Programa de la materia ADO247 - IMPUESTOS I

Objetivos Generales de la materia:

Generales Obtener conocimientos sobre las leyes y demás normativas del impuesto a las ganancias. Evaluar y analizar la
determinación del impuesto para las distintas decisiones empresariales. Saber abordar la problemática impositiva en forma integral,
para estar en condiciones futuras de brindar a sus clientes el asesoramiento adecuado dentro de la misma. Específicos Conocer las
distintas formas de aplicación según cómo se obtengan las utilidades. Aprender a liquidar el impuesto a las ganancias para los
distintos tipos de contribuyentes. Conocer las obligaciones de los distintos participantes ante los regímenes de retención o
percepción. Obtener conocimientos sobre gravámenes complementarios al impuesto a las ganancias.

Metodología:
Las clases se organizarán tomando como base el material incluido en la bibliografía seleccionada. Las clases se desarrollarán a partir
de las explicaciones relativas a los temas del programa por parte del profesor y de las intervenciones por parte de los alumnos. Así
mismo los alumnos desarrollaran actividades como protagonistas del aprendizaje activo. La metodología que prevé esta materia, es a
través del recorrido de los materiales multimediales puestos a disposición, plataforma que permite el intercambio continuo con el
docente.

Bibliografía Básica :

Título 1:
Impuesto a las Ganancias. -Reig, E. J. -10°-2001-Macchi-S/D

Título 2:
El Impuesto a las Ganancias-Raimondi, C. A.; Atchabahian, A. -3°-2000-Depalma.-S/D

Bibliografía Ampliatoria:
Giuliani Fonrouge (2007) - Impuesto a las Ganancias. Editorial Abeledo Perrot Dino Jarach (1980) Impuesto a las Ganancias.
Editorial Cangallo

Elementos Permitidos para Rendir:

Calculadora Científica, Papel y Lápiz.

UNIDADES, TEMAS Y SUBTEMAS

1-IMPUESTO A LAS GANANCIAS. OBJETO. FUENTE

1.1-El graduado en Ciencias Económicas como Asesor Impositivo.

1.2-Alcance y ámbito del Impuesto a las Ganancias. Características Generales.

1.2.1-Objeto del Impuesto. Concepto de Ganancia. Clasificación y análisis de las ganancias por categorías. Liquidación e ingreso del impuesto. Anticipos.
Esquema general. Patrimonio. Determinación. Variación de patrimonio.

1.3-Fuente Argentina. Concepto. Principio de la territorialidad. Renta mundial

1.3.1-Situaciones particulares. Derechos reales. Debentures. Exportaciones e importaciones. Empresas extranjeras. Precios de transferencia. Transferencia de
ingresos a fiscos extranjeros

1.4-Fuente extranjera.

1.4.1-Ganancias obtenidas por residentes en el país.

1.4.2-Residencia: concepto. Pérdida. Doble residencia. No residentes.

2-SUJETOS. IMPUTACIÓN Y DETERMINACION DEL IMPUESTO

2.1-Sujetos del Impuesto. Distintos tipos. Clasificación.

2.1.1-Deducciones personales: Concepto. Tipos. Concepto de residencia.

2.1.2-Exenciones. Fundamento. Clasificación.

2.2-Contabilidad Fiscal. Año Fiscal. Criterios de Imputación

2.2.1-Imputación de las Ganancias en cada categoría. Imputación de gastos.

2.2.2-Casos especiales: Honorarios directores y Síndicos. Sucesiones indivisas. Empresas de construcción. Devengado exigible. Venta de inmuebles.
Dividendos de acciones e intereses de valores mobiliarios.

2.2.3-Quebrantos impositivos. Compensación. Quebrantos por operaciones específicas. Su transformación en créditos fiscales.

2.2.4-Balance Impositivo y Balance Contable: concepto y diferencias.

2.3-Determinación de la Ganancia para fuente argentina y extranjera:

2.3.1-Ganancia bruta, ganancia neta y ganancia neta imponible.

2.3.2-Deducciones admitidas. Gastos necesarios.

2.3.3-Documentación del gasto y salidas no documentadas. Impugnación del gasto

2.3.4-Deducciones Generales. Conceptos no admitidos como deducciones

2.3.5-Crédito por impuestos análogos efectivamente pagados en el exterior

3-PRIMERA CATEGORIA:

3.1-Determinación de las Ganancias en la primera categoría.

3.1.1-Ganancia bruta. Determinación. Mejoras. Valor locativo. Arrendamiento en especie. Anticresis.

3.1.2-Determinación de la ganancia neta y deducciones especiales. Conservación y mantenimiento. Amortización de inmuebles. Tasas y sus multas. Otras
deducciones.

3.2-Sub-locación. Deducciones aplicables.

4-SEGUNDA CATEGORIA

4.1-Determinación de la ganancia en la segunda categoría.

4.1.1-Ganancia Bruta: determinación. Intereses: reales, presuntos. Regalías. Renta vitalicia. Dividendos de acciones: en efectivo, en acciones liberadas, en
especie, rescate de acciones, conceptos asimilados a dividendos. Obligaciones de no hacer. Beneficios o participaciones en seguros de vida.

4.1.2-Determinación de la ganancia neta y deducciones especiales Deducciones especiales. Concepto deducible. Quebrantos.

5-CUARTA CATEGORIA

5.1-Determinación de la ganancia bruta:

5.1.1-Ganancia bruta. Concepto.

5.1.2-Casos especiales: Remuneraciones en especie. Gastos de movilidad y viáticos. Indemnizaciones. Habilitaciones. Gratificaciones. Honorarios renunciados
o reducidos.

5.1.3-Sociedades entre profesionales, corredores, viajantes de comercio o despachantes de aduana.

5.1.4-Sueldos o remuneraciones recibidas del o en el extranjero.

5.1.5-Transferencia de bienes: a- Amortizables. B- Recibidos en pago de créditos.

5.2-Determinación de la ganancia neta.

5.2.1-Deducciones cuando no hay relación de dependencia (Profesiones liberales y similares).

5.2.2-Deducciones en el caso de relación de dependencia.

6-TERCERA CATEGORIA

6.1-Determinación de las Ganancias en la tercera categoría. Ganancia bruta.

6.2-Situaciones especiales en sociedades de personas: Retiros; Adjudicación de bienes; Sueldos e intereses de socios; Atribución del resultado.

6.3-Deducciones Especiales. Gastos. Comisiones y gratificaciones. Otros.

6.4-Amortizaciones. Agotamiento.

6.4.1-Valor de origen. Procedencia. Reproductores. Señas. Reparaciones y mejoras.

6.4.2-Vida útil. Ejercicios no anuales. Altas o bajas. Bienes con afectación parcial parcialmente a la obtención de ganancias gravadas.

6.4.3-Bienes agotables: Deducción por agotamiento.

6.5-Venta o reemplazo de bienes.

6.5.1-Determinación del resultado impositivo. Metodología. Señas.

6.5.2-Desuso, venta y reemplazo de bienes amortizables. Régimen general. Ajuste de amortizaciones.

6.6-Valuación de inventarios: normas generales.

6.6.1-Métodos aplicables por tipo. Costo en plaza. Casos particulares.

6.6.2-Actividad agropecuaria. Ganadería. Sementeras

6.6.3-Inmuebles

6.7-Previsiones y Reservas. Normas generales. Disolución. No deducibles.

6.7.1-Malos créditos. Índices de incobrabilidad. Métodos para su imputación.

6.7.2-Despidos: Cargo directo. Sistema del fondo. Cambio de sistema.

6.7.3-Previsión para reservas matemáticas y similares.

6.8-Ajuste por inflación: Concepto.

6.8.1-Procedimiento de cálculo. Estático. Dinámico.

7-SOCIEDADES DE CAPITAL

7.1-Sociedades de Capital. Introducción.

7.1.1-Personalidad fiscal. Anonimato. Nominatividad de Acciones.

7.1.2-Imposición a la Sociedad: Entidades comprendidas. Nacimiento fiscal.

7.1.3-Distribución de bienes: a- Como dividendos, b- En la liquidación.

7.1.4-Deducciones especiales: honorarios de directores y síndicos.

7.1.5-Disposición a favor de terceros. Intereses, alternativas.

7.2-Reorganización y transferencias de sociedades.

7.2.1-Concepto. Clases. Conjunto económico.

7.2.2-Tratamiento impositivo y atributos transferibles.

7.2.3-Transferencias no comprendidas en las disposiciones especiales de la ley.

8-RETENCIONES Y PERCEPCIONES:

8.1-Retención en la fuente. Normas generales. Obligaciones legales y facultades de la A.F.I.P. Responsabilidad del agente de retención. Responsabilidad del
beneficiario.

8.2-Trabajo en relación de dependencia: Caracteres particulares. Metodología. Situaciones especiales: varios empleadores. Cesación. Formas y plazo de
ingreso.

8.3-Régimen para beneficiarios sin relación de dependencia: Características. Ganancias comprendidas. Excepciones. Obligaciones de agentes y sujetos de la
retención. Determinación del monto a retener.

8.4-Retención sobre dividendos: Evolución del sistema. Normas actuales.

8.5-Ingreso de las retenciones: plazos, formas y condiciones. Imposibilidad de retener. Autorización de no retención.

8.6-Régimen para ganancias pagadas a beneficiarios del exterior. Ganancias comprendidas. Determinación del monto a retener. Ingreso: forma y plazos.

8.7-Otros casos de retención y percepción en la fuente: Ganancias comprendidas. Determinación del monto a retener o percibir. Ingreso: Formas y plazos.

9-TRANSFERENCIA DE INMUEBLES

9.1-Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas. Objeto. Sujetos. Exenciones.

9.2-Base imponible. Transferencia de boletos de compra-venta. Liquidación.

9.3-Reemplazo de vivienda.

9.4-Régimen de retención.

10-IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA

10.1-Principales características del impuesto

10.2-Hecho Imponible

10.3-Sujetos

10.4-Objeto

10.5-Valuación de bienes situados en el país y en el exterior

10.6-Bienes exentos, no computables y no considerados activos

10.7-Determinación e ingreso del impuesto