6 pasos para un proceso de auditoría

Una auditoría es una revisión formal de las cuentas financieras de una empresa individual o
de una organización. La auditoría interna es realizada por miembros de la misma
organización o negocio, y una externa puede hacerla un organismo regulador o
gubernamental. Hay seis pasos específicos para el proceso que se deben seguir para
asegurar una auditoría exitosa.

Documentos de solicitud

Después de notificar a la organización de la próxima auditoría, el auditor normalmente

solicita los documentos que figuran en una lista de comprobación preliminar. Éstos pueden
incluir una copia del informe de alguna auditoría anterior, las declaraciones bancarias
originales, los recibos y libros de contabilidad. Además, el auditor puede solicitar cartas de
la organización, junto con copias de las actas de la junta y del comité, así como copias de los
estatutos y reglas permanentes.

Preparación de un plan de auditoría

El auditor consultará la información contenida en los documentos y planes para especificar

la forma en que la auditoría se llevará a cabo. Un taller de riesgo puede llevarse a cabo para
identificar posibles problemas. Un plan de auditoría se redactará en este momento.

Programar una reunión abierta

La alta gerencia y el personal administrativo clave serán invitados a una reunión abierta en
la que se presentará el alcance de la auditoría por parte del auditor. Debe determinarse un
marco de tiempo, así como cualquier otra cuestión que tenga que ver con este rubro, como
el tema de las vacaciones programadas. Los jefes de departamento pueden informar al
personal sobre las entrevistas con el auditor.

La realización de trabajo de campo

El auditor tomará la información que ha obtenido de la sesión pública y puede usarla para
finalizar el plan de auditoría. El trabajo de campo se llevará a cabo con los miembros del
personal, quienes deben revisar los procedimientos y procesos. El auditor verificará el
cumplimiento de las políticas y procedimientos. Los controles internos deben ser evaluados
para asegurarte de que sean adecuados. El auditor puede discutir los problemas que
puedan surgir para dar a la organización una oportunidad de respuesta.

Redacción de un informe#
El auditor debe preparar un informe que detalle los hallazgos de la auditoría. En el informe
se incluyen los errores matemáticos, problemas contables y pagos autorizados, pero no así
las deudas y otras discrepancias; deben enumerarse otras preocupaciones de la auditoría. El
auditor entonces debe escribir un comentario que describa los hallazgos de la auditoría y las
soluciones recomendadas para los problemas.

Configuración de una reunión de cierre

El auditor solicita una respuesta de la dirección que indique si está de acuerdo o en

desacuerdo con los problemas descritos en el informe, una descripción del plan de acción de
la administración para hacer frente al problema y una fecha de finalización prevista. En la
sesión de clausura, todas las partes involucradas deben discutir el informe y las respuestas
de la administración. Si hay algunos asuntos pendientes, deben resolverse en este punto.