ESTADO DE FLUJOS DE

EFECTIVO
TEMARIO

1 FLUJO DE EFECTIVO Y FLUJO DE FONDOS

2 PROPÓSITO DEL FLUJO DE EFECTIVO
3 FORMATO BÁSICO
4 ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL EFECTIVO
5 ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL CAPITAL DE
TRABAJO
 (Nombre de la Empresa)
Estado de Flujos de Efectivo
Por los años terminados al 31 del Diciembre del año X y X-1
(Expresado en Nuevos soles)

Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de operación

Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de inversión

Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
 (Nombre de la Empresa)
Estado de Flujos de Efectivo
Por los años terminados al 31 del Diciembre del año X y X-1
(Expresado en Nuevos soles)

Aumento (Disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de financiamiento

Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalente de efectivo

Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el ejercicio

Conciliación del resultado neto con el efectivo y equivalente de efectivo proveniente de las actividades de operación
Utilidad (pérdida) neta del ejercicio
Más:
Ajustes a la utilidad (pérdida) del ejercicio
Depreciación y amortización del período
Provisiones diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Menos:
Ajustes a la utilidad (pérdida) del ejercicio
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes

Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo

(Aumento) Disminución de cuentas por cobrar comerciales
(Aumento) Disminución de cuentas por cobrar a vinculadas
(Aumento) Disminución de otras cuentas por cobrar
(Aumento) Disminución en existencias
(Aumento) Disminución en gastos pagados por anticipado
Aumento (Disminución) de cuentas por pagar comerciales
Aumento (Disminución) de cuentas por pagar a vinculadas
Aumento (Disminución) de otras cuentas por pagar

Aumento (Disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de operación

FLUJO DE EFECTIVO Y FLUJO DE FONDOS

FONDOS

EFECTIVO CAPITAL DE TRABAJO

ESTADO
DE
FLUJO

FLUJO DE EFECTIVO FLUJO DE FONDOS

PERMITE MOSTRAR QUE UNA EMPRESA PUEDE TENER:
1) UNA CANTIDAD SIGNIFICATIVA DE UTILIDAD NETA, CALCULADA SEGÚN LOS PRINCIPIOS DE
ACUMULACIÓN Y A LA VEZ,
2) PRESENTAR UNA DISMINUCIÓN DE EFECTIVO QUE PODRÍA SER SEVERA.
PROPÓSITO DEL FLUJO DE EFECTIVO

 ¿CUÁLES SON LAS FUENTES DE FONDOS QUE ESTUVIERON DISPONIBLES PARA

LA EMPRESA EN EL PERIODO: UTILIDADES, PRESTAMOS, INVERSIONES, VENTAS
DE ACTIVOS???

 ¿POR QUÉ DISMINUYÓ EL EFECTIVO CUANDO LA EMPRESA OBTUVO

UTILIDADES?

 ¿CÓMO SE EMPLEARON LOS FONDOS: EXPANSIÓN, PASIVOS, DIVIDENDOS,

ETC.??

 ¿CÓMO SE FINANCIARON LAS ADQUISICIONES DE ACTIVOS: PRESTAMOS A

LARGO PLAZO, PASIVOS A CORTO PLAZO, APORTE DE CAPITAL?
FORMATO BÁSICO: ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

 Son los efectos de las transacciones que afectan el estado de resultados

 Comprende las transacciones de producción y distribución de bienes y servicios

FLUJOS DE ENTRADA FLUJOS DE SALIDA

a) Cobros de efectivo por la venta de a) Pagos en efectivo para la compra de

bienes o servicios, incluyendo los
ingresos por cobranzas
b) Ingresos por cobro de intereses
c) Otros cobros que no sean de
actividades de inversión o financia-
miento como reclamos de seguros,
arreglos de demandas, etc.
existencias, pagos a proveedores
b) Pagos a personal u otros bienes
y servicios
c) Pagos al Estado por impuestos,
contribuciones, multas y otros
d) Pagos por intereses
e) Otros pagos en efectivo
FORMATO BÁSICO: ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Comprende actividades como:

 Proporcionar y cobrar efectivo como un prestamista o dueño de los valores
 Adquirir y disponer de plantas, inmuebles, equipo y otros activos productivos a largo
plazo

FLUJOS DE ENTRADA FLUJOS DE SALIDA

a) Ingresos por venta de inmuebles, a) Pagos por compra de inmuebles,

maquinaria y equipo.
b) Ingresos por venta de valores
de otras entidades y sus rendimientos
c) Ingresos por préstamos realizados por
la entidad
maquinaria, equipo y activos productivos
b) Pagos para la adquisición de valores
de otras entidades
c) Préstamos realizados por la empresa
a otras entidades
FORMATO BÁSICO: ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO

 Obtención de recursos a través de préstamos, emisión de valores

 Pagos de recursos obtenidos, amortizaciones e intereses

Una emisión de acciones --> flujo de financiamiento para el emisor

para obtener efectivo flujo de inversión para el comprador

FLUJOS DE ENTRADA FLUJOS DE SALIDA

a) Entradas por emisión de acciones o a) Pagos de dividendos, utilidades, y otras

nuevos aportes
b) Entradas por la emisión de bonos,
hipotecas, y otros títulos valores
c) Entradas por la obtención de
préstamos
distribuciones para los propietarios.
b) Cancelación y amortización de
préstamos obtenidos
c) Otros pagos de principal a los
acreedores o a quienes hayan otorgado
créditos a largo plazo.
ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL CAPITAL DE
TRABAJO

4 6
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

3 2 5
1
PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL EFECTIVO Y
EL CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVIDADES OPERATIVAS: EFECTIVO CAPITAL DE TRABAJO

Venta en efectivo de bienes y servicios + +
Venta a crédito de bienes y servicios 0 +
Declaración de dividendos o intereses 0 -
Cobro de cuentas por cobrar + 0
Reconocimiento del costo de artículos vendidos 0 +
Compra en efectivo de inventario + 0
Compra a crédito de inventario 0 -
Pago de cuentas comerciales por pagar - 0
Pago de gastos operativos - -
Acumulación de impuestos 0 -
Pago de intereses - 0
Gastos pagados en efectivo por adelantado - 0
Cancelación de gastos pagados por adelantado 0 -
Cargo de la depreciación o amortización 0 0

TENGA CUIDADO, HAY DATOS INCORRECTOS!!!

ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL EFECTIVO Y
EL CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: EFECTIVO CAPITAL

DE TRABAJO
Compra en efectivo de activos fijos - -
Compra de activos fijos mediante deuda 0 -
Venta de activos fijos en efectivo + +
Compra de valores que no son equiv.de efectivo - 0
Venta de valores que no son equiv. de efectivo + 0
Otorgamiento de un préstamo a corto plazo - 0

ACTIVIDADES FINANCIERAS:

Aumento de la deuda a largo plazo + +

Reducción de la deuda a corto plazo - 0
Refinanciamiento de deuda de corto plazo 0 +
Pago de dividendos - 0

TENGA CUIDADO, HAY DATOS INCORRECTOS!!!