República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria Ciencia y Tecnología.

Universidad Nacional Experimental de los Llanos Occidentales Ezequiel Zamora

“U.N.E.L.L.E.Z”

Guanare – Portuguesa.

Autor: Génesis Campos.

C.I: 24.688.593

Guanare, Octubre de 2018.

 Introducción.

La planeación financiera es un aspecto de suma importancia en la

operación y subsistencia de la empresa puesto que proporciona los planes para
seguir las pautas, coordinación y control de las acciones de la misma; es decir;
tomar las decisiones correspondientes sobre sus operaciones futuras basándose
en información financiera actualizada.

En el siguiente informe se darán a conocer que son los estados financieros

y como son utilizados los más relevantes dentro de una organización.
Principales estados financieros disponibles en una empresa:

Un estado financiero, también denominados estados contables son aquellos

que nos permiten conocer cuál es la situación económica y financiera de una
empresa durante un tiempo determinado. Los estados financieros son cada uno de
los elementos que conforman las cuentas anuales de las empresas y que sirven
para conocer el valor en el que se encuentra cada organización después de cada
ejercicio económico. Los principales estados financieros son:

 Balance general: también denominado balance de situación, o estado de

situación patrimonial, es el estado financiero en el que muestra la situación
de la empresa en un momento concreto. Es el más importante para
comprender de forma exacta cómo está la empresa.
 Estado de resultados: llamado igualmente estado o cuenta de pérdidas y
ganancias. Aquí se muestran todos los ingresos y gastos que ha tenido la
empresa durante el tiempo que se está examinando.
 Estado de cambios en el patrimonio neto: en este estado financiero se
engloban todos los movimientos que haya realizado a la empresa y que
afectan a su patrimonio.
 Estado de flujos de efectivo: aquí se muestran todas las variaciones de
efectivo que se han realizado en la empresa. Se pueden ver las fuentes del
efectivo y la forma en que se ha aplicado en la organización.

Proyección de los Estados Financieros:

Una de las técnicas de planeación cuantitativa es la proyección de estados

financieros o también llamada estados pro forma. Las aplicaciones que se pueden
tener entre otras son las siguientes: Conocer cómo se terminará el año para
efectos fiscales en cuanto a ingresos y deducciones con la finalidad de tomar
decisiones antes del cierre del ejercicio.
 Otra aplicación será conocer las necesidades de financiamiento externo
para el período que desea conocer. El método más común y práctico para
proyectar los estados financieros es el basado en las ventas.

Las ventas se proyectan a través de técnicas estadísticas entre las que se

encuentran las tendencias que considerando datos históricas nos permite contar
con datos futuros. Con esta técnica suavizamos el comportamiento ya que habrá
datos que no siempre guardarán un comportamiento lineal.

Desde un punto de vista cualitativo se puede determinar por opiniones de

los ejecutivos del área comercial. Cuando tenemos determinado el nivel de ventas
para el período que queremos proyectar estamos en la posibilidad de determinar
dos de los estados financieros principales, el estado de resultados y el estado de
situación financiera. En el estado de resultados la mayoría de las cuentas que
proyectamos está en función a las ventas, y se estimarán en base a la proporción
que representó cada una de ellas con respecto al renglón de ingresos en el último
período real.

En el estado de situación financiera las siguientes cuentas se recomiendan

sean en base a la rotación en días del último período real son:

 Cuentas por Cobrar

 Inventarios
 Proveedores
 Gastos acumulados por pagar

Relación entre los estados financieros y su uso para el análisis de la

empresa:

Los estados financieros sirven para dar a conocer con una información
solida la situación actual en la que se encuentra una empresa, con el fin de dar a
conocer cuáles han sido sus ingresos, gastos y costos que se hayan generado
durante un ejercicio económico, dentro de esta se relacionan demás estados
financieros, uno de ellos es el balance general, el cual arroja una serie de datos ya
posteriormente analizados para ser presentados con la finalidad de aportar mayor
información a los accionistas dentro de las empresas de cómo se están
manejando los gastos y recursos dentro de la misma, para asi contar con una
información más explícita de cuáles son los recursos con los cuales cuenta la
empresa y a su vez cada accionista.

Estado financiero proyectado para la solicitud de préstamo bancario:

 Conclusión.

El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la

posición financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una
empresa, con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y
predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros.

La interpretación no es más que la transformación de la información de los

estados financieros a una forma que permita utilizarla para conocer la situación
financiera y económica de una empresa para facilitar la toma de decisiones.