PLAN DE AUDITORÍA

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BANCO CENCOSUD S.A

PLAN DE LA AUDITORÍA

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

“Procurement”

PERÍODO: 2017

LIMA – PERÚ
2018

Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional

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PLAN DE AUDITORÍA

“Procurement”

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ÍNDICE
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DENOMINACIÓN N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA .................................................................................... 03

II. ORIGEN .................................................................................................................... 03

III. OBJETIVO GENERAL .............................................................................................. 03

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR .................... 03

V. PERÍODO A EXAMINAR .......................................................................................... 04

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ............ 04

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ....................... 04

VIII. COMISIÓN AUDITORA............................................................................................. 05

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS ................... 05

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA................................................................................... 06

XI. FLUJO DE REVISIONES .......................................................................................... 06

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES .................................................................................... 07

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PLAN DE LA AUDITORÍA

“Procurement – PERIODO 2017”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA

TIPO DE SERVICIO AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

EMPRESA AUDITORA EYES AUDOTORES S.A.

ENTIDAD AUDITADA BANCO CENCOSUD S.A.

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA PRACTICADA POR LA EMPRESA EYES AUDOTORES S.A.. CORRESPONDE

A UN SERVICIO SOLICITADO POR EL DIRECTORIO DE LA EMPRESA, LA CUAL FUE PROGRAMADA DENTRO
DE SU PLAN ESTRATEGICO, CON ACUERDO DE 05 DE SETIEMBRE DE 2018, CON LA FINALIDAD DE QUE SE
EJECUTE EN EL AÑO 2019.

POR LO QUE, EL EQUIPO DE AUDITORÍA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON CARTA N° 232-2018-
CAU DE 4 DE ENERO DE 2019, A LA EMPRESA PARA QUE SEA EXTENSIVO A TODAS LAS AREAS.

III. OBJETIVO GENERAL

VERIFICAR SI LA INTERVENCIÓN ADMINISTRATIVA DEL CONTROL INTERNO SE ESTÉ HACIENDO DE

FORMA CORRECTA Y LEGAL, EVITANDO FRAUDES.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. Examinar y evaluar si la función
de compras se realiza en la
cantidad, calidad, tiempo y precios
adecuados para determinar su
Contratación y
eficiencia y eficacia. Bienes y servicios
Adquisiciones adjudicación de
2. Verificar y establecer si los contratados.
controles establecidos para la proveedores.
adjudicación y contratación de los
proveedores cumplen con el
proceso normativo del banco.
DESDE 04.09.2018 HASTA 30/12/2018
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VI. NORMATIVA APLICABLE A LA EMPRESA Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
Contrataciones de
Directiva 121-2015-PLANIF Adquisiciones 24/01/2010
proveedores
Adjudicación de bienes y
Protocolo 89-2015-ABAS Adquisiciones 23/04/2010
servicios

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

FECHA DE
NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

NORMAS DE AUDITORIA GENERALAMENTE ACEPTADAS 14/05/2014

VIII. EQUIPO DE AUDITORÍA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. SOPHIA TUANAMA stuanama@eyesaudotor
MERINO SUPERVISOR es.com.pe 413 03/09/2018 30/12/2018

2. JHOVANNA PUENTE jpuente@eyesaudotores.

JEFE DEL EQUIPO
ESPIRITU com.pe 418 03/09/2018 30/11/2018
DE AUDITORÍA

scarrasco@eyesaudotore
3. SARA CARRASCO
AUDITOR SENIOR s.com.pe 350 04/09/2018 30/11/2018
MONTERO

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORIA Y
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL 01/08/2018 01/08/2018 1
DIRECTORIO DE LA EMPRESA.
- CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y
02/08/2018 10/08/2018 7
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA

ADMINISTRATIVA Y SU REGISTRO EN LA BASE DE DATOS DE LA 11/08/2018 11/08/2018 1
EMPRESA AUDITORA.
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EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS ENCONTRADAS.
- FORMULACIÓN O ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE 14/08/2018 17/11/2018 68
CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS AL DIRECTORIO.

- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME.
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 20/11/2018 30/11/2018 9
- REGISTRO DEL INFORME EN LA BASE DE DATOS DE LA EMPRESA
AUDITORA.
TOTAL DE DÍAS HÁBILES 86

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL REF.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO DOC.
SUPERVISOR CONCLUSIÓN POR
JEFE DE EQUIPO
Examinar y evaluar si la función de
OBJETIVO compras se realiza en la cantidad, MATERIA (S) Bienes del
ESPECÍFICO N° 1calidad, tiempo y precios adecuados para A EXAMINAR almacén
determinar su eficiencia y eficacia. |
VP Recopile información sobre si existe algún tipo de lineamiento 17/11/2018 CC
BM PR
PROCEDIMIENTOS N°01 que regule el ingreso de los bienes a los almacenes de la JM
empresa a fin de tomar conocimiento que tiene controles.
17/11/2018 CC
Analice si los lineamientos que regulan el control de los bienes PR
PROCEDIMIENTOS N°02 al almacén sirven para el cumplimiento de los objetivos de la JM

empresa.
VP 17/11/2018 CC
BM Seleccione una muestra significativa o representativa de bienes PR
PROCEDIMIENTOS N°03 que han ingresado durante el año 2017, con la finalidad de ser JM

examinada.
VP Analice si los bienes seleccionados han ingresado al almacén en 17/11/2018 CC
BM PR
las fechas establecidas y de acuerdo a las características que se JM
PROCEDIMIENTOS N°04
solicitó, con el propósito de comprobar que es igual a las
condiciones del contrato.
VP 17/11/2018 CC
BM Inspeccione el almacén o almacenes de la empresa, con la PR
PROCEDIMIENTOS N°05 finalidad de comprobar que se haya cautelado las JM
características solicitadas y que fue de acuerdo a lo solicitado.
VP Recopile los comprobantes de pago y documentación 17/11/2018 CC
BM PR
sustentatoria, entre otros, para comprobar la condiciones que JM
PROCEDIMIENTOS N°06
deben tener los bienes que se recepcionan

VP 17/11/2018 CC
BM Compruebe que previo a la recepción y conformidad del bien o PR
PROCEDIMIENTOS N°07 servicio, se efectuaron controles de calidad y cantidad, y se JM
emitió el informe correspondiente, de ser el caso.
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VP 17/11/2017 CC
BM Compruebe si en la recepción del bien se realizó la verificación PR
PROCEDIMIENTOS N°08 física y se contó con la conformidad del área usuaria, para su JM
posterior pago.
VP 17/11/2018 BM
BM Elaborar una matriz de las deficiencias que se ha encontrado, CC
PROCEDIMIENTOS N°09 que contemple la situación hallada, que no se cumplió, que PR
JM
efectos ha tenido y la causa que lo origino.
VP 17/11/2018 CC
BM PR
PROCEDIMIENTOS N°10 Elaborar procedimientos alternativos de ser el caso. JM

Establecer si los controles establecidos

MATERIA (S) Bienes
OBJETIVO ESPECÍFICO para el almacenamiento de materiales A EXAMINAR FECHA DE HECHO
del CONCLUSIÓN POR
N° 2 aseguran su adecuada conservación almacén REF.
DOC.
VP Inspeccione el almacén o almacenes para confirmar si tienen 17/11/2018 CC
BM PROCEDIMIENTO N° 01 JM
medidas de seguridad y conservación.
Rastree la operación desde la llegada de los bienes hasta su 17/11/2018 CC
PR
internamiento en el almacén o almacenes para comprobar que
PROCEDIMIENTO N° 02
han cumplido con todas las instrucciones establecidas para su
conservación.
17/11/2018
Recopile información si los ambientes del almacén o almacenes CC
PROCEDIMIENTO N° 03 PR
son fumigados de acuerdo a un plan de trabajo.
VP 17/11/2018 BM
BM
Elaborar una matriz de las deficiencias que se ha encontrado, CC
PROCEDIMIENTO N° 04 que contemple la situación hallada, que no se cumplió, que PR
efectos ha tenido y la causa que lo origino. JM

VP 17/11/2018 CC
BM PR
PROCEDIMIENTO N° 05 Elaborar procedimientos alternativos de ser el caso. JM

INICIALES DEL CARGO EN LA COMISIÓN

AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
VP VILMA PICAPIEDRA SUPERVISOR 413
BM BETTY MARMOL JEFE DE COMISION
418
AUDITORA
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 831

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

VILMA PICAPIEDRA
REVISADO POR SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA
FIRMA FECHA 11/08/2018
BETTY MARMOL
APROBADO POR JEFE DE COMISION AUDITORA
FIRMA FECHA 11/08/2018

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL S/. 49 647,88
1
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NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

VILMA PICAPIEDRA Supervisor de la Comisión Auditora 11/08/2018

Elaborado por:
BETTY MARMOL Jefe de equipo de auditoria 11/08/2018

VALERIA ILMA
Revisado por: Gerente de la empresa auditora 11/08/2018
PICATODO

CARMELA VILMA Socio principal de la empresa

Aprobado por: 11/08/2018
LLUVIAPIEDRA auditora