2015/11/30 4,130,000.00 1,731,998.00 4,881,998.00 980,000.00
13 05 15 09 900,234,020 BENAVIDES AMAYA S.A.S. 2015/11/30 2,297,550.00 1,036,347.00 1,425,897.00 1,908,000.00
13 05 15 10 900,064,279 BLUE SUITES HOTEL SA 2015/11/30 1,393,469.00 1,167,854.00 1,531,387.00 1,029,936.00
13 05 15 11 1,129,521,536 MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES 2015/11/30 10,590,120.00 2,647,591.00 8,222,711.00 5,015,000.00
13 05 15 12 830,044,226 BONY Y COMPAÑIA S.A.S 2015/11/30 1,782,209.00 2,926,285.00 4,303,494.00 405,000.00
13 05 15 13 80,391,442 BORBON REYES NELSON HERNANDO 2015/11/30 2,363,362.00 2,926,285.00 609,647.00 4,680,000.00
13 05 15 14 900,775,399 BOUTIQUE CARTAGENA S.A.S 2015/11/30 5,459,823.00 2,647,591.00 767,414.00 7,340,000.00
13 05 15 15 819,000,986 C.B. HOTELES Y RESORTS S.A. 2015/11/30 1,459,823.00 1,495,760.00 1,867,303.00 1,088,280.00
13 05 15 16 12,226,453 NEUTA LUIS CARLOS 2015/11/30 1,894,000.00 7,278,992.00 2,537,992.00 6,635,000.00
13 05 15 17 900,236,520 CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA SAS 2015/11/30 2,078,775.00 2,926,873.00 2,815,585.00 2,190,063.00
13 05 15 18 890,332,217 CAFE COLOR S.A. 2015/11/30 33,654,116.00 1,080,625.00 7,276,821.00 27,457,920.00
13 05 15 19 16,705,105 ORTEGA CASTAÑO EDILSON 2015/11/30 2,321,900.00 1,397,455.00 2,715,418.00 1,003,937.00
13 05 15 20 19,359,063 PARIS MUÑOZ ANDRES JOSE 2015/11/30 1,619,003.00 5,730,659.00 6,769,662.00 580,000.00
13 05 20 MAGDALENA 2015/11/30 77,089,960 25,697,143 6,369,103 96,418,000
13 05 20 01 1,017,155,020 PULGARIN MONTOYA YORKIN MARCEL 2015/11/30 2,816,807.00 1,891,256.00 367,063.00 4,341,000.00
13 05 20 02 804,016,671 CAMPOLLO S.A. 2015/11/30 4,221,991.00 5,871,731.00 463,722.00 9,630,000.00
13 05 20 03 900,898,096 CAMPOS FIGUEROA S.A.S 2015/11/30 15,558,570.00 1,371,590.00 400,521.00 16,529,639.00
13 05 20 04 900,801,256 CARIBE HOTELES & SUITES SAS 2015/11/30 6,800,000.00 1,447,852.00 1,153,752.00 7,094,100.00
13 05 20 05 900,826,119 CASA DE PONQUES PALERMO S.A.S 2015/11/30 5,341,450.00 5,739,016.00 466,205.00 10,614,261.00
13 05 20 06 821,002,268 CASA DEL AGRICULTOR LTDA 2015/11/30 5,777,280.00 4,340,269.00 186,939.00 9,930,610.00
13 05 20 07 900,436,369 CASINO SERVICES S.A.S. 2015/11/30 7,731,998.00 1,731,998.00 84,406.00 9,379,590.00
13 05 20 08 7,492,649 CASTAÑO GIRALDO HERMAN 2015/11/30 16,931,998.00 1,185,598.68 239,796.68 17,877,800.00
13 05 20 09 91,216,727 CASTILLO PEREZ LUIS EDUARDO 2015/11/30 4,007,694.22 1,081,485.00 2,740,179.22 2,349,000.00
13 05 20 10 804,015,630 CB HOTEL GOURMET SAS 2015/11/30 7,902,172.22 1,036,347.00 266,519.22 8,672,000.00
13 05 25 GUAJIRA 2015/11/30 144,401,510 17,756,471 7,556,697 158,264,000
13 05 25 01 890,702,335 CENTRAL PECUARIA S.A 2015/11/30 55,278,076.00 1,167,854.00 674,298.00 55,771,632
13 05 25 02 830,080,556 CENTROABASTOS S A.S 2015/11/30 1,040,000.00 1,167,854.00 263,854.00 1,944,000
13 05 25 03 11,305,023 RUEDA SANDOVAL CARLOS VICENTE 2015/11/30 4,063,013.00 1,167,854.00 459,867.00 4,771,000
13 05 25 04 4,292,013 RUIZ MONTAÑA GABRIEL ANTONIO 2015/11/30 2,167,854.00 1,167,854.00 394,208.00 2,941,500
13 05 25 05 1,098,772,008 SANABRIA ARDILA MARIA JOSE 2015/11/30 21,167,854.00 1,060,583.00 728,437.00 21,500,000
13 05 25 06 1,140,824,505 SANCHEZ ARGUELLES TATIANA 2015/11/30 2,534,183.00 1,080,326.00 3,614,509.00 3,662,716
13 05 25 07 6,315,135 SATIZABAL GONZALEZ GERARDO ENRIQUE 2015/11/30 13,167,854.00 7,761,470.00 735,372.00 20,193,952
13 05 25 08 5,677,613 SERRANO SARMIENTO ARGEMIRO 2015/11/30 17,560,892.00 1,060,892.00 81,784.00 18,540,000
13 05 25 09 17,320,654 SILVA LOPEZ SEGUNDO 2015/11/30 12,860,892.00 1,060,892.00 30,784.00 13,891,000
13 05 25 10 10,075,912 VALENCIA MEJIA JAIME 2015/11/30 14,560,892.00 1,060,892.00 573,584.00 15,048,200
Bucaramanga 6 de septiembre 2015 C-1-3-2-1
Elaboró: JBG
Fecha: 08/03/2016
Señora: Revisó: JTS
CLAUDIA LILI FLÓREZ CHIQUILLO Fecha: 15/03/2016
Calle 3 No 24 – 56 Barrio Caracolí
Bucaramanga - Santander
E.S.M

Asunto: Carta de cobro factura FV-15697.

Me dirijo a usted con el fin de comunicarle que su obligación crediticia se encuentra


vencida, a continuación, le detallamos su estado de cuenta actual.

Factura: FV- 15697.


Número de meses atrasados: 7 Meses.
Monto atrasado: $4.996.125=
Intereses por mora: $799.845=
Total a pagar: $5.795.970=

En consecuencia, a lo anterior, le solicito de forma inmediata cancelar la totalidad


de su atraso, en caso contrario usted debe presentarse a la oficina principal ubicada
en la Calle 32 No 33 – 68 Bucaramanga, dentro de los (2) días siguientes al recibido
de esta comunicación, a realizar compromiso de pago; es importante que tenga
presente que al no conciliar la deuda, se cederá a un abogado externo para que
inicie los trámites pertinentes para la recuperación de la misma de otra parte, le
informo que Distribuidora de alimentos S.A.S., se encuentra vinculada al programa
de centrales de riesgo DATACREDITO, FENALSISTEMA Y CIFIN, reportando el
comportamiento de pago de su obligación.

Si ya canceló por favor haga caso omiso a esta comunicación.

Atentamente,

ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES


Gerente General Distribuidora de Alimentos S.A.S

Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander Teléfono: 655 55 55


Bucaramanga 21 de septiembre 2015 C-1-3-2-2
Elaboró: JBG
Fecha: 08/03/2016
Revisó: JTS
Señora: Fecha: 15/03/2016
CARMEN SOFÍA LEÓN GÓMEZ
Carrera 32 No 45 – 27 Barrio Centro
Aguachica - Cesar
E.S.M

Asunto: Carta de cobro factura FV-15823.

Conocedores de lo importante que representa para usted, su imagen crediticia y de


lo que conlleva a un mejoramiento continuo en cuanto a las relaciones comerciales
se refiere, nuestra compañía lo invita a presentarse a la oficina principal ubicada en
la Calle 32 No 33 – 68 Bucaramanga, para dar cumplimiento oportuno a su
compromiso comercial que se encuentra vencido por valor de $5.401.600= más
intereses por mora; en caso contrario le invitamos a comunicarse al teléfono
6555555 para que reporte dentro del mes su respectiva fecha de pago.
De otra parte, le informo que Distribuidora de alimentos S.A.S., se encuentra
vinculada al programa de centrales de riesgo DATACREDITO, FENALSISTEMA Y
CIFIN reportando el comportamiento de pago de su obligación.

Si ya canceló por favor haga caso omiso a esta comunicación.

Atentamente,

ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES


Gerente General Distribuidora de Alimentos S.A.S

Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander Teléfono: 655 55 55


Bucaramanga 3 de septiembre 2015 C-1-3-2-3
Elaboró: JBG
Fecha: 08/03/2016
Revisó: JTS
Fecha: 15/03/2016
Señor:
JAIME VALENCIA MEJÍA
Calle 34 No 41 – 67 Barrio el Centro.
Manaure - Guajira
E.S.M

Reciba un cordial saludo en nombre de la empresa por este medio nos permitimos
recordarle que, de acuerdo al registro de cartera de clientes al 31 de agosto de
2015, el saldo de su cuenta es la siguiente:

Factura: FV- 15432.


Número de meses atrasados: 6 Meses.
Monto atrasado: $15.048.200=
Intereses por mora: $3.601.928=
Total a pagar: $18.110.128=

Por lo anterior expuesto, es importante mencionarle la importancia de mantener su


crédito al día, por lo cual le solicitamos presentarse a la mayor brevedad posible a
nuestra oficina ubicada en la Calle 32 No 33 – 68 Bucaramanga, o comunicarse con
nosotros al teléfono 6555555, para llegar a un acuerdo de pago y de esta manera
solventar su situación.

Agradezco la atención prestada.

Atentamente,

ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES


Gerente General Distribuidora de Alimentos S.A.S

Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander Teléfono: 655 55 55


Bucaramanga 6 de octubre 2015
C-1-3-3-1
Elaboró: JBG
Señora: Fecha: 08/03/2016
Revisó: JTS
CLAUDIA LILI FLÓREZ CHIQUILLO Fecha: 15/03/2016
Calle 3 No 24 – 56 Barrio Caracolí
Bucaramanga - Santander
E.S.M

Asunto: Cobro pre jurídico factura FV-15697.


Informamos que ante la negativa o respuesta insuficiente de pago a los
requerimientos de nuestro mandante Distribuidora de alimentos S.A.S., a través de
su representante legal Sr Roberto Ladrón de ocasiones, en esta fecha me ha
conferido poder amplio y me ha encomendado la tarea iniciar las gestiones de
demanda ejecutiva, en su contra, tendientes a la recuperación de los valores
adeudados en sus facturas vencidas, más los intereses legales y las costas de
honorarios que emanen en esta acción.
A continuación, le detallamos su estado de cuenta actual
Factura: FV- 15697.
Número de meses atrasados: 8 Meses.
Monto atrasado: $4.996.125=
Intereses por mora: $1.799.845=
Total a pagar: $6.795.970=

En aras de evitar el inicio del trámite de la demanda ejecutiva, el cobro de intereses


moratorios y las costas del proceso, el embargo de bienes, cuentas bancarias, etc.,
lo invito a cancelar la totalidad de la deuda en la oficina ubicada en la Calle 32 No
33 – 68 Bucaramanga.

Apoderado

ALFREDO GONZÁLEZ RIOS


Abogado - Distribuidora de Alimentos S.A.S

Dirección: Calle 27 No. 17 – 64 Bucaramanga, Santander Teléfono: 632 18 05


Bucaramanga 21 de octubre 2015
C-1-3-3-2
Elaboró: JBG
Fecha: 08/03/2016
Señora:
Revisó: JTS
CARMEN SOFÍA LEÓN GÓMEZ Fecha: 15/03/2016
Carrera 32 No 45 – 27 Barrio Centro
Aguachica - Cesar
E.S.M

Asunto: Cobro pre jurídico factura FV-15823.

Informamos que ante la negativa o respuesta insuficiente de pago a los


requerimientos de nuestro mandante Distribuidora de alimentos S.A.S., a través de
su representante legal Sr Roberto Ladrón de ocasiones, en esta fecha me ha
conferido poder amplio y me ha encomendado la tarea iniciar las gestiones de
Demanda ejecutiva, en su contra, tendientes a la recuperación de los valores
adeudados en sus facturas vencidas, más los intereses legales y las costas de
honorarios que emanen en esta acción.
A continuación, le detallamos su estado de cuenta actual
Factura: FV- 15823.
Número de meses atrasados: 6 Meses.
Monto atrasado: $5.401.600=
Intereses por mora: $1.230.549=
Total a pagar: $6.632.149=

En aras de evitar el inicio del trámite de la demanda ejecutiva, el cobro de intereses


moratorios y las costas del proceso, el embargo de bienes, cuentas bancarias, etc.,
lo invito a cancelar la totalidad de la deuda en la oficina ubicada en la Calle 32 No
33 – 68 Bucaramanga.

Apoderado

ALFREDO GONZÁLEZ RIOS


Abogado - Distribuidora de Alimentos S.A.S

Dirección: Calle 27 No. 17 – 64 Bucaramanga, Santander Teléfono: 632 18 05


Bucaramanga 3 de octubre 2015
C-1-3-3-3
Elaboró: JBG
Señor: Fecha: 08/03/2016
Revisó: JTS
JAIME VALENCIA MEJÍA Fecha: 15/03/2016
Calle 34 No 41 – 67 Barrio Altos de Bellavista.
Manaure - Guajira
E.S.M

Asunto: Cobro pre jurídico factura FV-15432.

Informamos que ante la negativa o respuesta insuficiente de pago a los


requerimientos de nuestro mandante Distribuidora de alimentos S.A.S., a través de
su representante legal Sr Roberto Ladrón de ocasiones, en esta fecha me ha
conferido poder amplio y me ha encomendado la tarea iniciar las gestiones de
Demanda ejecutiva, en su contra, tendientes a la recuperación de los valores
adeudados en sus facturas vencidas, más los intereses legales y las costas de
honorarios que emanen en esta acción.
A continuación, le detallamos su estado de cuenta actual
Factura: FV- 15432.
Número de meses atrasados: 7 Meses.
Monto atrasado: $15.048.200=
Intereses por mora: $6.801.928=
Total a pagar: $21.850.128=

En aras de evitar el inicio del trámite de la demanda ejecutiva, el cobro de intereses


moratorios y las costas del proceso, el embargo de bienes, cuentas bancarias, etc.,
lo invito a cancelar la totalidad de la deuda en la oficina ubicada en la Calle 32 No
33 – 68 Bucaramanga.

Apoderado

ALFREDO GONZÁLEZ RIOS


Abogado - Distribuidora de Alimentos S.A.S

Dirección: Calle 27 No. 17 – 64 Bucaramanga, Santander Teléfono: 632 18 05


Bucaramanga 25 de noviembre 2015
C-1-3-4-1
Señor: Elaboró: JBG
ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES Fecha: 08/03/2016
Calle 32 No 33 – 68 Revisó: JTS
Bucaramanga - Santander Fecha: 15/03/2016
E.S.M

Asunto: Informe de gestión de cobro pre jurídico.

Atendiendo la cartera morosa se hace necesario iniciar el recaudo de la cartera de


difícil cobro el cual se encuentra discriminados en once (11) obligaciones
relacionados así:

ZONA MUNICIPIO NIT CLIENTE CARTERA


SANTANDER BUCARAMANGA 900471076 A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 264,000.00
SANTANDER BUCARAMANGA 10264515 CASTELLANOS GALEANO JORGE IVAN 900,000.00
SANTANDER BUCARAMANGA 6463886 ENRIQUEZ HURTADO OSCAR 8,062,450.00
SANTANDER BUCARAMANGA 51922074 FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA LILI 4,996,125.00
SANTANDER BUCARAMANGA 830067294 COLOMER 79,908,410.00
SANTANDER BUCARAMANGA 13515411 FORERO RODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO 1,131,000.00
CESAR AGUACHICA 91512541 AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO 850,000.00
CESAR AGUACHICA 32691386 LEON GOMEZ CARMEN SOFIA 5,401,600.00
MAGDALENA SANTA MARTA 900826119 CASA DE PONQUES PALERMO S.A.S 10,614,261.00
MAGDALENA PIVIJAY 804015630 CB HOTEL GOURMET SAS 8,672,000.00
GUAJIRA MANAURE 10075912 VALENCIA MEJIA JAIME 15,048,200.00
TOTAL 135,848,046.00

En vista de la negativa de pago, una vez agotada la vía persuasiva la cual se inició
con notificaciones personales a cada cliente, induciendo con esto que los deudores
se acercaran a definir su obligación.

Agotada la vía persuasiva y sin resultados contundentes se da merito a la función


legal de ejercer la Jurisdicción Coactiva para hacer efectivo el cobro de las
obligaciones a favor de la Distribuidora de Alimentos S.A.S.

Dirección: Calle 27 No. 17 – 64 Bucaramanga, Santander Teléfono: 632 18 05


El procedimiento Administrativo del cobro coactivo de la cartera de difícil cobro, se
toma como medida, convirtiéndose en la vía ejecutiva para hacer exigible la cartera
vencida que los deudores no han cancelado, una vez agotada la vía del cobro
persuasivo.

La firma de abogados, Medina Muñoz & Abogados dispuso notificar personalmente


a cada cliente por medio de carta de cobro pre jurídico, la cual contiene la obligación
clara expresa y exigible donde se distingue el serial o número de factura, número
de meses atrasados, monto atrasado e intereses por mora, la dirección y número
de contacto y a si mismo ofreciéndole simultáneamente la posibilidad de cancelar
su obligación por medio de acuerdos de pago con muchas facilidades y muy
asequibles al presupuesto de los deudores, la cual transcurrido el término de su
ejecutoria, permite así seguir adelante con las demás etapas del procedimiento
administrativo del cobro coactivo como es proceder con el trámite de las medidas
cautelares.
Espero, que la labor acometida no sólo se centró en lo antedicho, sino que también,
en el acompañamiento jurídico en la elaboración de actos administrativos, en temas
de gestión de cobro, regulación de temas locales, arrojando como resultado que los
clientes de la zona Santander son insolventes, en el Cesar por capacidad de pago,
en el Magdalena por que las garantías reales no representan garantía, en la Guajira
por orden público.

Así las cosas, se rinde el informe a la Gerencia General de Distribuidora de


Alimentos S.A.S.

Cordialmente

ALFREDO GONZÁLEZ RIOS


Abogado - Distribuidora de Alimentos S.A.S

Dirección: Calle 27 No. 17 – 64 Bucaramanga, Santander Teléfono: 632 18 05


REUNIÓN ORDINARIA DE COMITÉ DE C-1-3-5-1
CARTERA Elaboró: JBG
Fecha: 08/03/2016
ACTA No 12 – 2015
Revisó: JTS
Fecha: 15/03/2016

FECHA: Bucaramanga, 20 de diciembre de 2015


HORA: 8:30 am / 10:30 am
LUGAR: Instalaciones de la empresa
ASISTENTES: Luz Marina de la Cuesta Rojas – Jefe de Cartera
Héctor Hugo Ramírez Holguín – Analista de Cartera
Juan Gabriel Vélez Blanco – Jefe Dpto. Jurídico
Sandra Edith Rojas Álzate - Jefe Dpto. Financiero

INVITADOS: Nelson Enrique Monsalve – Controller


Andrés Tamayo Buitrago–Vicepresidente de Crédito y cobranza

ORDEN DEL DIA


1. Verificación del quórum
2. Lectura, discusión y aprobación del acta anterior
3. Solicitud de castigo de cartera

DESARROLLO
1. Se efectuó la verificación del Quorum, dando inicio a la reunión.
2. Se dio lectura al acta anterior, aprobada por unanimidad.
3. Solicitud de castigo de cartera.

CONSIDERANDO
Qué, para llevar a cabo el castigo de cartera de clientes, las obligaciones
susceptibles de castigo de cartera deben tener las condiciones contempladas, que
se describen a continuación: 1. Las obligaciones deben estar calificadas en
categoría de riesgo irrecuperable, 2. Que las obligaciones deben presentar una

Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander Teléfono: 655 55 55


mora igual o superior a ciento ochenta (180) días y 3. Las obligaciones deben estar
provisionadas al cien por ciento (100%).

Se estableció que las obligaciones que presenten una mora igual o superior a ciento
ochenta (180) días, se califican como categoría de riesgo irrecuperable o riesgo
incobrable.

Qué la vicepresidencia de crédito y cobranza presento a la Junta Directiva, para el


castigo de cartera de 11 obligaciones de 70 deudores, cuya cartera presenta una
edad de vencimiento superior a 180 días, al corte de 31 de noviembre de 2015, son
susceptibles de castigo pues se encuentran provisionadas al 100% y con calificación
de riesgo irrecuperable, de acuerdo con la información reportada por el sistema de
cartera, cuyo valor a castigar asciende hasta la suma de CIENTO TREINTA Y
CINCO MILLONES OCHOCIENTOS CUARENTA Y OCHO MIL CUARENTA Y
SEIS PESOS M/CTE ($135.848.046) al cierre contable del 28 de febrero de 2015,
de los cuales CIENTO VEINTINUEVE MILLONES NOVECIENTOS MIL PESOS
($129.900.000) corresponden a Capital y CINCO MILLONES NOVECIENTOS
CUARENTA Y OCHO MIL CUARENTA Y SEIS PESOS M/CTE ($5.948.046),
corresponden a intereses corrientes y de mora.

Qué la diferencia entre el número de obligaciones y el número de deudores se


presenta porque el beneficiario puede tener más de una obligación registrada en el
sistema.

Qué los valores mencionados en el considerando anterior, corresponden al cierre


contable del 31 de noviembre de 2015, y por tanto se pueden presentar
modificaciones en los saldos presentados, éstos serán actualizados a la fecha en
que se realice el respectivo registro contable. La Vicepresidencia de Crédito y
Cobranza estima, que la contabilización será efectuada al cierre del mes de mayo
de 2015, afectando los estados financieros a ese corte, por tanto, se procederá con
la actualización de saldos de los créditos autorizados para castigo.

Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander Teléfono: 655 55 55


Qué el concepto jurídico basado en la gestión de cobro pre jurídico arroja como
resultado que los clientes son insolventes.

ACUERDA
Autorizar el castigo de cartera 11 obligaciones de 70 deudores, cuya cartera
presenta una edad de vencimiento superior a 180 días, al corte de 31 de noviembre
de 2015, las cuales se encuentran provisionadas al 100% y con calificación de
riesgo irrecuperable, de acuerdo con la información reportada por el sistema de
cartera, cuyo valor a castigar asciende hasta la suma de CIENTO TREINTA Y
CINCO MILLONES OCHOCIENTOS CUARENTA Y OCHO MIL CUARENTA Y
SEIS PESOS M/CTE ($135.848.046) al cierre contable del 28 de febrero de 2015,
de los cuales CIENTO VEINTINUEVE MILLONES NOVECIENTOS MIL PESOS
($129.900.000) corresponden a Capital y CINCO MILLONES NOVECIENTOS
CUARENTA Y OCHO MIL CUARENTA Y SEIS PESOS M/CTE ($5.948.046),
corresponden a intereses corrientes y de mora.

Los valores mencionados en el presente artículo corresponden al cierre contable


del 31 de noviembre de 2015 y por tanto se pueden presentar modificaciones a los
saldos presentados, razón por la cual serán actualizados a la fecha en que se realice
el respectivo registro contable.

Autorizar al Director de Contabilidad, para proceder a efectuar los registros


contables de castigo de cartera de las obligaciones relacionadas en el artículo
anterior.

Autorizar al Director de Cobranza, para realizar los registros en la base de datos de


cartera castigada para las obligaciones relacionadas en el presente Acuerdo.

Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander Teléfono: 655 55 55


Ordenar a las Direcciones de Cobranza y Contabilidad efectuar la conciliación de
los saldos de las cuentas contables, con los saldos del informe final de cartera
castigada de la Dirección de Cobranza.

El presente Acuerdo rige a partir de la fecha de su expedición, dado en


Bucaramanga a los 20 días de diciembre de 2015.

Firman

Jefe de Cartera Analista de Cartera

Jefe Dpto. Jurídico Jefe Dpto. Financiero

Vicepresidente de Crédito y cobranza Controller

Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander Teléfono: 655 55 55


Bucaramanga 16 de marzo 2016 C-1-3-6-1
Elaboró: JBG
Fecha: 08/03/2016
Señor: Revisó: JTS
Fecha: 15/03/2016
HERNAN CASTAÑO GIRALDO
Calle 65 N0 78 – 98 Barrio el Centro
Ciénaga - Magdalena
E.S.D.

Asunto: CONFIRMACIÓN SALDOS CUENTAS POR COBRAR

Con motivo de la auditoría anual de nuestros estados financieros al 31 de diciembre


de 2015, la cual es realizada por la firma CONTADORES AUDITORES S.A.S.,
Ubicados en la Calle 32 No 33- 68 de Bucaramanga, nos permitimos solicitarles se
sirvan confirmar que, de acuerdo a los registros contables de nuestra empresa, el
saldo en la cuenta por cobrar al 31 de diciembre de 2015, es de diecisiete millones
ochocientos setenta y siete mil ochocientos pesos. ($17.877.800).

En caso que hubiere alguna diferencia con el saldo anterior y no coincida con los
registros de su empresa, solicitamos enviar con la mayor brevedad posible un
estado de cuenta detallado donde se pueda identificar las facturas pendientes de
pago al correo contadoresauditores@hotmail.com. De no obtener ninguna
respuesta en un plazo de quince días después de recibida la presente
comunicación, consideraremos que el saldo anteriormente citado es correcto.

Atentamente,

ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES

Gerente General Distribuidora de Alimentos S.A.S.

Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander Teléfono: 655 55 55


Bucaramanga 16 de marzo 2016 C-1-3-6-2
Elaboró: JBG
Fecha: 08/03/2016
Señor: Revisó: JTS
LUIS HORACIO CUBILLOS SAAVEDRA Fecha: 15/03/2016

Carrera 21 No 32 – 14 Barrio Conucos


Bucaramanga - Santander
E.S.D.

Asunto: CONFIRMACIÓN SALDOS CUENTAS POR COBRAR

Con motivo de la auditoría anual de nuestros estados financieros al 31 de diciembre


de 2015, la cual es realizada por la firma CONTADORES AUDITORES S.A.S.,
Ubicados en la Calle 32 No 33- 68 de Bucaramanga, nos permitimos solicitarles se
sirvan confirmar que, de acuerdo a los registros contables de nuestra empresa, el
saldo en la cuenta por cobrar al 31 de diciembre de 2015, es de treinta y tres
millones novecientos cuarenta y ocho mil ochocientos treinta y cinco pesos
($33.948.835).

En caso que hubiere alguna diferencia con el saldo anterior y no coincida con los
registros de su empresa, solicitamos enviar con la mayor brevedad posible un
estado de cuenta detallado donde se pueda identificar las facturas pendientes de
pago al correo contadoresauditores@hotmail.com. De no obtener ninguna
respuesta en un plazo de quince días después de recibida la presente
comunicación, consideraremos que el saldo anteriormente citado es correcto.

Atentamente,

ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES

Gerente General Distribuidora de Alimentos S.A.S.

Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander Teléfono: 655 55 55


Bucaramanga 16 de marzo 2016 C-1-3-6-3
Elaboró: JBG
Fecha: 08/03/2016
Señor: Revisó: JTS
MARÍA JOSÉ SANABRIA ARDILA Fecha: 15/03/2016

Carrera 27 No 87 – 90 Barrio Escondido


Riohacha - Guajira
E.S.D.

Asunto: CONFIRMACIÓN SALDOS CUENTAS POR COBRAR

Con motivo de la auditoría anual de nuestros estados financieros al 31 de diciembre


de 2015, la cual es realizada por la firma CONTADORES AUDITORES S.A.S.,
Ubicados en la Calle 32 No 33- 68 de Bucaramanga, nos permitimos solicitarles se
sirvan confirmar que, de acuerdo a los registros contables de nuestra empresa, el
saldo en la cuenta por cobrar al 31 de diciembre de 2015, es de veinte un millón
quinientos mil pesos. ($21.500.000).

En caso que hubiere alguna diferencia con el saldo anterior y no coincida con los
registros de su empresa, solicitamos enviar con la mayor brevedad posible un
estado de cuenta detallado donde se pueda identificar las facturas pendientes de
pago al correo contadoresauditores@hotmail.com. De no obtener ninguna
respuesta en un plazo de quince días después de recibida la presente
comunicación, consideraremos que el saldo anteriormente citado es correcto.

Atentamente,

ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES

Gerente General Distribuidora de Alimentos S.A.S.

Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander Teléfono: 655 55 55


Bucaramanga 25 de marzo 2016 C-1-3-7-1
Elaboró: JBG
Fecha: 08/03/2016
Señores:
Revisó: JTS
CONTADORES AUDITORES S.A.S. Fecha: 15/03/2016

Calle 32 No 33- 68 Bucaramanga


E.S.D.

Asunto: RESPUESTA CONFIRMACIÓN SALDOS CUENTAS POR COBRAR

Informamos que el saldo adeudado a DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.,


que registra en nuestros libros contables a 31 de diciembre de 2015, asciende a la
suma de catorce millones doscientos setenta y siete mil ochocientos pesos.
($14.277.800).

La diferencia que se presenta es de tres millones seiscientos mil pesos


($3.600.000), que corresponde al pago de la factura FV-15987 cancelada el día 24
de Diciembre de 2015, pago en efectivo al vendedor, aclarando que este manifestó
que no realiza la entrega del recibo de caja debido a que se le terminó el talonario.

Atentamente,

HERNAN CASTAÑO GIRALDO


Nit 7.492.649 de Ciénaga – Magdalena.
Bucaramanga 20 de marzo 2016 C-1-3-7-2
Elaboró: JBG
Fecha: 08/03/2016
Señores:
Revisó: JTS
CONTADORES AUDITORES S.A.S. Fecha: 15/03/2016

Calle 32 No 33- 68 Bucaramanga


E.S.D.

Asunto: RESPUESTA CONFIRMACIÓN SALDOS CUENTAS POR COBRAR

Informamos que el saldo adeudado a DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.,


que registra en nuestros libros contables a 31 de diciembre de 2015, asciende a la
suma de catorce millones doscientos setenta y siete mil ochocientos pesos.
($29.698.835).

La diferencia que se presenta es de cuatro millones doscientos cincuenta mil pesos


($4.250.000), que corresponde al pago de la factura FV-15283 cancelada el día 27
de Diciembre de 2015, pago en efectivo al vendedor con cheque.

Atentamente,

LUIS HORACIO CUBILLOS SAAVEDRA


Nit 14.240.190 de Bucaramanga - Santander.
Bucaramanga 23 de marzo 2016 C-1-3-7-3
Elaboró: JBG
Fecha: 08/03/2016
Revisó: JTS
Señores: Fecha: 15/03/2016

CONTADORES AUDITORES S.A.S.


Calle 32 No 33- 68 Bucaramanga
E.S.D.

Asunto: RESPUESTA CONFIRMACIÓN SALDOS CUENTAS POR COBRAR

Informamos que el saldo adeudado a DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.,


que registra en nuestros libros contables a 31 de diciembre de 2015, asciende a la
suma de diecinueve millones ciento ochenta mil pesos. ($19.180.00).

La diferencia que se presenta es de dos millones trecientos veinte mil pesos


($2.320.000), que corresponde a devolución de mercancía entregada al vendedor
el día 29 de Diciembre de 2015, aclarando que se encuentra pendiente la nota de
crédito correspondiente.

Atentamente,

MARÍA JOSÉ SANABRIA ARDILA


Nit 1.098.772.008 de Riohacha – Guajira.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S C-1-3-8-1
CUSTODIA DE FACTURAS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
Objetivo: Verificar la custodia de facturas de acuerdo a la norma vigente.

𝛃 Documento sin firma

S Sumado

§ Confirmado con documento fuente

HALLAZGOS:
Las facturas como documentos que representan derechos exigibles no cuentan con firma de aceptacion del cliente.

CONCLUSIONES:
Se verificó selectivamente, y que el 80% de las facturas que soportan los deudores clientes, no son firmadas y aceptadas por el cliente.

RECOMENDACIONES:
Solicitar firma del cliente, dando cumplimiento a lo establecido en la ley 1231 del 17/07/08 por la cual se unifica la factura como titulo valor,
para que esta tenga validez de titulo valor debe estar el oroginal debidamente aceptada por el comprador.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S C-1-3-8-1
CUSTODIA DE FACTURAS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
Objetivo: Verificar la custodia de facturas de acuerdo a la norma vigente.

𝛃 Documento sin firma

S Sumado

§ Confirmado con documento fuente

HALLAZGOS:
Las facturas como documentos que representan derechos exigibles no cuentan con firma de aceptacion del cliente.

CONCLUSIONES:
Se verificó selectivamente, y que el 80% de las facturas que soportan los deudores clientes, no son firmadas y aceptadas por el cliente.

RECOMENDACIONES:
Solicitar firma del cliente, dando cumplimiento a lo establecido en la ley 1231 del 17/07/08 por la cual se unifica la factura como titulo valor,
para que esta tenga validez de titulo valor debe estar el oroginal debidamente aceptada por el comprador.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S C-1-3-9-1
REVISIÓN FACTURA DE VENTA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
Objetivo:Verificar selectivamente los precios unitarios contra catálogos o listas de precios y cálculos.

S Sumado

§ Confirmado con documento fuente

µ Ajuste o correccion realizada

HALLAZGOS:
La factura F0019 presenta diferencia en precio, de acuerdo a catálogos o lista de precios.

CONCLUSIONES:
Se verificó selectivamente, y se halló diferencia en precios

RECOMENDACIONES:
Actualizar en el sistema el listado de precios e informar a las áreas involucradas.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-2
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en las cuentas por cobrar accionistas y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

1325 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS


132505 ACCIONISTAS C-2-1 250,000,000 ¥ 250,000,000 ¥
TOTAL CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS 250,000,000 S 250,000,000 S

C
¥ Verificado con libros de contabilidad

S Sumado
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
ACCIONISTAS
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-2-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de accionistas y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

132505 ACCIONISTAS
13250501 JUAN CARLOS VILLAMIZAR PULIDO C-2-1-1 50,000,000 ¥ 50,000,000 ¥
13250502 GLORIA YANETH VELÁSQUEZ ORTÍZ C-2-1-1 50,000,000 ¥ 50,000,000 ¥
13250503 LAURA MARCELA VALERO SÁNCHEZ C-2-1-1 50,000,000 ¥ 50,000,000 ¥
13250504 MARÍA DEL PILAR HERNÁNDEZ REYES C-2-1-1 50,000,000 ¥ 50,000,000 ¥
13250505 CARLOS ANDRÉS DÍAZ ALVARADO C-2-1-1 50,000,000 ¥ 50,000,000 ¥
TOTAL CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS 250,000,000 S 250,000,000 S

C-2
¥ Verificado con libros de contabilidad

S Sumado
REUNIÓN DE ASAMBLEA GENERAL C-2-1-1
ORDINARIA
Elaboró: JBG
ACTA No. 004
Fecha: 08/03/2016
Revisó: JTS
Fecha: 15/03/2016

En la ciudad de Bucaramanga, siendo las 9:00 pm del día 21 de marzo del 2015, en
la Calle 32 No. 33 – 68 de Bucaramanga previa convocatoria por escrito y con el fin
de conceder préstamos a accionistas, se reunieron las siguientes personas:

Juan Carlos Villamizar Pulido C.C. 12.891.546 de Floridablanca


Gloria Yaneth Velásquez Ortíz C.C. 1.098.985.440 de Bucaramanga
Laura Marcela Valero Sánchez C.C. 63.456.208 de Cartagena
María de Pilar Hernández Reyes C.C. 1.102.369.369 de Piedecuesta
Carlos Andrés Díaz Alvarado C.C. 5.659.699 de Bucaramanga

Los asistentes a la reunión acordaron elegir una (1) persona para dirigir y moderar
la Asamblea, fue designada por unanimidad como presidenta la señorita Laura
Marcela Valero Sánchez con cédula de ciudadanía No. 63.456.208 expedida en
Cartagena, quien tomó posesión de su cargo y quedó facultada para adelantar los
trámites correspondientes a la obtención de la personería jurídica.

Acto seguido, la presidenta sometió a consideración de la Asamblea el siguiente


orden del día, el cual fue puesto a consideración y aprobado.
1. Llamada a lista verificación del quórum.
2. Aprobar créditos para los accionistas.

1. Llamada a lista verificación del quórum.


Se procedió a confirmar la asistencia, comprobando la asistencia de las personas
relacionadas inicialmente en esta acta, quienes constituyen quórum para sesionar
considerados accionistas.

2. Aprobar créditos para accionistas


La Señorita Laura Marcela Valero Sánchez, solicita la palabra para dar ejecución al
siguiente punto del orden del día y manifiesta que el motivo de la reunión es el de
aprobar créditos para accionistas, por un monto de cincuenta millones mcte
($50.000.000) para cada uno, se acuerda que no se firman ningún título valor como
garantía.

Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander Teléfono: 655 55 55


Para constancia se firma por las que en ella intervinieron.

Laura Marcela Valero Sánchez Juan Carlos Villamizar Pulido


C.C 63.456.208 de Cartagena C.C. 12.891.546 de Floridablanca

Gloria Yaneth Velásquez Ortiz María de Pilar Hernández Reyes


C.C. 1.098.985.440 de Bucaramanga C.C. 1.102.369.369 de Piedecuesta

Carlos Andrés Díaz Alvarado


C.C. 5.659.699 de Bucaramanga

Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander Teléfono: 655 55 55


DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
DEUDORES OFICIALES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-3
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en las cuenta deudores oficiales y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

1355 DEUDORES OFICIALES


135515 RETENCIÓN EN LA FUENTE C-3-1 23,187,428 ¥ 1,264,957 2,156,911 22,295,474

TOTAL DEUDORES OFICIALES 23,187,428 S 1,264,957 2,156,911 22,295,474 S

C
¥ Verificado con libros de contabilidad

S Sumado
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
RETENCIÓN EN LA FUENTE
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-3-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de retención en la fuente y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

135515 RETENCIÓN EN LA FUENTE


13551501 ARIAS GRAJALES LTDA C-3-1-1 5,669,658 ¥ 1,264,957 ? 6,934,615
13551502 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO C-3-1-2 7,943,218 ¥ 1,540,537 ? 6,402,681
13551503 ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS C-3-1-3 4,937,067 ¥ 616,374 ? 4,320,693
13551504 HERNAN CASTAÑO GIRALDO C-3-1-4 1,168,893 ¥ 1,168,893 ¥
13551505 CAROLINA MERCEDES MOLINA PASCO C-3-1-5 2,433,305 ¥ 2,433,305 ¥
13551506 FABIAN MAURICIO AYALA MEJIA C-3-1-6 1,035,287 ¥ 1,035,287 ¥
TOTAL RETENCIÓN EN LA FUENTE 23,187,428 S 1,264,957 2,156,911 22,295,474 S

C-3
¥ Verificado con libros de contabilidad

S Sumado

? Partida pendiente de registro


DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
RETENCIÓN EN LA FUENTE
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-3-1-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta de retención en la fuente.

ITEM CÓDIGO CUENTA ÍNDICE DÉBITO CRÉDITO


1 13551501 ARIAS GRAJALES LTDA C-3-1 1,264,957
13050501 SANTANDER C-3-1 1,264,957
Sumas Iguales 1,264,957 1,264,957

RAZÓN: Para registrar retención no realizadas a la factura FV4315

2 13551502 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO C-3-1 1,540,537


13050501 SANTANDER C-3-1 1,540,537
Sumas Iguales 1,540,537 1,540,537

RAZÓN: Para ajustar duplicidad en registro contable factura FV2981.

3 13551501 ARIAS GRAJALES LTDA 616,374


13050501 SANTANDER 616,374
Sumas Iguales 616,374 616,374

RAZÓN: Para registrar retención no realizadas a la factura FV2890

TOTALES EN LA CUENTA PROVISIÓN 1,264,957 2,156,911

CONCLUSIÓN: La cuenta de RETENCIÓN EN LA FUENTE ha recibido ajustes


DÉBITOS POR $1.264.957 y créditos por $2.156.911, para un nuevo saldo de
$22.295.474.
RECOMENDACIÓNES:
1 Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.
Siigo - ARIAS GRAJALES LTDA
NIT:805025561
CRA 11 A No. 53 - 36 GALÁN - SANTANDER
C-3-1-2
Telefono: 612 43 11 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

CERTIFICADO DE RETENCIONES EN LA FUENTE

Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de $5,669,658
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).

por los siguientes conceptos:

CONCEPTO BASE RETENCION VALOR RETENIDO


RTEFTE COMPRAS GENERAL 3.5% 161,990,238 5,669,658

TOTAL RETENIDO => 161,990,238 5,669,658

SON: CINCO MILLONES SEISCIENTOS SESENTA Y NUEVE MIL SEISCIENTOS CINCUENTA Y OCHO PESOS MCTE

BUCARAMANGA 12/03/2015

La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales

Este certificado no requiere de firma autografa segun el Decreto 836 de 1991


Siigo - CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO
NIT:14240190
CLL 12 No. 34 - 11 BUCARAMANGA - SANTANDER
C-3-1-3
Telefono: 687 21 45 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

CERTIFICADO DE RETENCIONES EN LA FUENTE

Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de $7,943,218
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).

por los siguientes conceptos:

CONCEPTO BASE RETENCION VALOR RETENIDO


RTEFTE COMPRAS GENERAL 3.5% 226,949,086 7,943,218

TOTAL RETENIDO => 226,949,086 7,943,218

SON: SIETE MILLONES NOVECIENTOS CUARENTA Y TRES MIL DOSCIENTOS DIECIOCHO PESOS MCTE

BUCARAMANGA 12/03/2015

La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales

Este certificado no requiere de firma autografa segun el Decreto 836 de 1991


Siigo - ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS
NIT:800180375
CRA 23 No 51- 86 BUCARAMANGA - SANTANDER
C-3-1-4
Telefono: 634 87 21 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

CERTIFICADO DE RETENCIONES EN LA FUENTE

Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de $4,937,067
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).

por los siguientes conceptos:

CONCEPTO BASE RETENCION VALOR RETENIDO


RTEFTE COMPRAS GENERAL 3.5% 141,059,057 4,937,067

TOTAL RETENIDO => 141,059,057 4,937,067

SON: CUATRO MILLONES NOVECIENTOS TREINTA Y SIETE MIL SESENTA Y SIETE PESOS MCTE

BUCARAMANGA 12/03/2015

La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales

Este certificado no requiere de firma autografa segun el Decreto 836 de 1991


Siigo - CASTAÑO GIRALDO HERNAN
NIT:7492649
CRA 9 No 23- 02 CIÉNAGA - MAGDALENA
C-3-1-5
Telefono: 623 76 49 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

CERTIFICADO DE RETENCIONES EN LA FUENTE

Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de $1,168,893
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).

por los siguientes conceptos:

CONCEPTO BASE RETENCION VALOR RETENIDO


RTEFTE COMPRAS GENERAL 3.5% 33,396,943 1,168,893

TOTAL RETENIDO => 33,396,943 1,168,893

SON: UN MILLON CIENTO SESENTA Y OCHO MIL OCHOCIENTOS NOVENTA Y TRES PESOS MCTE

BUCARAMANGA 12/03/2015

La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales

Este certificado no requiere de firma autografa segun el Decreto 836 de 1991


Siigo - CAROLINA MERCEDES MOLINA PASCO
NIT: 1129521536
CLL 36 No 38- 43 AGUACHICA - CESAR
C-3-1-6
Telefono: 682 90 34 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

CERTIFICADO DE RETENCIONES EN LA FUENTE

Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de $2,433,305
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).

por los siguientes conceptos:

CONCEPTO BASE RETENCION VALOR RETENIDO


RTEFTE COMPRAS GENERAL 3.5% 69,523,000 2,433,305

TOTAL RETENIDO => 69,523,000 2,433,305

SON: DOS MILLONES CUATROCIENTOS TREINTA Y TRES MIL TRESCIENTOS CINCO PESOS MCTE

BUCARAMANGA 12/03/2015

La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales

Este certificado no requiere de firma autografa segun el Decreto 836 de 1991


Siigo - FABIAN MAURICIO AYALA MEJIA
NIT: 91512541
CLL 21 No 89- 90 AGUACHICA - CESAR
C-3-1-7
Telefono: 680 43 78 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

CERTIFICADO DE RETENCIONES EN LA FUENTE

Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de $1,035,287
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).

por los siguientes conceptos:

CONCEPTO BASE RETENCION VALOR RETENIDO


RTEFTE COMPRAS GENERAL 3.5% 29,579,629 1,035,287

TOTAL RETENIDO => 29,579,629 1,035,287

SON: UN MILLON TREINTA Y CINCO MIL DOSCIENTOS OCHENTA Y SIETE PESOS MCTE

BUCARAMANGA 12/03/2015

La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales

Este certificado no requiere de firma autografa segun el Decreto 836 de 1991


DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-4
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en las cuentas por cobrar a trabajadores y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES


136595 OTROS C-4-1 87,000,000 ¥ 4,250,000 ? 91,250,000

TOTAL CUENTAS POR COBRAR TRABAJADORES 87,000,000 S 4,250,000 S 91,250,000 S

C
¥ Verificado con libros de contabilidad

S Sumado

? Partida pendiente de registro


DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
OTROS
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-4-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de otros y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

136595 OTROS
13659501 ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES 87,000,000 ¥ 87,000,000 ¥
13659502 PEDRO BENITES 0 4,250,000 ? 4,250,000

TOTAL OTROS 87,000,000 S 4,250,000 S 91,250,000 S

C-4
¥ Verificado con libros de contabilidad

S Sumado

? Partida pendiente de registro


DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-4-1-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta clientes cuentas por cobrar a trabajadores.

ITEM CÓDIGO CUENTA ÍNDICE DÉBITO CRÉDITO

1 130505 CLIENTES NACIONALES C-1-3-7-2 4,250,000


531095 OTROS C-1-3-7-2 4,250,000
Sumas Iguales 4,250,000 4,250,000

Para reconocer la pérdida de valor por deterioro de los cheques devueltos de clientes, POR
RAZÓN: INSOLVENCIA DE LOS GIRADORES.

TOTALES EN LA CUENTA CUENTAS POR


0 4,250,000
COBRAR A TRABAJADORES

CONCLUSIÓN: La cuenta de cuentras por cobrar a trabajadores ha recibido ajustes


DÉBITOS POR $0 y créditos por $4250.000, para un nuevo saldo de $91.250.000=
RECOMENDACIÓNES:
1 Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
PROVISIÓN
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-5
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta PROVISIÓN y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

1355 PROVISIÓN
139910 PROVISIÓN DEUDORES C-5-1 -1,423,000 ¥ -119,420,712 ? -120,843,712

TOTAL PROVISIÓN -1,423,000 S -119,420,712 S -120,843,712 S

C
¥ Verificado con libros de contabilidad

S Sumado

? Partida pendiente de registro


DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
PROVISIÓN
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-5-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta deudores.

ITEM CÓDIGO CUENTA ÍNDICE DÉBITO CRÉDITO


1 529910 DEUDORES C-5 119,420,712
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO C-5 119,420,712
Sumas Iguales 119,420,712 119,420,712

RAZÓN: Para ajustar el valor de la provisión, de las cuentas por cobrar a clientes nacionales.

TOTALES EN LA CUENTA PROVISIÓN 119,420,712 119,420,712

CONCLUSIÓN: La cuenta de PROVISIÓN ha recibido ajustes DÉBITOS POR


$119.429.712 y créditos por $0, para un nuevo saldo de $120.843.712.
RECOMENDACIÓNES:
1 Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. C-5-1
PROVISIÓN DE CARTERA
A DICIEMBRE 31 DE 2015 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
Objetivo: Determinar el calculo de provisión de las cuentas por cobrar de los clientes nacionales. FECHA 03/20/2016

ZONA MUNICIPIO NIT CLIENTE 90 120 150 180 % PROVISIÓN TOTAL PROVISIÓN
1 SANTANDER BUCARAMANGA 16844631 BALANTA NAVAS PAULO CESAR 236,000.00 50% 118,000
2 SANTANDER BUCARAMANGA 900471076 A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 264,000.00 10% 26,400
3 SANTANDER BUCARAMANGA 800180375 ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS 701,250.00 50% 350,625
4 SANTANDER BUCARAMANGA 900051782 ADMINISTRADORA HOTELERA MEDELLIN S.A 1,134,000.00 20% 226,800
5 SANTANDER BUCARAMANGA 46454186 BECERRA QUIJANO DORELY 495,000.00 20% 99,000
6 SANTANDER BUCARAMANGA 59706955 BRAVO JOJOA DEICY 3,290,000.00 20% 658,000
7 SANTANDER BUCARAMANGA 4116728 CARREÑO GOMEZ HECTOR JULIO 120,000.00 50% 60,000
8 SANTANDER BUCARAMANGA 10264515 CASTELLANOS GALEANO JORGE IVAN 900,000.00 10% 90,000
9 SANTANDER BUCARAMANGA 12233619 CASTILLO GOMEZ EDGAR ALFONSO 230,000.00 20% 46,000
10 SANTANDER BUCARAMANGA 14240190 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO 33,948,835.00 20% 6,789,767
11 SANTANDER BUCARAMANGA 12975712 DIAZ CANO HERNANDO 2,800,000.00 20% 560,000
12 SANTANDER BUCARAMANGA 6463886 ENRIQUEZ HURTADO OSCAR 8,062,450.00 10% 806,245
13 SANTANDER BUCARAMANGA 13717596 ESTEVEZ BLANCO GILBERTO 1,215,000.00 20% 243,000
14 SANTANDER BUCARAMANGA 51922074 FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA LILI 4,996,125.00 10% 499,613
15 SANTANDER BUCARAMANGA 900645630 ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA S.A.S 4,348,080.00 20% 869,616
16 SANTANDER BUCARAMANGA 900230355 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A. 14,732,000.00 20% 2,946,400
17 SANTANDER BUCARAMANGA 830067294 ALIMENTOS Y SERVICIOS INSTITUCIONALES COLOMER 79,908,410.00 10% 7,990,841
18 SANTANDER BUCARAMANGA 900376674 ALIMSO CATERING SERVICES 516,750.00 50% 258,375
19 SANTANDER BUCARAMANGA 832002204 ALMACENES AGROMAX S A S 3,450,000.00 20% 690,000
20 SANTANDER BUCARAMANGA 890900608 ALMACENES EXITO S.A. 2,600,000.00 20% 520,000
21 SANTANDER BUCARAMANGA 13515411 FORERO RODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO 1,131,000.00 10% 113,100
22 SANTANDER SAN GIL 5796974 FORERO RODRIGUEZ LUIS MIGUEL 684,000.00 50% 342,000
23 SANTANDER SAN GIL 890402766 APARTAHOTEL DON BLAS SA 18,176,000.00 20% 3,635,200
24 SANTANDER GALÁN 70412819 ARAQUE GARCIA CARLOS ALBERTO 8,032,500.00 20% 1,606,500
25 SANTANDER GALÁN 805025561 ARIAS GRAJALES LTDA 14,256,600.00 20% 2,851,320
26 SANTANDER BETULIA 20211177 FRANCO DE BENEDETTI ROSA SUSANA 4,287,000.00 20% 857,400
27 SANTANDER BETULIA 4238094 GALLO BURGOS SALVADOR 6,200,000.00 20% 1,240,000
28 SANTANDER ZAPATOCA 16113807 GARCIA OSPINA ALEXANDER 8,891,600.00 20% 1,778,320
29 SANTANDER ZAPATOCA 900442741 ATTON HOTELES COLOMBIA SAS 5,683,000.00 20% 1,136,600
30 SANTANDER ZAPATOCA 830076285 AUTOSERVICIO ALGOMERKAR LTDA 4,537,400.00 20% 907,480
TOTAL SANTANDER 2,258,000.00 69,224,415.00 69,082,600.00 95,261,985.00 38,316,601.50
31 CESAR AGUACHICA 40028771 GONZALEZ RODRIGUEZ ALBA LUCIA 486,000.00 30% 145,800
32 CESAR AGUACHICA 2401484 GUZMAN VARONA CARLOS ALONSO 1,230,000.00 20% 246,000
33 CESAR AGUACHICA 5212122 IMBACUAN ROSERO ANTONIO CAMILO 54,607,264.00 40% 21,842,906
34 CESAR AGUACHICA 91512541 AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO 850,000.00 10% 85,000
35 CESAR AGUACHICA 33449254 ISAZA DE PARRA ESPERANZA 3,470,000.00 20% 694,000
36 CESAR AGUACHICA 32691386 LEON GOMEZ CARMEN SOFIA 5,401,600.00 10% 540,160
37 CESAR AGUACHICA 900475484 BC HOTELES S.A. 1,080,000.00 40% 432,000
38 CESAR AGUACHICA 900236747 BD PROMOTORES COLOMBIA S A S 980,000.00 30% 294,000
39 CESAR AGUACHICA 900234020 BENAVIDES AMAYA S.A.S. 1,908,000.00 20% 381,600
40 CESAR AGUACHICA 900064279 BLUE SUITES HOTEL SA 1,029,936.00 20% 205,987
41 CESAR AGUACHICA 1129521536 MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES 5,015,000.00 30% 1,504,500
42 CESAR AGUACHICA 830044226 BONY Y COMPAÑIA S.A.S 405,000.00 30% 121,500
43 CESAR BOSCONIA 80391442 BORBON REYES NELSON HERNANDO 4,680,000.00 40% 1,872,000
44 CESAR BOSCONIA 900775399 BOUTIQUE CARTAGENA S.A.S 7,340,000.00 20% 1,468,000
45 CESAR CURUMANÍ 819000986 C.B. HOTELES Y RESORTS S.A. 1,088,280.00 30% 326,484
46 CESAR CURUMANÍ 12226453 NEUTA LUIS CARLOS 6,635,000.00 20% 1,327,000
47 CESAR GAMARRA 900236520 CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA SAS 2,190,063.00 40% 876,025
48 CESAR GAMARRA 890332217 CAFE COLOR S.A. 27,457,920.00 20% 5,491,584
49 CESAR PAILITAS 16705105 ORTEGA CASTAÑO EDILSON 1,003,937.00 20% 200,787
50 CESAR PAILITAS 19359063 PARIS MUÑOZ ANDRES JOSE 580,000.00 30% 174,000
TOTAL CESAR 8,554,280.00 50,074,793.00 62,557,327.00 6,251,600.00 38,229,333.40
51 MAGDALENA SANTA MARTA 1017155020 PULGARIN MONTOYA YORKIN MARCEL 4,341,000.00 20% 868,200
52 MAGDALENA SANTA MARTA 804016671 CAMPOLLO S.A. 9,630,000.00 30% 2,889,000
53 MAGDALENA SANTA MARTA 900898096 CAMPOS FIGUEROA S.A.S 16,529,639.00 30% 4,958,892
54 MAGDALENA SANTA MARTA 900801256 CARIBE HOTELES & SUITES SAS 7,094,100.00 20% 1,418,820
55 MAGDALENA SANTA MARTA 900826119 CASA DE PONQUES PALERMO S.A.S 10,614,261.00 20% 2,122,852
56 MAGDALENA FUNDACIÓN 821002268 CASA DEL AGRICULTOR LTDA 9,930,610.00 30% 2,979,183
57 MAGDALENA GUAMAL 900436369 CASINO SERVICES S.A.S. 9,379,590.00 20% 1,875,918
58 MAGDALENA CIÉNAGA 7492649 CASTAÑO GIRALDO HERNAN 17,877,800.00 30% 5,363,340
59 MAGDALENA PIVIJAY 91216727 CASTILLO PEREZ LUIS EDUARDO 2,349,000.00 30% 704,700
60 MAGDALENA PIVIJAY 804015630 CB HOTEL GOURMET SAS 8,672,000.00 20% 1,734,400
TOTAL MAGDALENA 20,814,690.00 44,338,049.00 11,979,000.00 19,286,261.00 24,915,304.90
61 GUAJIRA RIOHACHA 890702335 CENTRAL PECUARIA S.A 55,771,632.00 20% 11,154,326
62 GUAJIRA RIOHACHA 830080556 CENTROABASTOS S A.S 1,944,000.00 10% 194,400
63 GUAJIRA RIOHACHA 11305023 RUEDA SANDOVAL CARLOS VICENTE 4,771,000.00 30% 1,431,300
64 GUAJIRA RIOHACHA 4292013 RUIZ MONTAÑA GABRIEL ANTONIO 2,941,500.00 20% 588,300
65 GUAJIRA RIOHACHA 1098772008 SANABRIA ARDILA MARIA JOSE 21,500,000.00 20% 4,300,000
66 GUAJIRA RIOHACHA 1140824505 SANCHEZ ARGUELLES TATIANA 3,662,716.00 10% 366,272
67 GUAJIRA RIOHACHA 6315135 SATIZABAL GONZALEZ GERARDO ENRIQUE 20,193,952.00 30% 6,058,186
68 GUAJIRA ALBANIA 5677613 SERRANO SARMIENTO ARGEMIRO 18,540,000.00 20% 3,708,000
69 GUAJIRA HATO NUEVO 17320654 SILVA LOPEZ SEGUNDO 13,891,000.00 30% 4,167,300
70 GUAJIRA MANAURE 10075912 VALENCIA MEJIA JAIME 15,048,200.00 40% 6,019,280
TOTAL GUAJIRA 27,106,716.00 77,253,132.00 38,855,952.00 15,048,200.00 37,987,363.60
TOTAL PROVISIÓN DE CARTERA 58,733,686.00 240,890,389.00 182,474,879.00 135,848,046.00 139,448,603.40

≠ Diferencia con el libro auxilar


S Sumado

Hallazgos:

Se evidencia que el cálculo de la cartera no corresponde al valor en libros.

Conclusiones:
Provisionar la cartera
Recomendaciones:

Realizar la causación de la provisión que no se registró.