BANCO DE PREGUNTAS

1. ¿Qué es un programa de Auditoría, responsables de su elaboración y que aspectos debe

contener?
a) Documento preparado por el auditor encargado y el supervisor encargado donde se señala las
tareas específicas que deben ser cumplidas por el equipo de auditoría para llevar a cabo el
examen, así como los responsables de su ejecución y los plazos fijados para cada actividad.
b) Son los criterios que determinan los requisitos de orden personal y profesional del auditor,
orientados a uniformar el trabajo de la auditoría gubernamental y obtener resultados de calidad.
c) Es el memorándum de planeamiento, donde resume las decisiones más significativas,
describiendo en forma detallada el plan general de auditoría
d) Son los pasos y procedimientos que deben seguir los servidores públicos.

2. ¿En qué consiste La comunicación de hallazgos?

e) La verificación posterior de los comentarios y aclaraciones de los auditados.

f) proceso mediante el cual, una vez evidenciadas las presuntas deficiencias o irregularidades, se
cumple con hacerlas de conocimiento de las personas comprendidas en los mismos, estén o no
prestando servicios en la entidad examinada, con el objeto de brindarles la oportunidad de
presentar sus aclaraciones o comentarios debidamente documentados y facilitar, en su caso, la
adopción oportuna de acciones correctivas.
g) Preservar el derecho a la defensa y reserva, presunción de licitud, debido proceso.
h) Notificar a los auditados en forma personal o Vía internet para que envíen en un plazo
determinado sus comentarios y aclaraciones que serán reflejados en los informes.
2. Identifique los Atributos de un hallazgo de auditoría :
a) Debido proceso, derecho a la reserva, observaciones, evidencias.
b) Suficiente, competente y relevante
c) Objetivo, factual, condición y criterio.
d) Criterio, Condición, Causa. Efecto

3. ¿Qué es un hallazgo en Auditoria?

a) Presuntas deficiencias o irregularidades identificadas como resultado de la aplicación de
un cuestionario de control interno.
b) conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes que sustentan
las conclusiones del auditor.
c) Es básicamente la diferencia entre la situación real y el deber ser establecido en el criterio
d) Es el resultado de las acciones de control en las entidades conformantes del Sistema
Nacional de Control.

4. Del listado que se presenta a continuación, lea detenidamente y complete las siguientes afirmaciones:
a. ………………… : Es la norma, disposición o parámetro de medición aplicable al hecho o situación
observada
b. ………………… : Es la consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa ocasionada por el
hecho o situación observada
c. …………………: es el hecho o situación deficiente detectada, cuyo nivel o curso de desviación debe
ser evidenciado.

d. ………………… : Es la razón o motivo que dio lugar al hecho o situación observada, cuya
identificación requiere de la habilidad o juicio profesional de la comisión de auditoría y es necesaria
para la formulación de una recomendación constructiva que prevenga la recurrencia de la condición.
 5. ¿Defina que es la Evidencia en Auditoría?

a. Presuntas deficiencias o irregularidades de índole administrativo u operativo debido al

incumplimientodeprocesos,actividades,metas,objetivos,funciones,responsabilidades,deber
es,atribuciones,encargos,competencias.
b. Es el conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes que
sustentan las conclusiones del auditor.

c. Métodos prácticos de investigación, verificación y prueba que utiliza el auditor para obtener
evidencia que fundamente su opinión.

d. Expresa la opinión de un profesional independiente sobre el contenido razonable y confiable

de los estados financieros de una entidad.

I. MARQUE EN EL PARENTESIS CON UNA (F) SI LA ASEVERACION ES FALSA Y UNA (V) SI

ES VERDADERA .
( ) Cualquier actuación u omisión de los órganos estatales dentro de un proceso, sea este administrativo
o jurisdiccional, debe respetar el debido proceso legal.
( ) Las evidencias son presuntas inobservancias de las disposiciones legales y/o normativas internas o
externas.
( ) Frente a la inexistencia de normatividad que regula algunos casos inusuales concernientes a los plazos
mencionados en la NAGU 3.60 queda la determinación de los mismos al buen juicio y criterio del
auditor.
( ) Un aspecto a considerar por parte del auditor dentro del proceso de auditoría es la relación que existe
entre las causas y los efectos, es decir, que factores determinaron que sucediera una situación o
resultado especifico.
( ) Un Hallazgo es un hecho comprobado de manera suficiente, competente y pertinente relevante.
( ) La evidencia debe acreditar objetivamente la acción u omisión cometida personalmente por el auditado
en el proceso observado de toma y ejecución de decisiones.
( ) La mayor labor de auditoría se dedica a la obtención de la evidencia, porque esta provee una base
racional para la formulación de los hallazgos.
( ) Las Observaciones: Resultado del análisis realizado por la comisión auditora sobre los comentarios
y/o aclaraciones y documentación presentada por el personal comprendido en la observación,
debiendo sustentarse los argumentos invocados y consignarse la opinión resultante de dicha
evaluación.
( ) Un Hallazgo es básicamente la diferencia entre la situación real y el deber ser establecido en el criterio
( ) La presunción de licitud consiste en facultar a toda persona a contar con el tiempo y los medios
necesarios para ejercerlo en todo tipo de procesos, incluidos los administrativos.

6. Relacionar los temas que se presentan a continuación del número 1 al 16, Ud. tendrá que buscar su
enunciado, para tal efecto colocará en el paréntesis el número que corresponda :

Técnicas de verificación ocular ( )

Técnicas de verificación escrita ( )
Informes de Control ( )
Conocimiento Efectivo ( )
Técnicas de verificación documental ( )
Comentarios y Aclaraciones ( )
Derecho de Defensa ( )
Debido Proceso ( )
Técnicas de verificación oral ( )
Hallazgo según NAGU 3.60 ( )
Comunicación de Hallazgos de Auditoria ( )
Evidencia de Auditoría ( )
Reserva ( )
Atributo de Hallazgo ( )
Presunción de Licitud ( )
Hallazgo ( )
Relacionar con:
1. Comparación y Observación
2. Indagación, Entrevistas y Encuestas
3. Comprobación, Computación y Rastreo
4. Está concebido como el cumplimiento de todas las garantías, requisitos y normas de orden público que
deben observarse en las instancias procesales de todos los procedimientos a fin de que las personas estén
en condiciones de defender adecuadamente sus derechos ante cualquier acto del estado que pueda
afectarlos.
5. Facultar de toda persona de contar con el tiempo y los medios necesarios para ejercerlo en todo tipo de
procesos, incluidos los administrativos.
6. Analizar, Confirmación, Tabulación y Conciliación
1. Es el hecho o situación deficiente detectada, cuyo nivel o curso de desviación debe ser evidenciado
2. Presuntas deficiencias o irregularidades de índole administrativa u operativa debido al incumplimiento de
procesos, actividades, metas, objetivos, funciones, responsabilidades, deberes, atribuciones, encargos,
competencias, tareas.
3. Proceso mediante el cual, una vez evidenciadas las presuntas deficiencias o irregularidades, se cumple
con hacerlas de conocimiento de las personas comprendidas en los mismos, con el objeto de brindarles la
oportunidad de presentar sus aclaraciones o comentarios debidamente documentados.
4. Se refieren a presuntas deficiencias o irregularidades identificadas como resultado de la aplicación de
procedimientos de control empleados.
5. Criterio cuya aplicación impide que durante la evaluación de responsabilidades se revele información que
afecte el prestigio de la entidad, de su personal, del sistema o dificulte el avance del análisis.
6. Consiste en considerar que los auditados han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas
en forma transparente, salvo que haya prueba que demuestre lo contrario aportada por el auditor.
7. Es el conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes que sustentan las
conclusiones del auditor.
8. Consiste en apreciar el grado de conocimiento del auditado respecto al hecho observado; conocimiento
sobre sus consecuencias e implicancias, y sobre las condiciones reales existentes en el momento.
9. Son las respuestas brindadas a la comunicación de los hallazgos respectivos por el personal comprendido
finalmente en la observación, las mismas que en lo esencial y sucintamente deben ser expuestas con la
propiedad debida; indicándose en su caso, si acompañó documentación sustentatori
10. Constituyen actos de administración interna de los órganos conformantes de éste, y pueden ser revisados
de oficio por la contraloría general, quien podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se
haya sujetado a la normativa de control.

7. ESCRIBA EN EL PARENTESIS UNA (F) SI LA ASEVERACION ES FALSA Y UNA (V) SI ES VERDADERA.

( ) La Evaluación de Riesgos, es la base de todos los demás componentes del Control Interno,
aportando disciplina y estructura.

( ) Las Oficinas de Control Interno o Auditorías Internas son responsables del diseño,
implantación y desarrollo del sistema de control interno de una entidad.

( ) El ambiente de control es el punto central de cualquier empresa y su personal; esta referido

a atributos que incluyen la integridad, valores éticos, habilidades y el ambiente en el que
estos se desarrollan.

( ) El componente Información y Comunicación comprende los métodos y procedimientos

establecidos para registrar, procesar, resumir e informar sobre operaciones financieras.

( ) Actividades de Control Gerencial: Procesos que evalúan la calidad de operación del control
interno sobre el tiempo.

8. Relacionar los temas que se presentan a continuación del número 1 al 16, Ud. tendrá que buscar
su enunciado, para tal efecto colocará en el paréntesis el número que corresponda :

Cédulas Sub-Analíticas ( )

Objetivo de los papeles de trabajo ( )

Cédulas de Auditoría - Encabezamiento ( )

Archivo Continuo de Auditoría ( )

Cédulas sumarias o de resumen ( )

Riesgo de Auditoría ( )

Valoración de los riesgos ( )

Planificación preliminar de cada auditoría ( )

Fase de Ejecución de la Auditoría ( )

El informe de auditoría ( )

Cédulas de Auditoría – Cuerpo del trabajo ( )

Archivo de la Auditoría ( )

Hoja de Trabajo ( )

Papeles de Trabajo ( )
Memorandos ( )

Planificación Específica ( )

Relacionar con:
1. En esta parte se desarrolla toda la Auditoría y se consignan los datos obtenidos por el Auditor
para allegar la evidencia suficiente y competente.

2. Son papeles de uso limitado para una sola Auditoría; se preparan en el transcurso de la misma
y su beneficio o utilidad solo se referirá a las cuentas, a la fecha o por período a de que se trate.

3. Son hojas multicolumnares en las cuales se listan agrupamientos de cuentas de mayor con los
saldos sujetos a examen. Sirven de resumen y guía o índice de las restantes cédulas que se
refieran a cada cuenta.

4. Son documentos que el Auditor redacta para complementar la ejecución de ciertos trabajos o
para resumir la información que contienen las planillas o cédulas de detalles.

5. Es el riesgo de emitir un informe que no se corresponde con la realidad de los Estados Contables
(se emite un balance erróneo).

6. Permite a una entidad clasificar y valorar los eventos potenciales que impactan en la
consecución de los objetivos.

7. Es un proceso que se inicia con la emisión de la orden de trabajo, continua con la aplicación de
un programa general de auditoría y culmina con la emisión de un reporte para el conocimiento
del jefe de auditoría.

8. Son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de los renglones de
las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de análisis o de comprobación.

9. Donde va el nombre de la compañía auditada, rubro de los estados financieros examinados el

cual da el nombre a la cédula, memorando u otro tipo de papel de trabajo, con la fecha de
Auditoría que es la misma de los estados financieros examinados.

10. Proporcionar evidencia del trabajo realizado y de los resultados obtenidos en dicho trabajo.

11. Constituyen actos de administración interna de los órganos conformantes de éste, y pueden ser
revisados de oficio por la contraloría general, quien podrá disponer su reformulación, cuando
su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control.

12. Son aquellos que se usarán continuamente siendo útiles para la comprobación de las cuentas
no sólo en el período en el que se preparan, sino también en ejercicios futuros; sus datos se
refieren normalmente al pasado, al presente y al futuro.
13. En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo; tiene incidencia en la eficiente
utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para la auditoria. Se
basa en la información obtenida durante la planificación preliminar.
14. Es la parte central de la Auditoría, en ella se practican todas las pruebas y se utilizan todas las
técnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de auditoría que sustentarán el
informe.
15. Es el documento final del proceso auditor, que sintetiza el resultado del cumplimiento de los
objetivos definidos en el memorando de asignación de auditoría, en el plan de trabajo y el
resultado de las pruebas adelantadas en la ejecución.
16. En algunas cuentas se requiere elaborar cédulas adicionales a las analíticas para examinar otras
cuentas que se desagregan de estas últimas.

9. Las pruebas de auditoría se clasifican en:

a) Procedimientos
b) De cumplimiento y sustantivas
c) Técnicas
d) Papeles de Trabajo
e) Ninguna

10. El contenido del Informe de Auditoría integra:

a) El Dictamen del Auditor Independiente
b) Los EEFF auditados
c) Notas a los EEFF
d) Cédulas
e) Sólo a,b,c,
f) Todas